2023年增值税税率表

页眉内容页眉内容序号税目税率1序号税目税率1销售或者进口货物〔除9-12项外〕13%加工、修理修配劳务13%2有形动产租赁效劳13%3不动产租赁效劳9%4销售不动产9%5建筑效劳69%运输效劳79%转让土地使用权89%饲料、化肥、农药、农机、农膜99%粮食等农产品、食用植物油、食用盐109%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、自然气、二119%甲醚、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物129%13邮政效劳9%根底电信效劳149%增值电信效劳156%金融效劳166%现代效劳176%生活效劳186%销售无形资产销售无形资产〔除土地使用权外〕6%19出口货物0%2021跨境销售国务院规定范围内的效劳、无形资产0%2023版《增值税税率、征收率、预征率表》抓紧打印出来学习！2023-03-0617:01建筑/金融/专业2023年3月5日上午9时，十三届全国人大二次会议开幕，国务院总理作政府工作报告。报告明确，深化增值税改革，将制造业等行业原有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%，确保主要行业税负明显降低。我按改革后的税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进展了调整。最最全增值税税率表增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。销售交通运输效劳、邮政、根底电信、建筑、不动产租赁效劳，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物〔易混项见附件1〕税率为9%；加工修理修配劳务、有形动产租赁效劳和进口税率为13%；销售无形资产〔除土地使用权〕为6%，出口货物税率为0；其余的：货物是13%，效劳是6%。征收率一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，供给劳务派遣服务、安全保护效劳选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。2、征收率绝大多数是3%，简洁与5%记混的单独记忆一下：建筑效劳，有形动产租赁，小规模纳税人供给劳务派遣效劳、安全保护效劳未选择差额纳税的。3、两个减按：个人出租住房，依据5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，依据3%征收率减按2%征收。4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人〔见附件2〕计算税款时使用征收率。预征率预征率有3档，2%，3%和5%。简易计税的预征率根本上与征收率全都。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税一样。留意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的：应预缴税款＝含税销售额÷〔1+9%〕×预征率3%附件1：以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆：1、以粮食为原料加工的速冻食品、便利面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维〔又称喷浆玉米皮〕和玉米蛋白粉。2、各种蔬菜罐头。3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、枯燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物〔如胡椒粉、花椒粉等〕。6、中成药。7、锯材，竹笋罐头。8、熟制的水产品和各类水产品的罐头9、各种肉类罐头、肉类熟制品。10、各种蛋类的罐头。11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。12、洗净毛、洗净绒。13、直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂。14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药〔如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等〕。15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。附件2：一般纳税人可选择5%征收率的有1、出租、销售2023年430日前取得的不动产。2、供给劳务派遣效劳、安全保护效劳〔含供给武装守护押运效劳〕选择差额纳税的。3、收取试点前开工的一级大路、二级大路、桥、闸通行费。4、供给人力资源外包效劳。5、转让2023年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。6、2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。7、以2023430日前取得的不动产供给的融资租赁效劳。8、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老工程。般纳税人可选择3%征收率的有1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。2、寄售商店代销寄售物品〔包括居民个人寄售的物品在内〕。3、典当业销售死当物品。4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。5、销售自产的自来水。6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰〔不含粘土实心砖、瓦〕。8、销售自产的商品混凝土〔仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土〕。9、单采血浆站销售非临床用人体血液。10、药品经营企业销售生物制品，兽用药品经营企业销售兽用生物制品。11、供给物业治理效劳的纳税人，向效劳承受方收取的自来水水费，以扣除其3%的征收率计算缴纳增值税。除以上1-11项为销售货物，以下为销售效劳。12、经认定的动漫企业为开发动漫产品供给的效劳，以及在境内转让动漫版权。13、供给城市电影放映效劳。14、大路经营企业收取试点前开工的高速大路的车辆通行费。15、供给非学历教育效劳。16、供给教育关心效劳。17、公共交通运输效劳。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。18、电影放映效劳、仓储效劳、装卸搬运效劳、收派效劳和文化体育效劳〔含纳税人在巡游场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入〕。19、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物供给的经营租赁效劳。20、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。21、以清包工方式供给、为甲供工程供给的、为建筑工程老工程供给的建筑效劳。22、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与根底、主体构造供给工程效劳，建设单位自行选购全部或局部钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。〔不是可选择〕23、一般纳税人销售电梯的同时供给安装效劳，其安装效劳可以依据甲供工程选择适用简易计税方法计税。24、中国农业进展银行总行及其各分支机构供给涉农贷款取得的利息收入。25、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县〔县级市、区、旗〕及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行供给金融效劳收入。26、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、打算单列市分行下辖的县域支行和疆生产建设兵团分行下辖的县域支行〔也称县事业部〕，供给农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。27、资管产品治理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，依据3%的征收率缴纳增值税。28、非企业性单位中的一般纳税人供给的研发和技术效劳、信息技术效劳、鉴证询问效劳，以及销售技术、著作权等无形资产。29、非企业性单位中的一般纳税人供给技术转让、技术开发和与之相关的技术询问、技术效劳。3%2%征收1、2023年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的202312月31日以前购进或者自制的固定资产。2、2023年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。3、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。4、纳税人购进或者自