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审计资料交接保管退回制度和取证汇报办法一、审计资料交接保管退回制度1.审计成果包括：审计工作底稿审计报告审计附件和证据重要问题归集表质量评价表审计监督和检查表2.审计工作底稿的交接保管审计工作底稿是审计工作过程中的一份重要证据，需要严格保密、安全保管。在交接过程中，应留有签字、日期和原因等记录，确保交接的真实性、完整性和准确性。原则上，审计工作底稿不得离开审计机构，如确实需要外借，应按照审计机构“备案、审批、监管”的程序进行。除了审计工作需要，未经审计机构批准，任何人员不得将审计工作底稿提供给外界查阅、复制或泄漏。3.审计报告的交接保管审计报告是审计工作的主要成果，具有法律效力，并承担着推动被审计单位完善管理、改进工作的作用。在交接过程中，应注意报告的格式、日期、编号和签字等要素的统一和规范。审计报告应妥善保管，减少不必要的复制和使用，确保报告内容不失真，不泄漏。4.审计附件和证据的交接保管审计附件和证据是审计报告的支撑和证明，也是审计的原始资料和重要证据。在交接过程中，应留有证明文件或记录，确保附件和证据的真实性、完整性和准确性。严禁篡改、伪造质量评价表等资料，确保证据链安全完整，不影响质量评价结果。5.重要问题归集表、质量评价表、监督表的交接保管重要问题归集表、质量评价表、监督表是审计工作的重要结果，需要统一组织交接和保管。在交接过程中，应留有签字、日期和原因等记录，确保交接的真实性、完整性和准确性。二、取证汇报办法1.取证的定义取证是指审计人员在审计工作中凭借自己的专业知识和技能，收集、筛选和分析相关证据，以证明被审计对象的财务状况、经济业务是否合法、合规。2.取证的目的审计人员通过取证，能够更全面地了解被审计对象的财务状况和业务运作情况，从而发现潜在的问题和风险，为审计提供可靠依据和证据，并为监管部门决策提供支持。3.取证的原则在取证过程中，应坚持以下原则：立足实际，突出审计重点，有依据有据地开展取证工作；根据审计案件的特点和取证难度，综合运用各种取证手段，确保取证的全面性、真实性和准确性；反复核实证据来源的可靠性、真实性和审慎性，排除不真实、不全面、不准确的证据；严格遵守相关的法律法规，确保取证行为的合法性和规范性；严格保守保密，不泄露被审计单位的商业秘密和个人隐私。4.取证汇报的目的和内容取证汇报是审计人员在取证过程中记录、整理和归纳所采集的证据，反映取证状况和取证结果的一种形式，主要包括以下内容：取证见证过程、时间、地点、涉及人员等基本情况；取证方法、手段、采集内容等细节描述；取证所得证据、数据、资料等详细信息；对取证结果的分析和评价；取证过程中的问题和存在的难点；补充证据和进一步取证需要开展的建议和措施。总结为了保障审计工作的科学性、规范性和独立性，制订审计资料交接保管退回制度和取证汇报办法是必要的

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