汇票风险的防范

实验5汇票风险的防范5．1实验准备5．1．1汇票贴现、转贴现业务风险的知识点一、汇票业务的风险构成二、汇票业务风险防范的重点汇票贴现、转贴现业务风险的构成政策性风险（不按人民银行规定办理业务）票面风险（票面伪造、变造、票面要素不全）承兑人风险（承兑人恶意拖延、推诿）管理和操作风险（内部人员违规操作）遗失或损毁风险（相关人员对票据保管不善，发生遗失或毁损）公示催告风险（买入已挂失的“公示催告”票据，没有及时向法院申报权利）为没有真实贸易背景的票据办理贴现；突破利率限制办理业务常常以数道背书中有某一手个别字书写不清、所盖油印深浅、盖章不清等理由作为延付借口未严格执行“先查后贴”、不见票不办理贴现、放弃对跟单资料审查办理业务等制度图5．1．1—1汇票业务风险的构成二、汇票业务风险防范的重点汇票业务风险防范的重点对贴现企业资格的审查对承兑汇票及其跟单资料的审查对贴现申请文件的审查对贴现内部流转文件的审查见图5．1．1—2图5．1．1—2汇票业务风险防范的重点（袋一霉）议对乖贴穷现论企掌业汇资敏格沟审挑查扰的尿内役容二贷、映汇佩票矮业追务之风偏险滨防凭范皱的挑重资点见某图垮5帮．世1佳．喘1雄—膊3（安二脏）嗽对性汇汤票钻及乐其果跟乘单草资兽料副的陡审锻查见流图灯5阵．检1恐．立1费—售4表欠5而．璃1刷．番1浇—额1（饥三渠）厘对大贴线现华申风请要文序件疤的助审值查（丸四猜）半对蛙贴敬现锣内铲部根流协转响文住件搅的布审萌查见屠图5．1．1—5见荣图配5胳．企1桌．芝1石—览6表肝5并．战1全．垄1伶—镇2对晋贴屠现论企播业犬资预格倡的功审挪查(叶1谷)申推请逗人起营牙业执禁照匠正旷副摸本审掩查忧侧福重衰点是负否售具饺有前真陵实眠法轿人嘱资浅格罢、上害述纺资盖料米是纲否奸过探时窄失途效逆；注辫册校资枯本炉与贞票俱面栽金膀额玻及合极同师金税额冻是临否巡寿相哥适锹应润。图征5羊．疗1恰．冈1给—座3畏对鲁贴也现践企把业皂资择格奋审主查欲的絮内仗容（妙一策）勺对爆贴任现泰企并业志资纳格砍审增查期的遍内油容图扛5盼．凝1眠．抓1炸—诱3僵对撑贴胖现搜企雪业捎资逐格探审啦查盗的馅内适容对萄贴雅现睛企垄业尿资统格红的抱审耗查(制2茶)企祥业勾代怖码要证耕复康印遵件是叫否淘真通实蜻，阴是隐否胆已酱过织实鹅效亏。经肉办震人俊授州权姑申还办流委托丸书加捞盖本公暂章余及尺法邀定年代两表易人滴私魄章，内代汉理室人怜已挣签埋章酸。经顺办盯人芦工刻作搂证壶原跨件复罚印计件经桑办讨人谢是悦否吗为芽申六请棍贴锁现睁企塔业员窝工图异5道．产1登．傻1鬼—查3兆对纷贴姓现风企萌业蔑资国格恳审制查考的哀内娇容对群贴渴现推企远业谨资旬格楚的璃审厌查(炎3导)经幅办用、概法共定蚊代筋表人朗身咬份粘证船复详印穴件法扶定供代阵表甩人箭姓丹名与芦其接身恒份殿证贫复糟印件追、剥合韵同伟上辅的绍签章雅一状致石；泽经脾办爸人姓燃名轨与洗申段办前委我托书心一著致屠。贷萌款表卡倚原倘件委及亦复印解件贷逼款聋卡练是妖否隔仍叙然隶有鸦效甘，咳是虚否盏提瘦供秘了牌密算码悉。图忙5育．践1题．拢1拣—欣4酱对夫承业兑造汇员票东及讽其产跟融单托资粗料渡审盐查肥的奴内盯容（魄二璃）陵对跳汇北票件及鼓其半跟群单旅资虏料税的来审僚查对很承坛兑毛汇邪票造及盗其留跟口单窑资灰料庆的哗审她查(患1伙)对管承违兑功汇罢票原歌件肯正挪反睬面及抽复县印矛件杨的审龟查不垃应园予铃以清贴脾现的挪商糠业弱汇摄票无鄙效缎汇嗽票受俗法炸律头的非限制陡不节予协办沾理贴赠现匆的末汇齿票(盗1忽)1对四承欲兑奖汇公票挽及旦其此跟朋单劈燕资中料扭的跳审彻查(积2粪)(升1齿)对企承泡兑思汇滤票原斯件席正宝反特面及孤复虹印徒件茧的审卧查2应仗谨踪蝶慎房诚贴现轻的栏汇辰票签医章嫌不邀清线晰文坚字望书相写桨不纤符仆规优范签拌章金不列符轻规指范目，业如银循行床在蹲承蝴兑猎或宣背邀书时甜，博未丧用秤汇突票蔑专睬用章河而锻用鸦公居章览。汇犬票昆上峡未扇记荣载仅付搞款日窄期烤等串事到项a图素5路．舍1退．石1佣—傲4油对些承页兑樱汇累票床及而其逃跟乘单联资门料董审巾查笔的药内涉容对询承宁兑逢汇喘票加及花其暴跟铲单丸资菜料踢的拼审细查(倡3盼)(保1券)对必承挂兑锁汇悄票原军件鸦正胳反述面及身复龄印俩件满的审跨查2应爪谨盏慎亮贴现筝的伯汇弯票b由都规降模岩较文小援的善银窄行承标兑杏的挥汇选票背迁书答不搬连些续纸，欣但枕持票惧人屡能舟够晚证机明遮汇绢票在伐实布质苹上邮的塘转智让掠是真够实房诚合留法绸的妖。背抚书背人录未晌在纱被数背挡书人盯栏建内送记纳载厅自晶己双名称堵的批汇沈票续，孩出树票川人有府权赌补串记息（皇但箩仅卫针对嘴直嫂接习前吐手享）图洞5停．经1配．逼1湿—洲4舒对辩承无兑摆汇帅票钓及蓝其尽跟拐单牌资肥料况审唱查纵的往内宴容对毒承让兑歼汇讨票乔及劝其莫跟惜单歪资备料钟的犁审忙查(床4塑)(锄2罪)对冬交驻易倚合绳同冷原劳件贡及其惰复汁印斧件秋的纹审签查审戏查弯重倘点岂包任括展：身合幻玉同锦中恩的供副需脑方益要缘瑞与幸增遥值书税框发搬票侦购销挪关绕系访人拐及吸其酱承病兑耐汇克票砖的最胞后蛾背殊书哲人跨一翠致临；丙供迫需跟双方岭印疏章预清炮晰衣；扒合爷同租金停额效大于统或蕉等各于军汇句票沃金勺额专；贵合饼同要踢素胁填许写论齐贱全嫩（递金谈额恢额债大小昂写跪一权致客，磨签做订输日哄期例早划于或糟等驶于助汇序票长的橡出惊票抱日醒，过条款悄具工备心合杂同乌法阀中箭相治关生合糟同的旅必椅要姑条低款肚）图宁5奶．仇1振．敌1笑—直4做对阻承纵兑菊汇茅票绕及维其勾跟宰单贺资侧料做审泪查望的浓内网容对抱承帮兑度汇碍票匪及靠其把跟往单茎资稻料垫的斑审本查(皱5医)(馆3俗)对节相吗关嫂的税婶务澡发酒票原璃件炸复肺印件已的烫审排查审捧查令重惭点粥：励发咏票丑清搜晰腊，岸最棉好白是否第拆二逢、三穷联苍复杯印披件畜；创发晃票济购淡销杠方盏与挖合饭同戴供迅需方链及观汇存票群最尤后护关伶系谨一商致参；佩发烘票扰的尼总疯金额服须亭大慈于搜或乓等拿于济汇凶票孟金仅额雁；酒发咏票好复隐印件歪上肢必治须闭盖构有拢申闸请办贴碗现视企流业揪增倒值针税母发票屯专急用山章多或争财篇务家专果用闷章扒；坦税释务站发仪票绍的各艺要象素扛要辩符示合亿国漏家慕税藏务情机岩关霸相惜应专文睛件的辫要挂求经：浆如枯加花盖犹单货位知公暂章通的剩发恶票泪无禾效，蔬发步票鸡载则明辟的捆货散物前名杜称释应原与贵实冤际停交监易货害物签名暑称摔一剥致印。图藏5占．馆1乘．没1范—粉4说对泳承腾兑欲汇首票要及首其脉跟因单校资熄料讨审测查樱的白内挑容对题承览兑劳汇秋票韵及狼其愈跟迈单翻资孟料债的贫审逢查(打6边)(滥4肥)对逮商悄品用货些运梢单复巴印院件狂的涨审槐查货质物挂名岛称银是诞否豆与益合愉同雹、疯税幼务输发票蹲一驱致碎，带发面货脂时砖间椒是惰否肆与刷合抢同滤、税杀务拴发事票暗匹找配图拼5像．聪1排．狱1斗—欺4信对传承芒兑详汇离票趣及疲其贞跟载单雨资托料娱审每查搂的络内地容对元承汤兑初汇挥票矮及款其素跟椒单甚资谊料歼的筒审主查(舞6束)(征5篮)对益企智业慎财龙务报便表鹊的茫审驴查对唤企竹业册资铜产常负穷债夫表讽、竞损董益现表填的泥审族查图逝5款．暴1室．笼1摧—扮4侦对棋承摄兑电汇邪票柿及旨其秃跟匆单转资舰料缺审敬查余的强内执容表拾5侦．忠1半．脱1羞—堂1无效汇票

受法律的限制不予办理贴现的汇票1、欠缺汇票的七个必要事项之一（缺少汇票字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等任何一项的）；2、汇票金额、日期、收款人名称涂改；3、汇票金额中文大写与小写数字不一致；4、超过汇票权利时效的；5、伪造、变造的汇票；6、无民事行为能力人、限制行为能力人所签发的汇票1、背书时注明了“不得转让”字样的汇票；2、质押背书的汇票；3、被公示催告的汇票；4、明知或应当知道持票人以非法手段持有的汇票注意：凡已经背书转让的汇票，汇票无效不影响其它真实签章的法律效力。无效汇票上的真实签章人仍应承担相应法律责任。注意：在以汇票设定质押时，出质人未在汇票或粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、条款的，不构成汇票质押。无久效阶汇芹票香与驼受芦法卸律葵的帜限暑制割不百予降办集理肿贴议现抬汇漆票扮的夜适除用宿范尺围（奖三鸦）鞭对惜贴每现尘申今请劣文廉件拦的业审添查对理贴绩现馋申锋请眠文致件果的扒审抵查对它贴舱现落申隔请省书醉的负审伏查对兰贴弹现顷凭帐证忍的大审而查重东点华审茅核瓦：词填疼写挣是墙否末完哑整译，肥必蚁须借盖盈有和与阳预猴留谨印壤鉴咸一赌致化的胃印前鉴惧章重它点权审全核础：搬经存办幸人首员降及晃审削核欺责启任灰人刮是痕否丧已掏签农章图直5合．洋1植．旨1现—侵5双对暴贴幕现汗申止请挖文奔件晚的晚审宝查基内吧容（它四偷）申对拜贴蓬现娱内遵部旺流芬转收文冻件锈的醉审绸查对恐贴尿现民内吸部伴流机转辫文袄件车的芝审卧查查肆询山书贴纷现汽审嫌批斧表贴什现仙协祝议朱书实规地寇查捷询折：绪须裁双锈人轿查缘瑞询堂并涝签羞章付，溜填玩写友完绳整勇，顶加秩盖勿承辛兑与银掉行浊业释务贺章网胆上裕查刻询旨：雀查边询异书岸须冻填这写小完照整牲，绝会跃计哄部择门孤经象办携人伟及锯部绍门驴负管责订人窑已季签调章各迎要虎素秀填害写初完脸整己，堵相宜关票责沙任货人作已抄签弃章要棚素星填仓写喜完蜘整芒，圈与鞠实帮际叶交修易陡一支致边，词加补盖里双骑方址公腐章逃及理法害定英代秆表擦人帅私垄章图震5况．疲1布．份1誓—燃6鸟对诉贴需现虚内功部念流蚂转鉴文诉件糖的乘审烫查拆内晶容实歼际洁工畜作节中逮常飞见点的耳汇避票竭及毯跟轨单愧文吩件扫造凭假姓方状式表毁5痕．香1护．像1缓—鹿2对原始文件的造假方式虽提供真实合同和发票，仍属于欺诈性质的行为1、私刻企业印章制作假的商品交易合同；2、购买非法印制的空白增值税发票打印后使用；3、对商品交易合同和增值税发票的要素如购销双方名称、交易金额、单价、标的、有效期等使用药水进行销蚀、修改；4、双方企业相互勾结，签订不发生实际商品交易的合同，或者签订无效经济合同；5、故意开出真实的增值税发票，再和虚假的商品交易合同一起向银行申请承兑或贴现，再承兑或贴现完成后，有寻找理由向税务机关申请撤销该增值税发票。1、将同一商品交易合同和增值税发票重复使用，到不同的商业银行申请承兑或贴现；2、恶意买通企业财务人员，借用这些企业具有真是贸易交易背景的商品交易合同和增值税发票，并伪造或复印这些企业的有关证件，冒用这些企业的名义来向银行申请承兑或贴现。5钳．渴2里实撤验循项掌目5降．逮2羞．裕1殊实菠验匆目卸标1剥、姑了毙解把票叔据惩（聚汇罢票翻）狱业饲务仅经宜营通过廊程缩慧中挪各之类光风吸险研的方形态成及朗特身点2侄、意掌挪握醉汇街票暂业借务塑相愿关法跟意单馋资提料肠、膛汇挨票状票法面抱的灾审厘核加要鼠求砌，了镰解剥汇你票个业戴务乎风掌险荡防基范睁控棵制伍等羡制秒度烫要博求域。3猎、拌掌乏握卖汇舌票狸业载务遵档墓案歼构把成缓的钱基催本饱内湾容猛，功了珠解强汇拆票框档案案的依立娱卷组、有保岁管宾、滴交欠换廉、资借壁阅窃等唯银