商业银行资产负债损益审计

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3，0009.25发放贷款50015001725，50010.12转逾期40011003437，40011.15收回贷款2009003632，40012.21结息（3，0护0精0黑+穿2身5，5弱0疑0盾+糠3躬7，4炮0抚0超+互3或2，4企0两0）影４.５‰亮÷畜3鸟0怕=贷茄款售计以息篇的麦正辈确丸性窜审期计9典.既2再5，仍银杆行割发塌放5鸡0嫁0万赌元涂贷启款兼给均开末户雾单柄位裤，锦期吓限匆三撕个碧月危，度贷惭款踩利盆率袄４.５‰。贺于胜次宫年4月2狭5日殿归曾还朽。按暖逐责笔栽计饶息率法老，玻应胶收蚁多要少猴利责息非？（粗逾圈期煤利赵息渠：免在壤借滤款敏合聪同张载古明侨在电贷疮款葬利亡率增水逃平霉上仍加篮收3叮0表%）逾蜡期绣利步息恼全夺部蹲作模如抬下渡账肉务致处慎理北，鞭是架否窗正营确借剩：抛应惯收蚂利正息贷抛：挣利健息盯收寸入（纤一困）能贷难款正五胜级风分亏类鞭的浊意挥义（浮二爹）括呆寻帐饥准默备窝金刮审有计御：呆卸帐放准环备眨金愈计宵提借偷：袖其继他稿营紧业绘支各出贷烂：粮呆吴帐华准创备核前销借供：呆呆羽帐条准璃备贷剑：狭逾呈期孟贷棉款（释三停）率现鱼行类制籍度镇规数定鹅及掉审硬计镇难借点准它备说金队及繁呆子帐袖核殖销贷钓款遣风温险供分励类咏管私理跨相级予调按整邮贷顽款烤风柔险中分盒类认，数贷趟款邮分爷类薪及凳时侨性龟不庆足艇；贷芦款逼风窝险袍分勇类尺流学程励控盗制寨流梳于号形乞式忍；集藏中圈突家击萍调纱整侦贷秀款煌风种险尼分扶类翁；分植类殊工疲作背质减量无考顾核栏弱肃化冻；五要级聋分样类潮、梢九肢级窝分漏类钟；六夸、帽贷辜款坡内房诚部漠控骄制漫审祝计(一)常姑见仇弊稳端喜及额风及险铺点对彩来早自设内抛部放的汽欺抽诈慰行买为（浸截踢留靠和安挪即用蹈借性款彩人垫归晴还捧的宅本暮息两，番侵炸吞贴抵涝押片品唉，闲捏松造伞虚跪假浴贷鸟款至等耕）何不草能网进亦行界有兰效洲的你防项范外，夫而壁使雁银匠行硬蒙绪受畜损躬失内立控烂合悲规烟唐台发某利银到行致支置行星原峡行们长康刘然维毯宁弊涉盟嫌峡挪寇用究资令金考和只非爸法衫出客具该金石融梢票士证猜，挡于2耀0杆1趋2年1月3旧1日下潜野逃隔。领经泪公素安斧部孙门锋全顽力扶侦社破虽，坊于2月7日顽下跳午赏在睬浙屿江拔金率华命将银其乖抓恋获谷。（案二敲）卡审银计优关屠注倍点治扎理炭层济面巧业备务电层逃面风敲险违评两估刚控贪制局活鱼动捐信戚息浴和雀传著递邻监臣督C膀O扩S许O报号告《内绩部盈控恭制—雀—整冬体沸框志架》控阴制纤环窃境业可务进层枪面哨的往内继控冻测芳试业务线一级流程主要二级流程主要观测点公司业务信贷等流程贷款等子流程授信制度、贷款审批等（五要素）零售业务个人存款等流程子流程开户、取现等支付与结算运营管理等流程会计要素管理等子流程职务分离授权控制等中间业务电子银行等流程网上银行等子流程实时校验等交易与销售（资金）货币市场交易等流程同业拆借等子流程投资策略等六费、度贷党款远风咳险丧性鹅审欧计（亦一颠）跨常怒见木弊沉端信新用枣风牵险贷声款卵信权息皮不喊完寒全凭、袄不假准消确栏，乌信桃贷向过信于锅集浩中灾等饮。（剪信型息牢不置对偿称缘瑞逆因向肉选慌择）外溪部槐的警欺幼诈流行判为（虚斗假育财监务倘报牧表饼，蜂伪绩造喊证饺券凡，够抵吹押器品摆挪周用肠或凉转晋换草等浴）粪。一颂些纲贷变款闻在委抵呼押扭担弹保专方僵面离过睛度侨依串赖评地厕方龟财厌力合规风险信用风险市场风险操作风险信滋用修风平险A公谁司炊向仰深友圳成市裕商泽业荒银根行B支皇行粗借桐款3警0四0万剖元奶，哈根督据A公豆司篮提南供否的港年茂度场会练计没报恼表蛋：A公缸司训当咽年征度物资泄产库总先额深为2秋0揪5绞3万诉元绍，刊负滚债厕总雹额加为1尼1但6赛7万柜元浅，脉所诵有雅者隙权爷益者为8陶8拥6万弹元建，娇当饰年挎实来现拆利锣润扑总寺额苗为-惭8腹1万锹元许；A公翻司蝴向漂广留发感行号深轰圳穴分彻行惹借传款捎时燥报爱表奏则否反肤映他：珍当脏年摄度杂资荷产养总爪额居为1定5辱9挣8万米元距，只负翻债求总锻额撕为7关8辫0万废元惕，鉴所仪有厌者灶权绘益忠为8冷1率8万访元奥，许当中年浆实科现蓬利赞润献总遣额大为4膊5烧8万渠元.检疫查J行桂给上某舌公格司鸡的椅流员动杂资座金踏贷摔款刃发临现悉：坦公浑司洗提氏供钥的2骆0渔1辣0和2猴0随1众1年恐的洗财狐务蛮报露表泥未撞经榜审原计壳。稻（书审凑计体后蒜差肌异怕较榜大孕）检远查Z行绍给M公俗司霜的泊贷芝款喊发殖现侍：走报左表酿的购年膝初纪数柴与少上徐年木的仍年嫁末杆数辅对喷不慌上怎。某怪企层业堂先屿后模提资供尼给Y行2套2视0旋0衰9年1溜2月割份盈的他财箱务曲报筒表膏，记上陕述济两响报退表柄数久据繁不验一还致怕。“议三沉道暂防守线各？贡”辽显宁忠志弊达犬集胡团砌董捷事腿局置主墓席攻赵无宝腿杰山贷羞款奇诈耳骗旁案审售计作署伟在棕中鸽国日农槐业浓银连行倾辽酿宁浸省灯分君行职审听计丽中慈发束现赢，2戚0尿0顿7年极，协赵载宝夕杰疑（挪时离任结葫武芦客岛欢市朴人评大清代阅表敌）齐通欣过妇其能控窃制肯的消辽疯宁宜志盆达裹建纠设刚股李份历有梦限公公梳司甜和星辽计宁唯方锻圆奇国烦家驴标购准阔样修品负油忌有断限夹公榨司新，融采络取柜伪斑造锣土虹地勾评较估限报将告美和泥产号品哀购胆销电合监同车、编盲造瘦会奋计蹄报斑表弃等手归段埋，球骗泄取巡寿中孙国团农嚷业妇银悠行强葫洗芦驱岛温市僚连缩慧山躺支肝行伴贷童款4亿婚多提元乱，艘其克中2亿阴元僻被业转阁入胳个恩人井账永户赖或亩提宇取查现馆金添。冤中梢国距农我业温银枣行允葫逐芦榨岛烈分野行唯原京副量行驱长煮张凑树名海雀等踢人昨在最办菠理猛上板述航业眨务辉时牢，铸存怕在恐受敢贿慨、半内骄外刘勾双结泥违容法嫌发罢放乏贷咳款筝等遭问技题却。蜓审用计扁署己将密此握案肚件鄙线土索篮移歌送抚公雷安谷部际门边查充处西，震并娃由械检深察顿机展关绸提化起丹公雾诉惜后扰，摔辽房诚宁房诚省串盘覆锦防市你中刻级舒人澡民捏法劳院绑于2附0栗1佩0年1月霞，殊一撤审呜分彻别短以建贷色款垒诈惹骗省罪蚕、恢违飘法张发落放锋贷夕款热罪动、信受祥贿闯罪坑、震行胸贿情罪辱判算处吼赵宾宝路杰报、服张担树颤海妹等1储1人1年殃至1疏7年言有猜期塞徒胃刑墙。2悄0世1皮1年桌第2号抖：第“嘴审饲计娘署宰移红送抛的2蜜0氧1赔0年碍底奥已腹办橡结耽的2砌8起跑案疗件记情肌况犯”2恳0法0嘱9香年赏2扒月疾，懂农皱业刺银伯行秘安稠徽就阜白阳泛市族腾挣达嘱支夫行称主谢动泻与焰不吓具拥备疯开敲具勇增犹值扶税似专男用挣发炉票屡资枝格掏的脏企窝业仰联纳系趴办阔理滋票词据组贴眨现惑1厌.毅9剩4摔亿锯元浅，然所壤用朽增到值显税诱发眼票怜复罗印百件匆全刮部赴是降伪围造橡的为。2暑0意2嫁3户/箭7粮/嗽1栗24杯5市罪场号风太险利药率筒风论险刊、趴汇笛率告风榜险塑、妇股我票煤风识险漫、肌商胀品脂风盾险（程温未家削宝爱强并调猫继栽续茄推筒进宋房搏地粗产污调林控希决文不睡让赌房叛价哭反扔弹榴）操鉴作贼风战险由裹于肠人封为伴错难误尖、弹技羊术象缺妨陷引或批不馆利霉的广外街部国事极件她所佩造际成躲损讽失霉的植风绳险奔。追主猎要始种生类宝：人透员系肉统流夏程外拖部舞事项件2蛇0谷2会3脱/携7呼/痛1荡24霸6银丸行和业遥务吹风贺险献矩应阵鲁表

银行业务风险性质公司业务零售业务机构业务投资业务支付清算代理信托信用风险高高高中低低市场风险低低低高低低操作风险低高低中高高内适部立审稳计巴不输直呆接摇参破与扎风六险舒管妄理内雄部卡审最计赴对闸风姿险岔管僻理设作掏出倡评届价风沙险杨性篮指历标存默贷歇款芬比袋例≤7替5屠%中户长猛期暮贷烛款/中化长框期瞎存总款≤1胖2方0访%拆听入烂资嚼金/各谎项挨存鱼款室余挺额≤4菜%一弟客悉户圆的坑贷惭款帜余抹额/银狂行驼资客本眠净漂额≤1超0巡寿%十杯大恩客录户条的额贷增款担余焦额/银扒行品资伪本缎净艘额≤5休0通%效疗益准性冒指乞标贷边款洁周兆转滤率帝（将周词转课速勺度屿快泪，剖经患济狐效四益毁好么）贷词款持收概益肠率拜：甘贷制款京利科息惯收博入摆总拖额/贷天款碌平誉均盲余症额E脚V河A有略关冻指羞标有叼关议指坝标商凭业少银纵行窃风绸险厦监姓管句核著心罗指征标究一达览冻表指标类别一级指标二级指标指标值风险水平流动性风险1.流动性比例大于等于25%2.核心负债依存度大于等于60%3.流动性缺口率大于等于-10%信用风险4.不良资产率4.1不良贷款率小于等于4%小于等于5%5.单一集团客户授信集中度5.1单一客户贷款集中度小于等于15%小于等于10%6.全部关联度小于等于50%市场风险7.累计外汇敞口头寸比例小于等于20%8.利率风险敏感度操作风险9.操作风险损失率风险迁徙正常类贷款10.正常贷款迁徙率10.1正常类贷款迁徙率10.2关注类贷款迁徙率不良贷款11.不良贷款迁徙率11.1次级贷款迁徙率11.2可疑贷款迁徙率风险抵补盈利能力12.成本收入比小于等于35%13.资产利润率大于等于0.6%14.资本利润率大于等于11%准备金充足程度15.资产损失准备充足率15.1贷款准备充足率大于100%大于100%资本充足程度16.资本充足率16.1核心资本充足率大于等于8%大于等于4%按礼流芹程俘设球目夹标笔关煤注野点贷诞前贷然中贷太后第纳二余节欺负糕债如业扮务羡审舒计流历动舅负捎债负曲债胆期借限俗长它期万负如债其固他没负垄债各芝项粘存耽款各截项母借酬入序资眯金负基债拼来朵源谦金爪融钥机陵构蛋往负来乞资峰金各惑种明应弱付稀和猾预棕收桨款爆项其冻他子负庙债一涂、执审签计炊目俘标二夺、雹审但计倒内养容三伸、眼审掀计帅程衣序一双、些审束计锈目咐标盛与品内旗容不犹同毅审惯计孙目朝标摔则击审室查买的寺内庄容威方鸡法辛有箩所怪不雹同风险管理审计内部控制审计评估真实性正确性审计合规性审计（棕一房诚）底存街款检合链规铲性节审辜计项目管理/业务流程操作风险点检查内容检查方法开户客户信息建立虚假客户信息（复印件）客户信息泄露客户信息保存未按要求保存身份资料；资料不全客户信息变更审核疏漏未更新；未年检账户开立越权办理；账户性质不合规定；账户使用账户生效前发生付款业务；（夕二燃）蚊存溉款拳真皆实牲性袄、馒正何确昂性恐审凯计自揉开搭自坡贴肿、愧以印贷潜转世存蚊虚究增情存买款融规阳模账碌务框科智目利膀率尽（习协趋议拦存狐款无1治.恼5绩3屈%锤,幕实蔽际揪按絮1查.陪5奇5彼%糖）计圾息扮错舌误积乔数慕调韵整惠错畜账龄冲习正料错高聚频栏低侄危高挎危低色频（秀三坚）柏存养款趁内牙部坊控专制第审粉计洗评万价公仔司源治哪理辣层依面业凉务排操旗作歪层柔面制拿度淘设乌计术方姨面制旁度丈执孝行跨方袜面评少价测内呈控健欧全笑性跳、苗遵突循锁性银舱行挽卡只业可务倒内念部拆控寇制方测忽试湿程参序待表测试方法测试内容执行情况说明工作底稿索引号询问1.取得授权审批、授信风险管理的规定等有关制度，审查恰当性适应性；2.询问有关业务监督管理部门的银行卡检查情况及客户投诉情况等；观察1.实地查看不相容职务分离情况；2.查看业务操作情况；3.“空白重要凭证”等保管情况审查书面文档审查银行卡申领\发放\销户情况；审查银行卡消费、存取款、转账的情况3.审查银行卡业务透支是否在规定限额、规定透支期限等业务收支情况；调查表法调查有关内部控制制度的执行；2.调查银行卡业务风险控制指标的执行情况；（片二晴）低审蜻计承程尿序1伶.分累析款评谊价框银稻行纺的瞒外桃部缴环适境合：2俯.评坝价悟银脂行脂的亭内页控铅及幅经谢营筑环驻境栽：3抽.关蓬注撤经粱营袍中砍的送重辰要俗风俯险晶点秒：政迷治现、颠法验律国京内震外嚷经肃济烫金悬融迁形携势财患政汗货烤币寺政报策监义管覆有患效浮性托等战碌略绕规船划资倦源雹配恢置管酒理本层毁态对度绩惜效松考伙核脉等流铜动滤性驴管彻理信狗用察风纳险操捎作芽风争险塌等4、窜实描质蛮性滴测放试第饱三重节涨损查益孝审决计一晶、狸损馋益溜审让计晋的爆目蹦标二乘、婶损化益过审返计昨的霉主怨要党内误容三炒、牧商则业出银熔行趣财简务她会倒计汤报督告惠审搂计×行汤资溪产慕负匙债农主搅要鲜项拼目销表项目2004年2005年2006年05年比04年增长06年比05年增长差异数%差异数%现金及存放同业33400133.33短期贷款34374538.82821.62中长期贷款272522-2-7.4-3-12短期投资272621-1-3.7-5-19.23实收资本172227529.41522.73项目贷款金额结构比重占资产总额比率短期贷款

48017

80.6748.9长期贷款

11501

19.411.7逾期贷款

8293

13.9

呆账贷款

2500

4.2

各项贷款总额

59518

10060.6某匹行衡贷魔款励种甲类丛及扛形恋式随结逢构派如慈下员，顾其满利乔息滩收散入5么0艘0扭0万锐元彼，忘应山收潜利开息1终4转5亲0万映元驾，识表缸外药应篮收药利惠息2传4权0角0万脊元嘉，穷试视从猾贷筹款目真紧实傅性撒、炎安暑全裹性结、胸效痒益型性乘方忘面徐进贞行以审肉计抽。案融例1、递帐简表继核蚂对洁：肠负仔债险表被、顽总毅帐教、阶分莲户社帐俩总董额2、刚抽刑查途、君核染对巧分军户拳帐机盏械拉厂说活扫期战存适款走分陈户问帐3、舅核萌对然帐浙户有中呼“悔转女帐忧”纷的袄对诱应辣凭即证牺，污发衔现然逾娘期把贷挨款幼“去借匠新和还钢旧”日期摘要借方贷方余额4.19转帐7，8007.9转帐21700

50，0007.9转帐35，0007.9转帐50，000真搁实仿性西角池度审扰计棋思渡路1、呀贷顾款负结立构裤：斯短隆期堤贷染款4减8扔.佣9厕%，造长鹿期伶贷匆款他只聚占1密1粱.恒7兆%，券两摄者拾相惊加往只六占6真0多.桃6万%，2、凳安庭全膜性诵：芳逾烟期世贷鞋款永占猾到1劲3课.裹9陈3吊%，扇呆经账斜贷宫款漠又记占耍到4愿.澡2列%，膛说阳明巡寿资资产鸡质钻量手不粒高勾。3、链收接息礼情咬况肥：箩表揪内曾“屿利复息鼻收仍入甲”馋科伶目房诚余便额5沟0练0弯0，坐应纽奉收咏息1蹲4丸5睛0，贪实质际仰收漂回织的盼利使息沸尚劳可沾，盆但荡表久外的应谁收延利颜息2宪4比0殖0万遮，慢说触明捞效斜益痕不泊高彩。效梅益优性高角萍度审称计棵分驱析财瓜政印部喂国村家羊税池务造总戴局垦中河国连人森民但银暖行象关栽于肯印葡发《跨风省座市妙总爹分芳机队构妻企够业畅所旺得边税庸分板配并及垃预狐算减管挠理烧办所法》的听通扯知2芬0余1赵2年6月1糠2日惨财速预〔师2浴0患1厌2体〕掠4事0号交艘行彩重控组仇前菌后燥主糖要史财嘱务独指粗标护对忌照资产总额（亿元）不良资产率（%）资本充足率%核心资本充足率%重组前03.12.31955313.317.416.36重组后04.6.30105113.4311.62汇丰入股后8.43汇丰入股后2摊0菌0洁4.8.6胜交趣行毁与育汇版丰忍