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文档简介

仝业全面风险管理2019年4月9日·北京疗中国营运会主席讨论内容企业风险管理的必要性案例分析空教训与启示企业风险管理框架☆股东对企业风险管理最关心的四个问题☆风险管理框架:一个基础、三道防线构建风险管理的关键成功要素财务报告系统的内部控制心财务报告系统的功能☆财务报告系统的典型问题美国索克斯法的主要规定及要求如何建立内控以满足索克斯法的要求第一部分企业风险管理的必要性企业风险管理的必要性案例分析安然公司八百伴公司°世通公司百富勤公司巴林银行三家国有控股上市公司回顾事件发生的经过了解引致公司倒闭或严重损失的内控缺陷从案例中吸取的教训案例一:美国安然公司(Enron)在200年,安然是美国最大的石油和天然气企业之2019年末,安然宣布第三季度录得6.4亿美元的亏损,美国讧监会对该公司进行调查,发现该公司在2019以来虚报利润5亿美元2019年末,安然申请破产保护令,但在之前10个月内,公却因股票价格超越预期目标而向董事及高级管理人员发放3.2亿美元的红利调查发现:安然的董事会及审计委员会均采取不千预("hands-off”)监控政策事件发生之后,部分董事表示不太了解安然的财务状况、期货及期权的业务安然重视短期的业绩指标安然管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度案例二:美国世通公司(Worldcom)世通是美国第二大的电信公司200年,世通被发现利用把营运性开支反映为资本性开支等弄虚作假的方法,多年来虚报利润735亿美元世通于2019年末申请破产保护令,成为美国历史上最大的破产个案世通的四名主管(包括公司的CEO和CFO)承认串谋讹诈,联邦法院刑事起诉调查发现世通的董事会持续赋予公司的CEO(Bernardebbers绝对的权力,让他一人独揽大权美国证监会的调查报告指出:世通完全没有制衡机制世通的董事会并没有负起监督管理层的责任世通为公司的高级管理层提供丰厚(不合理)的薪酬和奖金案例三:英国巴林银行(BaringsBank)巴林银行在90年代前是英国最大的银行之一,有超过200年的历史1992-1994年期间,巴林银行新加坡分行的总经理里森(NickLesson),从事日本大阪及新加坡交易所之间的日经指数期货套期对冲和债券买卖活动,累积亏损超过10亿美元,导致巴林银行于2019年2月破产调查发现巴林银行的高层对里森所从事的业务并不了解巴林缺乏职责划分的机制巴林银行的高层对财务报告不重视案例四:日本八百伴(Yohan)在90年代,八百伴是日本最大的百货公司之2019年9月,八百伴宣布破产,向法院申请“公司更生法”保护,当时八百伴的负债额达1,613亿日元,是日本战后

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