清产核资报告参考资料

PAGEPAGE1清产核资报告参考资料第一篇：清产核资报告参考资料××审专〔20XX〕第××号×××股份有限公司：我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称贵公司）以20XX年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以20XX年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元（含实收资产××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元），少数股东权益为××××元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据（一）法规依据1、《中国注册会计师独立审计准则》；2、20XX年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》；3、20XX年9月13日国资评价〔20XX〕72号《关于印发的通知》4、20XX年9月13日国资评价〔20XX〕73号《关于印发的通知》；5、20XX年9月13日国资评价〔20XX〕74号《关于印发的通知》；6、20XX年9月18日国资评价〔20XX〕78号《关于印发的通知》；7、20XX年7月26日财政部财企〔20XX〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》；8、20XX年9月3日财企〔20XX〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》；9、《企业会计制度》（二）行为依据1、20XX年8月19日国资评价〔20XX〕45号文件《关于做好执行工作的通知》；2、20XX年9月2日国资评价〔20XX〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》；4、××公司函〔20XX〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。三、清产核资过程及实施情况1、工作基准日：20XX年12月31日。2、工作起止日期：×××年××月××日。3、具体实施情况：（1）协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》；（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作；（3）对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；（4）核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；（5）勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权；（6）协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失；（7）按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；（8）协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。（9）协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。四、清产核资专项审计情况1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额（盈亏相抵后）为××××元。其中按原制度清查的资产损失共××笔，金额××××元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共××笔，金额××××元。其中按原制度的资产损失共××笔，金额××××元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。五、清产核资处理意见1、申报待核销净损失的处理预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元，其中××××损失挂账净额×××元自列损益，其余××××元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：（1）核减未分配利润××××元；（2）核减盈余公积－公益金××××元；（3）核减盈余公积－公积金××××元；（4）核减资本公积××××元；（5）核减实收资本××××元；经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计××××元。拟建议转入企业20XX年度期初未分配利润××××元，并作为各项资产减值的期初数，其中：（1）应收帐款预计损失××××元；（2）短期投资预计损失××××元；（3）存货预计损失××××元；（4）长期股权投资预计损失××××元；（5）固定资产预计损失××××元；（6）在建工程预计损失××××元；（7）无形资产预计损失××××元；（8）长期债权投资预计损失××××元；（9）其他资产预计损失××××元。2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，××××公司的所有者权益将为××××元，其中实收资本××××元、资本公积××××元、盈余公积××××元、未分配利润×××元。我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。六、申报处理资产损失原因分析1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析七、重大事项说明1、×××公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以×××公司账面数作为×××公司清产核资工作结果需要进行特别说明；2、×××公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以×××公司账面数作为××××公司清产核资工作结果需要进行特别说明；3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对×××公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的×××公司重大资产和财务问题以及向×××公司提出的有关改进建议；5、在清产核资工程中对×××公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价；6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。八、内部控制的审核情况（对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见）九、报告使用范围以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、×××公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。附件：1、损失挂账分项明细表；2、损失挂账申报核销项目审核说明；3、损失挂账的证明材料；4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件；5、其他有关材料。××××会计师事务所（签章）中国注册会计师：地址：年月日清产核资审计报告利安达XX字[20XX]第A号ABC股份有限公司全体股东：我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至20XX年12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以20XX年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围（根据实际情况填写）按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX万元，所有者权益XXXX万元（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页码）单位:万元单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写）（一）法律依据1、20XX年9月2日国资评价[20XX]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；2、20XX年8月19日国资评价[20XX]45号文件《关于做好执行工作的通知》；3、20XX年7月26日财政部财企[20XX]310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》；4、20XX年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度；5、《中国注册会计师独立审计准则》。（二）行为依据1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》；2、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司XXX子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函》；3、清产核资业务约定书。三、清产核资组织实施情况1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。2、组织实施情况：（1）培训参加专项审计工作的相关人员,协助ABC公司做清产核资基础工作；（2）对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司清产核资基准日账面数的准确；（3）核对、询证、查实ABC公司债权、债务，监盘ABC公司现金和抽查存货；（4）勘察、抽查ABC公司固定资产并验证其产权；（5）协助ABC公司按照企业会计准则、新企业会计制度和清产核资的要求调整有关帐项，计算执行新企业会计制度所带来的损失；（6）按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对ABC公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；（7）协助ABC公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。（8）协助ABC公司编制清产核资后的企业会计报表。四、清产核资审计结果1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，ABC公司共计清理出资产损失总额（盈亏相抵后）为XXXX万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。上述资产损失总额中：流动资产损失XX笔，金额XXXX万元；长期投资损失XX笔，金额XXXX万元；固定资产损失XX笔，金额XXXX万元；在建工程损失XX笔，金额XXXX万元；无形及递延资产损失XX笔，金额XXXX万元；流动负债损失XX笔，金额XXXX万元；长期负债损失XX笔，金额XXXX万元；流动负债潜盈XX笔，金额XXXX万元；长期负债潜盈XX笔，金额XXXX万元。各类损失分科目列示如下:单位：万元科目名称按原制度清查的资产损失按企业会计制度清查预计的资产损失合计损失项目数损失金额损失项目数损失金额损失项目数损失金额货币资金短期投资应收账款其他应收款预付账款存货待摊费用其他流动资产长期投资固定资产工程物资在建工程无形资产递延资产其他资产其他资金应付帐款应付福利费应交税金长期借款专项应付款其他负债项目合计（详细情况，请见《损失挂账分项明细表》及损失挂账申报核销项目审核说明。）2、申报处理资产损失原因说明ABC公司清查资产损失总额XXXX万元，其中资产损失XXXX万元、资产挂账XXXX万元；按企业会计制度预计的损失XXXX万元。详细情况如下:单位：万元损失原因损失项目数损失金额（1）资产损失①坏账损失②资产盘盈③资产盘亏④资产毁损报废⑤投资损失⑥贪污、盗窃、诈骗损失⑦司法败诉强制执行损失⑧其他原因损失（2）资金挂账①政策性挂账②潜亏挂账损失（3）按企业会计制度预计的损失合计3、潜盈项目类型及形成原因对潜盈项目进行说明五、清产核资处理意见1、申报待核销净损失的处理预案本次清产核资中，ABC公司清查的资产损失和资金挂帐净额为金额XXXX万元；其中XXXX损失挂账净额XXXX万元自列损益，其余XXXX万元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：（1）核减未分配利润XXXX万元；（2）核减盈余公积-公益金XXXX万元；（3）核减盈余公积-公积金XXXX万元；（4）核减资本公积XXXX万元；（5）核减实收资本XXXX万元；2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，ABC公司的所有者权益将为XXXX万元，其中实收资本XXXX万元、资本公积XXXX万元、盈余公积XXXX万元、未分配利润XXXX万元。我们认为，ABC公司的清产核资工作是依据财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。六、重大事项说明（下列情况需进行特别说明，但并不是全部，应根据清产核资实际情况进行补充）1、如：ABC公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进行特别说明。2、如：ABC公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进行特别说明；3、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对ABC公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；4、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的ABC公司重大资产和财务问题以及向ABC公司提出的有关改进建议；5、如：在清产核资过程中对ABC公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价；6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。七、报告使用范围以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、ABC公司主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。清产核资报告上报日期为XXXX年XX月XX日。XX师事务所中国注册会计师有限责任公司中国注册会计师中国·北京二〇〇X年XX月XX日第二篇：资料清单-清产核资资料清单清产核资专项审计所需资料清单请在我方到达贵公司现场工作前准备下述资料，此资料清单是我们需要的一般清单，在现场审核时尚需根据具体发现的问题，公司也应准备进一步提供资料。一般资料1.1国有资产监督管理机构同意立项的批复（如有）1.2企业清产核资方案（包括清产核资工作人员名单及联系方式）1.3企业清产核资报表（包括报表封面、清产核资工作情况表和损失挂帐分项明细表）1.4企业前三年和清查基准日的会计报表1.5距清查基准日最近一次的审计资料1.6距清查基准日最近一个会计的总账及明细分类账1.7企业组织机构图及各部门职责分工1.9与公司内部控制制度相关的各项规章制度（如资金管理办法、资产类管理办法、明确权限分工的文件等）1.10企业现存的影响生产经营活动和财务状况的重大合同、重大诉讼事项及其他或有事项详细说明，并提供有关资料及法律顾问或律师的意见1.11有关企业已承担义务或承诺义务的文件或协议1.12企业提供抵押、质押、担保等合同或协议1.13主要客户清单及资产租赁合同1.14场地租赁协议及合同1.15各项保险合同如财产险、火灾险、车辆险等1.16与有关政府主管部门包括税务局等往来文件，如税收优惠文件等1.17企业营业执照1.18企业章程1.19税务登记证1.20XX汇批准证明和申请文件、海关登记证明货币资金2.1货币资金—现金清查登记表和货币资金—银行存款清查登记表及货币资金损失挂账分项明细表，如有损失，则需提供2.4—2.72.2现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）2.3清查基准日所有账户银行存款对账单及银行余额调节表、对不能收回的银行已付、企业未付的未达账项，需提供的证据比照坏账损失2.4现金保管人对于短款的说明及相关核准文件2.5管理责任造成的，对责任人的责任认定及赔偿情况说明2.6涉及刑事犯罪的，提供有关司法涉案资料2.7社会中介机构（具有经济鉴证业务执业资质的会计师事务所、资产评估事务所和律师事务所）出具的经济鉴证证明坏账损失3.1应收款项（包括应收账款、其他应收款、应收票据和预付账款）清查登记表及损失挂账分项明细表，如有损失，则需提供3.2—3.133.2关于债务人的破产公告和破产清偿文件3.3关于债务人被工商部门注销、吊销的证明3.4关于债务人被政府部门撤消、关闭的行政决定文件3.5公安机关出具债务人已经失踪、死亡的证明3.6企业关于债务人遭受战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素影响造成不能收回应收款项的专项说明3.7法院判决企业败诉的判决书或裁定书3.8法院裁定终（中）止执行债务人的法律文书3.9企业对逾期不能收回的单笔数额较小、不足以弥补清收成本应收款项的专项说明3.10企业对逾期3年以上的应收款项的依法催收磋商记录及其债务人最近3年财务状况3.11境外中介机构、我国驻外使（领）馆或商务机构提供的对境外债务人依法催收仍不能收回的有关证明3.12企业董事会或经理（厂长）办公会审议决定的债务重组协议（二级及以下单位需有上级母公司核准文件）3.13社会中介机构（具有经济鉴证业务执业资质的会计师事务所、资产评估事务所和律师事务所）出具的经济鉴证证明存货（包括工程物资）4.1—4.154.2存货清查登记表及损失挂账分项明细表，如有损失，则需提供4.3存货盘点表4.3存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明4.4盘盈存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同或相近的存货采购发票或其他依据）4.5盘亏存货的价值确定依据4.6企业内部有关部门对于报废、毁损的单项或批量金额较小存货出具的技术鉴定证明4.7国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的中介机构对报废、毁损的单项或批量金额较大存货出具的技术鉴定证明4.8企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件4.9报废、毁损存货残值情况说明4.10向公安机关报告存货被盗记录及公安机关立案、破案和结案的证明材料4.11保险公司对存货损失理赔情况说明及资料4.12企业内部对存货损失有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件4.13企业有关部门对存货削价、折价处理的说明，并提供原入账凭证和处理收回价值凭证4.14企业对存货成本高留低转情况的专项说明4.15社会中介机构（具有经济鉴证业务执业资质的会计师事务所、资产评估事务所和律师事务所）出具的经济鉴证证明待摊费用5.15.2—5.65.25.35.45.5说明待摊费用清查登记表及损失挂账分项明细表，如有损失，则需提供企业对已失去摊销意义的费用项目说明企业对清查出难以自行消化的长期待摊费用未摊销情况说明企业对清查出应提未提费用的专项说明企业对由于国家外汇汇率政策调整引起的汇兑损益挂账情况的专项5.6社会中介机构（具有经济鉴证业务执业资质的会计师事务所、资产评估事务所和律师事务所）出具的经济鉴证证明投资6.1对外投资清查登记表及损失挂账分项明细表，如有损失，则需提供6.2—6.46.2关于被投资单位破产公告或者破产清算的清偿文件6.3关于被投资单位被工商部门注销、吊销的文件6.4关于被投资单位被政府部门撤销、关闭的行政决定文件6.5被投资企业最近3年的审计报告或停止经营3年的证明6.6控股的长期投资，提供有关投资合同、章程、执照、简介、协议的复印件6.7非控股的其他投资，提供公司营业执照、章程、简介、历年回报状况6.8社会中介机构（具有经济鉴证业务执业资质的会计师事务所、资产评估事务所和律师事务所）出具的经济鉴证证明固定资产7.1固定资产清查登记表（包括土地类、房屋建筑物类和机器设备等各类固定资产）及损失挂账分项明细表，如有损失，则需提供7.3—7.167.2固定资产盘点表7.3使用保管人对固定资产盘盈情况的说明资料7.4盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产市场价格、类似资产购买合同、发票或竣工决算资料）7.5社会中介机构对盘盈的固定资产（单项或数额较大，难以取得价值确认依据）的估价报告7.6盘亏固定资产情况说明（单项或批量金额较大的需逐项说明）7.7企业内部有关部门对于报废、毁损的固定资产出具的鉴定证明7.8企业对报废、毁损单项或批量金额较大固定资产的专项说明，并提供技术鉴定机构的鉴定证明7.9由于不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成的固定资产毁损、报废，需提供有关职能部门出具的鉴定报告7.10企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核准文件7.11保险公司对固定资产损失理赔情况说明及资料7.12企业内部有关责任认定或内部核准文件7.13向公安机关报告固定资产被盗记录及公安机关立案、破案和结案的证明材料7.14企业内部对固定资产损失有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件7.15固定资产产权文件（土地使用证、房屋产权证、车辆行驶证等）7.16社会中介机构（具有经济鉴证业务执业资质的会计师事务所、资产评估事务所和律师事务所）出具的经济鉴证证明在建工程（工程物资）8.1在建工程（工程物资）清查登记表及损失挂账分项明细表，如有损失，则需提供8.2—8.108.2国家明令停建项目的文件8.3规划等有关政府部门出具的工程停建、拆迁通知文件8.4企业对报废、废弃的在建工程项目出具的鉴定意见和原因说明及核准文件8.5对于单项金额大的在建工程报废，需提供行业专家参与出具的鉴定报告8.6工程项目实际投入的价值确定依据8.7有关自然灾害或意外事故的证明8.8保险公司对在建工程损失理赔情况说明及资料8.9企业内部对在建工程损失有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件8.10工程物资发生损失的，需提供资料清单比照存货无形资产、递延资产和其他资产9.1无形资产、递延资产和其他资产清查登记表及损失挂账分项明细表，如有损失，则需提供9.2—9.59.2技术部门对无形资产损失的鉴定资料9.3无形资产超过法律保护期限证明的文件9.4对外提供担保损失需提供承担连带责任资料及被担保企业无偿还能力资料9.5抵押损失需提供抵押资产被拍卖或变卖证明、账面价值和拍卖价值相关资料负债10.110.210.310.410.5用项目10.6策各项负债清查登记表及其他资金损失挂账分项明细表短期借款、长期借款合同及利息支付情况应付票据的利息率及支付情况应付账款、预收账款、其他应付款的形成原因预提费用的计提依据、长期未转销的原因及是否实际负担的预提费应交税金、其他应交款的具体内容、长期未交款项的原因、税费政10.7应付工资、应付福利费的具体内容及政策10.8与应付利润有关的决议、合同、协议复印件，说明长期未付利润的原因所有者权益11.1所有者权益清查登记表11.2与实收资本、资本公积形成相关的协议、合同及验资证明11.3企业经营性、政策性及潜亏挂账情况书面说明及政策依据天职国际会计师事务所XX项目外勤主管：20XX年XX月XX日第三篇：清产核资所需资料企业清产核资专项财务审计应提供资料清单为了保证审计机构执行清产核资专项财务审计的工作效率，企业应及时向审计机构提供如下（但不限于）资料：1.企业及其下属子公司（包括各级子公司）、分支机构（包括所有独立核算单位）总体框架结构示意图，并说明清产核资范围及确定依据。2.企业基本情况及业务情况简介，包括主要产品、主要的原材料供应商和销售客户、主要产品的生产工艺流程、主要产品的计划成本；3.企业章程、营业执照、税务登记证及其他有关批准文件等；4.企业组织机构图及董事会、监事会、高级管理人员名单和各个分厂部门的负责人名单；企业的关联单位名单；企业各分支机构的基本情况；5.企业董事会、总经理办公会及其他重要会议的决议和会议纪要；6.企业的内部控制制度、财务制度及采用的会计政策；7.企业会计差错自查报告；8.近期会计报表及账簿凭证，以前的审计报告（包括企业主管部门、财政部门对企业决算批复资料）和近二年有关部门财税检查报告；9.截止审计日各存款户的银行询证函、银行对账单、银行存款余额调节表；10.截止审计日委托贷款协议；11.截止审计日各往来单位（含应收应付、其他应收应付、预收预付）的询证函，不能提供询证函应请财务部门和相关业务部门就不能询证的原因提供相关说明；12.截止审计日由外部保管的股票、债券等有价证券的询证函，询证函内容应包括有价证券是否存在质押、担保、冻结等事宜；13.截止审计日发出商品、委托加工材料、委托代销商品的询证函，询证函内容应包括该等存货的品质状况等事宜；14.企业对外投资（指不纳入本次清产核资范围的被投资单位）的出资协议书，被投资单位的公司章程、验资报告、出资证明书、有已经审计的会计报表和审计报告；15.企业固定资产的产权证明，如房屋产权证、车辆行驶证、主要设备的采购合同和发票、重要固定资产竣工验收报告；16.企业无形资产的产权证明，如土地使用证、专利证书、其他无形资产的购买协议；17.企业长短期借款合同和资产抵押合同以及重大财务承诺书；18.企业享受的税收优惠政策、最近一年纳税申报表及所得税汇算表；19.企业抵押（含质押）事项、担保事项、诉讼事项及重大期后事项相关资料及说明；20XX业清产核资清查明细表及申报资产损失相关证据（包括企业及其他相关机构出具的专项说明）；21.企业认为有必要提供的其他资料，包括与清产核资基准日相关的、以前会计及其他资料。第四篇：清产核资提供资料企业清产核资审计需提供资料清单营业执照副本；公司章程；税务登记证副本（国地税）；企业总体框架示意图，并说明清产核资范围及确定依据；企业组织机构图及董事会、监事会、高级管理人员名单、关联单位名单；企业各分支机构情况；企业董事会、总经理办公会及其他重要会议的决议和会议纪要；企业的内部控制制度、财务制度及采用的会计政策；清产核资会计报表及帐簿凭证，近两个会计的审计报告和有关部门财税检查报告；清产核资基准日各存款户的银行询证函、银行对帐单、银行余额调节表；清产核资基准日委托贷款协议；清产核资基准日各往来单位（含应收应付、其他应收应付、预收预付）的询证函，不能提供询证函应请财务部门和相关业务部门就不能询证的原因提供说明；清产核资基准日外部保管的股票、债券等有价证券的询证函，询证函内容应包括有价证券是否存在质押、担保、冻结等事宜；清产核资基准日发出商品、委托加工材料、委托代销商品的询证函，询证函内容应包括该等存货的品质状况等事宜，存货盘点明细表。企业对外投资（指不纳入本次清产核资范围的被投资单位）的出资协议书，被投资单位的公司章程、验资报告、出资证明书、上业经审计的会计报表和审计报表；企业固定资产的产权证明，如房屋产权证、车辆行驶证、主要设备的采购合同和发票，重要固定资产的验收报告；资产盘点明细表企业无形资产的产权证明，如土地使用证、专利证书、其他无形资产的购买协议；企业长短期借款合同和资产抵押合同以及重大财务承诺书；企业享受的税收优惠政策、本及上的纳税申报表、所得税汇算表；企业近两个会计及清产核资当年的审计报告；企业抵押（含质押）事项、担保事项、诉讼事项及重大期后事项相关资料及说明；企业清产核资清查明细表及申报资产损失相关证据（包括企业及其他相关机构出具的专项说明）。特定事项的单位内部证据。主要包括：有关会计核算资料和原始凭证；单位的内部核批文件及情况说明；单位有价证券、存货、固定资产的盘点资料，包括盘点明细表、台账、盘盈、盘亏明细表等；单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定