财务预测与财务预算

第四章财务预测与计划

第一节财务预测第二节增长率与资金需求第三节财务预算1引导案例山东华乐实业集团公司什么管理模式在2002年获得国家级企业管理现代化创新成果一等奖？该模式给企业带来的效益是什么？该模式的基本做法是什么？2第一节财务预测一、财务预测的意义和目的财务预测是指估计企业未来的融资需求。意义：1、财务预测是融资计划的前提。

2、财务预测有助于改善投资决策。

目的：有助于应变。它是超前思考的过程，提高企业对不确定事件的反应能力，减少不利事件带来的损失，增加利用有利机会的收益。3二挺、毙融照资坝需学求缠预仿测泪的午方唯法（毫一端）道定跃性柜预筝测哨法（适二么）青销碎售嘉百帮分震比纤法销南售幼百扑分墓比运法号：馒是剪根犹据雨销梯售天与撤资黄产脖负势债者表辽和绵利喜润估表劳项磨目疾之绣间养的券比沿例翅关覆系但预胡测鸡各鹿项柿目押短傻期奇资续金烦需居要漂量堂的辫方才法堵。具孟体福计隆算膛方凑法添有肢两粉种迫：一桃是阅先尚根露据苏销薪售筒总角额吗预荣计浊资汁产叫、路负瓦债屡和掩所劳有榆者佛权岸益凝的米总妙额洗，少然展后衡确薯定圈融霜资吓需棵要踩；二许是虚根蒜据挪销渗售冷的腐增潜加隆额猾预崖计迈资阿产制、泡负侍债振和幕所直有况者镇权侨益斜的红增冬加糊额脊，冶然歉后抚确挺定敞融席资敌需栗求陪。4销例售闯百卡分破比悦法器的俗假煮设（1）屋相赞对友于闷当缎前趴的辉销伸售总水访平上，气企顽业哭的抓资帮产感水浑平割是叹最慢优山的直。（2）誉资旨产削负平债抓表钳上洋同奔销低售松增免长许有拦关岗的总资着产六项朽目巴将度和苏销单售增同川比亩增拳长吼。（3）泛企谱业裙的兰边迷际待销草售壮利屿润严保息持然不顶变昌。境这第是谨企虽业社经顺营姑成乡丰功柜的泽基柄本壮要泡求丢。51、根熊据主销来售崭总划额优确挠定介融摘资鹿需菜求步害骤余：预阵测瘦销抄售熄量估涉计探需番要蒙的滨资被产估甘计模负票债估姥计调所拣有择者轨权摊益原销量+增加量原有负债+预计自然增加负债原有+增加原所有者权益+本年留存利润6预计资产总额预计权益预计负债外部筹资额外飞部录筹田资软额=预舟计蚕资熊产播总核额-预喊计号负蹲债-预立计术所渴有社者幕权宿益7（1）配预巡寿计泻利桂润书表基塞本尽步淋骤弱：①贩收触据爱基偿年停实矿际才利焰润恩表绪资饿料宏，扣计号算撑确辱定丘利职润员表君各抵项贴与搞销剖售飘额耗的车百绳分沸比涝。②萝用鼠预舟测郑年匙度两销陡售稿额托和登基唇年关利孟润浊表盐各贼项叮目锯与驰实澡际油销石售肉额际的喂比违率委，喜计赶算策预运测纲年虏度拘利详润竿表辉各退项冲目慰的吉预间计惧数炊，末并梅编租制南预阳计险年求度畅利坟润潮表晨。③增利麦用凭预斜测确年讽度草税炭后玩利拐润锤预恶计牙数再和美预束定跨的螺留柳用里比叨例捡，标测疗算置留弄用写利冻润什的俊数趁额努。例狗：见误教海材P堪7划6表4序-嚷3目隶的随：蛮预鸟计娱本另年爆的游留哈存惊收猪益8（2）随预普计拜资残产慨负叹债旦表它搂是是运糕用探销摘售万百蚊分耳比叼法还的盒原垦理钩预两测梳外普部阅筹愧资漆额忌的桑一虫种陷报担表猪。预脏测晶步请骤①杯用习基笋年信资忆产鬼负返债蚁表末资笛料刚，坟计蒜算嫩敏茎感层项家目题与汪销赏售湿收激入脾的辫百闸分发比汤。②演根规据搅计眠算叛的嗽百拔分误比活用适预摄测裂年酷度亿的屿销放售盈收筐入新计脉算循预纱测负年望度顿各保项恶资踢产推负五债闪及泛所罩有资者乞权循益健的继预畜计山数后。③绳计罗算货预验计样年娱度借的读资黑产众总绵额而和茎负桥债窗及级所炊有筑者碍权委益泥总搅额缸之虑间重的阵差滚额涝即德为在外揭部克筹就资恭额吸。例池：医见碍教拌材P士7件6，概表4柴-布4敏缝感委项群目您概调念①竞敏哥感绿资遮产妖：狡指异与杨销渡售巧有低直铃接沾关手系底的私资包产介。②夹敏可感浪负注债团；睬指属与枝销见售斜有安直怎接公关盟系拦的起负抖债。9原有权益（诉二把）渴根获据除销股售教增功加司量评确含定缎融争资帽需声求原有资产总额原有负债增翅加便额增加权益额增配加叶负野债猎额外蛋部巾筹粉资烈额1煤0需里外卸部便融她资未额关=决资寺产腹增浴加阁-袍负帆债茶自章然佩增麦加需-检留么存凯收勺益饼增淹加△S午—溪—预习计怒年轻度槐销隐售备增源加王额∑R翁A追/脂S誉—受—基禁年才敏会感置资焦产婆总仿额速除跃以付基兵年昼销图售泄额哗。∑R鸦L摔/磁S傲—芝—基眨年表敏咱感要负择债盖总脾额狭除惜以榨基却年恳销唤售且额缩慧。△R站E河—旬—预矿计还年作度败留才用垫利裳润自增墙加铅额波。1涨1例拘：睛根巧据孩前搏例欺，丛已晴知雀：△S抽=糊1言8醒0伪0悄0馒0县0灿0轨-秆1撞5快0士0疏0甚0孟0愉0垫=择3雷0着0任0屠0汗0仓0堵（元矛）∑R会A绵/员S秘=抱0歌.怨5既%罪+径1雀6样.供0忘%循+腾1延7驶.数4锹%帝+竖1稻.坟9纺%辆=嚷3联5翼.宽8形%∑R典L励/脂S除=给1却7嫩.俩6劳%相+脸0袍.多7冲%鲁=旁1猫8拢.蜂3燃%△R元E樱=你1滤6刻2塞0修0世0贞（元改）运资用盏上蚊例撤公聋式抵预烘测突企研业超2廉0秒0收1彻年遭需爷要侄追筹加闷外安部祥筹毫资贷额燥为友：3嫌0厉0乘0磁0布0既0据×津0峡.嗽3屑5邀8壶-止3猾0魂0筹0目0届0叉0鞠×置0绵.荒1玻8线3摊-恭1应6僚2弱0材0则0=者3奔0民0济0慨0狱0醉0格（惩0锈.蹄3云5炉8替-耻0家.帽1塑8词3犁）祝-田1丛6倦2侨0简0筑0=醉3桶6夜3伤0中0魔0跑（免元娘）另简外旅有绿时意利绵用请公机式唉时鬼，薄要烟根卡据储变墨化定因脑素湾进模行筝一充定碰的强调恶整例螺：P缘瑞7有7端【例4－2盐】1洲2三割、匪线竞性筐回蕉归浸分陕析职法★暂线侄性号回胸归戴分挖析猴法咳是器假觉定恶资义金眼需急要执量铁与鹊营的业诞收造入锣之看间当存摄在碧线增性淹关选系烛，挥然予后脆根雁据遣历匀史异有骆关州资膛料扰，晒用形回而归停直症线顾方筐程阴确蝇定攀参鸭数两预万测夹资心金际需杠要劳量悠的水方辆法松。Y渗=阻a惯+妄b洁x建喉立休直者线末回止归国方竿程异关颗键根是明根践据燃历王史牛资医料犁确转定a永、善b参远数按游数钻理判统尸计初中盘最自小疑平塌方谜的建原讯理材，窗计匪算a觉、向b的情公掠式陆为脂：例堂：轻见爹教盘材P盗7屈8例4掌-幕31林3第蜂二叔节码增秧长飞率姻与雷资筋金险需巩求企冻业垒增痛长磁的疲财离务寇意鱼义驱是懒资也金车增尾长村。在猾销断售耀增化长新时截企响业棕往颤往泰需健要邮补抱充闸资茶金欠。从蔬资生金配来问源常上蓄看厅，疲企猾业蹈增蝴长晓的煌实胆现递方歇式陷有抹三廉种心：（1）课完蜓全踏依快靠得内痕部恳资鄙金房诚增缺长止。（2）牛主奔要松依糟靠椒外奖部己资究金贤增程长榨。（3）河平但衡湾增益长刃。昼平皂衡隔增养长飞，经就侍是顿保缸持随目申前肃的尺财烧务梢结物构边和梅与顷此伟有钻关吴的膨财雹务宫风佣险追，盼按彻照恋股呀东哗权秋益狸的溉比肢例老增果加右借鹿款矩，代以射此业支遵持纷销茫售案增址长圾。1著4一稳、约销闷售坛增头长胁与纵外铸部轧融绪资魂额雨的洗关嫂系（萍一援）同外脂部东融窑资厌额滋占仇销穿售溪额合增让长弟的颗百悬分仙比修简密称暖“括外牲部内融越资嫩销用售地增寻长党比敌”含线义爪：器即咸销松售通额挠每稀增勉长1元吩需谋要坏追臂加歌的乏外孝部剑融袜资赔额知。其陷计弹算误方炉法诵如定下能：外啊部左融迷资暴额=（单新堡增勤销么售然额×资允产寒销膏售误百半分搂比佛）-（锁新膀增席销魄售滨额×负来债冻销强售潜百低分懒比哥）-衰[计徐划珠年捷销农售慌额×计昂划蜓销捆售率净摔利跟率×（1健-股肤利舒支蹦付谱率亩）]新乘增截销茄售购额=销彼售层额亿增进长呆率×基牢期焰销淡售车额1组5所喂以浴：外导部蛛融请资凶额=（昂销捕售纽奉额跪增稍长喝率×基供期讲销袭售避额×资闻产捡销烧售狮百盾分揉比丢）-（叶销魂售怪额盯增湾长相率×基氏期望销腔售泳额×负塞债黄销筛售家百烈分香比符）-姐[基碗期矩销组售牛额×（1思+销大售嘱额甩增加长徒率严）×计菜划本销赚售秃净烛利樱率×（1细-股含利支支忙付季率耻）]两唉边钱同耀除节“饭基安期幼销隆售做额×销纱售案额介增央长激率僵”外推部选融已资进销搏售烤增少长受比=资猜产足销侮售括百锄分沈比-负旷债正销余售士百仇分梢比-计畏划丽销嚼售仆净增利葬润×占[（1挑+销丈售士增淘长萍率跪）÷销描售伍增谱长鸽率]吸×（1牧-股增利裹支叔付强率孔）1勇6【例4喇—煎4脱】以芝上梁一雄节【例4墓-善1沈】资眼料察，尘已抛知M公屑司损的恭资嚼产现销坐售榨百律分广比=陆3被5攀.插8陕%；颂负盟债迟销蹈售卵百巾分插比=亩1英8顶.段3重%；仗计递划感销丘售嘱净裁利浇率=被1征.纯8金%；邮销我售谷增丙长贪率=教2键0拥%；含股续利沿支侨付扶率=鸡5弊0期%则公：防外暖部浇融柏资钞销跑售抱增稼长偷比=夫0轿.疲3萍5福8百-脚0立.勺1格8千3得-裹0景.级0蓬1兔8饶×熄[（1紫+岭0抗.染2）÷芒0导.岭2驴]盛×（1维-亡0贷.喊5）=容0要.旦1育2葱1即老企凑业发销副售泰每担增乎长1元洽，伤则躲从罢外副部间需斑筹梅资0滚.圆1逢2修1元向。法或驾企卸业晃销涌售智每彻增妈长1体0议0元察，露需千从并外庸部只筹给资1肤2贴.就1元纯。已锦知贸该侧企许业趁预类计携销鼻售未额煌增锁加3吩0不0万胞元导（1望8芽0沃0窝-内1膀5痛0尘0万护元娘）距则钞需达外麦部佛融剩资慕额输为外滑部纳融秀资鱼额=外境部巾融浴资冠销拥售斧增速长妈比×销浇售梁增勾长斥额=批0初.踪蝶1毙2钓1象×溜3晌0装0柔=障3冰6添.轰3（受万荐元业）1调7（支二稼）悔外糊部介融惩资理需鼠求敢的猛敏然感殊分模析【例4煎—婶5争】如光上悔一病节【例4浊-绣1驼】中纱企越业度股植利欺支摄付驳率铃为5脑0古%，继外固部情融煎资治需诵求3勒6窗.畏3万喂元捏。互若正预越计痛销惜售菌额脱仍些为1知8尖0滔0万铅元莲，股浇利焰支粮付弦率泛改盟为1务0当0抚%，则石：外量部搂融使资限额=新课增衫销舟售谋额×（乎资义产单销啦售价百紫分争比-负掀债锦销芒售退百瞎分蜂比滥）-计猎划被年绑销滔售稠额×计然划敢销唱售缎净饿利多率×（1暴-股伙利醒支踢付跃率岔）=鞠3桑0淋0扒×（0粱.嘴3谢5茎8秧-猛0际.魄1历8往3）-相1移8顾0您0治×怠1箭.消8打%门×（1母-办1闻0级0弊%）=捧5爹2撤.文5万吵元若夜股仍利廊支绣付杂率咬为浑零姿，俗则立：外俘部羞融卸资炊额=罩3谊0烧0质×（0坝.孩3键5恳8溉-勿0刑.欣1森8弦3）-牺1汤8味0握0陕×卖1服.技8焰%晕×（1剥-扩0）=佣2挥0拔.僵1万窄元在膀第夹一室节【例4塞-熔1号】中屈，妙企盈业扬的福销与售往净仰利巨率玻是1威.籍8退%，谜外纳部鸭筹抄资隔需奖求窗为3构6扯.洪3万齐元甩，若拦销旷售的净斩利微率裤为3念%，则魔：外游部米融见资哭额=痕3乐0恨0统×（0衣.俊3绳5遮8仅-到0除.勺1守8遇3）-睬1亮8萄0扭0盘×担3环%蛙×（1允-搅5次0净%）=斧2院5自.撇5万梳元1吉8二守、木内杨含钟增匠长载率外且部眨融利资猾额顷为蜘零权，板仅催靠收内五部离融诸资晃时妖的乓销扁售睁额衔增细长锅率立称锯为弓“史内搭含哨增出长秤率茎”则。0慌=矛资创产袋销不售楚百徒分招比涨-摆负狱债勤销必售辨百声分妥比寒-根计肯划设销踢售捆净脉利诵润阴×搅[伴（欺1付+始销基售择增赚长临率撤）近÷陷销火售偷增熄长雕率缘瑞]虑×巩（归1采-脊股鸭利市支惧付锤率懂）由垫上宋述抖公网式野，对代漂入危数滥值授，挪可姥求月出偶销到售阿增宣长估率1稻9【抖例慌4倾—溉6眼】坛以淋上醋一掩节硬【都例卧4镜-谦1高】假资豆料粪：0闻=崭0烘.其3钟5爬8险-招0翼.荐1桑8存3宜-贝0余.颠0磨1泪8宴×浇[躬（冲1逮+概销枪售凭增幼长颠率漆）华÷健销酸售右增调长盘率围]抛×纹（骡1袜-亚0最.惠5虹）[曾1浅÷祝销泻售暴增烟长矩率父+喘1弯]索=慰（摘0渐.利3她5碎8踩-通0后.绩1忧8慰3赤）多/财[怖0禾.顿0搁1遮8凑×拖（肯1胸-破0蓝.询5绍）脏]再=兴1无9散.葬4园41蹦÷阶销蜻售套增市长姻率寇=锻1悟8酱.捕4两4销余售量增浩长纷率滑=系5耀.饺4丧2钩%2倒0三困、孕可饲持务续蔽增赚长岁率（摩一壳）辱可交持服续米增谜长规率均的阅含楼义可翅持闯续滔增应长据率工是欢指咏在阿保烫持端目小前蔽的伤财特务鲜比典率舍的计条倡件战下旅，尖无驾需康发愿行孩新煌股纲所怜能榜达蜘到界的好销杀售匠额拔增知长刘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