会计制度设计题和答案

．C．C．C)B.企业会计准则D.民间非营利组织会计制度)B.适用面窄D.针对性强)B.针对性和适应性原则D.效益性和控制性原则第一章会计制度设计概述(练习题)、单选题会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是会计法注册会计师职业准则财政部门制定的会计制度，其特点是(A适用面广适用性强会计制度设计的科学性原则是指(真实性和合规性原则系统性和合理性原则4.会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是(A.C.则》《会计法》《中国注册会计师职业准B.《会计基础工作规范》D.《民间非营利组织会计制度》5.综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是(A.普遍适用性B•可操作性强C.技术性强D.针对性强6.从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于(A.会计核算制度B.会计分析制度C.会计监督制度D.会计人员制度会计制度按设计权限划分，可分为(C)企业会计制度和预算会计制度小企业会计制度和企业会计制度统一会计制度和企业内部会计制度会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度《会计法》、《企业会计准则》和《会计档案管理办法》属于(A)A.综合性会计制度C.业务性会计制度B.企业内部会计制度D.会计人员制度9.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指A.会计法C.会计准则B.会计制度D.会计基础工作规范10.会计制度按适用部门和单位分为(B)小企业会计制度和企业会计制度企业会A计制度和预算会计制度会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度综合性、会计制度、业务性会计制度和会计人员制度、DC、、1、《企业会计准则A、综合性会计制度C业务性会计制度12、会计规范体系的基础内容是(D)A、会计法律C会计职业道德应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的(C企业内部会计制度会计人员制度会计行政法规会计制度按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于（A.业务性会计制度B.综合性会计制度C.技术性会计制度D.操作性会计制度《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》和《民间非盈利组织会计制度》属于典型的（C）A.综合性会计制度B.企业内部会计制度C.业务性会计制度D.会计人员制度会计制度设计的科学性意味着（D）A.完整性和真实性B.针对性和适应性C.效益性和合规性D.系统性和合理性A.会计法16．由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范是（CA.会计法B.会计准则C.会计制度D.会计程序确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的（B）B.设计阶段D.B.设计阶段D.定稿颁布阶段A）C.试行修正阶段会计制度设计的针对性原则是指（针对单位的具体实际进行设计针对国家的宏观要求进行设计针对决策者的要求进行设计针对国家的监管要求进行设计由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指（A.会计法B.会计准则D.会计程序C.D.会计程序会计法规是就会计活动的普遍规律所作的总结，它一般不包括...（D）A.公司法B.会计行政法规C.会计规章制度D.会计职业道德按会计工作的内容划分，会计制度可分为（B）统一会计制度和企业内部会计制度会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度企业会计制度和预算会计制度会计D.针对性强制度设计是一项综合应用型的会计管理活动，其特点有涉及面广、协同度高和（DD.针对性强C.通用性强二、多选题1.会计规范体系中，属于会计行政法规的内容有（CDE）A.会计法B.企业会计准则C.总会计师条例D.会计基础工作规范E.会计从业资格管理办法

内部控制的产生、发展过程可划分为（A.内部监督阶段C.内部控制的产生、发展过程可划分为（A.内部监督阶段C.内部控制制度阶段E.内部控制整体框架阶段会计制度设计的内容一般包含（A.会计组织系统C.会计信息系统E.会计法规系统A.《会计法》C.《企业会计准则》E.《会计基础工作规范》5．执行会计制度可以发挥的作用有（A.保证会计工作的正常进行C.保证会计工作质量的提高E.保证会计人员行使职权6．设计会计制度最主要、最直接的依据是宪法C.企业会计准则ACD)BCDE）B.内部牵制阶段D.内部控制结构阶段会计运行系统D.会计控制系统CD）《总会计师条例》D.《企业会计制度》ABCD）B.保证会计及相关工作有序运转D.保证会计监控作用有效发挥BCE）B.会计法E.企业规章4.会计规范体系中，会计规章制度的内容主要包括（三、名词解释流程图法：利用简单的图形和符号，表示企业某项业务的工作步骤，先后次序等情况。预算会计制度：是规范各级政府，使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入，分配，使用和报告情况的会计制度。内部控制制度：单位或组织内部各职能部门，各有关工作人员之间，在处理经纪业务过程中相互联系，相互制约的管理制度。会计分析制度：指如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。内部牵制：是以账目之间的相互核对为主要内容并实施岗位分离。会计制度设计：是以会计法律法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构，会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化，规范化，文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。四、简答题简述会计制度设计的含义及意义定义，特点：涉及面广，针对性强，协同度高。意义：有利于贯彻国家的财经政策和法规制度；利于提高宏观和微观经济管理水平；有利于加强会计管理，及时，准确的提供会计信息。意义；（1）有利于贯彻国家的财经政策和法规制度。（2）有利于提高宏观和微观经济管理水平。3）有利于加强会计管理，及时，准确地提供会计信息。

简述会计制度设计与内部控制制度的关系。内部控制制度的含义。内部控制指企业为了提高经营效率和充分的获取并使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施的各种制约和调节的组织，计划，方法，和程序。内部控制发展阶段有1：“内部牵制”阶段.2“内部控制制度”。3“内部控制结构”。4“内部控制整体框架”二者有着密切的关系，会计制度设计的各个环节都必须贯彻内部控制的精神，因为内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有效地执行会计制度的保护性措施。第二章企业会计制度的总体设计（练习题）一、单选题1．会计制度总体设计的具体内容中，会计报表的设计属于（B）A.成本管理制度设计B.会计核算形式设计C.成本费用核算设计D.财产核算管理制度设计2．企业长期股权投资会计核算由成本法改为权益法，属于会计制度局部设计中的（A）A.修订性设计B.补充性设计由单位选派高级会计人员及聘请这种设计方式称为（C）会计政策设计由单位选派高级会计人员及聘请这种设计方式称为（C）合格的会计师共同参加会计制度设计工作，A.单独设计B.集体设计C.共同设计D.会议设计C.由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担会计制度设计任务，这种设计方式称为（B）A.单独设计B.集体设计C.共同设计D.会议设计企业会计制度总体设计具体内容中的会计科目设计属于（A）A.会计核算形式设计B.财产核算及其管理制度设计C.成本费用核算及其管理制度设计D.提高企业经营管理水平设计企业原来是手工记账，现改为电脑记账，属于会计制度局部设计中的（A）A.补充性设计B.修正性设计C.会计政策设计D.会计估计设计两家企业合并为一家企业，新企业会计制度的设计方案是（C）A.补充性设计B.修正性设计C•全面设计D•局部设计企业会计制度总体设计中的会计核算形式的设计不包括...（C）A、会计科目的设计B、会计报表的设计C会计机构和人员配备的设计D、会计凭证、会计账簿的设计账务处理程序的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（D）会计机构和人员配备的设计财产核算及其管理制度的设计成本费用核算及其管理制度的设计会计核算形式的设计企业存货会计核算由先进先出法改为加权平均法，属于会计制度局部设计中的（B）A.补充性设计B.修订性设计C.会计差错更正设计D.会计估计设计11．会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（A）A.会计核算形式的设计B.财产核算及其管理制度的设计C.成本费用核算及其管理制度的设计D.会计机构和人员配备的设计做好会计制度设计的关键是（A）A.调查研究收集资料B.确定设计类型和设计方案C•选择会计政策和设计手段D.编写会计制度总体设计利具体的设计安排企业在选择会计政策时必须处理好稳定性与调整性的关系外，还必须妥善处理好的关系是（C）A.政策性与灵活性的关系B.理论与实践的关系C.成本与效益的关系D.通用性与强制性的关系二、多选题1．根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划，具体可分为（CD）A.单独设计B.集体设计C.全面设计D.局部设计E.共同设计企业会计制度总体设计方案可分为（AB）A.全面设计B.局部设计C.人工设计D.电脑设计设计按组织方式的不同，企业会计制度总体设计方式可分为（ABCD）A.单独设计B.共同设计C.集体设计D.会议设计E.招标设计三、名词解释1．全面设计：指企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制，兼并与收购后的企业里，需要进行全面性会计制度设计。修订性设计：是对以不适应国家规定或业务已发生变化，在原有会计处理不符合要求时，需对原有会计制度进行修改。会计制度总体设计方式的会议设计：是指使用行政命令方式，召集有关会计人员开会拟定草案加以讨论，另聘专家学者为顾问以备咨询，经全体通过后上报批准，公布实施。会计制度总体设计：是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。会计制度的局部设计：是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，它又可分为补充性设计和修订性设计。四、简答题1．简述企业会计制度总体设计的含义及作用。总体设计定义:是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。作用：1总体设计是进行具体设计的基础。2保证会计制度具体设计的适用性和可行性。3保证会计制度的具体设计有序进行。第三章企业会计组织机构与岗位职责的设计练习题）一、单选题1．按我国《会计法》的规定，必须设置总会计师岗位的是（C）A.大型上市公司B.大型中外合资企业C.国有资产占控股地位的大型企业D.大型外商独资企业2．根据《会计法》的规定，会计部经理的任职条件是（A）A.具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师B.具有五年以上会计管理经验的会计师或高级会计师C.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师D.具有三年以上财务与会计管理经验的高级会计师3.以总会计师为领导，以会计部、财务管理部、审计部为主管，各个科室分工负责的会计工作分工模式，称为（C）A.财会主管领导下的集中核算模式B.总会计师领导下的集中核算模式C.总会计师领导下的分散核算模式D•会计部经理领导下的集中核算模式某企业集团的管理系统不只是控制总公司，而且控制子公司。由此它的会计组织机构通常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是（D）A.控制性原则B.系统性原则C.责权对等原则D.适应性原则根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是（C）具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师具有十年以上财务与会计管理经验的中级会计师具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师具有十年以上财务与会计管理经验的高级会计师以一个主抓财务的副厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计工作分工模式，称为（D）A.总会计师领导下的集中核算模式B•财会主管领导下的集中核算模式C.总会计师领导下的分散核算模式D.会计部经理领导下的集中核算模式某小型企业为对整个经营活动实行集中管理，将计划、财务和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是（D）A.系统性原则B.控制性原则C.责权对等原则D.适应性原则根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是（A）具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的会计工作分工模式，称为（C）A.总会计师领导下的集中核算模式B.会计部经理领导下的集中核算模式C•财会主管领导下的集中核算模式D.总会计师领导下的分散核算模式下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（C）大型外商独资A、小型会计师事务所B、酒店大型民营房地C中型国有炼钢企业D、产企业某集团性企业为满足其业务需要，成立独立的财务公司作为其专门的会计组织机构，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是（A）A、适应性原则B、系统性原则C责权对等原则D、控制性原则企业集团在会计岗位职责设计要求上有别于单体公司，需增设稽核岗位职责资本基金核算岗位职责资金调度与A、监督的岗位职责组织领导本部门财务与会计管理工作的岗位职责13.下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（C）A.大C、型民营企业B.大型中外合资企业C.大D、型国有企业D.大型外商独资企业对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（B）A.独立B.统一C.控制D.灵活财会主管领导下的集中核算模式中，通常设置的岗位主管是（财会主管和其他业务主管会计部经理和审计部经理财务部经理、会计部经理和审计部经理资金主管、成本主管、报表主管和财产物资主管根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计工作岗位的是（A,成本费用核算B.会计电算化C.环境绩效核算D.出纳在总会计师领导下的分散核算模式中，承担成本业务核算任务的部门通常是A.总厂会计部B.分厂或车间C.总厂财务部D.总厂审计部下列选项中，属于企业内部核算机构设计方式的是（A）在企业财会部门内部附设结算中心在企业财务管理科内部附设结算中心在企业责任会计科内部附设结算中心在企业会计核算科内部附设结算中心根据《会计法》、《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是（具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（B）A.独立B.统一C.牵制D.沟通下列选项中，不属．于．．企业进行内部核算目的的是（A）提高企业各部门、各车间、各职能科室的核算效率，进而降低营运成本加强企业各部门、各车间、各职能科室的业务核算使企业各部门、各车间、各职能科室既能保持核算的独立性，又不破坏企业的整体核算

使企业可统一调配资金，加强资金的管理TOC\o"1-5"\h\z22．下列选项中，必须设置总会计师岗位的是（C）A.小型会计师事务所B.大型外商独资酒店C.中型国有炼钢企业D.大型民营房地产企业23.下列选项中，不属.于..企业会计组织机构内部分工设计模式的是（D）A总会计师领导下的集中核算模式B.总会计师领导下的分散核算模式C.财会主管领导下的集中核算模式D.财会主管领导下的分散核算模式24．下列选项中，属于小型企业会计主管岗位基本职责和要求的是（A）A.负责企业各种税费的计算和缴纳工作B.编制各种会计报表C.审核原始凭证D.定期进行财务成本完成情况的分析25.我国新《会计法》规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性及完整性负责的是（A.单位负责人B.会计机构、会计人员C.财务总监（总会计师）D.注册会计师ABE二、多选题ABE1总会计师领导下的集中核算模式，一般可设置的部门包括（B审计部DB审计部D职工薪酬部C成本核算部E财务管理部.财会主管领导下的集中核算模式，其岗位般设置（ABCA.财会主管B.会计员C.出纳员D.成本核算员E.材料核算员.财会主管领导下的集中核算模式，其岗位般设置（ABCA.财会主管B.会计员C.出纳员D.成本核算员E.材料核算员.企业会计机构内部的分工有多种设计模式财会主管领导下的集中核算模式B.总会计师领导下的集中核算模式C.总会计师领导下的分散核算模式D.会计部经理领导下的集中核算模式般的设计模式有(ABCDE.会计部经理领导下的分散核算模式.设计企业会计组织机构及其岗位责任制时，一、.一A.适应性原则C.责权对等原则E.效率性原则应遵守的原则有（B.系统性原则D.控制性原则ABCDE三、名词解释会计岗位责任制：指明确各项会计工作的职责范围，具体内容和要求，并落实到每个工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。控制性原则：是指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度，以便有关人员相互制约，相互监督，使企业会计组织机构及岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程，全方位有效的监控系统。总会计师领导下的集中核算模式：是以总会计师为领导，以会计部经理为主管，以审计部为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。会计与财务分别设置：是将会计对资金运动的反映，监督职能与财务管理对资金的筹集，调度与分配职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种机构设置形式。5．会计与财务合并设置：是将会计对资金运动的核算，监督职能与财务管理对资金的筹集，调度与分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式。四、简答题1．简述小型企业会计机构的运作要求。P68第四章会计科目、会计核算形式的设计（练习题）一、单选题1．根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“一般风险准备”科目应归属于（A）A.资产类会计科目B.负债类会计科目C.所有者权益类会计科目D.共同类会计科目2．科目汇总表记账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是（aB）A.记账凭证核算形式3.科目汇总表核算形式C.汇总记账凭证核算形式D.多栏式日记账核算形式3．为总分类科目“应收账款”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（A）A.按总分类科目的核算对象设计B.按总分类科目核算的内容类别设计C.按总分类科目涉及的部门设计D.按总分类科目来源或支出的用途设计企业会计制度总体设计的具体内容中，会计凭证、会计账簿的设计属于（B.提高企业经营管理水平设计D.B.提高企业经营管理水平设计D.成本费用核算及其管理制度设计企业管理和决策对会计信息的依赖性较小）B.科目汇总表核算形式D•多栏式日记账核算形式B.存货类账户D.应付类账户C.财产核算及其管理制度设计一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，的企业，会计核算形式的设计可采用（AA.记账凭证核算形式C.汇总记账凭证核算形式多栏式明细账的设计适用于（C）A.应收类账户C.成本类账户下列选项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（A）收款收据、销货发票事后编号根据需要采用套写方式填制凭证建立会计凭证的复查和核对制度会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小的企业，其会计核算形式的设计可采用（A）A.日记总账核算形式B.科目汇总表核算形式C.汇总记账凭证核算形式D.多栏式日记账核算形式数量金额式明细账的设计适用于（B）A.应收、应付类账户3.存货类账户C.费用类账户D.收入类账户下列各项中，不符．合．．会计凭证内部控制要求的是（C）根据需要采用套写方式填制凭证销货发票按顺序统一编号会计凭证上可以没有业务经办人员的签名或盖章建立会计凭证的复查和核对制度会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（A）A、会计核算形式的设计B、财产核算及其管理制度的设计C成本费用核算及其管理制度的设计D、会计机构和人员配备的设计根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“研发支出”属于（C）A、资产类会计科目B、共同类会计科目C成本类会计科目D、损益类会计科目在设计原始凭证时，重点是要（D）A、真实地记录经济业务的发生过程B、充分地体现企业内部加强管理的要求C科学地建立凭证传递程序D、合理地安排原始凭证的基本要素L4、“无形资产”科目下，不可以.设置的二级科目是（。）A、商标权B、专利权C商誉D、非专利专有技术根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“衍生工具”和“套期工具”等会计科目应归属于（D）A.资产类会计科目B.负债类会计科目C.所有者权益类会计科目D.共同类会计科目汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是（C）A.记账凭证核算形式B.科目汇总表核算形式C.汇总记账凭证核算形式D.多栏式日记账核算形式为总分类科目“固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（B）按总分类科目的核算对象设计按总分类科目核算的内容类别设计按总分类科目涉及的部门设计按总分类科目来源或支出的用途设计为总分类科目“应收账款”设置明细分类科目时，一般所采用的设计依据是（B）按总分类科目核算的内容类别设计按总分类科目的核算对象设计按总分类科目来源或支出的用途设计按总分类科目涉及的部门设计TOC\o"1-5"\h\z从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于（C）A.通知凭证B.执行凭证C.计算凭证D.计划凭证在会计科目表设计中，不需要．．解决的问题是（C）会计科目分类排列的设计．．会计报表项目名称的设计会计科目使用说明的设计会计科目编号的设计21．在设计原始凭证时，重点是（A.真实地记录经济业务的发生过程B.充分地体现企业内部加强管理的要求C.科学地建立凭证传递程序D.合理地安排原始凭证的基本要素TOC\o"1-5"\h\z22．下列选项中，属于存货资产类会计科目的是（A）A.材料成本差异B.工程物资C.累计摊销D.资产减值损失23．结算类科目设置明细账应按（C）A.种类和品名B.单位名称或个人C,对象D.业务种类和项目24．三栏式总账是总账的基本格式，这里的“三栏”是指（D）人.日期栏、摘要栏和金额栏B.日期栏、凭证栏和摘要栏。.日期栏、凭证栏和金额栏D.借方、贷方和余额三个金额栏25．下列关于银行存款日记账的说法中，不正确．．．的是（B）按银行存款的收、付款业务发生的先后顺序逐笔登记在我国通常作为登记银行存款总账的依据米用订本式由出纳人员登记二、多选题1．根据《企业会计准则》的规定，除了资产类、负债类、所有者权益类之外，总分类会计科目的类别还有（ABC）A.损益类B.成本类C.共同类D.费用类收入类企业会计核算形式的设计，其内容一般包括（ABCDE）A.会计科目的设计B.会计凭证的设计C.会计账簿的设计D.会计报表的设计E.账务处理程序的设计为了保证会计核算形式的科学性和合理性，设计会计核算形式时应遵循的原则有（ACE）会计核算与经营管理相结合分散监督性与实际情况相结合集中统一性与实际情况相结合合理性与合法性相结合合理简化手续与保证会计信息质量相结合企业会计账簿的设计原则有（ABCE）A.合法性原则C.A.合法性原则C.控制性原则D.真实性原则

E.效益性原则根据《企业会计准则》的规定，我国企业总分类会计科目分为六大类，除了资产类、负债类、所有者权益类和共同类外，还有（AB）A.损益类B.成本类C.收入类D.费用类E.利润类对原始凭证进行会计检查和审计时，所包含的主要内容有（ACD）B.系统性审核D.B.系统性审核D.技术性审核CD）B.收款单口.存款单CD）B.应付利息D.应付债券ABD）B.不会涉及现金D.不会涉及银行存款C.完整性审核E.重要性审核下列选项中，由银行统一监制的凭证有（A.送款单C.进账单E.代垫费用结算清单8．下列选项中，属于借款类会计科目的有（A.应付账款C.短期借款E.应付股利9．转账凭证所反映的借贷会计科目的特征是A.具有不固定性C.必然涉及现金E.必然涉及银行存款三、名词解释，采用分账制核算外币交易产生的不同币种之间兑换，企业衍生工具共同类会计科目：是核算金融企业间业务的公允价值及变动形成的衍生资产或衍生负债，企业开展套期保值业务套期工具或被套期项目公允价值变动形成的资产或负债的会计科目，如：清算资产往来，货币兑换，衍生工具，套期工具等科目。，采用分账制核算外币交易产生的不同币种之间兑换，企业衍生工具多栏式总账：是将企业全部账户集中于一张账页中，设置期初余额，借方，贷方和期末余额，依据汇总记账凭证登记总账，从而减少过账工作量。会计科目表：是根据会计科目的名称，编号和类别所列示的会计科目体系总表，企业在内部会计制度中确定的总分类科目和明细分类科目是通过会计科目表的设计完成。会计核算形式：是指在会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证，账簿组织，记账方法和记账程序有机结合的形式，或称会计核算组织程序。记账凭证：会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。会计凭证：是用来记录业务发生和完成情况，明确经济责任，并据以登记账簿的书面文件。四、简答题在设计会计凭证时，应遵循哪些设计原则?P114要真实反映经济业务的基本情况。要与经济管理制度相结合。（3）体现内部控制制度的要求。（4）凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要。五、综合设计题乙公司是一家大量、大批多步骤生产的企业，为使成本计算工作有序进行，需要设计成本核算业务的原始记录。要求：为乙公司设计成本核算业务的各种原始记录（指明名称即可，限于单据形式的原始凭证答：（P123-124）成本核算业务的原始凭证有：领料单：用于生产部门领用原材料；职工薪酬分配表：用于生产部门的职工工资在本部门的各种分配；制造费用分配表：用于月未分配未明确划分的生产产品的成本；固定资产折旧计算表：用于加工产品时所消耗的生产设备的价值。和由会计人员编制的各种费用分配表格式的原始凭证）及用途。第五章货币资金业务会计制度的设计（练习题）一、单选题1．企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，这种安排属于（C）A.职责分工控制制度设计B.授权审批控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计D.货币资金监督检查制度设计库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于（B）A.授权审批控制制度设计B.职责分工控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计D.货币资金监督检查制度设计库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于（B）A.授权审批控制制度设计B.职责分工控制制度设计C.核算控制制度设计D.监督检查制度设计负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于（A）A、职责分工控制制度设计B、授权审批控制制度设计C货币资金核算控制制度设计D、货币资金监督检查制度设计下列各项中，不能..体现货币资金管理重要性的是（B）A、货币资金的流动性最强B、货币资金的安全性最高C货币资金的风险最大D、货币资金为任何单位所必需企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于（C）A.职责分工控制制度设计B.授权审批控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计D.货币资金监督检查制度设计加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（A）A.职责分工与授权批准设计B.授权制度与审核批准制度设计C.采购与验收控制设计D.付款控制设计企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（B）A.进账单B.送款单。.存款单D.收款单零星费用报销支付现金的业务流程中，不．涉．及．的控制要点是（C）费用报销必须要有原始凭证费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准费用报销后，必须由会计主管进行事后审核定期进行账账核对库存现金支出审批人员可以兼任（B）A.出纳人员B.负责调整银行存款账的人员C.支票保管人员D.记账人员在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是（A）A.审核外单位收款通知或自制付款凭证B.签发支票C.登记银行存款明细账D.登记银行存款日记账12．负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于（A.职责分工控制制度的设计B.授权审批控制制度的设计C.货币资金核算控制制度的设计D.货币资金监督检查制度的设计）3.库存现金支出审批与支票保管口.）3.库存现金支出审批与支票保管口.库存现金支出审批与成本核算货币资金业务不相容职务包括（ABCA库存现金支出审批与出纳。.库存现金支出审批与记账E库存现金支出审批与会计主管ABCDE）货币资金业务会计制度设计的目标包括（B.保证货币资金的合规和合法性A.保证货币资金的安全性和完整性D.保证货币资金业务结算的正确性C.保证货币资金业务结算的及时性E.保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性出纳人员不得．兼任的工作有（ABCD）A.会计档案保管B.收入登记C.支出费用登记D.债权债务登记E.库存现金及银行存款日记账登记根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为（ACD）A、库存现金B、备用现金C银行存款D、其他货币资金E、外币资金货币资金业务不相容岗位主要有（BCDB.货币资金支付的审批与执行A..B.货币资金支付的审批与执行C.货币资金的保管与盘点清查D.货币资金的会计记录与审计监督E.货币资金支付的审批与审核进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有（ACDE）A.合法性B.独立性C.规范性口.效率性E.及时性下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（AC）A.职工医药费报销单B.罚款单C.备用金报销清单D.领料单E.发货单8．为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括(ABCE)A.职责分工控制制度B.授权审批控制制度C.货币资金核算控制制度D.货币资金反洗钱控制制度E.货币资金监督检查制度9．企业必须与银行进行银行存款的清查核对，这是因为(ABCD)A.银行存款是企业最重要的流动资产之一，它由银行负责保管企业与银行之间的往来频繁，双方都可能出现差错银行存款的收付有多种转账结算方式，而在有些方式下是由银行完成收付后才通知企业的企业需要根据银行对账单显示的记账错误和未达账项，调整银行存款日记账企业需要将银行存款日记账余额调整为银行对账单余额三、简答题1．简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。简述货币资金业务会计制度设计的要求。简述货币资金监督检查制度设计的主要内容。4．简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。四、综合设计题1、某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。要求：根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?2•审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：(1)出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；(3)某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；(4)出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。回答：1.原始凭证的编制及复核不能由出纳一人办理；(P159不相容岗位)单位印鉴不能由出纳一个保管；(P162)不能坐支库存现金；(P160)日记账和明细账不能由出纳一个登记；(P170)3.某企业认识到货币资金是流动性最强的一项资产，容易招致非法挪用、侵吞，决定设计货币资金内部控制制度。请指出：(1)货币资金内部控制制度设计的核心；(2)货币资金内部控制制度设计最基本的要求；(3)货币资金内部控制制度设计要点。TOC\o"1-5"\h\z回答：(1)货币资金内控制度设计核心是：库存现金、银行存款及其他货币资金这三方面；(P156)(2)货币资金内部控制制度设计最基本的要求：A.合法性；B规范性；C效率性；D及时性。(P157-(3)货币资金内部控制制度设计要点：(P158-163)158)A职责分工控制制度的设计(具体内容)；B授权审批控制制度的设计(具体内容)；第六章存货业务会计制度的设计(练习题)一、单选题1．采购、验收人员与相关会计记录人员分离，这种安排属于(A)A.职责分工与授权批准设计B.授权制度与审核批准制度设计C.采购与验收控制设计D.付款控制设计建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库和退货货款回收作出明确规定，及时收回退货货款，这种安排属于(C)A.职责分工与授权批准设计B.采购与验收控制设计C.付款控制设计D.授权制度与审核批准制度设计付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于(A)A.职责分工与授权批准设计B.授权制度与审核批准制度设计C.采购与验收控制设计C.采购与验收控制设计D.付款控制设计企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是(D)职责分工控制制度设计授权制度和审核批准制度设计采购与验收控制设计付款控制设计领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在(A)A.仓库部门C.会计部门6.方法称为(B.领料部门D.供应部门存货编号设计按存放地点位置进行编号，这种B)B.B.“四号定位”法D.“六号定位”法C)B.仓库部门的“保管库存”D.业务部门的“可调库存”A.“三号定位”法C.“五号定位”法7．组织存货明细核算的口径通常不包括．．(A.财会部门的“会计库存”C.计划部门的“计划库存”二、多选题1．工业企业的订货合同一般可分为(CDE

A.循环订货合同B.定量订货合同C.定期订货合同D.一次性订货合同E.协议性订货合同存货业务会计制度设计的目标包括（ABCDE）保证存货的安全控制存货的流动C.监督、落实存货的经营责任D.提供真实、完整、有用的存货信息E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益商品储存指标有不同的口径，主要有（ACE）A.C.仓库部门的“保管库存”E.A.C.仓库部门的“保管库存”E.财会部门的“会计库存”4.A、周期订货合同C一次性订货合同E、协议性订货合同D•采购部门的“安全库存”工业企业的订货合同一般可以分为（ACE）B、定期订货合同D、短期订货合同工业企业对重点控制的物质一般可采用的订货方式有（BD）A.周期订货B.定期订货C.一次性订货D.定量订货E.协议性订货采购与付款业务中，企业在设计各种凭证传递程序时，必须考虑的事项有（ACDE指定专人填制有关凭证指定专人传递有关凭证不能由一个部门（或人员）完成凭证的所有必要手续不相容职务分离凭证传递要及时退货单各联次应送交的单位（或部门）有（ACDE）A.销货单位B.运输部门C.仓库D.供应部门E.财会部门在采购业务中，退货及折让流程的控制点有（ACE）退货及折让发生时，由双方协商解决退货及折让发生时，交给公司法务部或法律顾问出面处理，走法律途径解决问题由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门由仓库编制退回及折让通知单，分送有关部门将送交会计部门的通知单，作为冲减应付账款的凭证9．商品储存指标有不同的口径，它包括（ACE）A.业务部门的“可调库存”C.仓库部门的“保管库存”E财会部门的“会计库存”B.业务部门的“计划库存”D.仓库部门的“留存库存”10经过存货使用部门和存货保管部门主管签字的请购单，还需要经过采购部门的确认，其目的在于（BD）为采购人员进行存货的验收保管提供依据咨询现行市场价格，对所需采购资金进行估算为采购人员进行付款审批提供依据根据企业的经营目标、资金预算范围和现有资金状况进行综合审查防止已经采购的存货又重复执行三、名词解释盘点控制:是指通过对企业的资产实施定期盘点清查，并将盘点结果与会计记录进行比较以确定其是否相符，进而发挥控制作用的一种控制方式。限额领料单：是一种多次使用的领料凭证，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料。四、简答题1.简述企业材料采购、验收到付款的业务流程。194五、综合设计题甲公司为一大型工业企业，材料的品种较多，用量较大。为了保证材料采购与付款业务核算规程的有序进行，需要设计材料采购与付款业务处理的凭证和传递程序。要求：（1）代为设计材料采购与付款业务的主要原始凭证（指明名称即可）及用途。说明各种凭证传递程序设计的要求回答：（1）主要原始凭证有：6种（P186--191）（2）各种凭证传递程序设计的要求。（即各种凭证传递程序的设计要求：4条在P192）甲企业材料仓库以往的收发料业务内部控制不严，经常发生差错。请你为甲公司设计一套较科学的材料发料程序，并确定材料发料业务处理流程的控制点。回答：材料发料程序及控制点：（P198—199）某企业拥有自己的运输部门。供应部门将提货单交给运输部门，运输部门将提货任务下达给司机。司机A与仓库保管员B达成合谋共识，A利用自己承担提货任务的机会，将一部分货物私自转卖他人后，再行入库，入库时B明知入库货物数量短缺，但仍在收料单上签收，财会部门依据发票、代垫运单以及收料单等原始凭证，对照合同副本进行审核无误后办理付款。此举导致该仓库存货账实严重不符，且直至年终财产清查时才得以觉察，但已给企业带来严重的经济损失。要求：根据上述资料，请你评价该企业的内部控制制度。请为该企业提出内部控制制度的改进建议，以尽可能减少或避免上述事件的再度发生（请从盘存制度、验收制度、存货稽核制度等角度进行阐述）。回答：（1）评价该企业的内部控制制度：（P178—185）从第二节的两大内容去分析：采购与付款业务内控的设计（共4条内容）储存业务内控的设计（共7条内容）（2）改进建议：①盘存制度：（P176及P184）②验收制度：（P180及P181）③存货稽核制度：（P184）4．甲公司正在设计材料采购、验货、付款处理的程序，包括确定材料采购、验货、付款流程的控制点。你认为该如何完成此项工作？P194---195P194---195).由于客户突然增加订单，A公司需要临时进行一批小额零星采购。这批货物由采购员直接购买，待货物入库后再凭入库单和收据交采购主管审核报销；报销时，采购主管认为这只是小额零星采购，在未经详细审核的情况下就予以签字，事后察觉这批货物的供应商是一陌生供应商，且该批货物可能存在虚开发票、多报货款的问题。而这批所采购的货物已经发给客户，货款也已报销完毕。要求：TOC\o"1-5"\h\z（1）如果这批货物的采购确实有作弊行为，你认为作弊者可能是什么人?（2）对于小额零星采购业务，在进行采购与验收控制设计时应特别注意什么问题?（3）该批临时采购业务未经申请程序，请问这样做妥当吗?如果不妥，应如何设计临时采购申请处理程序回答：（1）作弊者可能是采购员；（2）小额零星采购业务，在进行采购与验收控制设计时应特别注意问题（P180）（3）该批临时采购业务不妥当。如何设计临时采购申请处理程序（P193-194）某企业存货消耗较大，平时库存数量较多，在对内部控制情况进行调查时发现以下情况：（1）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。（2）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关资料，交出纳付款。（3）存货由仓库保管员保管和登记明细账。（4）各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份使用部门留存，一份仓库留存。仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。要求：根据上述情况，指出该企业存货内部控制存在的问题，并提出改进建议。回答：企业存货内部控制（P178186）（1）仓库验收存货不对，应由独立的验收部门或指定专人验收，出具验收证明等。（P181中4.严格执行验收制度）；（2）由会计员开具付款通知单不对。应由供货部门开具，交于会计部门全部审核后，交于出纳付款；（3）存货由仓库保管员保管及登记明细账不对。存货于保管员保管，但应由会计人员登记明细账；（4）领用单份数不对，应一式三份，除上述部门外还应给会计部门记账；仓库将存货编制汇总表交于财务部不对，领料或发发料汇总表应由会计部门月终加以整理，进行编制。（P197）7．某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点。要求：根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端。请对该企业内部会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。回答：1.（1）仓库保管员负责登记存货明细账属于岗位职责不清，不符合不相融岗位要分离的内控制度；可能导致仓库保管员一手遮天，发生偷盗现象；（2）验收部门送交验收单后不能由仓库人员登记账；应由会计人员登记；（3）各用料部门都可填领料单，由仓库发料，没有授权审批制度，容易造成各部门随意领用材料，导致材料损失；（4）存货实地盘点存在问题，将导致账与实物发生不符，造成企业的损失。2.对该企业存货有关内控制度可以进行补充性或修正性设计（P182-186有关7大条的内容）第七章投资业务会计制度的设计（练习题）一、单选题1．金融资产后续计量时，按公允价值计量且其变动计入所有者权益的是（C）A.交易性金融资产3.持有至到期投资C.可供出售金融资产D.长期股权投资后续计量时，按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是（A）A.交易性金融资产3.持有至到期投资C.可供出售金融资产D.长期股权投资企业投资取得必须遵循记名登记控制制度，下列做法错误．．的是（B）A、对无记名证券，不必登记于企业名下B将购入的股票或债券登记于经办个人名下，以便明确经办人责任C只有经财务经理授权后，企业才能在证券公司以企业的名义开设账户D将购入股票或债券登记于企业名下，以便正确反映企业拥有的投资证券对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。其体现的会计原则是（A）A.重要性原则B.谨慎性原则C.职责分离原则D.实质重于形式原则TOC\o"1-5"\h\z企业对投资预算提出审核意见的部门是（A）A.财务部门B.法务部门C.投资部门D.出纳部门对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。它体现的原则是（C）A.安全性原则B.合法性原则C.重要性原则D.职责分离原则7．与短期股票投资相比，长期股权投资的特点是（C）投资风险较小会计核算较为简单有合同、章程等法律文件的严格约束投资目的仅是为了使闲置资金发挥效益8．下列关于长期股权投资核算方法的表述中，正确的是（C）投资企业对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响，采用成本法投资企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，采用权益法投资企业对被投资单位具有重大影响，须采用权益法D投资企业的投资额占被投资单位有表决权资本总额的比例低于20%时，须采用成本法、多选题1．投资业务会计制度设计的目标主要有（ADE）A.防范投资风险B.符合成本效益要求C.符合反馈要求D.保护投资资产的安全与完整E.提供真实投资状况的财务信息2.下列选项中，可能划分为持有至到期投资的投资对象有（BD）人.购入的股票3.购入的国库券C•购入的股指期货D•购入的公司债券E.购入的基金投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容A.对外投资的决策人员与执行人员岗位人员主要包括（ABCDE）对外投资计划的编制人员与审批人员对外投资处置的审批人员与执行人员D.参与投资交易的经办人员与会计核算人员E.证券保管人员与投资交易的账务处理人员投资业务应遵循职4、责分离制度，须予分离的不相容岗位包括对外投资的决策（ABCDE）A、与执行对外投资处置的审批与执行证券保管与C、账务处理E、投资计划的编制与审批参与投、D资交易活动与有价证券的盘点投资业务会计制度设计的要求有（ABCEA.安全要求B.成本效益要求C.权责明确、奖惩结合要求D.风险要求E.信息反馈要求对投资资产的处置，具有审批权的主体有（BC）A.总经理B.董事会C.财务经理D.投资部门E.内部审计部门7.如果投资的数额较大，投资计划的审批者只能是（B）A.总经理B.董事会C.监事会D.财务经理E.负责投资业务的经理8．投资业务会计制度设计应遵循一定的目标和要求，正确的做法有（CE）A.控制点越少越好，以体现成本效益要求控制点越多越好，不能以成本效益要求为借口将防范投资风险作为投资业务会计制度设计的首要目标寻求一种能够按期收回本金，并能获得投资收益的安全的会计制度将保护投资资产的安全与完整，作为投资业务会计制度设计的重要目标9．投资业务的职责分离制度主要体现在（ABCD）投资计划的编制人员与投资的审批人员相分离，以保证审批人员客观地分析投资的可行性、合理性投资业务的操作人员与会计人员相分离，以保证业务运行和会计记录的相互核对、控制关系有价证券的保管人员与会计记账人员相分离，以保证会计账簿对有价证券的安全进行有效监控D.投资股利、利息的经办人员与会计核算人员相分离，以保证股利、利息所获现金的全款取得入账E.投资业务的不相容职务由一人兼任，以防止、发现和纠正多人参与可能产生的错误与舞弊三、名词解释1.对外投资职责分离制度：是指企业为了达到各种内部控制制度的目标，应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责，权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。四、简答题简述对外投资职责分离制度的含义，以及投资业务职责分离制度设计的主要内容。（P210-212）简述长期股权投资核算方法的选择条件P234）3．简述对外投资的含义以及对外投资业务的特点。（P203及P205）五、综合设计题1.某企业有大量的对外投资业务，管理层希望能加强分类管理，提高财务管理水平。但不清楚该如何区分交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产，对长期股权投资成本法和权益法的适用范围及核算特点也很困惑。要求：（1）代为设计交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产的区分标准；（2）代为设计长期股权投资核算方法的选择标准及核算要点。回答：（1）P203-204（即5种投资资产各自的定义）；TOC\o"1-5"\h\z（2）P234-235（即选择成本法、权益法的条件和各自的特点及要求。）2．某企业有大量的对外投资业务，计划设计包括投资取得、持有期间利息及股利的收取、期末计价、投资收回等全过程的会计核算控制制度。要求：度；度；度；度；回。（1）代为设计投资取得控制制（度；度；度；度；回。（2）代为设计投资保管控制制4）（P21（3）代为设计投资收益控制制（P21（4）代为设计投资处置控制制（P21（5）代为设计投资盘点控制制（P21：会计核算控制制度的设计（P214-218）。第八章固定资产和无形资产业务会计制度的设计（练习题）单选1．企业专设销售机构发生的固定资产后续支出，符合固定资产确认条件的，应计入（AP252）A.在建工程B.销售费用。.制造费用D.。.制造费用企业的资本性预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效，这种设计主要是基于（CP245）A.预算控制B.权责分配制度A.B.生产成本D.B.生产成本D.管理费用与固定资产相比，体现无形资产特点的监控制度有（E（p248））B.审核入账控制制度D.投资管理控制制度ABCDE（P249）B.固定资产的分类D.固定资产折旧的处理方法与固定资产相比，最能体现无形资产特点的内部会计控制制度是（D（P248））A.预算控制制度B.授权批准制度C.会计核算控制制度D.保密控制制度对于改、扩建的固定资产，在改、扩建开始时，应将有关固定资产卡片排列在卡片箱中的（A（P254））A.未使用固定资产类B.原固定资产类C.改、扩建工程类D.使用中固定资产类与固定资产相比，体现无形资产特点的内部会计控制制度是（B（P248））A、预算控制制度B、保密控制制度C会计核算控制制度D、授权批准制度TOC\o"1-5"\h\z企业专设销售机构发生的固定资产后续支出，不．符．合．固定资产确认条件的，应计入（.B（P251））A.在建工程B.销售费用C.制造费用D.管理费用7严格来讲，不属．于．．固定资产内部控制范围的是（B（P246））A.维护保养制度B.保险制度和程序C.定期盘点制度D.账簿记录制度关于固定资产盘盈和盘亏的会计处理，正确的做法是（.C（P259-260））均通过“以前年度损益调整”核算均通过“待处理财产损溢”核算盘盈通过“以前年度损益调整”核算，盘亏通过“待处理财产损溢”核算均通过“固定资产清理”核算对于改、扩建的固定资产，应在改、扩建开始时，将有关固定资产卡片排列在卡片箱中的（A（P254））A.未使用固定资产类B.不需用固定资产类C.在建工程类D.原固定资产类10．企业生产车间（部门）发生的固定资产修理费用，不符合固定资产确认条件的，应计入（C（P251））A.在建工程。.制造费用11.下列选项中，应计提折旧的是（A）季节性停用、大修理停用的固定资产已提足折旧继续使用的固定资产未提足折旧提前报废的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产12.A.职务分离控制制度C.摊销控制制度保密控制制度二、多选题1.固定资产基础工作设计的主要内容有（A.固定资产的构成条件C.固定资产的计价E.固定资产修理费用的处理方法A.C.无形资产的计量E.无形资产处置处理方法3.无形资产内部会计控制制度设计的主要内容有（ACDE（P247））预算和审核控制制度的设计A.C.无形资产的计量E.无形资产处置处理方法3.无形资产内部会计控制制度设计的主要内容有（ACDE（P247））预算和审核控制制度的设计权责分配和职责分工制度的设计会计核算控制制度的设计无形资产摊销控制制度的设计保密控制制度的设计4.（P241-243））A、没有实物形态企业拥有或控制的无形资产，具有的基本特点包括B、属于货币性长期资产(ACDC为企业自用而非出售的资产D、获利性具有不确定性E、具有不可辨认性5.固定资产内部会计控制制度设计的主要内容有（ABCD（P245-247）A.预算和审批程序设计B.权责分配和职责分工制度设计无形资产构成条件B.无形资产的分类D.无形资产摊销处理方法C.会计核算控制制度设计D.固定资产保险控制制度设计E.保密控制制度设计关于无形资产的摊销方法，正确的做法有（ADE（P263））自取得当月起，在预计使用期限内分期摊销自取得次月起，在预计使用期限内分期摊销统一采用直线法进行摊销无法可靠确定预期实现方式的，应采用直线法摊销按月摊销时，一般计入管理费用关于固定资产的折旧方法，正确的表述有（BCD（P260））自取得当月起，在预计使用期限内分期计提折旧自取得次月起，在预计使用期限内分期计提折旧企业应根据实际情况，确定固定资产折旧方法年限平均法又称直线法，每期通常计提等额的折旧工作量法、年数总和法和双倍余额递减法均为加速折旧法8．与流动资产相比，固定资产的特点包括（DE（P238）A.占资产总额的比重小B.风险性较小C.盈利性较弱D.资金耗费缓慢E价值补偿具有任意性三、名词解释无四、简答题什么是固定资产?简述固定资产业务会计制度设计的目标。（P238、P239）简述无形资产的含义及无形资产业务会计制度设计的目标。P241、P243）简述固定资产业务会计制度设计的要求。（P240）

简述企业设备采购、验收到付款的业务流程。P265五、综合设计题某公司固定资产占资产总额的比重大，固定资产业务比较多。为了保证固定资产业务会计制度的有效实施，需要设计规范的固定资产业务处理的原始凭证。要求：围绕固定资产常见的业务，代为设计固定资产业务处理的原始凭证(指明名称即可，不必图示表格)，并简要说明其用途。回答：固定资产的原始凭证有7种(P252—260)；各自的用途也在此里面去找。某企业固定资产占资产总额的比重大，固定资产业务比较多，需要增强固定资产核算工作的规范性，以加强固定资产管理。要求：(1)代为设计固定资产的业务凭证并简要说明其用途；(指明名称即可，不必图示一般格式，但至少得设计5张。)(2)代为设计固定资产业务的核算账户，并简要说明其核算内容。回答：(1)同1。原始凭证有7种，各自用途也在里面。(P252—260)；(2)有关固定资产业务的核算账户基本有5个：①在建工程；②固定资产；；③累计折旧；④固定资产清理；⑤固定资产减值准备。核算内容在基础会计中有，自己看看。3、请设计外购设备具体的业务流程(包括涉及的部门和控制要点)。回答：即是固定资产购入、验收到付款的业务流程及控制要点(P265—266第九章筹资业务会计制度的设计(练习题)一、单选TOC\o"1-5"\h\z1．直接筹资作为一种直接与资本所有者协商融通资本的筹资活动，其基本方式不．包．括．(D(P269))A.商业信用B.发行股票.・.C.发行债券D.融资租赁间接筹资是指企业借助银行等金融机构融通资本的一种筹资活动，其基本方式是(.B(P269))B.融资租赁D.发行股票B.融资租赁D.发行股票)B.财务经理决定D.公司董事会决定)B、发行股票D、商业信用其形成于(C(P269))C.发行债券企业的股利发放，必须由(D(P277)A.职工代表大会决定C.公司总经理决定间接筹资的基本方式是(A(P269)A、银行借款5.内部筹资是企业所筹资金的来源之一，C5.内部筹资是企业所筹资金的来源之一，A.商业信用B.银行借款。.留存利润D.职工内部股我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是(B(P274))A.商业银行B.证券公司D.证券交易所C.D.证券交易所A(A(P273))A.签发制度B.会计核算控制制度C.财务分析控制制度D.实物保管控制制度8．间接筹资的基本方式是(C(P269)A.发行股票B.发行债券C.银行借款D.商业信用、多选题间接筹资是指企业借助银行等金融机构融通资本的一种筹资活动，商业信用B.发行股票其基本方式有(DE(P269)A.发行债券D.融资租赁C银行借款.E.直接筹资是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动，其基本方式有(ABCE(P269)B.发行股票D.B.发行股票D.融资租赁C.发行债券E.投入资本ABCD(P285)直接筹资作为一种主要筹资活动，其主要方式有(CDE(P269))A.银行借款B.融资租赁C.发行债券D.发行股票E.商业信用筹资计划经批准后，该项筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性的共同审核人一般为(CD(P273))A总经理B、财务经理、财务顾问D、法律顾问E、企业领导公司筹资业务会计核算控制制度的设计内容应包括(BCDE(P274)A.筹资计划控制制度B.筹资收入款项控制制度C.实物保管控制制度D.利息支付控制制度E.股利发放控制制度股票发行业务流程的控制要点包括(股票发行、收款、记录职务分离股票交款单与银行收款通知金额核对一致股东名册持有数与财务报表列示发行股数核对一致股票发行、收款、记录的账证、账单、账表核对一致核对付息记录与应付计息的一致性间接筹资作为一种传统的筹资类型，采取的方式包括(AE(P269)A.银行借款B.商业信用C.发行债券D.投入资本E.融资租赁.BDE(.BDE(P269)D.发行股票C.D.发行股票E.商业信用、名词解释四、简答题1．简述筹资业务内部控制制度设计中的职责分离制度的设计。P272）2.简述筹资业务会计制度设计的要求（P270-271。3．简述企业股票发行业务流程的控制要点。（P285）简述筹资业务会计制度设计除实行职责分工外的其他目标P270）简述筹资的含义以及筹资业务的特点。P268、269-270）第十章成本核算业务会计制度的设计（练习题）一、单选题1．单件小批生产的产品，一般适用的成本计算方法是（A（P293））A.分批法B.分步法C.品种法D.定额比例法消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较小的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法一般可采用（.C（P299）A.定额比例法B.不计算在产品成本法C.在产品按定额成本计价法口.按年初数固定计算在产品成本法方法可采用消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较大的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配（A（P299）；）方法可采用A.定额比例法B.不计算在产品成本法C.在产品按定额成本计价法口.按年初数固定计算在产品成本法各辅助生产车间之间不．相互分配费用的方法是（A（P297））A、直接分配法B、顺序分配法C交互分配法D、计划成本分配法消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较大的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法可采用（C配方法可采用（C（P299）A、不计算在产品成本法C定额比例法B、在产品按定额成本计价法口、按年初数固定计算在产品成本法6.在大量大批多步骤生产的企业中，如果企业在成本管理中不要求．．．6.在大量大批多步骤生产的企业中，如果企业在成本管理中不要求．．．提供各步骤的半成品成本资料，般适用的成本计算方法是（A（P293））A.品种法C.分批法A.品种法C.分批法D.定额比例法成本核算业务的基础工作控制制度设计中，不应包括．．．（B（P289-290）定额管理和原始记录制度奖惩制度材料物资的收发、领退、清查制度企业内部计划价格制度企业期末在产品数量较少或者期末在产品数量虽然较多，但各月之间在产品数量变化不大的产品，其生TOC\o"1-5"\h\z产费用在完工产品与在产品之间的分配方法可采用（D（P298）；）A.不计算在产品成本法B.约当产量比例法C.定额比例法D.按年初数固定计算在产品成本法9．月末生产费用在完工产品与在产品之间分配时，一般不．需．要．计算在产品成本的情况是（A（P298））A.月末在产品数量较少B.月末在产品数量较多C.产成品价值较大D.前后各期月末在产品数量悬殊、多选题、成本核算业务基础工作控制制度设计的主要内容包括（ABCE（P289-290））B、原始记录制度C材料物资的收发、领退、清查制度D、建立完整的采购登记制度E、企业内部计划价格制度2、根据企业的生产特点和成本管理要求，以产品批别为成本计算对象，A、大量大批单步骤生产的产品般适用于（.AC（P292））B小批单件组织生产的产品CB、原始记录制度C材料物资的收发、领退、清查制度D、建立完整的采购登记制度E、企业内部计划价格制度2、根据企业的生产特点和成本管理要求，以产品批别为成本计算对象，A、大量大批单步骤生产的产品般适用于（.AC（P292））B小批单件组织生产的产品C大量大批但是管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品D大量大批而且管理上要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品E、小批单件但是管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品3.单件小批生产的企业，其成本计算期的设计为（AB（P293）；）定期计算成本不定期计算成本成本计算期与会计报告期一致成本计算期与生产周期一致可定期也可不定期计算成本4．制造费用的分配标准有（ABCD（P297-298））A.生产工人工时B.生产工人工资C.机器工时比例口.年度制造费用分配率E.定额费用比例5．成本核算业务与其它会计业务比较，其特点有（BCD（P286-287））A.风险性B.群众性C.综合性D.技术性E.盈利性三、名词解释1.、成本会计制度:是企业会计工作中记录、计算、分配、归集、报告及分析反馈成本信息的制度，是企业会计制度的重要组成部分。四、简答题简述生产环节中各种职务实行必要分离控制的主要内容。（P291）五、综合设计题1．某企业是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有两个生产步骤但管理上不要求计算半成品成本。要求：请为该企业设计合适的成本计算方法，重点规划其成本计算对象和成本计算期。根据适用的成本计算方法，设计成本计算流程。回答：（1）应用分步法中的平行结转分步法（P321）;以生产步骤为成本计算对象（P293）;成本计算期为定期计（2）其成本计算流程为：共4条（P321）。甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有三个生产步骤，根据成本管理的要求，有两种方案可供选择：除计算最后步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。只计算最后步骤生产的产品成本，不需要提供各生产步骤的半成品成本资料。要求：请指出两种不同方案选择各适用哪种成本计算方法?并解释其核算特点。请为甲公司设计第二种方案所适用的成本计算流程。回答：（1）第一种方案采用分步法中的逐步结转分步法，核算特点为：（P320）;第二种方案采用分步法中的平行结转分步法，核算特点为：（P321）；（2）第二种方案适用的成本计算流程为：4条（P321）。3、某公司是一家小型企业，其生产组织和工艺特点是大量大批多步骤加工，期末在产品数量较多，有两个辅助生产车间。根据企业成本管理的要求，不需要分步计算半成品成本。要求：请为该公司设计合适的产品成本计算方法和成本计算流程。答案：该公司产品成本计算方法为：分步法中的平行结转分步法。其成本计算流程为：（P321）。4．某集团公司是一家大型企业，集团公司内有许多企业，其生产工艺特点既有单步骤生产也有多步骤生产;生产组织特点既有大量生产、成批生产，也有单件生产;在成本管理要求上有些要计算自制半成品成本，有些则不需要。请为该集团公司不同的成本计算对象设计成本计算方法。回答：是P293的（二）成本计算对象的基本类型与P318-320的实际成本计算方法及核算流程结合来回答。5．甲公司是一家新成立的大量、大批单步骤生产的企业，需要设计一套适合本企业的会计制度。要求：请为甲公司设计合适的成本计算方法和成本计算流程。回答：此公司应设计的成本计算方法为：品种法。其成本计算流程为：（P319）。6．甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有三个生产步骤，根据成本管理要求，除要计算最后步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。要求：请为甲公司设计合适的成本计算方法和成本计算流程。回答：甲公司设计的成本计算方法为：分步法中的逐步结转分步法。其成本计算流程为：（P320）。某企业计划设计一套将成本计算和成本控制相结合的产品成本核算制度，咨询机构推荐采用标准成本会计制度。但该企业担心标准成本会计制度违反实际成本原则，是否会游离于复式记账的账户系统之外，不能与现有的会计模式和成本计算方法兼容。请你作为咨询人员：（1）说服该企业采用标准成本会计制度;（2）向该企业说明标准成本会计制度的实施步骤。回答：（1）说服该企业采用此标准成本会计制度的说明是：（P324）最后一大段文字。（2）其实施步骤为：（P325-326）标准成本会计制度设计的主要内容及其具体分析说明。第十一章销售与收款业务会计制度的设计（练习题）、单选题1．下列选项中，属于销售与收款业务的不相容岗位的是（D）A.销售业务经办与坏账核销的岗位销售业务经办与账款催收的签订岗位销售业务经办与账款可收回性分析的岗位销售业务经办与发票开具、管理的岗位根据内部控制制度的岗位分离原则，一般可担任企业现销业务收款工作的是（B）A.销售人员B.独立人员C.企业出纳D.会计记账人员根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是（B）A.销售人员B.独立人员C.销售业务主管D.会计记账人员下列各项中，不属.于..合同发货制销售业务流程控制点的是（D）A、销售开票、发货、.收款和记账分管B严格按合同发运商品，结算货款C定期进行账账、账实核对D—般情况下先收款后提货，减少销售坏账损失企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（C）销售货款的确认、回收与办理发货岗位销售货款的确认、回收与合同审批岗位销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位企业采用分期收款销售的方式，在不符合收入确认条件但商品已经发出的情况下，对分期收款销售的商品，应设置的科目是（A）A.发出商品3.库存商品C.在途商品D.主营业务成本根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是（D）A.销售人员B.会计记账人员C.销售业务主管D.独立人员企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容...岗位是指（B）销售货款的确认、回收与办理发货的岗位销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位销售货款的确认、回收与销售合同的审