经济法基础公式大全

经济法基础公式大全经济法基础公式大全全文共6页，当前为第1页。经济法基础公式大全经济法基础公式大全全文共6页，当前为第1页。【增值税、消费税法律制度】增值税应纳税额的计算方法一般计税方法（一般纳税人）当期应纳税额=当期销项税额－当期准予抵扣的进项税额当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销项额÷（1+税率）×适用税率简易计税方法（一般纳税人、小规模纳税人）当期应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷（1+征收率）×征收率进口环节增值税进口非应税消费品应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额）×税率进口应税消费品应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额+消费税税额）×税率扣缴计税方法应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率【核定销售额的方法】一、按“纳税人”最近时期销售同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的“平均”销售价格确定二、按“其他纳税人”最近时期销售同类货物、劳务、服务、无形资产或不动产的平均销售价格确定（市场价）三、组成计税价格不涉及应税消费品组成计税价格=成本×（1+成本利润率）属于从价计征消费税的应税消费品组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额=成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率）四、自产自用环节组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1－成本利润率）÷（1－消费税率）应纳消费税=组成计税价格×消费税率实行复合价税办法计税移送环节组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）+自产自用数量×消费税定额税率]÷（1+消费税比例税率）应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率+自产自用数量×消费税定额税率委托加工环节（2-1）从价定律经济法基础公式大全全文共6页，当前为第2页。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1－消费税比例税率）经济法基础公式大全全文共6页，当前为第2页。应纳消费税（代收代缴）=组成计税价格×消费税比例税率（2-2）复合计税办法组成价税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×消费税定额税率）÷（1－消费税比例税率）应纳消费税（代收代缴）=组成计税价格×消费税比例税率+委托加工数量×消费税定额税率进口环节（3-1）从价定律组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税率）应纳消费税=组成计税价格×消费税率（3-2）复合计税组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费税率）应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×消费税定额税率【进项税额的“扣减”、转增与留底】扣减税额（进项）1、已抵扣进项税、但税法规定不得从销项税抵扣的情形不得抵扣的进项税=固定资产、无形资产或不动产净值×税率2、适用一般计税方法的纳税人、兼营简易计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税不得抵扣的进项税=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额转增税额（进项）不得抵扣且未抵扣进项税额，发生用途改变，在改变的次目转增可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷（1+适用税率）×适用税率【一般纳税人采用简易办法计税的情形】自己使用过的物品——固定资产（不动产除外）按规定不得抵扣且未抵扣过进项税应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2%按规定可以抵扣进项税和固定资产以外的其他物品销项税额=含税售价÷（1+使用税率）×使用税率旧货应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2%小规模纳税人销售自己使用过物品或销售旧货其他个人销售自己使用过的物品（免征增值税）其他小规模纳税人（2-1）销售自己使用过的设备等固定资产（不动产除外）应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2%经济法基础公式大全全文共6页，当前为第3页。（2-2）销售旧货经济法基础公式大全全文共6页，当前为第3页。应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2%（2-3）销售自己使用过的固定资产的其他物品应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×3%企业所得税1、应纳税额应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额2、应纳税所得额（2-1）直接法应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－准予扣除项目金额－允许弥补的以前年度亏损二、个人所得税1、应纳税额应纳税额=（月收入－五险一金－起征点5000－依法确定的其他扣除－专项附加扣除）×适用税率－速算扣除数级别含税差价税率速算扣除数10-15003%021500-450010%10534500-900020%55549000-3500025%1005535000-5500030%2755655000-8000035%5505780000以上45%135052、综合所得税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数=（每一纳税年度收入额－费用6万元－专项扣除数－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）×适用税率－速算扣除数三、收入额劳务报酬所得、特许权使用费的收入额收入额=收入×（1－20%）稿酬所得的收入额收入额=收入×（1－20%）×70%四、经营所得应纳税额应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税额=（每一纳税年度的收入总额－成本、费用、损失等准予扣除项目）×适用税率－速算扣除数五、利息、股息、红利所得（20%）应纳税额=应纳税所得额×20%=每次收入额×20%经济法基础公式大全全文共6页，当前为第4页。六、财产租赁所得（一般20%；）（个人减按10%）经济法基础公式大全全文共6页，当前为第4页。每次（月）收入≤4000元：应纳税所得额=每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）－800元每次（月）收入＞4000元：应纳税所得额=每次（月）（收入额－租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限））×（1－20%）应纳税额=应纳税所得额×20%（10%）七、财产转让所得（20%）应纳税额=应纳税所得额×20%=（收入总额－财产原值－合理费用）×20%八、偶然所得应纳税额=应纳税所得额×20%=每次收入额×20%九、耕地占用税应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用税额十、城镇土地使用税应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额十一、房产税从价计征（1.2%）应纳税额=应税房产余值×1.2%=应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%从组计征（12%）（4%）应纳税额=不含增值税的租金收入×12%或4%十二、契税应纳契税=计税依据×税率十三、土地增值税增值额=房地产转让收入－扣除项目金额增值率=增值额÷扣除项目金额×100%应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除数房地产开发费用（4-1）能分摊且能证明允许扣除的房地产开发费用=允许扣除的利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×规定比例（5%以内）（4-2）不能分摊不能证明允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×规定比例（10%以内）（4-3）加计扣除（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%十四、印花税应纳税额应纳税额=价款或者报酬×适用税率产权转移书据应纳税额=价款×0.5%营业账簿经济法基础公式大全全文共6页，当前为第5页。应纳税额=实收资本（股本）、资本公积金合计金额×0.25%经济法基础公式大全全文共6页，当前为第5页。权利、许可证照应纳税额=应税凭证件数×5元/件证券交易应纳税额=成交金额或者依法确定的计税依据×1‰十五、车辆购置税购买自用计税依据=全部价款+价外费用（不包括增值税）进口自用计税依据=关税完税价格+关税+消费税应纳税额应纳税额=计税依据×税率（10%）全推车、半挂车、减半征收应纳税额=计税依据×10%×50%十六、车船税乘用车、摩托车、商用客车年应纳税额=辆数×适用年基数准税额商用车（挂车、半挂引车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等）专业用车、轮式专用机械车（不包括拖拉机）年应纳税额=整备质量吨位数×货车适用年基数准税额×50%（挂车）年应纳税额=整备质量吨位数×适用年基数船舶（机动车船舶、拖船、非机动车驳船）年应纳税额=净吨位数×适用年基准税额年应纳数额=净吨位数×机动车船舶适用年基准税额×50%（拖船、非机动驳船）年应纳数额=艇身长度×适用年基准税额（游艇）购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数十七、资源税从量计征应纳税额=应税产品的销售数量×适用的定额税率从价计征应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率核定销售额组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1－资源税税率）十八、环境保护税大气污染物、水污染物应纳税额=污染当量数×具体适用税额固体废物应纳税额=固体废物排放量×具体适用税额工业噪声应纳税额=超过国家固定标准的分贝数对应的具体适用税额十九、城建税及教育附加、烟叶税城市维护建设税（市区7%）（不在市区5%）应纳税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税+出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值经济法基础公式大全全文共6页，当前为第6页。税免抵税额）×适用税率经济法基础公式大全全文共6页，当前为第6页。教育费附加（3%）应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×3%烟叶税烟叶税的应纳税额=实际烟叶税总额×税率=烟叶税收购价款×（1+10%）×20%二十、关税从价税（一般的进出口货物）应纳税额=应税进出口数量×单位完税价格×适用税率从量税（进口啤酒、原油等）应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额（3）复合税（进口广播用录音机、放像机、摄影机等）应纳税额=应税进出口货物数量×关税单位税额+应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率（4）滑准税（进口规定