习题讲义09 h第六章增值税法律制度第一节概述略

第六章法律制第一节法律制度概述（略第二节法律制度的主要内容（上在中民境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修①从事货物生产或者提供应税劳务的以及以从事货物生产或者人过认定标准的小规模应当向主管申请一般资格一般销售货物是指通常情况下境内有偿转让货物的所有权收入，也视同销售货物，依法应当缴纳的物混合销售一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务物。的【练习题】依据的有关规定，下列关于小规模的说法正确的是（）『正确答案』人；年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税。【练习题】按现行规定，下列中，可以申请作为一般的是（）D.经营者以外的其他个『正确答案』『答案解析』本题考核点是一般的认定。年应税销售额未超过小规模标准的非企业性单位和经营者以外的其他个人，不得认定为一般。【练习题】下列各项中，应视同销售货物行为征收的有（）『正确答案』『答案解析』本题考核视同销售的范围。选项B以物易物不属于视同销售，而是特殊的【练习题】根据法律制度的规定，下列各项中，应缴纳的有（）B.体育的收『正确答案』『答案解析』本题考核缴纳的特殊应税项目。邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，征收。体育的和房地产公司销售商品房缴纳营业税。【练习题】兼营非应税项目的，未分别核算的，一律征收。（『答案解析』本题考核点是兼营的计税依据。兼营非应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和和非应税项目的营业额。未分别核算的，由主管核定【练习题】销售或进口下列货物，按现行规定不适用税率13%的是（）『正确答案』值税的有（）。C.经或机关批准的免税商店零售的免税『正确答案』4%计税，否则，按适用税率征税。第二节法律制度的主要内容（下支付费人应纳税额＝点业户应当向销售地或者劳务发生地的主管申报纳税。口货物应纳的，应当向报关地申报纳税【练习题】的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（）『正确答案』3（）元。 『正确答案』利润率为10%，该日用品的组成计税价格为110元。（ 【练习题】某市电视机厂为一般，2014年4月销售电视机，向某商销售2000向某商场销售100台，不含税售价2200元/台；当月取得进项税注明的为10万元（已认证），当月应纳（）万元。 『正确答案』2340元。该商场此项业务计算的不含税销售额为20000元。（好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（）。C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含额一律不能计入进项税『正确答案』『答案解析』本题考核点是特殊的计税方法。以物易物方式销售货物，双方是既买又卖、【练习题】某食品厂为一般，5月购进农产品的收购凭证上注明收购价为20000根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）。、A.2420 B.2600C.3020 D.3062『正确答案』【练习题】根据我国有关的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣 A.因自然毁损的库存商品的进项税B.企业因管理不善窃的产成品所耗用的原材料的进项税D.正常生产用购进货物支付的费计算的进项税『正确答案』『答案解析』本题考核点为计算时抵扣的进项税额。损失的购进货物的进项税额不得抵扣进项税，损失是指因管理不善造成、丢失、霉烂编织的损失。选项A因自然损失的，进项税可以抵扣。【练习题】某企业为一般。2014年3月进口一批服装，关税完税价格50万元。假如服装关税税率为10%。该企业此项业务应纳进口税额为9.35万元。（ 『答案解析』本题考核进口环节的计算。该企业进口服装应纳进口税额＝关税完【练习题】下列业务中，按规定可以免征的是（）A.书店销售古旧D.某超市将外购的货物无偿给个『正确答案』『答案解析』本题的考核点是减免。本题中选项A销售古旧是免税的；选项D视同销售征收。【练习题】下列项目中，可以享受即征即退50%政策的有（）B.由残疾人的组织直接进口供残疾人的物C.以为生产的电D.以煤矸石为生产的电『正确答案』【练习题】根据规定，起征点的适用范围限于个人。（『答案解析』本题考核点为起征点【练习题】现行定，销售额没有达到起征点的，不征；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳。（）『答案解析』本题考核起征点的基本规定。起征点的规定是：没有达到起征点的，免；达到起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳【练习题】下列有关纳税义务发生时间的表述中，符合我定的有（）D.委托其他代销货物，为收到代销单位的代销或者受到全部或者部分货款的当『正确答案』『答案解析』本题考核点为纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发C【练习题】下列情形中，不得开具的有（）『正确答案』『答案解析』本题考核。一般销售货物或者应税劳务，开后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务的规定开具红字增【练习题】关于的使用，下列说法正确的有（）A.一般申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表B.一般凭《领购簿》、和经办人明领C.小规税人需开具的，可向当管申『正确答案』『答案解析』本题考核点是的使用。最高开票限额由一般申请，税务机关依法，最高开票限额为100万元的，由地市级。【练习题】下列出口货物中，适用于免税但不退税政策的有（）『正确答案』率计算退免税。（）第三节营业征的主要内容应税服务的年应征销售额（以下称应税服务年销售额）超过500万（含本数）的为一般（1）交通业：陆路服务、水路服务、航空服务和管44一般，该数额是（）。 D.1000万『正确答案』『答案解析』本题考核点是试点一般的认定标准【练习题】下列中，属于营改增试点范围的有（） 『正确答案』11%税率的是（） 『正确答案』『答案解析』本题考核点是“营改增”试点的税率。提供交通业服务，税率为11%B.损失的购进货『正确答案』【练习题】根据“营改增”的有关规定，下列选项中，免征的有（）C.海上直航业D.报关业『正确答案』『答案解析』本题考核“营改増”试点的向方另开由于产品质量问题，方退货18万元，但尚未收到应退还的当月第一批购进原材料160万元，取得的上注明的为27.2万元，货款已经全部支付，取得的防伪税控已通过认证。当月购进25万元的建筑材料用于办公楼，取得的上注明的4.25该企业购销产品适用的税率均为17%。该企业计算5月应纳的税额：该企业计算的应纳税额是否正确？有哪些做法不符合法律制度的要求？并予以更该企业计算的应纳税额不正确所以，收入8万元应该计算。采取折扣方式销售货物，将折扣额另开的，不论在财务上如何处理，在征收时，折（3）B产品销售退货18万元不得扣减销项税额。根据《暂行条例》的规定，在未收到方退还的前，销售方不能以退货扣减当期销项税额。根据《暂行条例》的规定，将自产的货物用于职工福利、非应税项目，视同销售。因此，该企业将用于职工福利的产品10万元、用于办公楼的产品12万元，应并入应税销售额中征收。某家具公司为一般。2012年2月，该公司发生以下经济业务从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的专用注明的货款（不含）为40万元