16swssy cwcp 3 j2016年TA考试税法Ⅰ阶段测评

远洋的、期租、光租业务，航空的干租、湿租业务处（的、期租业（税率【例题33•单选题】某远洋公司（一般）2016年2月提供远洋服务，取得收入500万元（不含税，下同；当月提供远洋的业务，取得收入300万元；提供远洋的期租业务，取得收入200万元；提供远洋的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳（ 【答案】供货方（支付方商业企业（收取方冲减当期进项税当期应冲减进项税金=当期取得的返还/（1+所购货物适用税率）×所购货物适用税率年2月商场销售冰箱取得含销售额20000元，则下列说法正确的是 商场收取的返还收入应当冲减当期进项税额435.9元C.商场收取的返还收入应当冲减当期进项税额510元D.3341.88【解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）均应按照平销返利行为的有关规定冲减当 【例题35•单选题】某外贸企业为一般，2016年2月购进电冰箱一批，取得的上注明价款30万元、5.1万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合40万元。已知出口退税率为13%， 【解析】应退=30×13%=3.9（万元【例题36•单选题】位于市区的甲生产企业是一般（具有经营权，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2016年2月购进原材料，取得的（已通过认证）上注明税额68万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元本月内销货物取得含税销售收入234万元本月出口货物离岸价折合300万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为75%，1月末无留抵税额。则下列关于甲企业2月的相关税务处理，正确的是（ 甲生产企业2月应退0、免抵税额为9.75万甲生产企业2月应退9.75万元、免抵税额为甲生产企业2月应退21.25万元、免抵税额为9.75万甲生产企业2月应退31万元、免抵税额为21.25万第三章（1）征收范围和消费税征收范（1）征收范围和消费税征收范业务（环节（如自产香水精用于连续生产护手霜√√（限于卷烟√【例题37•单选题】根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收，征收消费税的是 【答案】【解析】选项AB：应按规定征收和消费税；选项C：不征收消费税也不征收第三步：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×税率）÷（1-比例税率第四步：应纳税额=（成本+利润+自产自用数量×税率）÷（1-比例税率）×比例税率+自产自用数量×税率前两步（同上第三步：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×税率）÷（1-比例税率第四步：应纳税额=（材料成本+加工费+委托加工数量×税率）÷（1-比例税率）×比例税率+委托加工数量×税率前两步（同上第三步：组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口征税数量×税率）÷（1-比例税率+进口征税数量×税每标准条（200每标准箱（50.0030.61500.0030.61500.0051250【例题38•单选题】甲卷烟厂为一般，2016年2月将新研制的1箱乙类卷烟分配给投资者，该批卷烟的生 【答案】成计税价格计算纳税，组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×税率）÷（1-比例税率）=（18000×5%+1×（元【例题39•单选题】2016年2月，甲烟草公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得专，乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费