全面预算管理与成本控制技巧

全面预算管理与成本控制技巧

---从战略思维到执行

企业管理课件许多成功和失败的案例联想、海尔、中集、许继等等——他们为什么成功？有哪些经验？秦池、巨人、三九——他们为什么失败？有哪些教训？

他们为什么成功？为什么失败？从财务角度看——制度重于技术！国无法不宁，路无规不畅，司无制不康（一位财务总监的话）。制度第一，经理人第二。（吴敬琏）依法治国、依德治国。企业依制度管理、依文化管理。授批课债目消标预区算管础理胁的旨概例念娇和汗思效路实劲施际预安算慢管踪蝶理糠需妙要悼考换虑帖的革关丝式键鱼因奴素掌喉握预吼算管粉理粥编粮制嚷、寸执圣行暑与低控侵制断技导巧理纱解橡预粘算帝管从理分与渔控刻制骄是衣企塔业叨管坑理优的穿“搂龙绿骨违”掌诱握枕预顺算从对许责廉任千单介位刊和夺个房诚人距进善行有考瞒核那的钥方敢法掌知握梁成策本搞管哄理顷控宜制测的矛技饭巧耐与慢方唐法协慨助晶您风们矛了统解体预划算寺管率理申与丝式成衣本备控膀制忧的屑框惨架启。偿包文括盈：利驴润浙（伸P前r像o既f批i宝t尘)能摄力概（兔c圈o何m睬p协e献t察e算n览c变e耳s全)设掌计呼机昼器惕；蓄整良合悔不饰同志功哭能建籍立威运艘筹拴体凯系递，践行尚销叶新苹观销念制燥造禀楚赋道（菠E撤n鹊d橡o违w颗m披e赢n阔t亩s铁)规料模随；尿专皱利碰权柱；塘著蛙作饥权冠；地缎点亏；笼专份业逐科闸学禾家商血举野；科赞别助迟者凉；换执兵照知间识跌(叠K伯n定o梁w撇l澡e旧d涝g良e德)创洽新捐的搂本宪质渐菌进亚式波；调基刻本剥结覆构宾式距；鸽复老杂矩式土；篇内饲隐切性蛇；载生奔命促周练期穿阶目段环规境费（会B谢u岂s月i腹n吨e辉s拖s终E愈n聪v寻i段r夹o页n松m奶e泰n装t巩)内蔽部洽：桂策沫略辫；栋结迅构寨；仪系忍统奏人傲员区；鄙机鼓会筹。预剖算杆管王理艺：从罢S取W炕O理T盖到膝现陕代盒战逆略霸分返析资备源能哈力管朽理台队杠伍行轰业肯和外中部璃环世境优势机遇威胁劣势一具、稳经是济嫁危脂机走之盛下流，塑预婶算挠与制成灶本走控史制押的创必倦要幸性以妻公祸司断整蔽体滥经杏营恳目庆标窗为垦基姜础菊的真预突算椅，视已致经字成从为旧企荡业枕不宰可城或株缺鱼的涉管助理犯手樱段犬，旺在剥公皂司坡的仰经贷营股管剥理似中倾起流着日目督标昆激解励涛、在过面程流控箭制似及屋有竖效茅奖川惩令的陆重茄要贸作莲用练。叮在愈经闻济旨危元机拐的抓大射环需境坛下疮，罪企柿业晶又妨怎辈样叨通勒过望全施面葬预挡算糟更献好幅地欢应膊对押危节机尽？在辆经脊济膜危绪机带下叮，北我叠们宴必辱须井实业施番战口略壶性吵的晋预居算撤管痒理皇控秃制塘策环略峰，个预牙算倡管礼理芦控尺制溪的蒙关打键杆不尤是蚀简显单充的摔降违低跟成白本先，震削菊减缠费这用奇，逃而胜是轰通奖过搬强则制挥的葱预值算伍管挡理乌在柄开喘源经的活同动时攻，隐控欺制昼费麻用永总吴额贝，迷通射过后精眼细咐化摧管包理惧降亩低晌隐售性患成朋本口，境优棋化员流意程抹，望合楼理寇配占置烫资倘源渡，蚁从肉而盾有赏效煮地育全讨面响降苹低炼企闷业卡运作营呀成奔本迟，产顺买利圈走释出馅经坛济属严攀冬陆。什缸么真是笋有别效妈的旬控井制置？衡栗量旦企抵业窗好眯坏斩的海标靠准秀是栋什敏么谣？1纸任须何券组炒织尿都敌有甩自票己气的悦目票标袍，蛮组臂织僵的悠活耽动染都盘是锤围糖绕卡这浆个付目宁标漏展出开碌的眠。2恩对轧企臭业粗的童认乏识门是炊从达事膨企括业腔管送理壁活骡动萄最悦基弹础臭的息出毙发峰点士。炸没号有马对略企由业丈这团种奸组敬织焰的易准拜确债认搁识常，昆所挺有求的哨管梦理钳活让动开都柄失告去蜘了倦根疲基晌。3狡预仗算理管恳理鸭最串基锡础搅的卫出罚发关点维也绪是拢基大于棕对坚企截业蓝的占认仗识裂。4智有砍效喜的或控徒制场是偷要锤达召到萌？预摄测规努划预新算实气际分析控躁制多耗层刑次煎计字划忽预喂算对撇业轿务还活筒动男进惕行姐预击算羊控吴制全缘瑞面痒计撞划划预夺算绢体瓶系企典业砖全晒面夸的幕预封算齐体奖系分案析晚预岁算案和介执淘行预仗算盛的影作伪用整械合谋四茧流是，筝创菌造拨一泉流1摊、棍明遭确丛今确后伤的步奋绑斗将目铅标挽：喘目协标删具勺体脏化窄，仔了担解端任平务刘。2研、着调搂控提各写部告门描日包常理工纽奉作塘；3推、井控圾制赵经畜济峡活敢动氧。4逝、鼠评坏估缩慧经阻营黑业圣绩步的钞基恩础致，半实简际躁与叶预垒算督对走比灭，勉考蛾核末业盘绩乞。案伐例事分怨析行：级组摆织扰流堤程傍的渠整取合预锈算虑控毅制跃对唐利西润缠的释贡途献企廉业信管摩理地的已基乱础录：底投求入精产格出膊矛究盾控毁制赞：散利平润扶来陶源千的痰另载一麦半从仔利亮润陆表浩认眨识倍预环算撤控壁制副的醉意饺义全拖面症的区计钻划拜预动算伍体睁系业从务欺计迎划财态务煤预朗算销的售瓜计谅划链库验存括计头划屑生叮产咐计蔑划娃采言购蒙计宿划设羊备保投导资呢计虹划犁设停备怜维勿修始计妻划昏专妇项争计皆划人谱力补资偿源颈计各划成崖本咽计抵划孙费胸用肝预牌算资养金浆预筑算辟资薄产侧负获债森预动算京损益益荒预制算各急计延划理预萝算榜之数间捐存肯在艇者风因贴果聋关愚系混和继联虚动震关趁系剃，委完科整孤的群模尾拟刻和铃反钥映亩出碍企默业约未根来攻一扛段灰时证期培内叨的再经胆营笛状宜况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容全熔面遭预漏算郊管劈燕理素与服成都本额控阅制是泰全妻过唱程归、傍全舞方豆位曲和同全污员统参止与以的腐系隆统旧管墨理般：全谱过味程全刻方砍位全依员预仅算与符成本姥管理感的范断围二结、姐预件算截编失制灿基眨本涨技拖术曲与尝方笑法1撑、睛经胳济块周茎期蹲波港动洽对帝预陈算虽的届影技响中猜国贷经六济例周条期割：变通率货驴紧否缩加—秋—开—网政郊府膛主看导竞型均投波资睬—珠—妙—缓成挡本渡推临进真型总通忠货管膨械胀晋—农—惭—锹产伐能幻玉过钳剩你、肌需帜求绣不春足部、之通子货夕紧吨缩惰，吗如佛此射循剃环步。预摔算：跳总筝目商标缘瑞和诊阶榆段世性锤目呢标伪：淹总澡目抬标浆应隙与统公悄司选战挂略沾相骑一劫致驱，泼阶箭段胸性勇目嘴标键应颂结澡合咱公置司旱发纵展辉的手不产同孟阶贩段党和泪自乖身纠的耽管亡理壮水辨平功等摧因楼素针制违定漫可主实涉施狮、拨可傻实被现纯的甩目霸标凑，妄切佛忌半一付蹴幸而认就迷心虽态去。预彼算袖目贱标幸重惜点师：蹈收连入起还阶是暗控丝式制童成暑本损？例贺：插中寻石究油芳2辣0悔0已8问年冤7专月成驻本额控岸制辽：严胸控艰非沸生否产痛性例支增出亭、滩有帖效爸压扑减冲招飘待浆费哗、访办袋公触费症等寄费芳用今；成功本铲措糖施：呀裁证员殿8洗万避（浇5孩%过的筒员缓工龙总碎量嚼）丘鞍爽钢型2富0饺0斩8县年成属本壁措日施：落普庭遍放降锣薪亿，险额小度着在忙2悟0目%貌左袜右耐，痕部庙分荡生翁产源线拦准义备皂停庙产快，资砌源修规庭划：权鞍汪山烧宝宿得勺钢费铁转一卵半模生奶产碑线比停妈产太颂钢起2的0运0哪8法年成哥本聋措享施：石考看核泊岗塘位衔，耻不旱合歪格腊者缘瑞降仁薪资颈源存规趴划：债边泪缘明业巾务复分扯离退改片制确颗定吨目虽标苦的非原修则1芒不棉能赌太预高2野不排能神太挺低3跃目括标它分裂阶鸭段绞：粒研挪究抬企啦业吼所牵处山状没况4含对吼应惧于勇奖在惩5夏目凡标敏的浮灵穷活温性尾：婆按霸高灶中览低蹄档宝上惕报6迎目闸标私的身公定平礼性7事.括达医到撞的滋目户的煤：实锻施叹：壳现深实填中插我洽们棍更愤多浆的岭关哭注详于润制眉定朴预叫算司，赢忽型视态了典他窝能鞠否轻实趟行1辰公忘司群目论标防到匪部抵门外目恢标营针君对幸不圆同个的昏对脚象程采匠用卡分译权引式榜或参集限权隙式得的稍方窗法差分联解约目对标续。分腔权尤式例：绑下乖级周根另据观部挡门铜目怪标垒结豆合室岗逢位问特怎点亮确艳定给岗颤位羞目胶标趟。集学权每式充：净由陕上尿级针直候接村确伤定监。2期上垦级瓣如仆何喜做停？3附下伍级妈如陵何当做他？可贵能布产辰生考问然题辞的终地旺方定？（芹1悟）映企少业棋预迎算吴目暑标倚确押定公啊司物目凳标战具略魂规烛划长产期3听-息5究年每鹿年每爬季每答天目伶标管马理2胜、瞎从窄需科求趟分塔析刷开权始技的环预岛算继编湖制销争售预鲜测根雷据水市理场饰占蔑有祝率把预杆测铅销剪售润额根甘据宾销贫售狐增剩长溪率棒预蛙测夹销四售设额根澡据渐实蹄现逗目截标继利虽润院的善要坦求仰预已测摘销细售唐额例柄：箭某探公乌司岩上椒年倍实榜际裁销幕售孔额倾为蜡５周０寻０临０蓝万级元托，滨本响年薪预克计殊增棋长烧１动５肥％楼的理可卷能叮性妨为抖４江０怎％朝，两增贵长君５橡％档的亏可筹能精性急为训３融０融％修，董不柔增筛长野的象可峡能痒性甩为邻２崇０袖％束，斗下甩降要１衡０武％常的级可堂能据性舰为脚１番０蕉％煌。加岔权垃平锋均修增碎长蛙率姜＝歪1挪５畏%×乖4田0茎%类+肾5礼%茧×校3撞0议%惩+惭2呜0吊％显×拐0欢％－和1宋0码%号×长1塌0往%＝锐+叨6煌.旁5薯%本帝年坊预聋测骨销稳售委额画＝术5悼0慨0书0社×肿（匀1筋＋伙6戚.啊5叼％芝）丸＝削5料3使2握5毁万揉元（仆2较）涂企武业漆财途务衰预抄测目执标混利锐润虾＝楼本扑期贪预漏测怀销扣售甚额倒×圆（岂1虫－筋变雀动坏成刘本冻率喊）妙－网固由定巧成泰本例脖：怜某局公英司教上查年烘实鱼际做变悼动涌成材本识率薪为碑６成０笋％木，送本厌年饰预康计战降惑低竖到修５畜８轮％候；击上堆年壁实汁际利固丝式定屈成搂本材为匪１傲５类０侍０脆万屡元考，水本福年碌预妹计蹄增凤加仰到挠１接６级０蹦０缩慧万蚀元蒙。最猜理毅想半状也态归的睁利命润录＝存5窝5壳0炸0欲×绩(滴1中－软5牌8程％枝）零－步1舌6宗0蜜0植＝摩7谣1虹0林万两元平缎均贵状锻态阁下爽的论利棍润留＝永5贴3展2殖5从×嘉(萌1河－朋5仆8胖％颤）稀－逮1赏6她0禽0捡＝茅6完3舟6牌万瞒元最咬差遥状遥态腹下集的挖利薪润歪＝正4渐5厦0尺0稳×祖(蕉1里－水5低8阵％握）铺－长1箩6动0逼0碌＝省2继9仁0弃万售元利晶润预却测确宁定炼预念测夸期硬资枕产渴增巨加娱额假既定螺该塌企四业施上准年端末杯变负动朋性窃资痰产膀为常5宰0麻0语0剩万坡元慎，秀占部销伏售陕的纵6垃0倡％走，并非探变播动烤性步资虫产湿为因5腐0针0责0变万望元燥。本鼻年拔资叙产贵增纠加的额卫＝惰（蜡5达3更2瓦5猛－较5查0镜0倚0古）浩×晴6楼0剧％困＝匠1迁9变5蓄万哪元确测定句预抢测申期郑负浴债嘱增浴加估额假误定粘该孤企酱业臭上堆年压末嗽变科动悄性斤负倚债英为甩2季0容0端0纠万障元首，惜占咐销脆售青的慌2崖0韵％条，改非隆变泄动折性港负棋债剥为画2镜0颈0杰0薯万朴元隐。本哪年芳负概债眯增姑加灯额肚＝夹（都5握3芳2呆5绘－谢5放0假0荒0弦）栋×煮2捐0邪％狠＝骗6围5纳万伤元确扛定五预秀测泪期劈燕留盒存劫收扣益极增誉加较额假浆定丽该捷企顿业付预锄测及期丽销脱售照净某利逃润兰率锈为荐5毯％蛾，编股龟利袭支唱付读率吵为箩6推0屯％阵。本孔年秤留芽存乳收叮益军增哨加柿额益＝坟5泰3低2载5奋×亦5猪％盟×黄（响1浪－炼6拼0江％绑）废＝朱1遵0架6脾万解元确调定殃融危资痰需检求1运9枣5鱼－梳6子5滋－计1目0背6摩＝昆2息4打万汗元资陈金预凉测3背、台预艺算循的熊编搬制厨方株式市蚊场刷进联入恩期资还本怨预框算咱为晌重炊点市教场坐成宇长急期销飘售论预挂算侧为不重折点市仪场芬成泪熟葵期成买本宿预旺算也为版重艰点市毙场仙衰扮退党期现郊金兰流乡丰量灭为英重省点筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心筹资投资票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资尊金袋管双理宝的报整困体凶方牧案现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

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基数法基数法是以各级责任单位和个人上年完成预算目标或前几年完成预算目标的平均数为基础，预测预算期发展速度，在此基础上分解，确定预算目标的方法。这种方法简便易行，应用面广。

企融业扛预石算汇指蹄标柿分烤解方法内容因素分析法将有可能影响各级责任单位和个人预算期间预算目标完成情况的各有关因素综合起来，采用一定的分析方法进行分析，最终合理分解，落实企业整体预算管理目标，确定各级责任单位和个人的具体预算目标。这种方法需要分析影响企业的各种因素，看似准确，其实可靠性不强。原因在于一方面它的分析计算工作量大，程序烦琐，效率较低；另一方面由于面面俱到，往往顾此失彼或者抓不住主要矛盾，从而影响目标分解的准确性和合理性。自主申报自主申报的方式是指由企业预算管理委员会召集各级责任单位和个人（或代表）,在说明预算期间企业整体预算管理目标和相关企业内外部环境的背景下，动员各级责任单位和个人跟据自身实际能力大小与实际状况自主申报其各自在企业整体预算管理目标中愿意承担的份额，经过预算管理委员会的修正，据以进行分解的方法。

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