内部控制调查问卷(业务流程层面)

,,,,

被审计单位：,索引号：,,页次：,

项目：内部控制调查问卷-筹资与投资流程2,编制人：,,日期：,

财务报表截止日/期间:,复核人：,,日期：,

,,,,,

被询问人姓名：,询问时间：,,,

被询问人所属部门、岗位及职位：,询问地点：,,询问人姓名:,

,,,,,

询问内容,询问记录,结论,存在的缺陷,

1、岗位分工与授权批准,,,,

⑴是否建立适合本单位业务特点和管理要求的对外投资内部控制制度？,,,,

⑵是否建立对外投资业务的岗位责任制？,,,,

⑶对外投资预算的编制与审批岗位是否分离？,,,,

⑷对外投资项目可行性研究与评估岗位是否分离？,,,,

⑸对外投资的决策与执行岗位是否分离？,,,,

⑹对外投资处置的审批与执行岗位是否分离？,,,,

⑺对外投资的执行和会计记录岗位是否分离？,,,,

⑻办理对外投资业务的人员是否掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识？,,,,

⑼是否定期进行岗位轮换？,,,,

⑽是否建立对外投资业务授权批准制度？,,,,

⑾是否建立责任追究制度？,,,,

⑿是否发生过因决策失误、未经审批或不按规定办理对外投资而追究责任的事项？,,,,

⒀是否有专人对可行性研究报告、评估报告、审批文件、投资方案书、投资协议、出资证明、投资处置决议等资料进行管理？,,,,

⒁对出资证明资料、证券投资资产是否定期盘点并和财务部门核对？,,,,

⒂是否定期和被投资单位核对？,,,,

,,,,,

2、对外投资可行性研究、评估与决策控制,,,,

⑴是否编制对外投资建议书？,,,,

⑵是否编制对外投资可行性研究报告？,,,,

⑶是否对可行性研究报告进行评估并形成评估报告？,,,,

⑷对外投资决策是否形成书面记录？,,,,

,,,,,

3、对外投资执行控制,,,,

⑴是否制定对外投资方案，明确出资时间、金额、方式、人员等内容？,,,,

⑵是否有委托投资事项？,,,,

⑶是否有以非货币资产对外投资事项？,,,,

⑷非货币资产是否经专业机构评估？,,,,

⑸如需签订合同，是否征询法律顾问或专家的意见？,,,,

⑹是否按需要或规定向被投资单位派出董事、监事或其他管理人员？,,,,

⑺对上述人员是否建立定期报告、业绩考核和轮岗制度？,,,,

⑻是否对投资项目进行跟踪管理并组织投资分析？,,,,

,,,,,

4、对外投资处置控制,,,,

⑴是否发生对外投资收回、转让或核销等事项？,,,,

⑵是否有相应的授权批准程序？,,,,

⑶是否履行审批手续并形成书面记录?,,,,

⑷对转让投资价格是否进行评估？,,,,

⑸对核销投资是否取得证明资料？,,,,

⑹是否按规定对投资业务进行记录、核算（包括明细核算）和披露？,,,,

⑺有无延迟确认投资收益事项？,,,,

⑻是否取得投资收益的依据？,,,,

,,,,,

5、监督检查,,,,

⑴是否建立对外投资内部控制的监督检查机构和制度？,,,,

⑵是否形成书面检查结果？,,,,

⑶检查结果是否向董事会报告？,,,,

⑷是否跟踪整改情况？,,,,

,,,,,

6、其他,,,,

⑴子公司是否有对外投资权限？,,,,

"⑵如有,是否需总公司审批？",,,,

⑶有无因对外投资业务引起的法律诉讼(包括子公司）？,,,,

⑷是否按年编制资本预算并经董事