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文档简介

在了解和测试控制环境时，会计师需要考虑的方面主要包括 （尤其是那些导致会计分录延迟或异常的）的控制 的控制 或不恰当财务结果的动机及压力的控制 制度（1）期末财务报告流程对内部控制审计和财务报表审计有重要影响，会计师应当（2）会计师还应当了解管理层为确保识别期后事项而建立的程序（1）将总额登入总分类账的程序流程（2）期末财务报告流程中运用的程度评价监督计或内部审计部门的活动，以及自我评价的方式等来实现考虑采用中化管理可以降低各个下属单位或分部对该单位或分部财务报表的影响特定服务对象单位与财务报表相关的风险越大，会计师在进行内控测试过程中可会计师还可以关注共享服务中心与财务报表相关的系统管理层对于各个单位或业务部门经营情况的对报告的复核及分析对被审计单位政策或守则行为的处理的复核对与员工或晋升相关的员工业绩评价流程的复核在了解监督经营成果相关的控制时，会计师可以从性质上分析这些监督经如果这些监督经营成果的内部控制是有效的，会计师可以考虑减少对其他 机制 下列有关测试企业层面控制的说法中，正确的有 如果监督经营成果相关的控制具有足够的精确度，会计师无须对业务流程、应用系统或层面的控制进试执行。在了解的基础上，会计师可以选择那些对财务报告内部控制有效性的结论产生重要影响的企业层面控制进试。选项C中，在了解监督经营成果相关的控制时，会计师可或层面的控制的测试。如果这些监督经营成果的内部控制是有效的，会计师可以考虑下列各项中，通常属于对控制的监督的有 审 对企业重大会计政策和会计估计向管理层提出问薪 对薪酬激励的研究及（1）会计师可以通过检查被审计单位的手册和其他指引获得有关信息，还可以通册、职责描述、文件、表格等）错报，从而确保每个流程务活动能够顺利运转的人工或自动化控制程序。控制的类型包括预防性控制和检查性控制。[第7章越小，会计师应考虑识别和了解与认定关系更直接、更有效的控制。下列有关预防性控制和检查性控制的说法中，不正确的有 A.程序修改的控制和控制属于预防性控制，能够直接防止错C.检查性控制通常适用于业务流程中的所有D.识别和了解相关控制时，会计师无须考虑一项检查性控制发现和纠正错报的能控制通常并不适用于业务流程中的所有；选项D中，实务中，会计师会特别考虑一项针对被审计单位已设置的控制，会计师应将其记录于工作底稿，同时记录由谁执行该1、一般控制测（3）一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据以及计算机运行四个方2、控制同样关注信息处理目标的四个要素：完整性、准确性、经过和限制。控制都要与其对应的手工控制一起进试，才能得到控制是否可信赖的结论。3、应用控制与一般控制之间的关如果带有

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