信用社柜面业务操作风险防范课件

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信用社柜面业务操作风险防范12引言合规是永恒的主题巴林银行案2引言2023/7/303巴林银行倒闭案与会计业务风险管理存款和支付结算合规操作培训\巴林银行倒闭案.doc2023/7/2832023/7/304培训内容一、重要物品管理二、存款业务三、结算业务四、柜员管理五、操作习惯的培养2023/7/284培训内容一、重要物品管理2023/7/305一、重要物品管理（一）现金和重要空白凭证（二）印章（三）印鉴卡、印模2023/7/285一、重要物品管理（一）现金和重要空白凭证2023/7/306（一）现金和重要空白凭证1、重要空白凭证和现金的调拨2、重要空白凭证作废和注销3、重要空白凭证遗失的风险4、查库的重要性2023/7/286（一）现金和重要空白凭证2023/7/3071、现金调拨当日入账重要性余姚傅峥嵘案。调拨入库可换人。2023/7/2871、现金调拨当日入账重要性2023/7/308现金交接登记的手续普陀吴广案。2023/7/288现金交接登记的手续2023/7/3092、重控作废和注销重控作废引起的纠纷：姚奇案因注销引起的纠纷2023/7/2892、重控作废和注销2023/7/30103、重要空白凭证遗失的风险遗失的烦恼！嘉善、浦江等地遗失案2023/7/28103、重要空白凭证遗失的风险2023/7/30114、查库的重要性换人复点和超过库存额度远程授权的重要性案例：山东建行员工挪用资金案2023/7/28114、查库的重要性2023/7/3012案例：河北盗库案

2008年5月16日，中国农业银行邯郸分行金库被盗案相关人员邯郸分行原副行长张希仲因犯有国有企业人员失职罪，被河北省邯郸市丛台区人民法院一审判处有期徒刑3年，缓刑5年。

被告人张希仲在担任农行邯郸分行副行长、被告人安长海在担任农行邯郸分行现金管理中心副主任、被告人李艳霄担负直属营业部金库的查库职责期间，邯郸农行现金管理中心金库管库员任晓峰、马向景于2007年3月中旬至4月14日先后从金库中窃取现金5000余万元，用于购买彩票。在此期间，被告人张希仲未能严格履行查库职责。2007年3月，中国银行业监督管理委员会邯郸监管分局针对邯郸农行存在的问题，向农行邯郸分行发出了《现场检查意见书》，要求邯郸农行进行整改，张希仲作为主管副行长未对其分管的中心金库组织整改；被告人安长海未能严格按照《中国农业银行邯郸分行现金管理中心工作岗位设置及岗位职责管理办法》的规定，履行对现金管理中心金库每月查库一次的职责；被告人李艳霄负责金库查库工作，其未能严格按规定履行对金库的查库职责。2023/7/2812案例：河北盗库案2023/7/30132007年4月12日17时30分，任晓峰对程红英谎称其一个朋友是直属营业部的大户，要存95万元，程红英以快下班无法清点为由予以拒绝，但在任晓峰提出由现金清点中心替营业部收款后，被告人程红英表示同意，并填了一份95万元的缴款单给了任晓峰。程红英在未见储户、未审核存款人的有效身份证件、未收取现金的情况下授权柜员办理了95万元的存款业务，并让任晓峰代替储户在存款凭条上签名确认，使任晓峰、马向景用金库款购买彩票的行为得逞。

被告人张希仲在担任农行邯郸分行副行长期间，不履行和不正确履行职责，其行为已构成国有企业人员失职罪；被告人安长海不尽职责，使任晓峰、马向景在此期间从农行金库窃取巨款的行为未被发现，其行为已构成国有企业人员失职罪；被告人李艳霄构成国有企业人员失职罪。被告人程红英构成国有企业人员滥用职权罪。

依照《中华人民共和国刑法》有关规定，邯郸市丛台区法院以国有企业人员失职罪判处张希仲有期徒刑3年，缓刑5年；判处安长海有期徒刑3年，缓刑5年；李艳霄、程红英被判处免予刑事处罚。2023/7/28132007年4月12日17时302023/7/3014（二）印章管理2023/7/2814（二）印章管理2023/7/3015印章管理的风险提示（银监发【2009】164号）（1）公章的保管和使用，必须坚持“双人入库保管、事先审批登记、双人监督用印”。机构负责人不得掌管公章。（2）业务用章和日常办理业务的个人名章只能在营业场所使用，并用于规定的业务，相关人员必须按照规定范围使用，随用随盖，不得预盖，不得借于他人。营业网点要安装远程监控设备，严格监督柜员印章使用和业务操作。各类业务用章在营业终了，必须随现金入库保管。（3）严格登记制度。2023/7/2815印章管理的风险提示（银监发【2009】2023/7/3016案例：1997年1月21日，黔西建行与金都驼鸟公司签订借款合同，发放贷款1000万元，用始兴工行两张储蓄存单共计1500万元设定质押。黔西建行找存单出票行始兴工行，告知质押情况，并核实存单真实性。始兴工行行长李杰出具保证书，写明：此存单真实有效，可抵押，不挂失，不提前支取，到期我行保证无条件兑付本息。加盖始兴工行公章（私刻），并由行长签名。后确认两张存单由行长李杰虚开。存单上的业务印章当时尚未启用，被李杰编造理由骗取该印章伪造存单，存单上的私章真实；存单的原空白凭证为始兴工行存单的连续号码。2023/7/2816案例：2023/7/3017《最高人民法院关于审理存单纠纷案件的若干规定》

以金融机构核押的存单出质的，即便存单系伪造、变造、虚开，质押合同均为有效，金融机构应当依法向质权人兑付存单所记载的款项。2023/7/28172023/7/3018（三）印鉴卡、印模作用风险

2023/7/2818（三）印鉴卡、印模2023/7/3019

宁波银行上海分行客户经理与犯罪嫌疑人A互相勾结，以高息诱骗企业至该银行开户。2009年3月9日，银行客户经理与犯罪嫌疑人A指派社会人员B陪同该企业财务人员到银行办理开户手续。当时因缺少法人授权书而无法办理开户，柜面人员对营业执照、法人代码证等原件进行了复印，其复印件留存银行。此时客户经理将该企业财务人员调离柜面，开户柜员就将整套开户材料交给了该名银行客户经理。随后客户经理就将整套资料交给了犯罪嫌疑人B，而B某利用企业预留印鉴卡刻制了企业公章、法人章等印鉴，重新制作了印鉴卡并将其与企业原印鉴卡进行了调换。2023/7/2819宁波银行上海分行客户经2023/7/3020次日，B某冒充企业财务人员，伙同客户经理来补交法人委托书，办理开户。因B某第一次陪同该企业财务人员来办理过开户，柜员确信其为企业人员，虽核实其身份证件后发现与授权委托书不符，仍然为其办理了开户。

3月11日银行完成开户处理，同时犯罪嫌疑人购买了支票，本票等空白凭证。之后犯罪嫌疑人A某再指派B某利用偷换的印鉴骗划企业资金。在短短三日之内盗走企业资金2751万元。2023/7/2820次日，B某冒充企业财务人员，伙同客2023/7/3021二、存款业务（一）开户的真实性（二）免填单的使用范围（三）取款和销户时的审查（四）错账处理（五）挂失业务（六）存单核押（七）查询、冻结、扣划（八）存款对账2023/7/2821二、存款业务（一）开户的真实性2023/7/3022（一）开户的真实性办理人证明资料预留印章2023/7/2822（一）开户的真实性2023/7/30232003年8月1日，某银行某市分行公司部客户经理彭XX挪用银行资金440万员案。2003年5月彭XX利用私刻的客户有关印章及营业执照等资料，以该客户名义开立结算存款账户，并购买了支票。彭XX在私藏的金额为440万元的合同书上加盖了伪造的公章，修改了合同编号，并假冒领导签名，将伪造的核定贷款指标通知单、贷款转存凭证交给营业室发放贷款440万元，划入其事先开立的账户内。为掩盖其行为，彭XX7月1日在信贷信息系统上增加录入贷款2笔，每笔220万元。2023/7/28232003年8月1日，某银行某市分行公司2023/7/3024（二）免填单的使用范围带卡（折）的续存、取款2023/7/2824（二）免填单的使用范围2023/7/3025存款账号与户名不一致银行应负连带责任存款和支付结算合规操作培训\无折存款、汇款后收款人名称核对不符不得入账.doc2023/7/2825存款账号与户名不一致银行应负连带责任2023/7/3026（三）取款和销户时的审查2023/7/2826（三）取款和销户时的审查2023/7/3027案例：温岭合作银行客户存款在开化联社被支取案。（（2008）温民二初字第82号）案例：太原退休干部存款9万元，被伪造存折支取89800元案。案例：杭州联合银行、余杭合作银行发现伪造存单。案例\关于祥符支行成功阻截假存单的通报.doc案例\关于运河支行五杭分.doc2023/7/2827案例：温岭合作银行客户存款在开化联社被2023/7/3028存单防伪标记：办理存单部提、支取、挂失业务时，必须使用验钞仪，审核存单票面要素：1.纸张采用德国进口100g荧光防伪水印纸，水印为菱形组成的图案，荧光防伪纸在紫外线照射会出现蓝、绿光线（此图案水印纸只供应中国市场浙江茉织华集团公司），其它厂家均无法伪造。2.存单号码采用特种红色荧光油墨，在紫外线照射下呈现红色亮光。3.底纹为带浮雕行徽图案的防伪底纹；4.中间印有无色荧光，由浙江省农村信用社(合作银行)字生成，在紫外线灯光下发绿光；5.中间金额栏采用防涂改油墨，沾水即化。2023/7/2828存单防伪标记：2023/7/3029浙江省农村信用社(合作银行)ZXH2007-001存折防伪印制特点1.规格：130X160MM；2.纸张：封面为进口157G波纹纸；内页纸为德国进口100g荧光防伪水印纸，水印为菱形组成的图案，荧光防伪纸在紫外线灯光照射下会出现蓝、绿光线；3.底纹：带浮雕行名及行徽图案的防伪底纹；4.号码：封二上的号码用红色荧光墨，在紫外线灯光下发红光；5.包装：100本/小包塑封，1000本/箱，箱外注明箱号、起止号。2023/7/2829浙江省农村信用社(合作银行)ZXH202023/7/3030（四）存款错账冲正1、当日错账处理案例\综合业务系统操作规程（201008修订版）.doc2、隔日错账处理2023/7/2830（四）存款错账冲正2023/7/3031抹账的合规性要点：（1）抹账需经客户确认；（2）客户无法确认的，保留证据；（3）抹账应将存单、折、卡收回作废，附抹账确认书之后。2023/7/2831抹账的合规性2023/7/3032柜员输入金额失误案例：2003年1月18日，杨某到某县工行存款，柜员为其出具整存整取定期储蓄存单一张，金额80000元。存单到期后，杨某持存单前往该工行支取存款。柜员告知杨某，其存款实际是8000元，存单上载明的大小写80000元，是柜员输入失误造成的。工行强行将存单收回，仅支付给杨某本金8000元及利息。存单收回后，又将存单上的大小写金额均改为八千元。杨某向法院提起诉讼，要求该支行支付存款72000元及利息。2023/7/2832柜员输入金额失误案例：2023/7/3033关于存单、折与底单核对不一致时的法律规定：最高法院《存单纠纷规定》第五条第（二）项的规定：持有人以真实凭证为证据提起诉讼的，如金额机构不能提供证明存款关系不真实的证据，或仅以金额机构底单的记载内容与上述凭证记载内容不符为由进行抗辩的，人民法院应认定持有人与金融机构间存款关系成立，金融机构应当承担兑付款项的义务。提示：存款数额应以存单记载为准，金融机构不能以工作人员工作失误为由拒绝兑付。除非提供存款关系不真实的证据。2023/7/2833关于存单、折与底单核对不一致时的法律规2023/7/30341997年12月13日最高法院《关于审理存单纠纷案件的若干规定》：当事人以存单或进账单、对账单、存款合同等凭证为主要证据向人民法院提起诉讼的存单纠纷案件，为一般存单纠纷案件。人民法院在审理一般存单纠纷案件中，除应审查存单、进账单、对账单、存款合同等凭证的真实性外，还应审查持有人与金融机构间存款关系的真实性，并以存单、进账单、对账单、存款合同等凭证的真实性以及存款关系的真实性，并以存单、进账单、对账单、存款合同等凭证的真实性以及存款关系的真实性为依据，作出正确处理。2023/7/28341997年12月13日最高法院《关于审2023/7/3035举证责任分配问题：（1）持有人以上述真实凭证为证据提起诉讼的，金融机构应当对持有人与金融机构间是否存在存款关系负举证责任。如金融机构有充分证据证明持有人未向金融机构交付上述凭证所记载的款项的，人民法院应当认定持有人与金融机构间不存在存款关系，并判决驳回原告的诉讼请求。（2）持有人以上述真实凭证为证据提起诉讼的，如金融机构不能提供证明存款关系不真实的证据，或仅以金融机构底单的记载内容与上述凭证记载内容不符为由进行抗辩的，人民法院应认定持有人与金融机构间存款关系成立，金融机构应当承担兑付款项的义务。2023/7/2835举证责任分配问题：2023/7/3036（3）持有人以在样式、印鉴、记载事项上有别于真实凭证，但无充分证据证明系伪造或变造的瑕疵凭证提起诉讼的，持有人应对瑕疵凭证的取得提供合理的陈述。如持有人对瑕疵凭证的取得提供了合理陈述，而金融机构否认存款关系存在的，金融机构应当对持有人与金融机构间是否存在存款关系负举证责任。如金融机构有充分证据证明持有人未向金融机构交付上述凭证所记载的款项的，人民法院应当认定持有人与金融机构间不存在存款关系，判决驳回原告的诉讼请求；如金融机构不能提供证明存款关系不真实的证据，或仅以金融机构底单的记载内容与上述凭证记载内容不符为由进行抗辩的，人民法院应认定持有人与金融机构间存款关系成立，金融机构应当承担兑付款项的义务。2023/7/2836（3）持有人以在样式、印鉴、记载事项上2023/7/3037案例：《关于不发分子利用银行结算系统时间差进行信用卡欺诈的通报》（银监办发【2009】218号）两名犯罪嫌疑人到银行办理无卡存款业务（仅提供持卡人姓名和信用卡号）。交易成功犯罪嫌疑人借故拖延时间签字，同时另一嫌疑人用手机将现金已存入信用卡内的信息通知其同伙。此时，在异地等侯的同伙利用POS机将信用卡内的资金划走。随后办理业务的犯罪嫌疑人则以某种理由提出不再存款，要求柜员冲正已成功的存款交易并退回现金。由于信用卡存取款和异地POS机在数据交换方面存在时间差，在银行的核算系统内无法显示存款人信用卡的资金已经被划走，所以柜员按照正常程序将存款退还犯罪嫌疑人，使诈骗得逞。2023/7/2837案例：《关于不发分子利用银行结算系统时2023/7/3038该案例中，柜员的错误操作之处？2023/7/2838该案例中，柜员的错误操作之处？2023/7/3039业务提示：柜员按客户要求办理存款业务，记账成功后，客户要取消的，不得抹账。2023/7/2839业务提示：2023/7/3040案例：2009年会计管理人员考试题和补考题（1）考试题

某日，一客户A到网点B办理存款业务，向柜员C提供手机短信显示的账号（为个人活期存款户），要求将5万元现金存入该账户。柜员C为其办理了免填单业务，并要求客户A出示其本人身份证件，在凭条上抄录证件号码。客户A在打印的存款凭条上签字确认。过了三天，客户A到网点B，称5万元存款尚未到账。柜员C找出原存款凭条，发现账号输入错误，串入其他账户，但柜员C与客户A当时均未发现。经查，错存户为同一联社内网点D的账户。网点B于是书面通知错存户开户网点D，要求将5万元款项扣出。经会计主管审批，网点D进行扣款，并将款项转入网点B某内部账后，由网点B将款项存入客户A提供的账号。2023/7/2840案例：2009年会计管理人员考试题和补2023/7/3041（2）补考题

某日，柜员在为客户办理整存整取定期储蓄存款开户1000元的业务时，误将开户金额1000元输成10000元，柜员作日结处理时才发现，但无法联系客户。若你是该柜员，应如何规范后续处理。答：1、将9000元作短款挂账。（1分）

2、将账户止付9000元。（1分）

3、将客户办理业务时的完整的、能确认存款金额为1000元的监控录像信息保存，直至与客户处理结束。并登记业务差错登记簿。（1分）

4、继续向客户追索。（1分）2023/7/2841（2）补考题2023/7/3042业务提示：1、无折（卡）存款的，必须由客户填写凭证；2、有折（卡）存款的，最好以划折（卡）方式读取账（卡）号。3、客户提供账号错误的，柜员输入无误的，不得为客户办理止付或扣款。4、柜员输入错误的，止付（或由他行协助止付）处理。联系客户返还款项，联系未果的，诉讼。2023/7/2842业务提示：2023/7/3043（五）挂失业务依据：储蓄管理条例银函【1997】520号银发【2008】191号2023/7/2843（五）挂失业务2023/7/3044存款业务案例：某日上午，一女客户拿着10万元存单、自己的身份证和存款人的身份证到某银行要求密码挂失，称存单是丈夫的，他遭遇车祸昏迷不醒，正在医院等待手术，这10万元是救命钱，恳求柜员一定帮助取出。按规定，密码挂失可以代理，但解密一定要本人亲自办理。可是，面对眼前焦急的客户，她声泪俱下地苦苦央求，柜员最终违规帮她办理了密挂，并当即解挂，及时支取了10万元。中午时分，该10万元存单的存款人来到银行要求挂失，原来家中被盗，存单和身份证全部丢失。上午来办理密挂的这位女客户正是伙同他人盗窃之后，为了骗取钱财，导演了一出戏。而柜员被她牵着鼻子走，人情代替制度，规章形同虚设。2023/7/2844存款业务案例：2023/7/3045案例：2001年5月，某在读女大学生在工商银行某储蓄所存了1年定期存款10万元，并加设了密码。10月19日20时，储户回家发现家具被翻乱，10万元存单不见了。储户于次日上午到储蓄所挂失，储蓄所告知：19日16时左右，一女子持储户的定期存单及身份证办理提前取款手续，并要求密码挂失。业务员根据当地银行有关密码挂失的规定，为其办理的密码挂失，并由该女子当场重新输入密码，同时为其办理了提前销户手续。监控录像显示，取款人并非储户。储户称自己的身份证并未丢失。储户要求银行归还10万元存款及利息，未果。储户遂向法院起诉。结果：储蓄机构承担全部责任2023/7/2845案例：2023/7/3046客户无法前来办理时的处理上门确认2023/7/2846客户无法前来办理时的处理2023/7/3047（六）存单核押审查规范案例：案例\质押存单审查.doc2023/7/2847（六）存单核押2023/7/3048（七）查询、冻结、扣划办理机构，有权机关，审查事项，系统操作。法律依据：银发【2002】1号查询、冻结和扣划有权机关须提供的手续：查询：工作证件+协助查询存款通知书；（必须是县团级以上机构签发）；冻结：工作证件+协助冻结存款通知书（主要负责人签字）+冻结存款裁（决）定书；扣划：工作证件+协助扣划存款通知书（主要负责人签字）+生效法律文书或者决定书。2023/7/2848（七）查询、冻结、扣划2023/7/3049银监办发[2010]211号《关于交通银行上海分行成功堵截假冒法院人员扣划存款诈骗案的通报》：2010年5月18日，2名手执黑龙江省哈尔滨市南岗区人民法院执行公务证的人员和另一自称是律师的人员到交通银行上海市虹口支行营业部办理关琦、刘炫辰账户查询、扣划事项。三人提供哈尔滨市南岗区人民法院的民事调解书、执行裁定书、协助扣划存款通知书。民事调解书中写明关琦、刘炫辰一次性偿还原告银丰国际投资有限公司欠款，但法院执行裁定书和协助扣划存款通知书都要求该行将款项划至银丰国际法定代表人翁小强名下，支行柜员觉得两者内容明显不符，按规定，此项扣划款项应划入法院专用账户。因此拒绝办理。2023/7/2849银监办发[2010]211号《关于交通2023/7/3050

随后，上述三人向总行投诉了营业网点的工作人员。

5月19日，上述三人在哈尔滨市公安局2名警官的陪同下，再次来到该行虹口支行营业部，要求该行立即扣划关琦、刘炫辰已被冻结的存款1108万元至翁小强名下。该行与哈尔滨市南岗区法院电话联系，核实执法人员身份，法院确认没有这两名工作人员。后在警方的协助下，控制住对方。现查明该诈骗团伙利用各种渠道、人际关系和不法手段实施金融诈骗的犯罪事实。两名所谓的法院工作人员系假冒，相关扣划资料部分属于伪造，部分属于盗窃、欺骗所获得。2023/7/2850随后，上述三人向总行投诉了营业2023/7/3051案例：银行因协助查询而被行政罚款2003年4月初，某法院到某银行分理处查询李某、王某等两人的存款。执行法官出具了工作证、执行公务证和载明被查询人姓名及对应身份证号码的协助查询通知书。该分理处柜员以“协助查询个人储蓄存款，按上级行制定的内部业务操作规程有关规定，须经本行负责人签字才能查询”为由，提出须请示行长。执行法官提出：执行法官要求银行给予查询是协助查询单位的法定义务，不需要经银行负责人签字批准。柜员仍然坚持查询必须经该行负责人签字批准。当时行长外出开会，柜员找到该行长签批后，立即进行查询，同时依据内部操作规程，收取查询费10元，并出具了收据。问题何在？2023/7/2851案例：银行因协助查询而被行政罚款2023/7/3052银发[2002]1号文件：金融机构协助查询、冻结、扣划存款，涉及内控制度的核实、授权和审批工作时，应当严格按内控制度及时办理相关手续，不得拖延推诿。金融机构协助复制存款资料等支付了成本费用，可以按相关规定收取工本费。2023/7/2852银发[2002]1号文件：金融机构协助2023/7/30532003年4月末，这一基层法院向该分理处下达了《人民法院罚款决定书》，指明在该院向被罚款人查询被告李某、王某的个人存款时，被罚款人要求本院工作人员必须等候其单位领导签字批准才能查询以及违法收取查询费用的事实，属行政违法行为。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百零三条第一款第一项和第一百零四条第一款的规定，决定对该行罚款三万元，限其在一个月内缴纳。如不服从本决定，可以在收到决定书的次日起三日内，口头或书面向上一级人民法院申请复议。2023/7/28532003年4月末，这一基层法院向该分理2023/7/3054被处罚款的分理处认为，查询须经行长签批和收取查询费是完全按照上级行制定的“业务操作规程”办理的，协助查询本身并无过错，而且是圆满地完成了协助查询义务，并得到执行法官签字认可。所以对已送达的罚款决定不予理睬，只是向上一级行做了简单的口头汇报。2003年6月初、8月末及2004年9月中旬，该法院又分别下达了民事裁定书，先后变更县支行、市分行、省分行为被罚款执行人，并提出省分行如不主动履行罚款决定，将变更总行为被执行人。2023/7/2854被处罚款的分理处认为，查询须经行长签批2023/7/30556、冻结有效期限案例：2023/7/28556、冻结有效期限2023/7/30562004年10月11日，某市甲公司起诉该市乙公司拖欠货款10万元，同时提交财产保全申请书，并提供了财产担保。同年10月18日，人民法院制作民事裁定书，经查询，得知乙公司在该市丁信用社开设有账户，并有存款15万元。10月18日，人民法院于给丁信用社送达民事裁定书、协助冻结存款通知书，将乙公司在丁信用社的存款冻结10万元。2005年4月18日下午4时，人民法院向丁信用社送达续冻通知书时，发现该信用社已于上午10时48分应乙公司要求将10万元存款转出。2023/7/28562004年10月11日，某市甲公司起诉2023/7/3057信用社工作人员声称，冻结期限最长不超过六个月，应于2005年4月17日已届满六个月，故于18日在续冻前乙公司支配存款合法。当甲公司起诉乙公司的判决生效后，甲公司申请执行乙公司给付货款10万元，并要求丁信用社承担10万元的赔偿责任。结果：信用社赔偿。依据：最高法院给江西省高院的《关于冻结单位银行存款六个月期限如何计算起止时间的复函》：根据《民事诉讼法》，期间开始的时和日，不计算在期间内。宜春地区中级法院1994年4月18日冻结某企业的银行存款，冻结期限六个月应从1994年4月19日起算，到同年10月18日当天银行停止营业时止。冻结的效力则应从1994年4月18日冻结手续办结之时开始。2023/7/2857信用社工作人员声称，冻结期限最长不超过2023/7/3058（八）存款对账对账要求1、对账人员与前台人员和客户经理的分离2、对账单审验2023/7/2858（八）存款对账2023/7/3059案例：2009年7月29日，T市商业银行在监管机构组织开展的案件大排查活动中，发现该行营业部主任F在2004年11月至2008年8月期间累计挪用开户单位资金1.62亿元，至案发日仍有5500万元没有归还。2023/7/2859案例：2023/7/3060具体做法：1、指使内部人员L冒用客户名义购买支票，交F加盖私刻的客户财务专用章和负责人章，违规代替客户办理转账业务。2、伪造银行对账单和回单，与企业虚假对账。（1）业务人员打印的对账单不通知客户到前台领取，而交给F，F将事先伪造的假对账单与真对账单互换。（2）企业对账后，由业务人员将对账单回单交给F，F又将核心系统打印出的对账单回单加盖私刻的印章后交业务人员送前台存档。3、伪造利息清单，交企业记账。2023/7/2860具体做法：2023/7/3061三、支付结算业务（一）票据业务（二）电子汇划（三）同城票据交换2023/7/2861三、支付结算业务（一）票据业务2023/7/3062支付结算业务（一）票据业务票据业务最重要环节—真实性审查2023/7/2862支付结算业务（一）票据业务2023/7/3063支付结算业务支票业务审查最重要环节：支票验印2023/7/2863支付结算业务2023/7/3064上海第七建筑工程公司海南公司案2023/7/2864上海第七建筑工程公司海南公司案2023/7/3065支票审查

某合作银行的L分理处客户经理姚XX与社会人员柳XX曾投资某担保公司，在社会上高息出借资金无法收回，造成姚XX个人亏损约800万元，姚XX亏损资金系向L分理处两家开户企业借入。为筹集还款资金，姚XX、柳XX伙同他人，以高息为诱饵，于2009年1月5日，介绍宁波源基投资有限公司存入L分理处1000万元。

同日，姚XX从临柜人员胡XX处骗取印鉴卡，由涉案人员刻制公章和财务章，用伪造印章通过胡XX购买转账支票，办理转账业务，由胡XX操作将客户资金划至其账户。2023/7/2865支票审查某合作银行的L2023/7/3066支票审查2009年2月13日，以同样手段介绍宁波源基投资有限公司关联单位象山渔基投资有限公司存入500万元；于2009年7月9日介绍甬石金鹤石化有限公司存入于1500万元，当日由姚XX凭伪造印章,由临柜人员董XX、胡XX经办开立网银账户，并通过网银转出多笔资金。2992.5万元资金被犯罪嫌疑人分17次划入宁波鄞州明鑫橡塑厂等7个单位，高息部分开户当日转付存款人相关账户，其中约800万元多次周转后被姚XX用于归还向企业借入款项。目前上述七个犯罪嫌疑人和姚XX均被公安部门抓获,案件性质初定为诈骗罪。2023/7/2866支票审查2009年2月13日，2023/7/3067支付结算业务银行本票和汇票业务的审查2023/7/2867支付结算业务2023/7/3068银行本票和汇票的审查客户申请时的审查：申请书：业务委托书，存折户（或交现金）用个人结算业务申请书（在改）。缴存款项。银行本票和汇票出票的风险防范：业务委托书的真伪鉴别；印、证分管。2023/7/2868银行本票和汇票的审查客户申请时的审查：2023/7/3069银行本票和汇票的审查存款和支付结算合规操作培训\本票申请书伪造.doc2023/7/2869银行本票和汇票的审查存款和支付结算合规2023/7/3070银行汇票业务的审查1997年，工行南京分行城北支行汉口分理处会计员胡某，利用代班接柜、掌管压数机之机，并偷盖印章，签发金额为900万元和700万元两份银行汇票，内外勾结交由深圳某公司经理行骗。2023/7/2870银行汇票业务的审查1997年，工行南京2023/7/3071案例：1998年8月10日,天津旭帝公司在建行天津南开支行开立支票户,存入500万元;1998年8月28日,天津迈柯恒公司也在该行开户,存入2000万元;两公司于12月9日到该行取款,南开建行告知款项已被取走(其中旭帝公司被取493.6万元,迈柯恒公司被取1998.8万元).1998年12月14日两公司向天津市中级人民法院起诉,请求判令南开支行支付被取的存款。2023/7/2871案例：2023/7/30721998年12月11日,南开建行向天津市公安局报案,公安部门认定:经刑科所鉴定,取款票据上的印鉴系伪造,犯罪嫌疑人以伪造票据手段骗取在银行的存款,涉嫌票据诈骗.2000年2月,犯罪嫌疑人成敬(北京金视野装饰公司)被抓获。经侦查,没有发现原告两公司、被告建行参与共同诈骗。犯罪嫌疑人以高科技手段伪造汇票委托书、进账单及印鉴。2023/7/28721998年12月11日,南开建行向天津2023/7/3073银行汇票业务的审查代理付款行的审查：1、汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致；同时解讫通知书也必须真实案例：

2023/7/2873银行汇票业务的审查代理付款行的审查：2023/7/3074案例：银行汇票第3联解讫通知被修改，代理行错误付款案。2001年1月2日，河南金瓷公司向农行商丘京港支行申请银行汇票一张，金额2340500元。将第二联汇票联交给收款人珠海恒利辉公司，第三联待恒利辉公司交货后交与。恒利辉公司未按约定发货，并将汇票第二联背书转让给珠海伟明有限公司，同时伪造了第三联。持票人在2001年1月8日向农行珠海吉大支行提示付款。吉大农行审查第二联无误后即予解付。2001年1月20日，吉大农行向珠海公安局报案，经鉴定，该三联解讫通知系伪造。后金瓷公司向法院提起诉讼，要求吉大农行赔偿票款。2023/7/2874案例：银行汇票第3联解讫通知被修改，代2023/7/3075结果：吉大农行败诉。理由：银行汇票与解讫通知记载的内容是否一致，必须在确定二者真伪的前提下下能发生对比审查行为。不审查解讫通知真伪，而只审查解讫通知与银行汇票中汇票号码、记载内容是否一致，就确定付款与否，不符合《支付结算办法》和《支付结算会计核算手续》规定的本意。汇票由电脑打印带来的问题：真实性审查。2023/7/2875结果：吉大农行败诉。2023/7/3076银行汇票业务的审查2、汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实，提示付款期限是否超过；

汇票是否存在伪造和变造。票据鉴别仪2023/7/2876银行汇票业务的审查2023/7/3077银行汇票业务的审查3、汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进帐单上的名称是否相符；

4、出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符；

印章的真伪。2023/7/2877银行汇票业务的审查3、汇票填明的持票人2023/7/3078银行汇票业务的审查5、使用密押的，密押是否正确；压数机压印的金额是否由统一制做的压数机压印，与大写的出票金额是否一致；

6、汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进帐单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进帐，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额。

2023/7/2878银行汇票业务的审查5、使用密押的，密押2023/7/3079银行汇票业务的审查7、汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；实际结算金额修改的案例:

2023/7/2879银行汇票业务的审查7、汇票必须记载的事2023/7/30801995年11月30日,天津静海设备公司委托中国银行静海支行办理银行汇票一张,金额15万元，收款人绥棱县新世纪木业厂。静海公司与木业厂约定，预交15000元定金。静海公司在汇票实际结算栏内填写大、小写对应的15000元，多余金额未填写余额，收款人给静海公司开具了收取15000元定金的收条。2023/7/28801995年11月30日,天津静海设备公2023/7/3081木业厂持票后，于1995年12月7日向中国银行绥化支行填写金额为15万元的汇票委托书，连同汇票一起交到中行绥化支。此时汇票实际结算金额小写金额外已多加个“0”，使原“15000”变成“150000”。绥化支行办理了结算手续。并通过结算方式当日将15万元划至工商银行绥化支行，工商银行绥化支行开出汇票，木业厂将款项存入其他开户行，并全部提取了现金。中行静海支行收到中行绥化支行划款报单及汇票解讫通知，因解讫通知大写栏不清楚，即向中行绥化支行查询，收到查复书“银行汇票合额解付150000元，请你们划付”。中行静海支行办理了划款。2023/7/2881木业厂持票后，于1995年12月7日向2023/7/3082银行汇票业务的审查

8、持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。关于背书的连续性的做法关于委托收款背书的做法2023/7/2882银行汇票业务的审查

8、持票人是否在汇2023/7/3083案例：上海汽车物资经营服务公司、上海大众汽车太仓特约维修站诉中国农业银行太仓市支行娄东办事处票据损害赔偿纠纷案。（《票释》P290）2023/7/2883案例：上海汽车物资经营服务公司、上海大2023/7/30841995年8月3日，上海汽车物资经营服务公司（物资公司）向工行上海闸北支行申请了收款人为上海大众太仓特约维修站（无工商登记）的金额为78万元的三省一市汇票，兑付行为中国银行太仓支行。物资公司将汇票交给太仓经协物资公司经理陈国平带给上海大众汽车太仓特约维修站。陈国平未带给上海大众汽车太仓特约维修站。陈国平在汇票背书栏上加盖“上海大众汽车太仓特约维修站财务专用章和“蒋明通”的私章”（与预留印鉴不符），未填写被背书人，经协公司在收款人盖章处盖该公司财务专用章和私章。农行太仓支行娄东分理处予以兑付。物资公司和上海大众汽车太仓特约维修站诉农行太仓支行娄东分理处赔偿78万元和利息损失。2023/7/28841995年8月3日，上海汽车物资经营服2023/7/3085支付结算业务银行承兑汇票的审查2023/7/2885支付结算业务2023/7/3086承兑汇票审查承兑时的审查贴现、质押的审查委托收款时的审查2023/7/2886承兑汇票审查承兑时的审查2023/7/3087承兑汇票委托收款时的审查1．汇票是否是统一规定印制的凭证，提示付款期限是否超过；

2．汇票上填明的持票人是否在本行开户；

3．出票人、承兑人的签章是否符合规定；

4．汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；

5．是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；

6．委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。2023/7/2887承兑汇票委托收款时的审查1．汇票是否是2023/7/3088承兑汇票贴现、质押时的审查贴现和质押时的审查重点：贴现和质押时必须审查汇票真实性—查询汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；

背书连续性2023/7/2888承兑汇票贴现、质押时的审查贴现和质押时2023/7/3089案例：1997年4月2日、9日、14日，中行景德镇曹家岭办事处，承兑了景德镇市金属管件公司的四张银行承兑汇票，金额分别为35万元、35万元、30万元、15万元，共计115万元。收款人浙江余姚市钢管厂。管件公司取得票据后，在汇票的背面第一背书人栏中加盖了自己公司的公章及法定代表人的私章，在第二背书人栏中加盖了收款人的公章及其法定代表人的私章（事后查证收款人的印章伪造）。4月13日和19日管件公司持汇票到昌江联社申请质押贷款（未作质押背书）115万元。昌江联社经向中行曹家岭分理处查询汇票的真实性后，办理了贷款。1997年5月12日，管件公司被工商部门注销，法定代表人下落不明。昌江联社于汇票到期后向中行曹家岭办事处提示票据，遭拒。2023/7/2889案例：2023/7/3090收款人：余姚钢管厂被背书人：余姚钢管厂景德镇市金属管件公司背书人签章余姚钢管厂2023/7/2890收款人：余姚钢管厂余姚钢管厂2023/7/3091一审第一种意见：出票人未将票据交付收款人，不能解脱出票人和承兑人对善意第三人的付款责任。虽无“质押”字样。不应影响昌江联社行使一般背书转让的票据权利。第二种意见：该汇票未经出票，未作记名背书，手续欠缺，背书不连续。昌江联社有重大过失，不享有票据权利。最高院意见：管件公司未将汇票交票据上载明的收款人。而在汇票第一背书人栏目中加盖本单位公章和法定代表人私章，致上述汇票背书次序混乱、不连续。昌江联社营业部应知道管件公司不是承兑汇票的合法持票人。2023/7/2891一审第一种意见：出票人未将票据交付收款2023/7/3092支付结算业务票据遗失可挂失的票据挂失后的处理2023/7/2892支付结算业务2023/7/3093案例：1997年河南民权石油公司汇票副经理朱维贵所带汇票（金额30000元）被赵天祥（实名陈斌）骗后，公示催告后，又被骗，转让给天津珠宝金楼，天津工行错误付款。2023/7/2893案例：2023/7/3094公示催告可能引发的风险：A收到汇票，与B串通，A先申请公示催告，又将票据转让给B，B再转让给C，C到异地代理付款银行D提示付款。2023/7/2894公示催告可能引发的风险：2023/7/3095业务提示：1、受让人在受让票据前，应向付款行和代理付款行查询票据是否公示催告；2、代理付款行应向出票行查询。3、出票行和代理付款行均应关注票据的公示催告情况。2023/7/2895业务提示：2023/7/3096支付结算业务同城票据交换业务的风险控制2023/7/2896支付结算业务2023/7/3097同城票据交换业务同城结算环节上控制风险主要内容：1、交换员与账务处理人员的分离2、审查各类交换票据的合规性

2023/7/2897同城票据交换业务同城结算环节上控制风险2023/7/3098同城票据交换审查案例：

1997年1月3日至3月13日，建设银行南京分行下关支行票据交换员，利用职务之便采用自制进账单、偷盖印章、空提票据交换等手法，先后7次将1440.3万元资金转出提现。

2023/7/2898同城票据交换审查案例：2023/7/3099为了方便客户,在联社开户单位(或个人)直接将现金存入联社在农行的账户,客户凭农行的现金缴款单回单,到联社进账,是否存在风险?兰溪兰江信用社资金被侵占案的教训。2023/7/2899为了方便客户,在联社开户单位(或个人)2023/7/30100四、柜员管理（一）柜员号管理（二）柜员权限管理（三）业务制约2023/7/28100四、柜员管理（一）柜员号管理2023/7/30101（一）柜员号管理保护柜员号案例：2000年3月，中国银行衡阳常宁支行柜员谭德华利用已调离同事未注销的柜员号虚存存款4笔合计272.1万元，实施巨额盗窃案。2023/7/28101（一）柜员号管理2023/7/30102案例：

犯罪嫌疑人张某（深圳发展银行深圳分行会计结算部清算中心负责人）自２００４年开始迷上赌球。为偿还赌债，他利用自己担任深圳发展银行深圳分行会计结算部清算中心负责人的便利，私自将该行的资金转到其哥哥及赌球庄家陈某等人提供的银行账户上。２００４年３月８日至２００７年８月２７日期间，张某从银行资金账户中转走合计２６６０．２３５７万元。２００７年８月，张某调到深圳发展银行深圳分行会计结算部事后监督中心工作。２００８年２月２７日，张某在银行清算中心借同事的电脑进行操作，私自将该行资金账户中的７２５.７１５７万元分５５笔交易转入到陈某等４人的银行账户内。2023/7/28102案例：2023/7/30103业务提示：个人柜员号负责制，保护好自己的柜员号。做好密码和柜员卡的管理，建议采用指纹方式登陆。2023/7/28103业务提示：2023/7/30104柜员使用他人柜员号的检查日终如何检查柜员是否用多个柜员号办理业务？“[9115]网点内柜员流水信息”2023/7/28104柜员使用他人柜员号的检查2023/7/30105（二）柜员权限管理权限管理的重要性1、岗位配置2、额度以行社为单位发正式文件2023/7/28105（二）柜员权限管理2023/7/301063、操作人员和柜员管理人员制约和控制案例