财政与税收练习题A

...v.财政与税收练习题A一、单项选择题(本大题共15小题，每题2分，共30分)1．我国新时期的治税原那么中，法治原那么的根本内容是()A．集中财政收入，保证满足公共需要B．严格按照税法规定开展征税管理活动C．保证纳税人的税负公平和时机均等D．不断提高税收效率2．在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税()A．生产型增值税B．消费型增值税C．收入型值税增D．混合型增值税3．以下工程中，实行从量定额计税方法征收消费税的是()A．汽车B．实木地板C．游艇D．汽油4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，那么当期准予抵扣的增值税进项税额为()A．1200元B．2000元C．2600元D．3400元5．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()A．2万元B．18万元C．20万元D．22万元6．国家征税的依据是()A．财产权力B．政治权力C．所有权力D．经济权力7．以从事工商营利事业和效劳业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是()A．物业税B．增值税C．消费税D．营业税8．以下税种中，属于流转税的是()A．关税B．契税C．土地增值税D．印花税9.城市维护建立税的计税依据为()A．销售额B．营业额C．增值额D．增值税、营业税与消费税的税额10．以下税种属于我国主体税种的是()A．财产税B．资源税C．行为税D．流转税11．以下选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是()A．国有企业B．集体企业C．合伙企业D．非居民企业12．现行企业所得税的根本税率是()A．15％B．20％C．25％D．30％13．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每()A．800元B．1600元C．3500元D．5000元14．以下关于稿酬所得“次〞的说法正确的选项是()A．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征B．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征C．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征D．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征15.在税收的形式特征中，表达了财政分配本质的是〔〕A.有偿性B.无偿性C.强制性D.固定性二、多项选择题〔每题2分，共20分〕1、根据?营业税暂行条例?的规定，以下营业税的扣缴义务人表述正确的〔〕A建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人B、个人转让著作权，其应纳税款以转让者为扣缴义务人C委托金融机构发放贷款，以受托发放的金融机构为扣缴义务人D、单位演出他人售票的，应以单位为扣缴义务人2、增值税一般纳税人在以下什么情况下不得开具增值税专用发票。〔〕A、向消费者销售产品B、向大型商场销售产品C、自产商品用于对外投资D、生产的产品直接报关出口3、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是〔〕A、采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D、采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天4、以下工程中，准允计算抵扣进项税额的有〔〕A、购置免税农业产品B、销售货物支付的运费〔有发票〕C、外购货物支付的运费〔有发票〕D、直接收购废旧物资5、以下属于营业税混合销售的行为有〔〕A、娱乐城提供娱乐同时销售酒水B、企业生产销售首日封C、电梯厂销售电梯并负责安装D、建筑公司包工包料承建某项工程6、根据我国?企业所得税暂行条例?及其实施细那么的规定，纳税人发生的以下支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的是〔〕A、银行加收的罚息B、工商机关所处分款C、公益性捐赠在年度会计利润12％以内的局部D、非广告性的赞助支出7、以下各项中，属于营业税暂行条例中的免征营业税的工程有〔〕A托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供人育养效劳、婚姻介绍、殡葬效劳B医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗效劳C、对保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入D、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入8、根据个人所得税法律制度的有关规定，以下各项中，属于个人所得税应税工程的是〔〕A、劳动报酬所得B、稿酬所得C、保险赔款D、彩票中奖所得9、以下货物中，征收消费税的有〔〕A、啤酒B、汽车轮胎C、食品D、金银首饰10以下销售行为属视同销售的是〔〕A将货物交付他人代销B、销售代销货物C、将外购货物用于集体福利D、将外购货物无偿赠送他人三、判断题〔本大题共10小题，每题1分，共10分〕1.收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三局部组成。()2.产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。()3.消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。〔〕4.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据。()5.个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并具居住时间满1个纳税年度的个人。()6.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。〔〕7.和折扣额在同一X发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果折扣额另开发票，不管其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。〔〕8.纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即〔〕9.国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。〔〕10.市维护建立税是流转税。〔〕四、名词解释〔本大题共2题，每题5分，共10分〕1．简述纳税人和负税人的概念及两者的关系2.简述税收的本质。五、计算题〔本大题共3小题，每题10分，共30分〕1．某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售本钱1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用492万元，取得国债利息6万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。(计算结果保存小点后两位)要求：(1)计算该企业会计利润总额；(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；(3)计算该企业应纳税所得额；(4)计算该企业应纳所得税额。2．某企业为增值税一般纳税人，2009年1月销售A应税消费品，9取得含税销售收入99450元。将自产的B应税消费品发放给本企业员工，本钱5000元，利润率为8％，A、B产品适用的消费税税率分别为10％和15％。(计算结果保存小数点后两位)要求：(1)计算该企业销售A产品应纳的消费税。(2)计算该企业自产自用B产品应纳的消费税。3、税务机关对某研究所专家X某2