关税法练习试卷2及答案与解析

2及答案与解析一、单项选择题2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。以下各项中符合关税法有关规定的足( 进口货物由于完税价格审定需要补税的，依据原进口之目的税率计税溢卸进口货物事后确定需要补税的，依据确定补税当天实施的税率计税临时进口货物转为正式进口需要补税的，依据原报关进口之目的税率计税进口货物由于税则归类转变需要补税的，依据原征税日期实施的税率计税纳税义务人自海关填发缴款书之日起( 款，经海关关长批准，海关可以实行强制扣缴、变价抵缴等强制措施征收关税。〔A〕15日〔B〕1个月〔C〕3个月〔D〕6个月某公司经批准2023年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于工程，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为；2023年5月31日，公司研发工程完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税( )。〔A〕24万元〔B〕32万元〔C〕48万元〔D〕80万元某企业2023年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( )万元。〔A〕4〔B〕6．87〔C〕8.08〔D〕12.8价6万美元(汇率1：6．8)，该批货物应纳出口关税为( 口关税税率为20％)。〔A〕6．8万元〔B〕8．16万元〔C〕9．79万元〔D〕10．5l万元以下各项中，符合关税法定免税规定的是( 保税区进出口的基建物资和生产用车辆边疆贸易进出口的基建物资和生产用车辆关税税款在人民币100元以下的一票货物经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样某公司进口一批货物，海关于2023年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )。〔A〕2．75万元〔B〕3万元〔C〕6．5万元〔D〕6．75万元减免进出口关税的权限属于( 海关总署税务总局财政部国务院2B铅笔填涂相应的答案代码。每题全部答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。以下未包含在进口货物价格中的工程，应计人关税完税价格的有( 由买方负担的购货佣金由买方负担的包装材料和包装劳务费由买方支付的进口货物在境内的复制权费由买方负担的与该货物视为一体的容器费用租赁方式进口货物中，进口关税完税价格确实定方法有( 以租金方式对外支付的租赁货物，以租赁货物的到岸价格作为完税价格格留购的租赁货物。以海关审定的留购价格作为完税价格规定估定完税价格关税征收治理规定中，关于补征和追征的期限有( 1年内1年内3年内3年内以下各项中，符合关税减免规定的有( )。出口关税准予退还的出口关税不予退还进口关税准予退还的进口关于不予退还以下各项中，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有( 已征进口关税的货物，非质量缘由发生退货已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，海关查验属实的因海关误征，多纳税款的海关核准免验进口的货物，在完税后觉察有短缺状况，经海关审查认可的以下各工程中，不计入进口关税完税价格的有( 买方为购置进口货物向自己的选购代理人支付的劳务费用进口设备进口后的修理效劳费用货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费进口货物在境内的复制权费税价格方法》规定的估价原则，海关可以在境内获得的数据为根底估定完税价格，但不得使用以下价格( )。出口到第三国的货物销售价格货物在出口地市场的销售价格境内生产的货物在境内的销售价格可供选择的价格中较高的价格以下关于关税征收治理规定中，说法正确的有( 14日内，向货物进境地海关申报24小时以前，向货物出境地海关申报7日内，向指定银行缴纳税款起15日内，向指定银行缴纳税款17以下各项中，不应计入出口货物出口关税完税价格的有( )。出口关税包含在成交价格中的支付给境外的佣金售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用出口货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费18以下各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有( )。在境外运输途中患病损坏或损失的货物因不行抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物起卸后海关放行前，因不行抗力患病损坏的货物三、计算题试题卷上无效。某具有进出口经营权企业2023年发生以下进口业务：78808次支付1015％。10．4万元，关20％。6056万元，运10．420％。6050万元。海关515％。5020％局部有严峻质10万元，关税20％。要求：计算业务至业务分别需要缴纳的关税；计算该企业应纳关税合计。20234150万元。2万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口成交价格924．6万元2515％)。要求：请计算该公司应纳或应退各种税额。某外贸公司，2023103015万2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。要求：计算小轿车在进口环节应缴纳的关税(60％)。计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税(9％)。计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税。一、单项选择题

关税法练习试卷2答案与解析2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。【正确答案】D【试题解析】此题考核进口货物补税、退税时的特别税率。选项A应按原征税日期的税率征税；选项B应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税，选项C依据申报正式进口之日实施的税率征税。【正确答案】C【试题解析】关税的强制措施时间为海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款。【正确答案】C【试题解析】完税价格一海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)]=800×(1-2÷5)=480(万元)，应补缴关税=480×10％=48(万元)。B【试题解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明。并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金=(8+9)×20％+(8+9)×(1+20％)×17％=3．4+3．468=6．87(万元)。【正确答案】A【试题解析】出口关税=6×6．8÷(1+20％)×20％=6．8(万元)。【正确答案】DABC假设50元以下的一票货物，免税。B【试题解析】关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之日起15日内，未在期限内31616日～2712天。滞纳金=滞纳关税税额×滞纳金征收比率(0．5940)×滞纳天数=500×0．5‰×12=3元)【正确答案】D【试题解析】关税减免税权限属于中心政府，以保证关税政策的统一。二、多项选择题2B铅笔填涂相应的答案代码。每题全部答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。【正确答案】B,D【试题解析】由买方负担的购货佣金，进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。B,C,D【试题解析】租赁方式进口的货物，依据不同的租赁方式确定完税价格，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期以海关审定的租金作为完税价格。【正确答案】A,D13年。B,D【试题解析】对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物，一般不退还已征关税。B,C,D【试题解析】选项A不属于我国关税退还的工程。A,B,C,D【试题解析】买方为购置进口货物向自己的选购代理人支付的劳务费用，为购货佣金，不得计入完税价格，除购货佣金以外的劳务费计入完税价格；在估定完税价格时，进口货物境内的复制权费，也不得计入该货物实付或应付价格之中。A,B,C,D【试题解析】海关估定完税价格时，不得使用的价格有6种，除上述ABCD之外，还包括(1)以计算价格方法规定的有关各项之外的价值或费用计算的价格。(2)最低限价或武断虚构的价格。【正确答案】A,B,D【试题解析】此题考核关税纳税义务发生时间和期限。纳税人应当自海关填发税15日内，向指定银行缴纳税款。A,B,C【试题解析】出口货物离岸后的运输、保险费不计入出口完税价格，而运至境内输出地点装载前的国内段运费应计入完税价格。A,C【试题解析】因不行抗力缴税确有困难的，经海关总署批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月，而不是酌情减免进口关税，B选项不正确；海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，可酌情减免进口关税。D选项说的是保管不慎的货物，所以不正确。三、计算题试题卷上无效。【正确答案】业务(1)应纳关税=80×15％=12(万元)业务(2)应纳关税=(100+1+0．4)×20％=20．28(万元)业务(3)应纳关税=(5+6)×20％=2．2(万元)【试题解析】运往境外修理的货物，以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格，不包括复运边疆的运输保险等费用。业务(4)应纳关税=60×[1-12×2÷(12×5)]×15％=5．4(万元)业务(5)应纳关税=50×20％=10(万元)20【正确答案】该企业当年共纳进口关税=12+20．28+2．2+5．4+10=49．88(万元)=(150+2)×25％=38(万元)(2)应纳进口增值税=(152+38)×13％=24．7(万元)(3)出口完税价格=[92÷(1+15％)+4．6]=84．6(万元)(4)应纳出口关税=84．6×15％=12．69(万元)(5)农业生产者销售农产品免征增值税，进出口公司收购免税农产品出口，增值税免税但不退税。【正确答案】①进口小轿车的货价=15×30=450(万元)②进口小轿车的运输费=450％=9(万元③进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰138万元)④进口