初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题

初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、某公司经批准进口小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该小轿车适用的消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为（）。A、14720元B、16928元C、17037元D、20220元【参考答案】：D【解析】：本题考核车辆购置税的计算。进口的小汽车属于车辆购置税征税范围。应纳车辆购置税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×车辆购置税税率=(14.3+4.1)÷(1-9%)×10%=20220(元)。2、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第1页。C、X地人民法院初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第1页。D、Y地人民法院【参考答案】：D【解析】：此题考查的是特殊地域管辖，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先连的人民法院管辖。Y地人民法院最先立案，所以选D3、某从事商品零售的小规模纳税人，2005年9月份销售商品取得含税收入88192元，当月该企业应纳的增值税是（）元。A、5291.52B、4992C、3527.68D、3392【参考答案】：D【解析】：本题考核小规模纳税人的增值税计算，根据规定，商业企业小规模纳税人的征收率为4%，因此，应纳税额=88192÷（1+4%）×4%=3392元。4、下列项目中，不计人进口完税价格的有（）。A、货物价款B、由买方负担的包装材料和包装劳务费C、进口关税D、买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用【参考答案】：C初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第2页。【解析】：进口关税及其他国内税不得计人完税价格。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第2页。5、甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。A、301680B、298980C、298950D、298320【参考答案】：B【解析】：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额＝300000－300000×3.6％×（34÷360）＝298980（元）。6、国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向（）公布财务会计报告。A、政府财政部门B、本企业党政联席会C、本企业工会D、本企业的职工代表大会初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第3页。【参考答案】：D初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第3页。【解析】：本题考核对外财务会计报告要求的规定。国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。7、根据《会计法》的规定。下列各项中，属于我国法定会计年度期间的是（）。A、公历1月1日起至12月31日止B、公历4月1日起至3月31日止C、公历7月1日起至6月30日止D、由企业根据经营特点自行确定的会计年度期间【参考答案】：A【解析】：本题考核会计年度期间。根据规定，我国是以公历年度为会计年度，即自公历1月1日起－12月31日止，为一个会计年度。8、下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）。A、有限责任公司B、合伙企业C、个人独资企业D、外商投资企业【参考答案】：A初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第4页。【解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业）、联营企业、股份制企业等。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定；外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第4页。9、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。A、捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分B、捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分C、捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分D、捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分【参考答案】：D【解析】：本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。10、商业汇票的提示付款期限为（）。A、自出票之日起不超过6个月B、自汇票到期日起不超过10日C、自出票之日起不超过10日D、自汇票到期日起不超过6个月【参考答案】：B【解析】：区别商业汇票付款的最长期限(6个月)和提示付款期限。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第5页。11、根据《个人独资企业法》的规定，由个人独资企业的投资人自行清算的，债权人应当在接到通知之日起30日内向投资人申报其债权;而未接到通知的应当自公告之日起一定期限内申报债权，该期限为（）。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第5页。A、30日内B、45日内C、60日内D、90日内【参考答案】：C【解析】：(1)个人独资企业为60日；(2)在公司合并、分立、清算中，未接到通知的应当自第一次公告之日起90日内申报其债权。12、某汽车经销商经营汽车销售业务，同时附设了汽车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定，该经销商进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的修理修配劳务收入计入应税销售额。（）【参考答案】："正确本题考核增值税兼营的行为。本题中的情形不属于兼营，提供修理修配劳务本身属于增值税的征税范围。13、某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。A、4.2B、2.1C、3.29D、3.01初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第6页。【参考答案】：C初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第6页。【解析】：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税＝（17＋30）×7%＝3.29（万元）。14、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2007年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。A、288元B、576元C、840元D、864元【参考答案】：A【解析】：本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税＝1200×6×4%＝288(元)。15、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。A、捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分B、捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分C、捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分D、可以全额扣除初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第7页。【参考答案】：A初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第7页。【解析】：本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。16、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。A、税务登记内容实际发生变化之目前30日B、税务登记内容实际发生变化之日起30日C、税务登记内容实际发生变化之日前15日D、税务登记内容实际发生变化之日起15日【参考答案】：B【解析】：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30Et内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。17、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。A、人民银行对金融机构的贷款业务B、人民银行委托金融机构向企业发放贷款的业务C、中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D、中国出口信用保险公司办理的出口货物保险业务【参考答案】：B初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第8页。【解析】：本题考核营业税中金融保险业的项目。根据营业税法的规定，人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，但人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税；对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务不征收营业税，这里的“出口信用保险业务”包括出口信用保险业务和出口货物保险业务。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第8页。18、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。A、金融机构往来业务B、人民银行对金融机构的贷款业务C、金融机构买卖金银业务D、人民银行委托金融机构的贷款业务【参考答案】：D【解析】：本题主要考核“第三章营业税法律制度”的“营业税的税目”知识点。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税19、某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。A、18B、33.6C、42D、48【参考答案】：C初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第9页。【解析】：根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×（1-30%）×1.2%＝42（万元）初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第9页。20、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A、7日B、10日C、15日D、30日【参考答案】：C【解析】：21、2008年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05%。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（）元。A、250B、255C、260D、265【参考答案】：C初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第10页。【解析】：甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3‰。+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第10页。22、根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是（）A、无保留意见的审计报告B、保留意见的审计报告C、带强调段的无保留意见审计报告D、否定意见的审计报告中【参考答案】：A【解析】：审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见的审计报告。23、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。A、500B、220C、200D、110【参考答案】：C初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第11页。【解析】：根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其20%（220元），此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100-900=200，即最多扣除200元。所以答案是C、初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第11页。【试题点评】本题主要考核“第二章劳动合同法律制度”的“劳动报酬”知识点。24、根据《会计档案管理办法》的规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当由（）派人监销。A、同级审计部门B、上级税务部门C、上级财政部门D、同级税务部门【参考答案】：A【解析】：本题考核会计档案销毁的相关规定。(1)单位销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销；(2)国家机关销毁会计档案时，还应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销；(3)各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。25、根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙企业的经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前（）通知其他合伙人。A、7日B、10日C、30日初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第12页。D、60日初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第12页。【参考答案】：C【解析】：合伙协议未约定企业的经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。26、根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿的金额为（）。A、支票金额的1%B、支票金额的2%C、支票金额的5%D、支票金额的10%【参考答案】：B【解析】：27、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴【参考答案】：D初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第13页。【解析】：本题考核我国企业所得税的征收方式。根据规定，我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第13页。28、根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（）。A、付款人名称B、出票日期C、收款人名称D、出票人签章【参考答案】：C【解析】：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。29、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【参考答案】：C【解析】：选项BD属于税收强制执行措施。30、根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。A、将自产的应税消费品用于职工福利初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第14页。B、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第14页。C、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D、销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金【参考答案】：C【解析】：（1）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），应缴纳消费税。（2）包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此,选项B应当计征消费税。（3）逾期包装物押金和收取1年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。31、某小型企业2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元.其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本.费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（）。A、7.92万元B、9.90万元C、10.56万元D、13.20万元【参考答案】：D初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第15页。【解析】：2000年应纳企业所得税=（120+40）÷（1-20%）×20%×33%=13.20（万元）。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第15页。32、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收【参考答案】：B【解析】：查定征收主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。33、甲、乙两公司于9月10日签订一份加工合同，合同约定乙公司于12月10日前完成为甲公司加工一批专用机器配件的任务。为保证合同的履行，他们同时签订了一份定金担保合同。9月12日甲公司将机器配件的毛坯交给乙公司，9月15日甲公司将定金汇给乙公司。定金合同的生效日期是（）。A、9月10日B、9月12日C、12月10日D、9月15日【参考答案】：D【解析】：本题考核定金的生效时间。根据《担保法》规定，定金合同从实际交付定金之日起生效。34、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第16页。A、汇兑初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第16页。B、委托收款C、托收承付D、支票结算【参考答案】：A【解析】：35、下列各项中，适用我国《合伙企业法》的是（）。A、合伙制会计师事务所B、合伙制律师事务所C、合伙制医生诊所D、由3个自然人共同投资设立的合伙制水果经销站【参考答案】：D【解析】：（1）《合伙企业法》适用于由工商行政管理机关登记管理的合伙企业;采用合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所，由于归其他行政主管部门登记管理，不适用于《合伙企业法》。（2）《合伙企业法》规定的合伙企业，仅限于以自然人为合伙人的企业，不包括企业法人之间的合伙型联营。（3）《合伙企业法》也不适用于不具备企业形态的契约合伙。36、我国《公司法》规定：“董事、高级管理人员不得兼任监事”，该法律规范属于（）。A、任意性规范B、禁止性规范C、义务性规范初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第17页。D、授权性规范初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第17页。【参考答案】：B【解析】：本题考核法律规范的相关规定。禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范。37、某企业有一处房产原值1000万元，2007年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2007年应缴纳房产税为（）。A、6.O万元B、9.6万元C、10.8万元D、15.6万元【参考答案】：C【解析】：本题考核房产税的计算。以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的，应当以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税。计算过程：[1000×(1-20%)×1.2%]×1/2+50×12%=10.8(万元)。38、下列各项行为中，应当征收增值税的是（）。A、某服装商店为服装厂代销儿童服装B、某超市公司将外购部分饮料分发本公司员工作为福利C、某家具公司将外购木料用于本公司在建工程D、某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第18页。【参考答案】：A初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第18页。【解析】：本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税，也不得抵扣进项税额。选项BCD都不征收增值税，进项税不能抵扣。39、下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有（）。A、股份有限公司B、国有独资企业C、合伙企业D、个人独资企业【参考答案】：B【解析】：本题考核托收承付的适用范围。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。40、在下列有关会计记录文字的表述中，符合我国会计法要求的是（）。A、会计记录文字可以只使用某种少数民族文字B、会计记录文字可以只使用某种外国文字C、会计记录文字必须使用中文，不得单独或同时使用某种少数民族文字D、会计记录文字应当使用中文，但根据需要可以同时使用某种少数民族文字或外文初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第19页。【参考答案】：D初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第19页。【解析】：会计记录文字不得只使用外国文字或少数民族文字而不使用中文，但可以在使用中文的基础上同时使用某种外国文字或少数民族文字。二、判断题（每小题2分，共30分）1、我国的会计年度是以农历年度作为会计年度，主要目的是为了与我国的计划、财政年度保持一致。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核会计年度的规定。我国的会计年度是从1月1日起至12月31日止，按照公历年度计算。2、房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核房产税的相关规定。房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。3、属于人民法院受理的行政案件，当事人必须先申请行政复议，否则法院不予受理。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核行政案件的受理顺序。属于人民法院受理的行政案件，当事人可以直接向人民法院提起行政诉讼；也可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。4、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第20页。【参考答案】：错误初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第20页。【解析】：本题考核交换房屋权属时的纳税义务人。不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。5、对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的非居民企业，适用税率为20%。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20%。6、在个人所得税税额计算中，对各项一次性取得的应税收入，收入额在2万元以上的，应当实行加成征收。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人所得税中，．只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。7、一个单位在几家银行开户的，可以在一至二家银行开设基本存款账户，支取现金。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核银行账户的开立。开户单位只能在一家银行开立基本存款账户，进行现金结算。8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（）初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第21页。【参考答案】：正确初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第21页。【解析】：本题考核税收优先权的有关规定。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。9、合伙企业的债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追偿。（）【参考答案】：正确【解析】：合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。合伙企业的债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追偿。10、在委托代理记账的情况下，委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核代理记账关系中责任的承担。根据规定，委托人与代理记账机构应该在相互协商的基础上签订书面委托合同，并在合同中约定委托人、受托人对会计资料真实性、完整性应承担的责任。本题所说的委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任是不正确的。11、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核增值税的混合销售行为。从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输的混合销售行为，征收增值税。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第22页。12、委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。（）初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第22页。【参考答案】：错误【解析】：本题考核委托加工的纳税义务人。委托加工的应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。13、担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作两年以上经历。（）【参考答案】：错误【解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作""三年以上""经历14、在个人所得税税额计算中，对各项一次性取得的应税收入，收入额在2万元以上的，应当实行加成征收。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人所得税中，只有劳务报酬所得一次收入畸高的，才实行加成征收。15、只有在诉讼时效期问的最后6个月内经权利人向人民法院申请，才能中止时效的进行。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核诉讼时效的中止。只有在诉讼时效期问的最后6个月内发生不可抗力和其他障碍，才能中止时效的进行，而不是由权利人向人民法院申请中止。三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第23页。1、甲厂与乙厂互换房屋(产权)，甲厂房屋账面价值为100万元，乙方房屋账面价值为120万元。成交后，甲厂支付乙厂50万元的房屋差价款。该省规定契税税率为5%。此项业务，下列项目中正确的有（）。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第23页。甲厂是纳税人乙厂是纳税人应纳契税2．5万元应纳契税6万元【参考答案】：A,B,C,D【解析】：资源税课税数量的基本规定为A、B，但纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以C、D作为课税数量。2、甲向乙借款10万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂。借款到期后，乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。下列有关偿还借款的方式中，正确的有（）。A、甲用从食品厂分取的收益偿还借款B、甲自行将自己在食品厂的财产份额转让给乙，抵偿借款C、甲自行将自己在食品厂的财产份额出质取得贷款，用于偿还借款D、乙请求人民法院强制执行甲在食品厂的财产份额用于清偿借款【参考答案】：A,D初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第24页。【解析】：合伙人的债务清偿与合伙企业的关系的规定：(1)合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿;债权人也可依法请求人民法院""强制执行""该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因此选项AD是正确的。(2)合伙人向合伙人以外的人转让其全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。因此选项B是错误的。(3)合伙人以其在合伙企业中的财产份额""出质""的，必须经其他合伙人的一致同意。因此选项C是错误的。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第24页。3、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）。A、拥有土地使用权的单位和个人B、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D、土地使用权共有时的共有各方【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用税的纳税人包括以上四种情况。4、甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了纬东有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合我国《公司法》规定的有（）。A、会议由甲召集和主持B、会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人C、会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年D、会议决定了公司的经营方针和投资计划【参考答案】：A,B,C,D初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第25页。【解析】：本题考核有限责任公司的基本规定。根据规定，（1）有限责任公司股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。因此，选项A是正确的。（2）股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设董事会；执行董事为公司的法定代表人；执行董事可以兼任公司经理。因此，选项B是正确的。（3）经营规模较大的有限责任公司设立监事会，监事会成员不得少于3人；而股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，只设1至2名监事。因此，选项C是正确的。（4）公司的经营方针和投资计划是股东会的职权，因此选项D是正确的。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第25页。5、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。A、隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的【参考答案】：A,B,C【解析】：选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。6、根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有（）。A、带强调事项段的无保留意见的审计报告B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第26页。【参考答案】：B,D初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第26页。【解析】：如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，说明审计范围受到限制，根据限制的程度可以出具保留意见的审计报告或者无法表示意见的审计报告。7、下列各项纠纷中，不适用《仲裁法》的是（）。A、张某与李某因劳动关系而发生纠纷B、赵某与王某因财产继承而发生纠纷C、某运输公司与保险公司因保险标的的理赔而发生纠纷D、某农民与集体签订的土地承包合同纠纷【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核《仲裁法》的适用范围。适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他经济组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用《仲裁法》的情形包括：①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争议；③劳动争议；④农业承包合同。8、根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。A、啤酒企业的广告费B、化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C、房地产企业支付的银行罚息D、商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第27页。【参考答案】：A,C,D初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第27页。【解析】：本题考核准予扣除的项目。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除。9、根据《行政复议法》规定，公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的（）不合法，在对具体行政行为申请复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A、国务院部门的规定B、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定C、乡、镇人民政府的规定D、国务院部委规章【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核在申请行政复议过程中可以一并提出审查申请的事项。可以一并提出审查申请的是效力等级较低的文件，国务院部、委规章效力等级较高，不可以一并提出审查申请。10、关于会计档案的销毁，下列说法正确的是（）。A、会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B、销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销C、各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D、项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第28页。【参考答案】：A,C,D初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第28页。【解析】：本题考核会计档案销毁的有关规定。销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销，而未必由该机构负责人监销。11、下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（）。A、一般情况追征期为三年B、特殊情况追征期为五年C、特殊情况追征期为十年D、对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征【参考答案】：A,B,D【解析】：12、根据我国现行有关法律的规定，下列纳税人应当缴纳关税（）。A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、进口邮件的发件人D、进出境物品的持有人【参考答案】：A,B,D【解析】：进口邮件由收件人缴纳关税。13、下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有（）。A、自然人初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第29页。B、发明专利初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第29页。C、劳务D、物质资料【参考答案】：B,C,D【解析】：经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。自然人属于经济法律关系的主体，其他三项均属于经济法律关系的客体。14、下列各项中，属于劳动合同订立的原则是（）。A、平等自愿原则B、公平原则C、服从原则D、诚实信用原则【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核劳动合同订立的原则。劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则和诚实信用原则。15、根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船的有（）。A、在农业部门登记的拖拉机B、无轨电车C、武警专用车辆D、远洋货船初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第30页。【参考答案】：A,C初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第30页。【解析】：本题主要考核“其他相关税收法律制度”的“免征车船税”知识点。16、在经济法律关系的三要素中，经济法律关系的内容是指主体所享有的（）。A、经济权利B、经济行为C、经济义务D、经济关系【参考答案】：A,C【解析】：本题考核点是法律关系的要素。经济法律关系的内容是指经济法主体享有的经济权利和承担的经济义务。17、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A、实际使用城镇土地的国有工业企业B、实际使用城镇土地的股份制商业企业C、与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业D、实际使用城镇土地的外商投资企业【参考答案】：A,B,C,D【解析】：在2006年12月31日出台的新的《城镇土地使用税管理条例》规定外商投资企业和外国企业用地也要征收城镇土地使用税。18、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第31页。A、纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第31页。B、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金C、纳税人因偷税应该补缴的增值税税额D、纳税人偷漏“三税”雨进行的罚款【参考答案】：A,C【解析】：本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反三税规定，被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。19、关于会计档案的销毁，下列说法正确的有（）。A、会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定,并在此基础上编制会计档案销毁清册B、销毁会计档案时，可以只由单位的档案机构监销C、各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D、正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满，可以销毁【参考答案】：A,C【解析】：本题考核会计资料销毁的有关规定。根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派员监销，因此选项B中只由单位的档案机构监销的说法是错误的；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁，因此选项D的说法是错误的。20、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第32页。A、办理借款转存初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第32页。B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核一般存款账户的使用。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。21、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A、纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的B、纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的C、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的D、纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的【参考答案】：A,B,C,D【解析】：应严格区分税务机关采取税收保全措施、税收强制执行措施和核定纳税人应纳税额三种措施的适用条件。22、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。A、税收滞纳金B、固定资产转让费用C、购建固定资产的费用初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第33页。D、融资租赁固定资产支付的租金初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第33页。【参考答案】：A,C,D【解析】：（1）选项C：属于资本性支出；（2）选项D：纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。23、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A、书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【参考答案】：C,D【解析】：选项AB属于税收强制执行措施。24、特许权使用费收入是指企业提供（）取得的收入。A、专利权B、非专利技术C、商标权D、土地使用权【参考答案】：A,B,C【解析】：初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第34页。25、纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（）。初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第34页。A、图书、报纸、杂志B、粮食、食用植物油C、商品混凝土D、农机配件【参考答案】：A,B【解析】：本题考核增值税的低税率的范围。根据规定，对于增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自2000年1月1日起按照6%的征收率征收增值税。农机整机的税率为13%，农机配件的税率为17%。26、根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（）。A、通过国家机关向红十字事业的捐赠B、通过国家机关向农村义务教育的捐赠C、通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D、通过非营利社会向贫困地区的捐赠【参考答案】：A,B,C【解析】：本题主要考核“个人所得税法律制度”的“税前扣除”知识点。27、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的有（）。A、某人将其拥有产权的一幢楼抵押B、某人在抽奖活动中获得一套住房初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第35页。C、某人将其拥有产权的房屋出租初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第35页。D、某人购置一套住房【参考答案】：B,D【解析】：土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。28、某企业进口自用小汽车一辆，关税完税价格为60万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有（）。A、进口关税18万元B、进口消费税7.71万元C、进口增值税14.57万元D、车辆购置税8.57万元【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核进口消费税的计算。(1)进口关税=60×30%=18(万元)；(2)进口消费税=(60+18)÷(1-9%)×9%=7.7l(万元)；(3)进口增值税=(60+18+7.71)×17%=14.57(万元)；(4)车辆购置税=(60+18+7.71)×10%=8.57(万元)。29、下列选项中，属于变造票据的有（）。A、变更票据金额B、变更票据上的到期日C、变更票据上的签章初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第36页。D、变更票据上的付款日初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第36页。【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核点是票据变造的界定。票据变造不包括变更票据上的签章。30、根据《内部会计控制规范（试行）》的规定，单位内部控制制度的主要方法有（）。A、不相容职务相互分离控制B、授权批准控制C、财产保全控制D、内部报告控制【参考答案】：A,B,C,D【解析】：单位内部控制制度的主要方法有：不相容职务相互分离控制；授权批准控制；会计系统控制；预算控制；财产保全控制；风险控制；内部报告控制；电子信息技术控制。四、计算题1、李某是中国公民，2009年1月与某事业单位签订承包合同，承包该事业单位所属的某一饭店，合同规定承包期为一年。饭店当年实现净利润为84800元，李某按合同规定上交费用30000元。请计算李某当年应纳个人所得税税额。【参考答案】：(1)应纳税所得额为：84800-30000-2000×12=30800(元)(2)应纳个人所得税额为：30800×30%-4250=4990(元)初级会计职称考试《经济法基础》第六次综合测试题全文共41页，当前为第3