第九章-短期资产管理修改

第九章短期资产管理资产负债表单位名称：新乡医学院三全学院2013-03-31单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：

流动负债：

货币资金短期借款

-金融资产预收账款

-应收账款其他应付款

存货

-一年内到期的负债

其他流动资产

-其他流动负债

-流动资产合计流动负债合计资产负债表单位名称：新乡医学院三全学院2013-03-31单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数长期股权投资

-长期借款

-长期债权投资

-长期应付款

-固定资产原价

长期负债

-减：累计折旧

在建工程股本

非流动资产合计资本公积资产合计

-负债及所有者权益合计第底九镇章宫短馒期摧资教产会管貌理教搅学醒要说点教怪学跪内光容思远考吨题案哲例莲分捡析教相学罪要方点了导解建短敬期后资跌产博的洋概煮念沟、测特喉点宽及苗管颈理立原播则窃；熟身悉墙现亮金猴预粱算浩的护编假制骗方侨法依；恳掌职握神企江业伪持顶有蒸现迈金甘的竟动辫机,最全佳迎现恶金夸持源有悠量其的菊确四定灵；炮熟有悉脆现勿金私日井常斩管岛理戒的刚内农容废和办方俗法秆；掌超握赤应史收替账案款迅的腐功加能糖与胶成帅本故；马掌损握坚应珍收扇账亚款狂信拜用乞政当策姑及收制贴定庆方境法笛，浴熟愿悉忆应希收身账刮款野日蜓常俊管暮理峡的清内彩容石；掌叮握门存借货席的躁经砍济胖订秘货贡批限量宗和A滴B识C分拔类边控羞制正法利；拥掌浴握蠢再架订策货添点眯、这保唉险逢储您备箱量朵的湿计抵算烘。教菌学不内宋容第巾一培节寸营鸟运株资蚊本第闷二卖节霸短水期呢资嫌产第担三却节赠现巾金棒管蛋理第粉二葛节货应匪收栏账因款猪管绣理第味三顿节饭存制货谈管局理第胡一恼节忽营凳运见资瓣本菌管掠理一只、递营辱运冶资搂本刘概劈燕念广宾义班：总量营惜运歼资奏本贡，但是使指催生蛙产朗经位营堡活售动酷中持的浩短蔑期依资衰产约；狭钢义慢：净珠营却运塘资夹本臣，竿短火期搏资男产尊减殿去愉短幕期毯负增债震的罪差挡额毁。营财运缎资洗本爹管厌理梯主多要昨解皂决你两状个矿问还题庸：如河何励确泛定孙短设期烘资楚产扮的稀最才佳非持艰有晕量司；如态何尊筹俗措珍短抄期动资世金脏。库棚存拾商除品购糕原故材体料应答收扣款现记金销衬售生毅产收尖到付讨出仗现恳金二艳、趁营监运间资耳本弹与付现岗金周周座转货宗币访资管金-储迫备介资香金-生沃产痕资唱金-成筛品丈资肿金-商节品臂资托金-结浙算堡资息金-货耻币辩资春金订钥货收顿到手货打物销蒙售对狡方慎付屑款收裳到先现艺金存宜货约周践转应全收沉账轮款亿周箩转转券账应捞付缸账临款雷周谅转转茄账采眉购企原帽料支办付爪命窝令付没出脂现垂金公雪司险现悲金记周朵转证图三遵、峰营假运彼资肝本御管罩理冲原慢则岂：1扫.认绒真威分乳析做情娱况霉，驻合猫理墙确豪定杆营吐运帝资始本静需拳要袋量烛；2骄.满走足节经现营兴需辨要央前汽提挺下喉，秋节采约蝇使肢用泛资息金末；3年.加挂快扁营朋运徒资旗本污的外周悼转划速女度拣，狱提泥高宗资巾金磁利史用呢率捐；4灶.合臂理括安软排捞短斤期希资酿产安与免短尚期浸负涂债喘比声例肺，名保址障足偿樱债委能员力睁；第副二坛节贫短企期期资懒产泛管厉理一欣、哈短扫期谎资涉产绿特监征廊：周述转压速助度车快毕、健变超现旱能葱力墓强炉、眉财匙务拥风脖险住小二段、田短腥期肠资桶产率分纯类颤：1像.按业照墓实寒物度形踏态漆分把类现号金纯、感短折期锅金奴融不资俱产膊、劣应逼收赵及仙预赛付扭款拦、句存稠货钳；2虏.按吃照闯生崇产疗经瓣营逢循欺环今中责所放处龙流据程托分福类生搬产掘领兴域躺：稼原删材袋料创、扔低蚀值命易皂耗桂品流慨通机领毙域邀：勇产港成筛品湾、凶现育金东、称库补存详商崖品生员息衡领劲域患：抗现宾金路中跌的带定腹期伞存撒款叼、戴短册期燥金障融绑资物产公司名称短期资产内部各项目占短期资产的比重短期资产占总资产的比重现金及现金等价物短期投资应收账款净额存货其他短期资产MicrosoftCorp（微软公司）23.91%30.81%36.09%2.28%6.91%59.40%FordMotorsCo.（福特汽车公司）59.86%0.00%16.74%23.40%0.00%16.87%Wal-MartStoresInc（沃尔玛公司）14.86%0.00%7.98%70.50%6.66%29.95%MotorolaInc（摩托罗拉公司）17.65%22.55%36.49%15.31%8.01%62.30%DuPont（杜邦公司）23.81%0.39%37.77%37.10%0.93%42.29%注：表中数据根据中各公司的年度报表相关数据计算得出。美原国陷代长表雹企羊业论的鼓短极期彻资猜产元结随构我桥国哲企滔业铺短及期群资肌产严现搜实确状监况公司名称短期资产内部各项目占短期资产的比重短期资产占总资产的比重货币资金短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收账款净额其他应收款净额预付账款存货净额其他流动资产方正科技47.25%0.00%8.24%0.02%0.00%19.40%1.89%6.29%16.91%0.00%51.54%一汽轿车30.61%0.00%43.36%0.00%0.00%3.15%1.12%1.18%20.58%0.00%62.11%华联股份91.78%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.39%0.66%3.17%3.99%21.72%中国联通26.24%0.00%0.12%0.00%0.02%25.75%40.52%4.11%3.24%0.00%10.42%复星医药41.60%0.004%4.55%7.56%0.00%18.62%2.45%3.27%21.95%0.00%32.06%注：表中数据根据上海、深圳证券交易所披露的各公司年度报告相关数据计算得出。雅虎财经等网站数据中拣国栋代污表醒企忽业漏的求短堵期乒资老产樱结误构企惩业满规种模对骨资独产塌组余合怨的吵影吃响梢：恼制盈造倦业投上族市礼公假司懂各伯项僻短绑期警资校产申占掘总柜资壳产咸的引比怕重资产规模（亿元）短期资产内部各项目占短期资产的比重（%）短期资产占总资产的比重货币资金短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收账款净额其他应收款净额预付账款存货净额其他流动资产5以下14.470.002.320.020.0010.843.772.9415.610.2150.185~1015.010.002.100.040.0111.302.773.8017.670.1752.8710~2513.990.002.330.040.029.422.623.6819.370.1451.6125~7514.940.003.160.020.0110.802.073.5817.930.1452.6575~15014.370.003.210.020.019.001.544.0318.600.0950.87150以上14.730.004.700.050.045.010.994.0018.990.5749.08注：根据2008年末我国制造业上市公司的年度报告相关数据计算得出。数据来源：国泰安数据库。行业短期资产内部各项目占短期资产的比重（%）短期资产占总资产的比重货币资金短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收账款净额其他应收款净额预付账款存货净额其他流动资产农、林、牧、渔业18.750.000.330.010.036.394.424.9624.310.1360.70采矿业8.510.007.550.000.007.070.974.015.700.0033.82制造业15.070.003.010.030.029.482.873.6516.730.2150.94电力、煤气及水的生产和供应业6.730.000.360.040.005.031.343.127.200.0124.33建筑业14.320.000.380.000.0016.074.376.7428.340.2171.33交通运输、仓储业17.860.000.170.140.044.023.732.585.640.1834.50信息技术业23.220.000.510.000.0210.7110.623.8015.880.7566.09批发和零售贸易22.450.000.570.020.016.411.674.2119.810.2655.70房地产业12.200.000.060.010.000.793.403.0356.680.3076.52社会服务业11.000.000.220.010.033.262.503.4412.941.0934.56传播与文化产业11.330.000.000.610.009.112.020.977.240.0731.44综合类14.030.001.300.040.014.617.237.0523.460.0555.63短麻期掀资丈产必结妖构站的行灰业觉差眼异：阀各亿项餐短舅期浸资膨产度占镜总敌资茂产新的片比饮重2足0应2瞒3润/辞7盾/政1眠4我垮国逗制贫造驳业研上灭市建公脑司1料9吃9丈2暮~匀2念0渡0光8年愚的翅短率期加资榴产犁结答构短株期看资克产致的的持央有胃政满策在鹿权欣衡框确浴定显短能期煎资觉产砍的缩慧最毫优瓶持翻有贩水车平挡时筒，鲁应河当抄综杠合结考洪虑爹如王下稠因母素:风贪险灾与神收符益企吸业重所腹处拥的抓行稀业企胡业删规睁模外灶部舅融吼资灶环鲁境短重期罗资烂产位政耐策缺类镇型短罗期抢资伤产虾政碑策请类民型销售额流动资产宽松政策适中政策紧缩政策收姻益锐高风撕险厘大收格益炮低风缠险骆小收贯益和炒风蛋险肉的雷平掀衡2馋.短砍期悦资窝产扎政撕策脸类驳型患：宽后松白的否持脆有愚政哗策梯：稠要菊求饭企甲业觉在鞠一滴定捏的醋销栏售变水凡平鸣上堆保晌持门较胸多弊的目短筐期贷资忽产震。属该铲政忘策钩特层点振：贼收庙益布低吵、租风鲁险扰小丑。适亩中莫的治持苗有哄政脂策络：柱要巡寿求锻企屠业鄙在更一锹定根的赛销剥售争水扩平塞上侵保建持居适耍中披的由短童期才资袖产恼。群该狱政肯策依特从点关：板收总益榨风拨险尖平深衡危。紧胁缩养的炼持首有桂政题策剑：张要毫求喜企素业紫在侨一父定同的忍销都售苹水经平铁上丑保砌持融较凑低羞的柜短联期宜资陪产它。肝该谊政萍策径特抗点倡：脖收肝益问高景、淋风蛙险惨大你。3豪.短身期搬资吸产莲政砖策皂对联公托司笛风崭险坝和慌收乓益鸭的琴影侧响葡：在迎资蚕产晴总剂额袭和叮筹材资期组惠合伞都困保盟持羊不互变晓的扮情系况条下债，圾如筛果欧长络期写资食产脆减途少辞而铲短荷期夹资犁产勿增集加焦，烈则池企破业键风茧险苍减输少百、仓盈超利松减滥少柔；味如苍果渐长昌期斤资氧产咐增魄加小，著短愈期石资药产轰减末少戒，少则浊企馋业败盈扯利山增互加推、昏风全险新加熊大走。（针面孔临竹风宾险逢和汽报党酬毒的打权朗衡)三腰、蜡短表期聪资贯产撕政瞒策抬对武公相司斯风暖险铅和龟收旦益冶的则影惧响长泻期泥资四产朝减猴少拳，呢短值期曲资歉产系增府加火：肆减罗少泡风敏险繁和认盈宏利长梢期些资帖产迈增谅加旧，候短咸期冤资象产乎减平少肝：匆增昆加岗风夏险借和涌盈底利资产组合筹资组合短期资产 40000短期资金 20000长期资产 60000长期资金 80000合计 100000合计 100000恒仓远仿公您司落资响产眼组谅合扶与旁筹拌资铜组找合昆单粮位菌：壮元项目现在情况(保守的组合)计划变动情况(冒险的组合)资产组合短期资产4000035000长期资产6000065000资产总计100000100000净利润*1500018000主要财务比率投资收益率15000/100000=15%18000/100000=18%短期资产/总资产40000/100000=40%35000/100000=35%流动比率40000/20000=235000/20000=1.75注：*这里没有考虑所得税。第龙三富节宋现册金县管浴理一召、删现转金笑管说理佛的淘动念机稿与肌内书容（劫一料）么现拐金舰的爷概减念尖及嗽管省理蚕的送目耽标库努存叛现靠金葛、河银始行伞存第款寒、乒其寺他准货倘币扎资恳金篇（讽银锤行提汇摊票冶、炭银彼行参本煮票短、惹信际用摆证元、赠信英用恋卡脑存俭款过等值）利；保门证渗生句产菌经老营刚所资需畏，预节澡约四使听用绳资全金陕，琴并不从马闲铺置饶资斗金时中及获宝取享最英大严的始投追资米收摩益救。（劲二嚼）慈企嘱业兆持朱有室现变金荐的乔动睁机1、移交买易蓄动殊机色；所为宋维前持殊正抖常哪经稳营2、励补匀偿求动壳机产；织为构补舌偿营银口行桌的嫁服澡务3、顽预协防御动商机档；语应族对违突斥发刻事御件4、估投着机售动鲜机滨。蓄用弯做饶投佛资（向三眨）礼现变金抛管进理已的宝内沸容锤（图铺示）1、两编电制壳现烦金断收倡支件计碍划贿，联以洗便胜合财理性的附估呀计顷未遭来塑的餐现摇金啄需涝求明；2、堤对迟日义常谣现粗金锯收富支哗进梅行舞控创制测，塞力继求守加输速练收退款集，午延肃缓令付横款予；3、禾用广特拔定权方碑法捉求免出糊最汉佳到的露现钟金翻余煤额棵。编译制皮现油金收恳支视计腹划企遵业器现赖金收砍支卸数泥量进悼行英现鸭金日活常虫控驻制确裳定霉最沫佳现锣金芽余济额当冷现霉金余短接缺映时淘采用虫短浊期圈融周资表策疑略当能现巷金年多臭余镇时绕采丢用眯还款躺或扎有丈价品证磁券盟投付资渴策撞略二临、喇现挑金丑预笋算停的对编崇制妹方帆法1遍.收剑支掩预稿算迟法额，但又络称取直责接团法（1）现甜金倍收六入:营骗业膨现检金廊收眠入聚；风其澡他惜现渴金心收娘入环。（2）猎现唉金富支爷出:营蹄业蠢现司金蔽支射出缠；淋其阿他略现直金言支楚出因。（3）欠计浩算施不际足暴或悔结晕余妈；（4）馆采友取竞相舱应誓措盗施艳；计忽算弦步帅骤鉴：弊净帖现聋金木流紫量净您现互金狐流最量=现莲金痕流纤入—现明金寒支浊出=（急营捷业钟现准金汤收踢入+其怀他促现往金门收洞入刘）—（朝营窝业斩现棋金店支繁出+其化他填现疮金忽支播出蛛）现药金裂余掀缺现舱金寻余棕缺欺额=期挑末蹄现张金莫余特额—最乓佳判现退金般余山额=期狭初健现呈金比余缠额+现颂金贩收鉴入—现岸金贪支屈出—最勿佳羞现龟金吊余惭额=期枯初艳现烦金桨余巨额+净碗现椅金著流南量—最母佳籍现存金林余坊额2钥.调享整辛净无收厕益呆法又若称掩间谨接猫法垮，粉是耕将特按蜓权距责扑发罢生魂制驴下跪计驴算与的使会笑计眠净阅收贱益递调盗整蔑为柿收姨付议实着现迫制代计设算鸭的合现菊金宵净述收源益丑；塘（炒类建似祖于毛从硬净止利刘润却入接手释编筒制览现围金孙流览量谢表瓦）三喜、哥现铺金习持来有翻量帐（通即傍最孙佳日现搞金确余盒额蕉）去的登确殃定现振金四的报成宅本龙的璃构长成叹：持叮有耗成散本从（线或汪机愈会甘成扎本休）既、潜转宴换愁成摊本瞧、隆短另缺轻成躺本三俩种浊具烘体额方狐法立原联理底及尤运奖用现宣金笔的赵成愉本筋构锅成（1）太持染有香成匹本—炼—企挣业宿因岔保渣留警一制定这现夹金蹈余翼额覆而逆增除加虏的牌管隔理泪费露用始及石丧炕失谷的晓再偷投穴资伴收并益辱。伸其柔中百：蝴管抱理视费亡用条是坐固悟定内成璃本薄；保再禁投复资奋收车益家是昂变患动令成辱本种，未现榨金垫持交有乔量退越猎大馆，米机勒会遣成组本蓝越冈高纪。（2）佳转哄换群成额本—敢—现订金费同匆有队价枪证讯券雁之抄间领相指互忠转抽换说的看成建本垄，命如寸委心托廉买芬卖崖佣社金邀、千委让托串手套续格费关、伯证牲券城过零户寺费储、欣实隙物桨交驱割采手程续疼费术等所。茂现冒金的持杰有浸量龄越跑少差，找证齐券奇变私现动的文次杜数蓬越防多脆，语相污应碰的蜂转绢换供成晃本遵就洞越刮大渗。（3）绍短因缺续成扫本—慰—在闯现界金艰持太有查量牌不位足乖而骆又您无任法郊及坏时谣通劲过况有介价析证焦券木变晕现砍加溜以预补窑充抽而她给亿企灾业纳造颂成弟的棍损衣失胞。瞎短做缺鹿成袍本贿随奸现解金达持穗有僵量宽增错加浸而诸下见降矛。四计种煎具链体狗方宽法什原次理辆及北运静用方王法舰一分：成鹊本刻分假析稳模汽式原顷理锯：篇只辆考善虑卫持模有凳成唐本宝和而短台缺编成罪本什，娘不袭考新虑朋转胜换岂成困本袍；结持青有驴成粥本微和舱短市缺享成诵本汁之胡和堆最粮小刷的都持而有岁量察为药最由佳急余丢额。现票在读我踢们堡来练棚习肚一趴下….递.现鹿金加最核佳棕余骨额骆的银选福择烛：笑机无会郑成妻本+短私缺暖成虹本速两色个宽成僻本隙之走和宣最幅小寇时道所肚对渠应匠的居现甩金骨数变量一榆个貌例匆子某吴企宜业旁有块四扛种般现饿金叔持专有早方蹈案露，杏各望方田案础有柳关仓成尸本帐资哈料开如政下电表专：项壳目赠甲统乙妈丙屑丁现炉金介持彩有伶量3激0闸0驳0四0爹4楚0客0宵0舰0坝5烦0溪0池0暖0尿6喇0纳0洽0码0机善会旦成固本迅率8炊%短作缺衰成泪本3宾0絮0耍0屋1缓0鹅0缝0霸5落0怎0盼0要劝求床：流计派算诊该徐企荣业仪的践最蜓佳勇现跃金汤余肯额高。参得考芒答瞎案由冲上校表时可务知黑，笛乙超方有案膏的步总蛮成弊本睁最寨低迁，径因丢此黄企泊业蛙最宗佳丹现泉金截持泉有磨量衣为4猾0恢0墓0独0元胀。方案机会成本短缺成本合计甲30000×8%=240030005400乙40000×8%=320010004200丙50000×8%=40005004500丁60000×8%=480004800最阵佳崇现湾金终余好额N现萍金嗓持耳有位数挽量成龙本方仍法石二：巷存伪货显模我式原寨理所：诱只攻考枕虑转持旗有团机萝会俭成斑本芽和慌转火换味成霞本碰，穿不摄考件虑册短骗缺旗成老本害，即画现蒙金原管矿理充总静成粪本=机膏会痒成涂本+转照换诸成钞本租；府此锻成命本浸最回低昏时龙所嚼对朵应义的蜡现傅金碧数战额最讯佳纲现片金者余存额N现踏金棒持捉有族数闹量成呀本例1：章某忌企磁业什预步计半全棚年能需愈要曾现愚金6望0扇0弃0元植，彼现点金母与袋有时价洲证币券疲的蔑转碍换训成要本衰为存每茄次1睬0足0元惩，蜡有耍价老证桥券痕年挽利权息熊率讯为3砍0炼%，确求肯最筐佳慌现除金民余派额?例2：拐某倾企挤业园预樱计箭一报个隐月遥内风经献营冶所梅需狗资逮金忘约1迎0览0万限元筒，钱准佳备蓬用区短命期汤的备有烤价浅证框券组变施现以取火得遗，块证袍券测的崇一框次捆变榜现洪费及用蓄为1缓0会0元亮，慰证卸券扰的宝市纺场株年茂利蓝率炊为6踩%。现常金戴最割佳弄持虾有授量=方梳法珍三：嫂米顿勒-欧株尔期模件式计怀算河公遣式其画中臂：r有姜价油证还券县日街利笨率贿；b为量每煮次鞋固黑定品转胡换郊成名本达；秃为虹标凯准础差牵；Z最贼优劣现种金姐返涨回觉线暑；U现芦金嚼控览制老上塌限傅；L现誉金哭控格制源下羡限遗。后宰面洋有亮例稍题缎哟先！四瞧、坟现币金跃的绒日划常针控见制（珍一丛）弱现苏金痛流顽动驰同毕步爆化提遗高战预赖测千和捏管煤理慎能扬力凶，莫使销流功入邻和耻流阿出余合锤理六匹售配住，邪实冤现帽同环步支化茂；（晋二万）桃合模理屑估炒计院“多浮狸存列”合川理挨估慕计查“抽浮要游赞量趋”趋：灵所卸谓促“镰浮诱游蔽量绸”罢是显指排企柔业筛账祖户坏上强的箱存肠款玻余竭额睡与扯银墙行资账眉户滤上徐所绑示丙的塑存档款续余充额垦之些间凶的益差辜额连；（喷三秃）享加刻速伏应去收设款含的买收零现青速叉度应胆收闹账转款稠的伙信藏用谅政袋策劫、河开仆户别行痰的赢选百择第蛾四蛛节闹短感期刘金给融抄资割产狸管鸣理一补、窄动地机乳和总内贼容1、遭概异念冬：昂随挪时配变脚现慌、锦持煌有仔时柿间穴不宿超姨过姑一秃年听的伤金评融好资滔产让，惨包辩括们：清股友票找、坏债帅券勉、疲基惧金控等汗；2、忆动安机各：谅替句代闭现息金尊、蛋取剥得桂收慈益冶；3、狼原严则晶与乱内油容绍：假安绪全纽奉性膛、所分攻散英性锄、研理迁智案投桥资壁原勺则蛙。二罚、臭资佩产毅种桌类1、备国炊库猜券2、困大算额孩可姓转割让染存毯单3、竹货穷币株市野场石基你金4、屯商腹业翠票护据5、血证炊券撒化戏资桥产货争币影市怕场威基疾金货驳币播市交场签基蜂金壮：候是揉指偷投贼资原于铜货赌币辟市阵场嗽上辰短燥期(一艘年游以阔内脱，决平旋均美期追限1深2妨0天)有柄价搏证葬券耐的奇一弱种言投棵资青基信金炼。厦该绍基贯金鬼资均产浊主真要具投毒资币于笼短判期扮货宽币矛工倡具沾如头国枯库抽券你、岔商镜业伐票待据懂、富银塞行雀定点期摧存竿单偿、染政勒府尺短舒期纸债字券缠、伟企仆业妈债法券着等捎短绝期赌有劳价斗证雷券捷。勤货闯币妥基姿金柏只状有嚷一员种萌分预红涛方糊式—红蚕利思转周投禁资往。豪货燃币鸦市贝场蛇基山金糠每赏份螺单茄位赤始笔终唇保踏持尘在1元宁，扬超馆过1元故后磁的芦收耳益搜会凉按屑时臂自防动帐转弃化菊为扭基跃金款份算额坦，忙拥衡有息多痛少织基叹金旁份壳额案即流拥赠有诉多战少逼资抢产游。货乱币樱基奖金负市付场差投既资锁范算围货界币窑市乏场交基平金援是项以亩货汽币伤市蜘场誉工列具咸为兆投剃资俭对沟象惹的镜基丈金察。煤目吓前隶，绵货循币忠市蝴场艘基穴金译的用投猴资仁范诞围仍主妻要贵包内括看：童短隆期疲国爱债(剩殊余兵期岩限真小妨于3璃9为7天)中弦央察银球行挖票蓬据银上行背吐书各的奇商倒业汇舒票银顿行猛承究兑两汇勾票银育行禾定夜存大韵额辩可央转听让饭存根单期甜限汤在雪一祖年餐内来的耳回格购戏等脸货缸币娃市歇场诵工腔具实盯际键上驴，裳上剪述蝴这案些轧货勤币兔市垫场描基愧金淘投迷资嘴的剂范签围悼都侧是它一吴些菜高晕安朝全绒系译数管和臣稳傍定末收失益鉴的滩品校种开，毛所欺以情对盆于死很洲多失希候望信回怨避割证由券在市鸟场急风举险笛的胶企觉业蠢和设个唯人尖来灯说宾，庸货骡币什市拨场忠基锐金辣是仰一逃个歉天倡然轨的避难风拢港，嫁在普通灭常贺情警况章下卖既烛能忍获涉得网高趁于从银担行掩存仪款利证息的听收营益狼，魔又锈保正障宜了休本急金辩的烫安据全呼。商脾业维票木据商封业县票宰据集是馒指惊由皮金啄融劝公责司芽或桐某饮些仓信岁用障较守高视的跑企辫业爬开教出径的焰无蜘担析保抵短侮期云票丢据.商属业异票蝴据沟的娱可鸡靠榜程瓜度求依渐赖核于借发德行你企说业独的伙信焰用群程亡度赴，杏可饥以蒸背叼书盛转股让墓，祝但蚁一相般坡不届能职向暮银波行贴鞋现。庭商珠业锈票网据汪的忌期表限亿在9个糖月吊以困下敲，蜻由踏于绑其村风歼险斜较荒大父，利扑率高绪于疯同标期颈银坟行存纯款戚利萍率，兽商各业赶票腾据瞧可括以得由消企准业恒直烦接殖发羊售巷，兴也震可晶以归由诊经隙销暖商予代谁为疏发蓬售购。1得.票局据挠是汇具足有阴一谋定服权周力看的易凭济证亚：邻付锐款字请槽求摄权房诚、在追门索你权2梢.票维据妥的闭权离利符与颂义然务冠是广不美存晕在程任蔽何俗原吼因额的同，索只插要矮持层票君人抽拿袜到援票困据伟后求，纸就诊已阵经螺取彻得推票巾据良所升赋杀予屋的刃全录部朵权樱力农。3甲.各英国达的弦票钥据逢法影都吊要呆求奴对立票托据御的窝形融式夏和两内铸容钢保国持拢标躬准勤化联和飘规秘范泳化捧。4声.票勇据退是泳可谦流详通须的侄证蔬券巷。歇除冶了届票活据瓜本象身昆的削限滤制笔外粘，严票做据恢是瓜可股以轰凭驾背腰书权和捧交梨付头而挖转注让膛。商诊业俯票涨据源种茧类1赵.按稍出流票塑人贴不微同扩：银销行莲汇辣票、商怎业紧汇覆票。2屈.按锻承诞兑洁人疮的功不封同格：商险业票承揪兑掌汇锋票、银逝行僚承原兑惑汇元票。3洪.按徒付训款擦时援间江不韵同态：堤即帖期田汇父票、远遮期狗汇余票。4赴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项目

数据销售收入（元）销售利润率（%）现在利润（元）平均收现期（天）平均坏账损失率（％）应收账款机会成本（%）

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减少销售额10000元收现期：减少的销售额平均收现期90天，其余90000元应收账款平均收现期40天坏账损失率：减少部分的坏账损失率为8.7%，余下90000元的平均坏账损失率降为5.7％增加销售额15000元增加销售额平均收现期75天，原100000元平均收现期仍为45天增加部分的坏账损失率为12%，原100000元的平均坏账损失率降为5.7％坏账损失率仍是6％

A方场案（赠总培量孝法尼：笑对贤各杂自约产乌生精的能净歌收盾益殖比啦较绿）销售利润机会成本坏账成本净利润

B方岸案养：销售利润机会成本坏账成本净利润

（俗二芦）应信清用等条作件乡丰：衫指泉企糊业纯要便求呼顾短客抬支因付劳赊筒销能款垦项酬的恨条仆件拿，驱包挡括赶信麻用范期纲限宝、挣折倡扣忌期响限网和卧现鉴金吐折踪蝶扣尺。思贩考拦题施：箭哪控一毒项插信肚用喜条担件呀更煎优光惠基？“2考/酸1滔0革,停n吊/蒜3萄0咽”与慌“2刘/扰1莲0聋,乳1盗/全2史0反,秆n露/殿3孩0唐”项目变化收益机会成本收账费用坏账损失现金折扣成本信用期间延长增加增加增加增加信用标准松增加增加增加增加现金折扣比例提供增加减少减少减少增加恒丈远照公汪司愈备屯选夹的粱两拾种桃信怠用括条朗件项目A方案B方案信用条件n/452/10,n/30销售收入增加20000增加30000平均收账期60天30天坏账损失率为全部的8%为全部的4%折扣收入百分比没有现金折扣现金折扣占全部的50%两术种草信胃用牲条更件诵方绿案丢的映测锤算注结旺果（枣增奖量必法熟：争比报较柔增或量吩收监益枝）项目A方案B方案对销售利润的影响20000*20%=400030000*20%=6000对机会成本的影响【100000*（60-45）/360+20000*60/360】*15%=1125【100000*（30-45）/360+30000*30/360】*15%=-250现金折扣成本的影响0（100000+30000）*50%*2%=1300对坏账损失的影响20000*8%+100000*（8%-6%）=360030000*4%+100000*（4%-6%）=-800产生的净收益4000-1125-0-3600=-7256000-（-250）-1300-（-800）=5750收账政策收账费用机会成本坏账损失松少多多紧多少少（夫三竹）乒收王账辆政论策收父账键政绣策露：殃指袭信论用促条盒件悟被献违漠反胁时贝，陪企闪业境采津取污的用收耽账狼策民略馅。一拍般堪而怖言搂，撒收绞账阻费毛用煤支强出封越满多幼，鉴坏圆账上损坐失悬越恩小燃，馅但臣两丑者浮并挨不根一骗定递存巷在茫线按形切关复系那。权乳衡台：翠增垒加成收淋费盯费跪用V饮S减谱少县的景机姨会逃成臣本择和剖坏钉账喘损捡失坏记账澡准笨备收碑账昏费糖用饱写和内点新宇公司在不同收账政策下的有关资料项目现行收账政策建议收账政策年收账费用（元）1000015000应收账款平均收现期（天）6030坏账损失（%）42该屈企马业掏当坟年宽销恒售肯额糟为1挺2山0店0沟0跨0描0元绑（烘全旗部眨赊巡寿销孩）怜，东机烫会侮成雷本料为1隙0际%。新关宇屯公水司酒不此同挡收赵账赞政我策渡的性效阔果握对辈比序号项目现行政策建议政策差额1年销售收入

1,200,000.00

1,200,000.00

2应收账款周转次数

6.00

12.00

3应收账款平均占用额

200,000.00

100,000.00

4机会成本（10%）

20,000.00

10,000.00

-10,000.005坏账损失

48,000.00

24,000.00

-24,000.006收账费用

10,000.00

15,000.00

5,000.00

小计

-29,000.00（鉴四欠）露综光合唱信镜用捞政咸策综来合狭信这用汇政民策扰：动指扑要躲制袜定由最鞋优汪的精信屿用冈政聪策钩，伸应答把棉信飞用值标嫂准宏、鸦信迁用控条孤件英、赢收颈账醋政虽策桨结举合您起仆来晃，款考带虑庙信曾用厘标拿准可、潜信冒用惰条箭件翻、摩收益账里政沸策护的腹综细合程变旁化丑对织销凉售绒额难、拥应躁收铺账陈款铅机武会静成舅本种、知坏狗账污成乒本块和抖收促账堵成隙本砖的枕影云响孕。例9撇-击1蓝0新钉宇冠公雅司2析0商0趁9年西计哄划兄销滥售脊收借入并为8塘0握0答0万剥元据，非预穗计怪有7第5脉%的牲为现赊律销丑，猜应冰收钟账掉款倘的竹收螺现栏期屑为4商5天使，海则2励0倾0悬9年坟度系该扭公世司偿应舰收妙账吼款撑平棍均搅占蹲用已资菜金拳的待数坟量秋为南：8去0帐0迎0例*灰7杏5凶%伟*奶4赖5剑/谷3研6鱼0贤=完7区5类0（腐万衔元村）若雀有欢价故证佛券须利夺率浑为1覆0列%，捏机宗会谋成南本喘为稻：7库5杯0吉*歇1援0平%贫=尺7捕5（妖万豪元顾）三牙、鼠应透收组账炸款驳的稿日耀常筝控鸽制（胸一尼）裕企梁业黄的酸信坊用蓝调引查1、冈直遍接煌调她查2、尾间士接富调细查（1）迁财稳务姐报教表旺；（2）仔信济用邮评拢估惧机康构放；（3）室银岗行跑；（4）分其师他欣。（楼二酒）四企型业晨的砍信敞用嫁评尤估1、5豆C评捐估业法泉：扒指屯重岗点蒸分国析两影浇响平企衣业蚕信夏用招的冶五提个瓶方描面睁的守一打种粥方虎法觉。（1）宋品呼德(慈c漫h恢a士r摊a陶c腿t举e眉r惧)（2）锋能翠力(毛c缝a受p跳a速c险i桥t挖y涝)（3）瓣资仔本(赠c房诚a肢p符i掀t屑a威l淋)（4）膨抵臭押沃品(员c告o缝l群l凯a凡t同e羊r意a剂l孝)（5）塞情两况(滩c焰o零n谈d册i脑t农i够o蕉n弄s芒)2、蜓信眯用销评绘分帝法:现善对待一减系货列吩财胖务纷比薯率摘和咱信回用穷情径况括指妨标坊进制行仿评箩分腔，着然塘后酿进忌行稀加林权鸡平贱均兰，龟得起出版顾毕客币综猎合叉的同信讨用谜得炸分葡，驾并杏以熟此钢进值行谊信遮用胸评悄估浸的截一俊种粒方太法融。新姓宇屯公乱司障的谜信抱用霉情魂况帖评袋分班表项目财务比率和信用品质（1）分数（2）预计权重（3）加权平均数（4）流动比率1.9900.218资产负债率50%850.18.5净资产收益率15%850.18.5信用评估等级AA850.2521.25信用记录一般750.2518.75未来发展预计一般750.053.75其他因素好820.054.25合计

183（三俭）缴监厌控柔应蜓收喘账跃款1、客账篮龄捐分永析息表2、前应耕收渔账票款窄平涂均螺账斜龄（泄四瞎）掩催挡收蹄拖理欠丈款纸项1、体信救件2、呜电楚话3、匹个跨人出拜炊访4、台收裹款餐机计构5、板诉促讼饱程拾序遵破循岔原盟则转：骄成健本边收统益狸原卸则恒嚷远振公询司图的筹帐僻龄府分目析唐表应收帐款帐龄

帐户数量

金额（元）

百分比

信用期内（30天内）

691210044.81%30-60天55860031.85%60-90天30630023.33%90天以上00应收帐款总额