中道财税XXXX年月课件房地产企业税务稽查风险与应对

第一讲增值税、营业税检查及税企争议焦点问题解析第一节《税收专项检查项目工作方案》

一、检查应税营业额的合理性、完整性。

1、有无直接坐支售楼收入不入账的情况。

2、营业收入是否包括了各种价外费用，重点关注被查对象收取的各类手续费、管理费、奖励返还收入是否并入营业收入申报纳税；收取的水电开户费、管道设施费、城建配套费、代办证件费等是否并入营业收入申报纳税。

3、是否存在低价销售的行为、有无价格明显偏低而无正当理由的情况，关联企业之间销售价格是否合理。

4、动迁、拆迁补偿等售房行为是否按规定足额申报纳税。

5、各种换购房地产、以房地产抵债、无偿赠与房地产、集资建房、委托建房、中途转让开发项目、提供土地或资金共同建造不动产、拆迁补偿（安置）等行为是否按规定足额纳税。

6、以房换地、参建联建、合作建房过程中，是否按规定申报缴纳营业税。

7、以投资名义转让土地使用权或不动产所有权，未与投资方共同承担风险，并且收取固定利润或按销售收入一定比例提成的行为是否按规定申报纳税。

8、房地产企业大额往来、长期挂账的款项是否存在漏计销售问题。

9、纳税人自建住房销售给本单位职工，是否按照销售不动产照章申报纳税。

10、各种房产出租收入（如开发商将未售出的房屋、商铺、车位等出租）是否按规定申报纳税；特别是“售房回租”业务，有无以房租费冲抵售房收入后再申报纳税。

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