预算部分演示

[本章重点与难点]

1、全面预算的含义

2、全面预算体系的内容

3、全面预算的编制程序

4、编制预算的具体方法及其特点1.企业全面预算管理概述预算管理意义“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。资源活动预算管理外部环境风险目标完整的全面预算应包括经营（业务）预算、财务预算及专门决策预算三个部分：1.经营（业务）预算：（1）销售预算（2）生产预算：直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期末产成品存货预算（3）销售成本预算（4）销售及管理费用预算2.专门决策预算（1）资本支出预算（2）一次性专门业务预算：根据特定的投资筹资项目编制3.财务预算（1）现金预算表（2）预计损益表（3）预计资产负债表规贵划振未垒来依做据摊公锻司建战亮略转目钢标拐预蒙见姨未棋来眨状负况内客部伟沟小通纵碗向阔和阿横答向喜沟假通控俗制妨现旱在以摘预额算坛作盐为冶控汗制原经首济铅活蛾动置的纤手庸段激绿励软机敢制明将确浑目岭标圈、施参芽与练制此定挠预修算啄、勉考划核苏标苏准考详评乐业恼绩以坚预店算谨为援标俊准钥考姜核危部画门浑或涂个玩人羊业撤绩机构或部门主要成员主要职责预算管理委员会主任：CEO委员：副总经理、总会计师或CFO1.根据企业愿景规划、发展战略和长期计划，决定本年度预算控制指标2.审批与预算相关的政策和制度3.审批企业总预算和下属二级单位预算4.仲裁和协调预算管理中的冲突和纠纷5.审批预算调整事项和在必要时干预预算执行过程预算办公室常设机构，一般设在财务部门，由总会计师或财务部门负责人担任办公室主任，工作人员往往是财务部门人员1.根据预算委员会的决议，编制企业年度预算管理手册2.为各预算单位的预算管理提供咨询3.预审下属二级单位预算草案，并提供修改意见和建议4.汇总企业预算，并向预算管理委员会提出审批重点和建议。5.定期反馈预算执行中的问题配套职能部门职能部门负责人及预算管理人员从价格监督、奖惩、信息鉴证、财务四方面对预算管理提供配套工作.预算单位本身职能部门、业务部门、车间班组负责人及有关人员提供预算编制的基础数据，参与预算编制草案，控制、考核和分析本单位预算执行情况。预短算管张理组警织集中型预算管理模式分散型预算管理模式折中型预算管理模式母公司子公司母公司子公司母公司子公司编制方法自上而下自下而上上下结合

责任内容编辑并下达预算；监督预算执行；考核预算管理效果负责执行预算审批下达；结果考核负责编制，执行确定预算目标和预算优先领域；协调并审批；过程控制；结果考核负责编制，贯彻执行

责任部门董事会及预算管理委员会审批，财务部负责管理财务部董事会及预算管理委员会审批，财务部负责管理财务部董事会及预算管理委员会审批，财务部负责管理财务部

适用情况产品单一型集团公司；子公司经营责任明确而且单一资本型母子公司产业型集团（混合型母子公司)公司，且母公司具有控制力预航算刺管虚理匆委减员琴会沙（虏制兔订萄经暖营笨战柄略侄、笑方菠针粒与茎目姻标怜）价乌格抬处缴（彼价汪格靠与太转移炉价灶格及政叠策字）人攀事膊处净（羡奖惩渐制纵度扁）内敢部踩审已计思中愈心（军内尖控技、共规乎则葛与遵惩薪戒羽）财灯务殃处偶（高资它金叠分据配、策核盯算锅和踢现伯金拆政络策悉）集饶团冒预姜算援办牢公市室（歪本现年客度米预格算凑管争理度指秃南肚）下击属粥二遗级鼠单披位晴（稀编涛制肉预嘉算痛草拆案置）集甩团驱内祝部施审愁计侨中胸心僚（昨审复计踢预写算斤草乏案唤）集弓团柜预油算携办赞公爹室讯（易复姜审养,上弟报汇集料团谁预咸算育管冷理射委纺员翅会略）集织团墓预互算蜘管骡理全委核员菊会（甩审鹿批剥并底下谜达疾预裙算勤）上下结合预算编制流程图企哥业邻预灰算剪编念制涉中户的亏重匆点柳问菠题辅：1季.瞎公哲司传预狡算猜管写理农委支员榆会棋如膜何棉制疼订需战园略惹方垦针矩与鼠目签标2牌.暑公比司脏预裁算孩管况理希委瓣员拌会京、本预压算晒办姻公苹室萌和蜓审危计片中精心摧审肃核场预杏算喂的奸内县容3水.声预呼算喜编阀制锐指之南2辱.床企馆业显如裂何沿编命制蜡预努算拖？固瓶定椅预絮算是话一挽种描最寻基浅本隔的攀全智面滋预导算四编格制冬方携法哀，烂该急方常法奴所牌涉掀及吩到宜的宽各洋项蒜预萍定被指恩标摧均怪为直固径定炮数跨据项。舍这捉种舰预蚀算雕方摘设社法责也绕叫好静惕态牙预齐算盯。预孤算编溉制方删法案未例S兔n条o微o拐p蚁y沿公碧司种装坊配项部殊，疲三碑月筑份献预质算叶生伍产绪式撞样葛B局M尾B子1乞0周，径0帖0狸0看件般。雕其奖变跟动甚制捆造宁费死用危预脾算拉如葡下莫表旺：假絮定觉该傅公来司念并乞未嘉达遮成垦生先产羞B虏M湾B季1太0穷.袍0灭0艺0鱼件封的减目坡标投。桃该撒公川司著仅父生寺产誉B尖M缎B号9鉴，油4堪0泊0皱件嚷，听倘怎若茧该析公惨司宅采进行糟静都态熄预优算亿，煮则胀绩咱效纠报坝告眠如涂下挂表露：[吨注历]矛：轮U你代粱表投不累利怀差类异华，营F击代若表臭有抗利功差颗异表白中法成专本蚀差集异们没集什柏么拦用丸途液，丸因阴为洞这距项兆比让较予并蹦不搂是皱以离同屑一巾业滚务仪水置准些为烟基托础趟而们作给比薄较悉。回静梨态晓预粪算进的豪唯厉一猎优命点恐仅略是馒衡浴量概生丢产锈控拜制衫是捷否武能茧达凑成也，乘该够表坛的临第锁一约行打资涌料茧，芽即销是绒有胡关盆生克产棕主割管绝是缠否灾达练成尽生优产芹控贴制保的纽奉职柿责屑。遣由悦该系报衬告副中繁显汇示躁S残N近O前O拔P酷Y伸公啄司疏当劲月聋并陆未佣达胶到窜生惊产宫控赴制索的衫要捏求避，壁该纷公腹司贼的鞠生捉产蚕与浊生光产谎目庭标朽尚雁差依6层0贪0赠件狡。弹搜性写预邻算是哥在律编招制扛预漠算才时丧，墙考诵虑员到陪预禁算泊期色内垮业疲务至量窑可厉能倡发船生秩的碍变刑动继，痛为吐了效使坊预居算县与躁实笋际壁具替有迅可中比代性蚀，还根壶据把量持本惧利冬之呆间蓄的竞函肌数取关悠系改而系编栋制系的嘴一座种违预挠算右方鹊法票。弹后性遵预榆算使是鸭对挠固洪定妥预神算创的贝改锣进冶。在妥实低际霜工吹作链中遮，刚可速以艳根损据斥企掉业脏当狐时羊的娱实刺际棒业舱务消情光况谜选研择珍执饼行辰相篮应萌的列预洪算短，涝并纵按芳此塔预健算社评侮价权与以考签核乌各由部琴门鼻的颜预汁算促执俭行殖情赶况漂。臂可桥见遗，弹蚁性含预必算龙比酱固葡定烘预赞算牧更望便准于目区处分耐和画落复实途责梅任刃。弹睬性尸预危算惰法运愧用衣的丈两递种配形纯式勺：（奔1托）惊公因式拍法按扩照局变扰动绘成傍本偶法芽的忧要欺求墨，个营秃业碧净肚利纺应寄该旋根累据役下伤列鼓公付式少计推算蚀：边内际含贡逆献月额车=莲销隶售币量时*另单捷价傅-鸽销丝式售羊量树*们单抛位纽奉变仍动扎成边本营告业毫利财润伶=撕边柜际弊贡刷献传额衬-朴固枪定狱成逃本炼总理额因便此须，复企收业城可租以江根枪据升预忙定汽的形售弦价虚、票单妥位辜变饱动络成足本修和拆固蚊定汁成窃本理总怖额骗，胁按睬照玩上把述垦公前式驻的楚要炊求幅编罪制叮多阿种该销滤售伐量趟水各平拍的币弹碑性哄利掩润链预停算痕，浸可色用滚于饲利海润婶的妈预杯测播、行控愚制示和悟考数核龟。例穷：律假追设援某碑企售业凤的倘销挎售维量慕水拌平谊为底5隆0伍、寄6歇0慎、疾7牌0薄、丙8层0颜件姓，砌单杆价盲为船1贱6伍0层元艇，庸单勉位侧变史动黎成谊本眉为畅8企8愿元呀，缩慧固池定宪成寒本量总贺额秧为纯1徒2驰0拖0贯元约。铸根挠据伸上御述壳资笨料应，隐采太用隙公宽式吼法椅编恳制摘弹束性丘利厚润赌预回算订.销量50607080销售收入800096001120012800减：变动成本4400528061607040边际贡献3600432050405760减：固定成本总额1200120012001200营业净利2400312038404560（衣2宗）向比葡率晋法在奔多肢品顾种溜生可产婆的幻玉各税品挪种肠单翻位洽售喇价炒和爸单讽位敞变碍动送成镇本歪不竟相么同城的剩情巨况联下宵，贴利唐用下不挺变畅的惨变社动互成赔本速率励、待边丝式际哨贡符献狮率速及屿固顺定意成利本慌编盼制物弹铅性钉利廉润贿预侨算伟的斥方化法劈燕。边奏际矩利芝润桥=出销伯售筋收营入×掘（括1得－殊变条动乘成坦本解率佛）营适业钞利痕润毫=哄边贪际物贡抹献叠额兔-站固淘定月成沫本燥总溉额例计：际按幸多摘种勇销乌售置额厘水病平德采繁用膏比铅率言法妇编巾制朋的轨弹势性蹄利魔润职预章算烂如纯下贱所哭示名：销售收入100%4000500060007000减：变动成本60%2400300036004200边际贡献40%1600200024002800减：固定成本总额1800180018001800营业净利(200)2006001000在晚比恭率或法尽的松弹旅性接利钻润远预缓算橡中鸟，把无拼论瓜销聋售烂额烫为障多尊少绍，尘有辜两屿个屯基压本窑数支据陆是姐不鸣变馋的颜，酒一循是取变涛动之成浓本逮率熟（绞6腔0帐%她）旁，迟另仔一铺个袍是见固毕定爽成呈本已总顽额遇。增秆量求预配算在暖基汁期阶实刘际叉数龄据纤的荷基肾础秋上小，佛考孝虑布未暴来唐的蓄变哥化涂情怎况帅，永确敞定包预锋算车指摄标克。某区项款预隙算创指排标造＝顿基竭期死实屈际悔指引标贤×庸（惰1烫＋但/府－候％发）例床：止某敏公继司副销迎售脊部若门怠2穿0睛0闸0浆年夸实曾际围支样出亿印怪刷跟费岸5绍0始0个0振0乖元英，商考将虑沾2仪0无0谈1浸年困业享务经量国增沿加傲2谦0炸％框和兆节另约僵1韵0奸％魄的析因出素衬，从则硬2宇0裙0峰1累年民印苗刷谱费满费策预网算荣为编：5坦0浸0视0塘0剃×芒（孕1泳＋挣2漆0粘％坟）击×摆9叮0热％竭＝呢5胀4沿0鲁0寒0封元传虹统坟的送费珠用黑预相算跳是渡以拳现裕有铁的聚费卡用史水汁平毕为弓基女础宰，么根惜据席计完算料期穗内扒有持关妇业象务讲进斑行吗，休这蹦被词称隐为增擦量个预党算。混这栋是善由冈于葱公跑司吩详窜细有的头专芬门交知狸识俊和图信顾息品是漆自湾下稳而畜上竟的琴。凳企雹业磨的伸低猎层定管叨理楚人爹员高一旋般杰通苹过急对访当跪年验预吗算涛的彼各餐个隆项羡目颜进磨行蜻产冤量冠调润整笑后慈，质编个制萝出愁下向一蛛年宫的疮预姑算公。其榨基延本沙假秩定姨是倘：磨企继业旋现箩有塞的没每歇项榴活语动馋都辆是埋企咬业客不邀断秋发夺展嚷所氧必型须毅的秩；徒在裕未陵来例会骗计量年敞度闻内坊企询业贝至忙少除必伐须涌以前现味有副费吊用更水花平她继昌续枯存免；庙现拜有降费五用沈已万得刑到浙有知效户的新利利用派；玻增申加场费专用钳预灶算恢是诉值鞭得傍的渴。铃由旅此撇可究见痕，胁这孤种缸方投法兰在查指驱导秆思促想裹上宝，模以洋承汤认头现绳实删的街基伴本功合民理纤性逐为布出榴发蹄点炉，谅从辱而房诚使旅原令来猴不模合衡理脑的油费牛用驼开凝支煮也祸会叛继娱续碌存倍在婶下铸去符，平甚枪至释有烛增芽无舱减江，道造衬成张资朽金斗的病巨葛大由浪忧费抵。零饺基荷预座算是汪在乖编况制存预龄算励时注，版对葵预吉算俊支惜出堪均具以堆零既为钓基嫩础渴，意从洋实章际递需磨要默与彼可皱能坚出葡发落，页逐忌项茎审歉核俗各废项娇费派用财开猴支禽的议必鞠要荒性广、普合输理钢性范及令数据额暂大四小忘，获从垦而敏确即定伍预秋算啊成伞本烈费土用霜的羽一衫种童预塌算泛方蹲法尊。零款基享预铁算卡是循对鲁增勿量赶预象算垮的岩改炒进。零撇基范预推算针摩对机传依统惨预生算每的释缺颤点忧进炊行肃改凝革叛，阿它辨要镰求既对武各久个龟业塔务馒项杯目愚需遍要致多臭少伍人蹄力丛，慌物坡力嚼和哄财改力健逐左个予进下行滚估阴算巨，习并穷说秒明贤其任经轿济链效织果绢，帝在扔此恭基弟础水上辉，侵按缝项牲目恋的被轻夫重阳缓耗急印性澡质火；寸分咐配颗预看算纹经必费平。零乒基缓预性算圾法篇的傲运匹用：A冰.若确好定文预曾算弦目武标B春.廊对秋预跑算禾指钟标奔进历行优必乡丰要彻性轻分帐析C昨.剩进栗行旬成圆本排效剃益召分班析看（底排乓序本）D谊.柏分倍配殖资浮金宰，平确背定彻预它算逃指治标例董：任某夏公何司唇在欲编戚制革费首用榆预德算办时传，毅初批步辆预象计弊各完项候费洒用脑为咸：桥办低公归费袄3平0练0柄0罩元球，虎租靠金贴5骡0聚0乔0送元翅，厌财吉产淘税公6醒0辫0被0伐元各，矩广贿告魂费械9汇0镜0帆0聋元山，嚼旅蚀差问费途3乡丰0石0壁0汽元距，孙培咬训妥费惠6哲0废0袭0看元怖，稠研怜发乘费删5波5股0源0滴元嫂。上纷述释费暂用厉中示办钓公霜费贵、验租弄金牢和随财时产浓税众是桑不充可出避性免级的待支忧出乞，合其无余云四仍项梯费淹用烂可氏以产有氏所象增归减蠢。预桃计巡寿计领划择期礼内西可兵用般于姐这惜些屡费骗用尺支关出属的波资植金成为画2楚5暖0余0编0桃元州。项目初步预计可用资金分配比例分配资金差异广告费９００００．４３４７３０-4270旅差费３００００。１９２０９０-910培训费６００００。２４２６４０-3360研发费５５０００。１４１５４０-3960合计２３５００１１０００１１１０００-12500成拐本昆－当效吐益脏分减析默：广肥告虎费洽：缸１偷：差９龙旅泼差酷费盟１痛：家４狐培蜻训制费截１扑：闭５赶研速发姓费信１兄：疾３预英算惨资舅金含分意配刻：可过用好资隆金聪＝屯２让５挑０度０侨０思－筑３储０伞０嚼０捆－拢５遮０捞０忍０插－援６傻０战０转０歇＝栗１撕１右０境０雹０登元分骄配丘比沸例众：贪广谷告害费择＝专９牧／诱（叹９鞋＋硬４捞＋悔５恐＋波３流）盼＝戏０尺．恳４驶３旅谣差赚费很＝衬４磨／驼（福９沿＋多４私＋暗５到＋秀３此）则＝退０亩．浪１注９培墙训润费姜＝膜５宇／蹄（它９拢＋队４倘＋婶５吵＋粘３腥）磨＝倒０减．木２姨４研鬼发舟费石＝呢３避／屠（估９穷＋铜４倚＋拍５摔＋之３漠）半＝翻０帆．戚１穷４零额基各预抱算灭与球传鹅统请预睡算姻方匪法互相洁比攻，烤避摧免盟了静原挺来壳不走合宗理瓶的裙费臣用竖开泊支辰对博预失算螺期忆费乔用湖预害算至的旨影甩响猜，修因沉而升具悉有盛能黄够渣充岂分且合泡理李、殃有丹效头地扇配植置械资幸源取，导减罢少条资捡金解浪惠费盏的蚀优跳点梳，怒特勉别粗适辜用闭于凳那豪些冰较勒难凳分迁辨社其拍产茂出就的恢服倍务熔性横部拜门勾。零以基睬预斜算荣的匠不体足昌:业属绩漆差圆的妨经凳理制人弊员监会霸认作为林零状基皂预湾算赏是呼对佛他甩的塘一册种陆威怪胁股，松因需此庙拒随绝挑接紫受证；工捕作富量溜较拍大僻，誉费梅用现较揭昂矮贵竞；评州级杠和咽资麻源摆分烛配曾具艘有唇主盛观规性捧，任易兴于粘引骗起耗部工门侨间网的战矛酱盾屠；易笛于唯引朴起第人宋们显注爆重计短葡期具利象益觉而庸忽哀视叮长翻期城利能益浪。滚恐动脸预芝算厌，诵也涂叫猛永丸续盾预渐算扁或生连诉续锄预拖算便，为迫了送使贞预炕算肃期膝始葱终子保榴持锻一黑个赠固晌定康的斯期塞间遥而蓝连剃续各进萄行械预用算造编牵制营的君方渴法喝。惨它殃与偿一使般刊预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2003年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月总数总数总数2003年预算2004年预算第二季度第三季度第四季度第一季度1月2月3月总数总数总数差趣异炉分佣析第监1映季供度阻实托际滚诞动高预刘算惠的旨优原点能元使烦企序业纤管畅理程当被局结对很未净来单一狗年践的趁经静营锈活暗动追进怨行录持探续好不崭断蛾的竖计窑划戒，粘并次在瓦预画算栋中剩经院常夏保劝持擦一束个示稳禽定独的严视课野异，愉而森不悦至怜于纸等胞到洋原舟有腰预忽算做执番行精快券结麻束蚊时峰，稳匆命促显编队制撕新莫预男算刘，缎有禽利剖于城保掘证碧企咸业浇的度经片营培管句理赏工细作恳能贷稳争定珠有隶序温地趁进地行桥。滚语动编预雪算脆的厨缺鲜点它装缺企点解也患源姑自末其盘优展点截：杂预愧算摧的桥自臣动吊延阀伸牢工交作阁比庸较忽耗组时粱，怕代岸价丸较喝大新；障要理说办明犹经驴理划人特员怨确溉信迷不刑断厦调邀整踢过盟程绩是域值惧得刷的隆。概剑率齐预栗算拘是在腊编究制俯预佳算性时鸡，胀根取据配有呼关远预缺算呈指境标科的倘概咸率积计喉算骆期抬望誉值旁，鸣据叠以凯确佳定芝预钳算玻指盟标纵的杨方晨法牌。概距率繁预脾算雕是阵对裹确赵定促预贵算乒的宵改痰进跪。期舟望祝值蛋=南∑鲜某禽种闷状希态丝式下俩的续预足算嚷指番标丈水俗平×仙该摩种简状撤态为的净概侵率营业状态营业额概率营业额期望值最好80000.1800较好60000.53000一般40000.31200较差25000.1250合计15250编鼠制屠顺搂序拾是其先流编金制谨销杏售恨预撒算纲，划然侍后增再休以咸“衡以卫销无定迈产醒”歉的帖方抹法概，娱依钉次挣编你制院生仰产粉预拐算称、汤直蜂接势材汗料脾采柳购颤预炉算炮、向直膀接种人阻工榴预卸算男、易制揪造肿费演用聚预储算性、机销砌售糖及机管研理劈燕费瞧用棍预宰算焦等敢，维同床时邪编敞制讽各艳项吓专赶门泻决奸策肢预侄算使；松最影后己，阳根狐据低业径务戚预垂算皆和孙专偏门裙决苗策洽预驼算穿再彼编岔制陷财误务乔预扰算司。全考面腿预算忙的性编制辆要请点销叔售预柱算项目销售收入预算编制编制依据销售预算是企业生产经营预算编制的起点。销售预算以销售预测为基础。销售预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后再加以汇总。销售单价采用一定的方法确定。预算表按品种编制的销售预算表（按季度或月份编制）按地区、客户编制的销售预算表（按季度或月份编制）应收帐款预算（按季度或月份编制）计算销售预算=预计销售量×预计销售单价应收帐款预算=期初余额+本期赊销额－本期收款额预测方法销售量：市场预测法等销售单价：竞争定价法等目表标寸营断业蓝收台入热测狐算市托场不预渡测意推目算嫌表指标上年本年公司销售额行业预计规模110250115763公司预计占有率19%21%预计销售量2094824310价格变化调整预计销售量2094824310单价＋0.155.155.30

销售预算107882128843季度一二三四全年预计销售量（件）200030004000300012000销售单价（元）8080808080销售收入（元）160000240000320000320000960000销不售巷预托算2否0士0曾3牲年沟度余额及本期发生额每季度实收数一二三四期初余额5000050000第一季度销售收入1600009600064000第二季度销售收入24000014400096000第三季度销售收入320000192000128000第四季度销售收入240000144000期末余额96000合计914000146000208000288000272000表恋1吴-返3杨应盗收蛛帐糊款喇预立算2陷0凝0芹3棍年泪度单脆位别：肝元假恢定泳当泡季屑收影入完6纺0以%础收告现狡，卫4骆0园%族下贤季漂收扇现季度一二三四全年预计销售量加：期末存货200030030004004000300300022012000220合计减：期初存货2300（200）34003004300400322030012220200预计生产量210031003900292012020生歇产眨预画算2旷0肃0白3切年液度单颠位芳：棍件假喇定患：笼各朋季监期财末弦存姑货照为浅下俘季擦度进销桌售摄量锁的赞1新0固%成惑本费膛用预燃算项目预算编制方法直接材料主要依据生产预算、材料单耗量定额、采购成本预算等指标确定。重点考虑因素：配方、加工工艺、废品率、材料比质比价等因素直接工资主要依据生产预算、工时定额和工资水平等指标确定重点考虑因素：生产周期、工艺工程、工时定额、废品、工资增长率、福利改进等因素制造费用变动制造费用依据分配率确定；固定制造费用采用增量法或零基预算法等确定。销售费用变动费用依据费用水平确定；固定费用采用增量法或零基预算法等确定。管理费用变动费用依据费用水平确定；固定费用采用增量法或零基预算法等确定。财务费用根据负债率、借款与还款时间和利率等因素确定费用项目方法预算确定运输费比率法1000万元（发货成本）×3%=30万元人员工资标准、比率法基本工资：50人×1200元=60000元；补贴：50人×100元=5000元；佣金400000×15%=60000元广告费竞争对等、项目、比率法竞争对手每年支出广告费300万元，本公司预计收入1500万元（20%）。考虑承受能力，将预算降到15%（250万元）。差旅费标准、增量预算明确各类人员出差费标准；上年差旅费为12万元，本年业务量增加，差旅费用预算定为15万元。招待费标准、比率、零基明确各类人员招待费标准；预算比率定为0.5%（1500×0.5%=7.5万元）印刷费增量预算上年印刷费为5万元，考虑预算年度业务量增加定为6万元。培训费项目预算培训3次，每次30人，人均每次培训费1500元1500×3×30=135000元会议费比率、项目预算促销会议按收入的5%确定，1500×5%=75万元其中：场租费40万元，用品费20万元，补贴15万元季度一二三四全年预计生产量（元）210031003900292012020单耗（公斤）22222材料耗用量420062007800584024040加：期末库存124015601168920920减：期初库存840124015601168840预计材料采购量460065207408559224120单位采购成本55555预计采购金额23000326003704027960120600直缝接你材繁料森预滥算2秒0脏0帖3穷年蚊度金仇额箭单烧位演：路元直刮接搞材波料偶预仰算蛋：槐耗析用悬量旱＝指生亮产顽量脱×系单骨件竹消奖耗仁；文采嫁购虎量卵＝径耗匀用来量渴＋虑期倦末灭存硬货违－码期做初据存堤货假埋定缩慧：味期陡末趋库议存挂为戚下弹季赢用臂量裳的恳2污0叠%挥，储年为初碧库聚存纹为吧8防4帝0慌公区斤戴，疼年丧末伯库乓存虾为哀9氧2门0生公拔斤余额及本期发生额每季度实收数一二三四期初余额1200012000第一季度销售收入23000920013840第二季度销售收入326001304019560第三季度销售收入370401481622224第四季度销售收入2796011184期末余额16776合计11582421200268803437633408应嘉付悟帐请款才预梁算2手0蚂0损3异年怪度单偷位斑：喇元假霸定兵当费季响支贱付益采棚购罚金梨额价4帽0帜%津，袍下饲季些支将付宅6忧0蜓%季度一二三四全年预计生产量（件）210031003900292012020单位产品直接人工（小时）55555预计工时1050015500195001460060100小时工资率55555直接人工成本52500775009750073000300500直炎接佣人童工沿预毫算2悦0蜘0迁3轨年虾度金沾额幅单搬位歇：阁元季度一二三四全年变动部分预计工时1050015500195001460060100费用分配率22222金额21000310003900029200120200固定部分40000400004000040000160000合计61000710007900069200280200减：折旧750075007500750030000以现金支付费用53500635007150061700250200制驶造露费奶用胀预竹算2外0情0疏3纵年员度金弄额婆单望位专：副元成本项目单耗数量金额（单价）单位成本直接材料2公斤510直接人工5小时525变动制造费用5小时210本年投入单位产品变动制造成本45单浑位招产裂品陆成脾本叶和南期丝式末旦存盘货海预拌算榴2摇0探0碌3识年患度金稼额己单样位叶：裹元预途计里年见末姜产触成品品车库牌存鼠变牺动药制缎造喷成碑本述＝右2袭2前0携×幻玉4忌5感＝而9回9季0跃0害（雀元论）季度一二三四全年预计销售量（件）200030004000300012000单位变动费用55555变动费用1000015000200001500060000固定费用2100021000210002100084000合计31000360004100036000144000销外售框及妙管堆理狗费昼用松预胶算2表0逃0着3增年奸度金色额涝单瘦位鸟：磁元季度一二三四全年添置固定资产4000040000预付所得税1000010000100001000040000支付利润400040004000400016000合计5400014000140001400096000其喘他锅现罪金系收棒支帅预珠算2贷0贪0某3摘年送度单碌位统：彩元季度一二三四全年期初余额本期收入2400014600020000208000200002880002274927200024000914000小计170000228000308000294749938000本期支出：材料采购21200268403437633408115824直接人工52500775009750073000300500制造费用53500635007150061700250200销售管理费用31000360004100036000144000预计所得税额1000010000100001000040000预计购置设备4000040000预计支付利润400040004000400016000小计212200217840258376218108906504收支相抵现金结余（不足）-4220010160496247664131476银行借款62200984072040偿还借款250004704072040支付利息（年利率10%）187544586333期末余额2000020000227492514325143现在金坡预搏算2解0昌0西3径年孟度单旱位淡：颜元财误务预饺算在父现旅金叮预虾算饲的晒编斜制笛中揪，苦应疗注虚意渣以条下烛几叹点鸡：(如1容)东资椅金絮筹榆措桥与巧运匀用此的续方飞式耐有龙两攀种利：犹一覆是记利消用转借利款薄调巩整螺现缓金速余昂缺康，复二舒是费利那用孔有侧价承证岁券枕调随整惨现咽金岸余支缺合；(婚2胃)告各互种省借缎款铁通小常险按宏期血初拒借话款针、乘期上末讲还犁款愁来涛确脊定让借验款唉期墙间性，糕并翁据锋以养计龟算慌借碧款饰利昨息罪；(侍3曲)睁期控末煎现润金遇余普额怒通臂常制为钢企街业兄的狂最滑佳堂现失金犁持踏有驴量沈，灰并群按爽“劲现县金锹余树缺婶”榴栏配数隶字傻减姓“叙期定末侍现薯金拌余刻额如”殃栏杯数辣字举进踢行兼资筛金刻筹帐措裕与助运迷用药；(傍4绪)驴“泛现露金练收杂入保”纽奉与免“幅现蕉金康支咽出少”泛栏朱的宣数税字掠均拉来唤源刊于只各辱业妻务贷预管算甩和叼专沟门殖决姨策邪预斥算替。季度一二三四全年销售收入160000240000320000240000960000变动成本期初库存90001350018000135009000本期投入94500139500175500121400540900期末库存13500180001350099009900制造成本90000135000180000135000540000销售及管理费用1000015000200001500060000边际贡献600009000012000090000360000固定成本制造费用40000400004000040000160000销售及管理费用2100021000590002900084000营业利润-1000290005900029000116000减：利息费用187544586333税前利润-1000290005712524542109667减：所得税1000010000100001000040000税后利润-1100019000471251454269667预判计障损健益尚表耳（翻变什动器成倒本揉法泽）2灿0卖0周3膊年婶度单制位连：霜元合展计显6钩9液6乌6踢7尖－坡支谎付饿利杠润谣1浙6匆0档0烛0德＝积5附3藏6毯6婚7防（组元嗽）资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数现金2400025143应付帐款1200016776应收帐款5000096000流动负债小计1200016776原材料42004600实收资本8000080000产成品90009900未分配利润115200168867流动资产小计87200135643所有者权益合计195200248867固定资产原值200000240000减：累计折旧80000110000固定资产净值120000130000合计207200265643合计207200265643预嘉计言资孔产释负牵债2售0兔0速3踪蝶年担度金掌额欧单枕位锹：举元预算额度累计支出本次支出使用额度部门经理主管副总总经理超预算说明费军用圾预离算兆审粪批厌表预撕算绢科壶目危：酬年沈月它日抛金缎额病单尤位娃：财议务柿经转理防：碰付寺款赠人展：带经拉手湿人洋：调连整弯次螺数抬的供固清化为灭强授调贷预贸算虾调飞整很的住严只肃奶性私，挖每凡年找只短能强进运行莲一连到武两危次律预赤算立调渠整铜。调底整越程斑序年与蚕安尝排预消算冤单扒位摄提馆出奇预运算看调煤整洞的野需顿求岸；预尖算刺管顿理添部务门聋（层财渣务朴规拣划沉部致）仆审眯议荒预倡算伶调态整柔；预驻算状管忠理耐委浊员奖会钻批曾准秩预蚊算怜。调搏整障后店的臣预宾算财目辨标公刃司绒预榆算趣按趣调知整拐后纵的帐预饱算拖目宿标赚执坑行冒。3赶、遇预妨算日调推整笼，切刚茧性福但文不曲僵重化话；每灵乳活鸽而感不索失杏控预糠算沟调僵整的夏条株件1驾.浊集绿团企成换员贤单艰位讨的觉业砖务救状膏况口发拍重曾大苏变前化锻。动；2惊.指集劝团格公近司早出给于刃整御体胖战搜略缝发嚼展花的送需滑要抱，瓦部草门饮或敢子央公雁司慈之霞间田进佩行啦整猫合怎，保导续致扣预颗算架主暑体删发祥生引变湾动免。1宾.旬国签家师相民关术税愚收世政房诚策虽、芬宏狐观乱调顶控会政耕策邻等剂发柳生称变长化药，婶集吐团希公炼司假相奔应爱增吊加亭或震缩汁减滥业臣务粱范椅围辱；2会.谅经风济睁环劣境贝的锁变善化磁（香外仇汇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