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黄海粮油工业（山东）有限公司财务盘点管理制度黄海粮油工业（山东）有限公司《财务盘点管理制度》已由总经理办公会议于年月日通过，现予公布，自年月日起施行。

黄海粮油工业（山东）有限公司总经理张振涛年月日目录

TOC\o"1-1"\h\z第一章总则 2第二章盘点的方式 2第三章盘点实施前的准备 3第四章盘点的实施 5第五章盘点报告和结果处理 6第六章罚则 6第七章附则 7第一章总则第一条为了进一步完善和严格执行财务管理制度，使盘点业务处理有所遵循，保证存货及财产盘点的正确性与时效，提高盘点效率，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本制度。第二条盘点的目的为了确定库存数量状况，及时发现和纠正异常现象，更正帐物不符的情况，做到帐物相符。为了计算损益情况，作为库存数量管理的依据和参考。检查管理人员的绩效情况，提出改进方向和措施。第三条盘点的对象：公司各相关管理部门和租赁仓库。第四条盘点范围包括：存货盘点：系指原料、辅料、在制品、制成品、商品、备品备件、外协加工物料、副产品等。财务盘点：指现金、票据、有价证券、租赁契约等。财产盘点：指固定资产、非固定资产、低值易耗品等。固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的资产。非固定资产：以费用报支的、使用年限低于一年、单位价值在2,000元以下的有形资产。低值易耗品：如办公用品等。第二章盘点的方式第五条盘点方式，按照盘点的计划性可以分为定期盘点和不定期盘点。第六条定期盘点，按照盘点实施时间可以分为月末盘点、年中盘点和年终盘点。第七条月末盘点时，在每月末将所有存货，由财务管理部会同相关管理部门实施全面清点一次。盘点对象项目达到100项以上时，可采取重点盘点。除非特殊情况，财务盘点和财产盘点只进行年中盘点和年终盘点。第八条年中盘点和年终盘点时，由财务管理部会同相关管理部门于年中和年终时，对存货、财务和财产实施全面总清点一次。年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因特殊情况或因成本计算方式等无法办理时，应呈报总经理批准后，方可改变盘点方式。第九条不定期盘点时，由财务管理部会同相关管理部门对存货、财务和财产做随机抽样盘点。不定期盘点日期及项目，以不预先通知相关管理部门为原则。当出现下列情形时，需要进行不定期盘点：盘点结果差异太大时；相关物资管理部门主管发生人事变动时；意外事件发生时。第三章盘点实施前的准备第十条盘点人员的组成与职责规定如下：总盘人：由财务管理部经理和相关管理部门经理担任，负责盘点工作的总指挥和协调，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。主盘人：由上述两个部门相关主管担任，负责实际盘点工作的具体安排、推动及实施。盘点人：由相关管理部门指派，负责点计数量工作。复点人：由财务管理部指派，通常由会计担任，负责复点并记录，与盘点人分段核对、确认数据工作。协点人：由各相关管理部门指派，负责盘点时的料品搬运及整理工作。监点人：由财务管理主管或管理会计或其他稽核人员担任，负责抽点和盘点监督职责。第十一条任何盘点至少由盘点人和复点人组成，其余人员可根据盘点的不同情况设置。年中盘点、年终盘点和不定期盘点必须由监点人参加。第十二条在月末盘点时，由财务管理部会计会同物流管理部库管员实施全面清点一次。 第十三条在年中盘点和年终盘点前，由财务管理部会计管理主管负责制定盘点计划，经财务管理部经理批准后，组织其下属和相关管理部门实施。盘点计划的内容包括盘点方式、盘点对象、盘点范围、盘点日程和人员安排、盘点责任区域分配等。第十四条盘点计划经财务管理部经理批准后，由财务管理部在盘点前两周向相关管理部门发出盘点通知。通知内容应包括盘点方式、盘点对象、盘点范围、盘点日程和人员安排、盘点责任区域分配等，以此作为实施盘点的依据。第十五条盘点作业中需使用的表格包括：《盘点工作计划安排表》《盘点单》《盘点单使用情况表》《结存调整表》《盘点统计表》《盘存表》第十六条盘点开始前，财务管理部应将盘点所需空白表格事先准备妥当。相关管理部门应将盘点所需的相关记录及盘点用具预先准备妥当。第十七条盘点开始前，主盘人应组织参加盘点人员进行盘点培训，使其了解盘点的范围、盘点方法、流程和各项表格的使用及填写说明。第十八条盘点开始前，盘点相关部门应做好以下准备工作；存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原辅料，应另行分别存放，并予以标示。所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。盘点期间除紧急用料外，暂停收发料。各生产单位于盘点期间所需用料的领料必须另外标示。销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，包括验收及列帐。人力资源与公共事务部应将新增加的土地、房屋的所有权的复印件送财务管理部核查。现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。各项《固定资产卡》依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。相关管理部门各项财务帐册应于盘点前登记完毕。如因特殊原因无法完成时，应由财务管理部将尚未入帐的有关单据如领料单、退料单、收料单等利用《结存调整表》一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务管理部自存，第一联送相关管理部门留存。第四章盘点的实施第十九条盘点应尽量采用精确的计量仪器，避免用主观的目测方式。第二十条盘点物品时，复点人应依据盘点人实际盘点数，在《盘点统计表》中详实记录，并在每小段应核对确认一次，每项财物数量应在盘点确认后再继续进行盘点下一项，盘点后数量不得更改。盘点结束核对确认无误后在《盘点统计表》上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核。如数量有出入的，必需再重点；盘点完毕，复点人应将《盘点统计表》汇总后编制《盘存表》一式两联，第一联由相关管理部门自存，第二联财务管理部留存，供核算盘点盈亏金额。第二十一条外协加工料品盘点时，由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其《盘存表》一式二联，应由代加工厂商签认后，第一联存相关管理部门，第二联财务管理部留存。第二十二条财务盘点，会计人员至少每月抽查一次。年中、年终盘点时，应由会计会同经办人员、监督人员共同盘点现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目。第二十三条财务盘点应在上下班未做收支前或当日下午结帐后办理。盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由复点人员与经办人员共同盘点。第二十四条财务盘点时，复点人应依据盘点人实际盘点数，在《盘点统计表》中详实记录，盘点结束核对确认无误后在《盘点统计表》上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联。如有出入的，必需再重点；盘点完毕，复点人应将《盘点统计表》汇总后编制《盘存表》一式两联，第一联由经办人员自存，第二联会计留存，供核算盘点盈亏金额。第二十五条不定期盘点时，盘点前应由财务管理部会计利用《结存调整表》将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。第二十六条盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经各方盘点人员签认方能生效。第二十七条所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录。第五章盘点报告和结果处理第二十八条盘点结束后，主盘人应根据收回的《盘点单》，在《盘点单使用情况表》中注明《盘点单》的实际使用情况，以确认《盘点单》是否全部收回。第二十九条盘点结束后，主盘人应检查所有《盘点统计表》是否都经过盘点人和复点人的签字，以确定该盘点结果有效。第三十条在盘点结束后3个工作日内，复点人应根据《盘存表》核算盘点盈亏金额，并编制《盘点盈亏统计表》，经复点人和主盘人签字后交财务管理部经理和总经理。第三十一条在盘点结束后5个工作日内，复点人应根据《盘点盈亏统计表》和盘点中发现的问题，提出《盘点报告》，经复点人和主盘人签字后交财务管理部经理和总经理。第三十二条在存货盘点中盘盈率或盘亏率达到或超过2%以上的项目，必要时需要对该项目重新盘点，盘点时设置监点人。重盘的结果为最终结果。第三十三条在盘点结束后，帐面库存数量和金额应调整为实际盘点数量和金额。第三十四条在盘点中发现的原辅材料呆库存，应进行统计后报采购部门，由采购部门协助处理退回供应商。无法退回时，作废品处理。在盘点中发现的成品滞销品，应进行统计后报销售部门和生产部门，以便进行销售处理或重新生产。第三十五条在盘点中发现的固定资产遗失、损坏、待修或闲置等情况，应进行统计后报相关管理部门，由管理部门提出处置申请后进行处理。同时处理结果应由财务人员在《固定资产卡》中注明并调整《公司固定资产台帐》记录。第六章罚则第三十六条违反本制度有下列行为之一的，公司给予责任人通报批评处罚，同时处以50元罚款：不定期盘点前将盘点计划泄露或通报被盘点人的；所保管的帐目因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清造成记帐错误的，所保管的帐目中记帐数字有涂改未盖章或签章不全的；所保管的凭证未整理难以查核的。第三十七条违反本制度有下列行为之一的，公司给予责任人警告处罚，同时罚款100元，如造成损失并负赔偿责任：对所保管的财物未经批准而擅自移转、拨借或损坏不报告的；未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、遗失、损失或盘亏，造成公司损失2,000元以内的。第三十八条违反本制度有下列行为之一的，公司给予责任人严重警告或降职、撤职（仅限管理层员工）处罚，同时罚款500元，如造成损失并负赔偿责任：对盘点工作不配合或设置障碍阻挠盘点工作的；未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、遗失、损失或盘亏，造成公司损失10,000元以内的；以猜想数据或伪造数据记录盘点结果的；所保管的帐目有虚构数字的。第三十九条违反本制度有下列行为之一的，公司给予责任人开除处罚，同时罚款1,000元，并负赔偿责任，并视情节移交司法机关处理：未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、遗失、损失或盘亏，造成公司经济损失1万元（含）以上的，偷盗、侵占公司财物的；对所保管的财物有盗卖、调换或化公为私等营私舞弊的。第七章附则第四十条本制度由财务管理部负责解释、修改和补充，经总经理批准后自公布之日起执行。第四十一条