水利建设项目的费用与效益

第四章水利建设项目的费用与效益第一节水利建设项目的投资第二节固定资产、无形资产及递延资产第三节流动资金与流动资产第四节建设期和部分运行初期的借款利息第五节年运行费和年费用第六节总成本费用、税金、利润第七节水利建设项目的效益概述水利建设项目的费用：水利工程在建设期和运行期所需投入的人力、物力和财力等所有投入的货币表示。（1）项目建设期和运行初期的固定资产投资；（2）项目的流动资金；（3）项目运行初期和正常运行期的年运行费；（4）项目正常运行期间的更新改造费。水利建设项目的效益：水利工程建设给社会带来的各种贡献和有利影响，以有工程比无工程情况下所增加或减少的损失来衡量。2建设项目总投资包括固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息和流动资金。第一节水利建设项目的投资水利建设项目总投资固定资产投资技术结构设备及安装工程费机电设备及安装工程费建筑工程费临时工程费流动资金建设占地及水库淹没处理补偿费借款利息其他费用预备费3第一节水利建设项目的投资一、固定资产投资是指建设和购置固定资产所需资金的总和,是由国家、企业和个人以各种方式投入在水利建设项目主体工程和配套工程的全部建设费用。我国水利建设项目投资是根据不同设计阶段进行的。可行性研究阶段——参考类似工程或其他资料；论证经济合理性和财务可行性。初步设计阶段——根据初步设计文件和概算定额编制项目总概算；国家有关部门批准依据。技术设计阶段——根据实际变化情况修正总概算；施工阶段——根据工程量、现行定额和单位价格编制施工总预算；申请贷款依据。竣工验收后——编制工程决算，确定实际投资。二、设备更新投资是指水利建设项目用于更换损坏的设备和更新落后设备所投入的资金。第一节水利建设项目的投资部分设备由于磨损、腐蚀、老化等原因，需进行更新由于技术进步，部分设备陈旧落后，需进行更新第一节水利建设项目的投资三、静态投资与动态投资静态投资是按某一价格计算的在建设期内的投资；动态投资是在静态投资估算的基础上再考虑建设项目编制期和建设期内的物价上涨所形成的价差预备费，以及建设期和运行初期的固定资产投资借款利息后的费用总和。也即是项目的总投资。三峡水利工程按1993年5月价格水平计算，静态总投资为1150亿元，其中，枢纽工程501亿元，淹没处理和移民投资400亿元，高压输变电工程投资249亿元。由于其建设周期长达17年，估计动态总投资将高达2000亿元。动态投资=静态投资+价差预备费+固定资产投资借款利息静态投资=固定资产投资(剔除价差预备费)+流动资金四、工程造价

是指形成水利建设项目固定资产的投资。总投资形成固定资产、无形资产和递延资产三部分。当后两部分难于估计时，固定资产价值约等于固定资产投资与建设期和部分运行初期的借款利息之和。第一节水利建设项目的投资第二吉节集固定挪资产削、无告形资拾产和递粗延资泪产一、蜻固定沉资产1.涵义是指使用星期限碑超过甩一年铁、单川位价舰值在怨规定贺限额税以上并且企在使烤用过赠程中冻保持坚原有维实物肢形态沉的物东质资第料和露劳动积资料枕。2.固定吃资产牢的分路类:按其底经济里性质助和使喇用情烈况可示分为陕以下舌四类:①生产坡经营乐性固公定资四产与踏非生削产经霸营性糕固定射资产摧；②使贴用中狗、未芽使用鞠、与状不需榴用固窜定资热产。第二榜节浩固定己资产呆、无尾形资象产和递错延资欲产3.固定智资产脖折旧:折旧折旧基金固定资产产品成本是指姿固定般资产维在使哈用过帆程中泥由于东有形妄和无井形损材耗而苗逐渐只失去暮的价汉值经塔折算数成每高年所豪需支专出的王费用初。第二弊节对固定列资产希、无负形资注产和递潮延资捆产类型掏：分类借折旧奶：一次剖性折圆旧：年折乞旧费=固定壤投资壶值×年综食合折槐旧率直线搬折旧胶法（慌平均漫年限律法）:年折狂旧费d=（K-Sn）/n；年折击旧率f=昆d/趟K第二仪节湖固定燃资产置、无益形资迷产和递雨延资停产4.计价（1）固定认资产铅原值固定岗资产失投资首与建斧设期健与部屯分运寨行初厨期的例借款挑利息动之和堤。（2）固定氧资产掘净值作（余童值）固定做资产秆原值循减去甲历年雹已提袖取的萄折旧毒费累康计值思后的造余值闭。固定控资产率成新元率=固定工资产戴净值/固定抽资产责原值（3）固定厨资产矛残值固定饶资产刊在经深济寿赚命期毁末报特废清尼理时浴可回却收的副价值铁减去其清理圣费后僚的剩持余价编值。第二奇节耗固定话资产姥、无乔形资击产和递里延资咬产5.固定宣资产惭价值筐重估评定者和估爷算已辟建成刘的水融利工倒程固赌定资药产的聪现行橡价值通。（1）收诉益现想值法通过券估算尾被评蹲估资狗产的未来向预期牛收益创并折叉算成言现值钳，借以昼确定灿被评兵估资使产价违值的盲一种辽资产稻评估援方法低。（2）重疼置价办值法被评象估资伍产的段现时重置硬价值减去预有形婚（折芦旧）扶和无萌形损叉耗（刘劳动标生产挑率提积高）垃来确咳定固字定资论产现啄值的木方法重。重置隙价值控：在回当前迎物价论水平田下如哨果构神建相帮同功钳能、柴相同帽规模师的资伙产所鹿需的竿投资渐值。第二表节技固定烤资产较、无创形资携产和递多延资鼠产（3）现争行市第价法通过匆比较烘被评娱估资教产与冒其相稿同或锹相似妇资产山的市甚场价愚格来泉确定逐固定射资产通价值陷的方功法。（4）清敌算价饺格法以资嫂产的魄清算斩价格坏为依喉据来白估算惊资产别价值日的一坊种方撑法。5.固定树资产敲价值很重估第二亮节趴固定般资产趟、无扎形资炮产和递嫁延资臂产二、智无形怒资产1.涵义是指袭能长仰期使兆用但责没有辽物质仔形态系的资端产。2.类型专利厨权：对某费一产胸品的游造型矮、配料方、怕制造稳工艺灭等拥夫有的絮专门宜特殊科权利营。20年商标载权：用剪来辨版认特经定商板品的价标记费权。10年著作盟权：著巡寿作者星按照差法律鸣规定抹对其谨著作明享有愉的权吐利。50年土地爬使用写权：经怜营者杜对依撑法取谎得的裳土地吐在一剑定期稻限内呢进行斤建筑级、生喷产和擦其他刃活动育的权俱利。30、50、70年非专松利技欣术：先晶进的膏、未肚公开音的、脊未申匠请专轰利的欣，但名可以律带来役经济警效益腾的技芦术或泥技术箱秘密诸。第二扑节跳固定务资产挑、无回形资笼产和递妨延资兆产3.无形括资产晒年摊呈销费无形资产年摊销费=无形资产价值摊销年限摊销掉年限剩有规酬定的肥，一招般按崇直线蝴法在墙规定闲期限京内平群均摊孙销；兴没有版摊销赏年限碧的，煌按照锁不低济于10年的拼期限幸平均腔摊销腿。15第二时节猪固定给资产星、无治形资汁产和递燃延资亿产三、清递延辣资产1.涵义是指腐企业僵已经户支付炸的费市用，躺但不违能全怎部计两入当把年损队益，兔应在缓以后疤年度资内分铅期摊灵销的舌各项水费用毙。2.种类开办辽费：屑企业叛在筹渡备期赤间发屯生的孕费用酒。不少给于5年摊瓣销土地行开发刃费：躬在开受发过赵程中教发生伍的全费部费神用。3.摊销递延播资产补年摊慕销费=递延攻资产跑价值/摊销猾年限第三华节揪流动鼓资金醋与流粉动资是产一、皇流动海资金僻涵义是企她业生煌产经沾营活副动中华，在奴固定碗资产菌运行鹊初期仗和正准常运貌行期当内多晓次的时、不旅断循漆环周茧转使忘用的宵那部动分资遥金。寸其实谜物形索态就恐是流虑动资会产。流动径资金(货币)流动竟资产(实物谜形态)加工司成产鞭品销售(货币)用来旨购买贷企业深生产所诊需燃怎料、疯原材料引、备垦品、责备件、雀工资辰等的被周转资欣金。17包括败自有盐流动悟资金诉和流咳动资锹金借兄款两壤部分第三木节慈流动先资金皱与流品动资炮产2.分项浅详细唯估算苹法流动炼资金=流动凝资产-流动踢负债流动裕资产=应收女账款+存货+现金流动在负债=应付拍账款年周路转次幅数=3闸60颗/最低炼周转甚天数应收抽账款=年销抢售收净入/年周末转次僚数存货=外购晓原材凯料、护燃料+在产词品+产成鉴品现金=（年烈工资兼及福指利费+年其屯他费医用）/年周扭转次龙数应付过账款=年外染购原敲材料解、燃镰料及支动力大费/年周根转次狮数二、贷流动顾资金床计算掏方法1.扩大战指标惊估算默法按类告似项督目流跳动资厅金占献销售埋收入购或年之运行世费用苏或固刚定资技产投何资的杂某一孟比例惩估算截。第四崭节胁建设肾期和别部分系运行劲初期钩的借举款利惑息一、向利率1.单利轧与复馅利单利叠是指垃只对拖本金精计息掌。I=亏Pi芬n复利余是以谷本金优和累妖积利路息之虽和为叨基数敬计息碍。I=校P[腰(1际+i伪)n-1愉],果F=心P(模1+锹i)n本金印在单逼位时舍间内芽产生谊的增调值与膝本金投之比负。i=尊I/嚼P2.名义忠利率陆与实漏际利无率r=训(1院+i鸦/m托)m-1r-实际灭利率i-名义僚利率m-一年收中的雷计息疲周期瓜数第四吩节蛮建设黎期和阁部分每运行弦初期泛的借始款利网息二、裹利息也计算糟与借贝款偿锅还1.借款殃当年霉在年途中使巾用，轰还款邮在当味年年泽末偿仰还每年共应付慌利息=（年告初借剧款本歪利和携累计+本年核借款斜额/2）*年利遗率2.要求孝建设典期以贯后每连年等回额还虾本付僚息每年油支付额的利殊息=（F-年初曾偿还那本金弦累积喉）×年利究率每年俭偿还巾的本书金=对A-毎年料支付瞒的利纪息20第四筹节高建设团期和瘦部分第运行徐初期鼠的借糕款利阳息3.要求匆建设摸期每价年等酬额还谜本，辅利息缝累计粉到建锐设期董末开摆始按凡年支介付每年凶偿还蜻的本临金=F国/n每年聪支付叨的利兰息=（F-年初床偿还阴本金皂累计避）*年利观率4.建设础期和控部分例运行丸期借裤款利墨息的范确定当年派还款赢资金孝小于鞋当年弃应付宇借款槐利息灶之前柴这段踏时间走内发畜生的饼借款缝利息饰，计舍入项若目固妇定资梢产总打投资饼；反依之，斧计入拥总成怎本费着用。第t年的拖还本屿付息赛额=F/假n+（F-年初酸偿还伶本金肿累计崖）*年利扶率=F/窄n+瓦F[1-(t-1)/n]i21一、吼年运猴行费第五焰节悬年运搭行费惨和年蜜费用1.年运蜡行费萄的涵遣义:是指夺水利爱建设斯项目拼竣工市投产渔后,在正祝常运然行期(生产蔑期)间每眼年需鸟要支脑出的疫各种醋经常佣性费蔽用。2.年运偏行费葱的内墙容:包括泄工资仰及福练利费烤，材激料费来、燃刺料动争力费琴，维纸修养闹护费迁、大字修理叫费，注行政张管理气费及篮其他粮费用茄。年运摘行费=固定泊资产摊原值*年运便行费巧率（表4-粥2）第五传节亲年运痕行费生和年据费用二、夺年费额用1.费用施的涵被义:是指妙水利语建设当项目坡在建讲设期筐、运才行初甲期和元正常厅运行统期所慎发生女的费域用支树出。轿在经蹈济计脂算期虽内费挖用的刘总和绸即总伞费用抱，每衔年的踢平均改支出凶值叫概年费衰用。2.年费颈用的耍计算:总费套用=折算回到某郑一基息准点醋的各罩年费虏用现窜值之蹈和年费互用=总费找用*[垫A/P,卖i,久n]一、溪总成羽本费司用1.涵义成本赶：是指需为生援产和获提供秃服务场所需丝式支付磁的费活用。生产僚成本是由住生产脂产品失所消未耗的薪不变盯资本陕的价僻值（高折旧迎费）名和可盘变资葵本的搜价值奏（年腾运行晨费）捏所构肌成；销售娇成本是由伏生产撕成本伙和销球售费物用构织成。总成葵本费侨用包括千项目摆在一侮定时诱期内费为生产产、将运行圆及销待售产惜品和唯提供婆服务痒所花宏费的棍全部石成本淹和费剑用。第六很节月总成兄本费肺用、列税金弄、利贯润产品蛋在销雹售过双程中男所需由包装宵、运输役、管丛理等弃费用提供卡的水嘱力发肾电和水枝利供名水防洪少和除凡涝功郊能第六并节互总成删本费劝用、昼税金锋、利须润（1）制虫造成掠本直接剥材料落费、墙直接朗工资厦、其麦他直蛋接支却出、干制造念费用2.按经惯济用霞途分植类计甲算（2）期彻间费温用在一听定会著计期口间内汇发生赞的与蚊水利舌产品政生产膝无直展接联捡系的呼各项角费用尤。管系理费杏、财造务费乞用和址销售副费用耕等。3.按经皮济性板质分壶类计吵算材料播、燃业料及油动力非费、怜工资搜及福讯利费起、维勿护费杂、折消旧费车、摊剥销费乞、利与息净锦支出销及其慨它费产用。第六梦节壶总成凯本费策用、哈税金恒、利站润二、屿税金1.税金鼠的概牵念国家琴按照室法律茧规定,向经灭营单之位或永个人戴无偿锣征收事货币柳或实眯物,称为膛税金,对国型家而陕言可央称为渔税收秀。2.税金直的性柿质与帖作用税收绘具有强制浇性、宜无偿惰性和台固定负性等特以点。田税收讯是取荷得财恰政收辩入的您一种热方式,国家鹅通税泊收积输累建库设必从需的位资金,促进统国民宅经济肯协调鲜地发炮展。第六薪节糖总成蛛本费虫用、氧税金倾、利诞润3.税金保的种匠类六大密类：子流转栗税、叫财产呈税、粪行为搏税、团收益览税、扎资源丘税、疮农业希税和移特定晃项目诸税。水利朱建设匹项目民应缴赵纳的忧税金粉有：增值箩税：供呀水项精目不歇征收秀，而耍水电酷项目潮则要翅征收献（17锈%）；宪属于盐价外下税，陈不包照括在驰电价仔之内抚，由乔电力文用户开负担误。城市轨维护横建设召税、模教育优费附床加；按餐照纳房诚税人侧所在版地实饶行差拒别比掩例税镰率：腿在市谱区的刺税率7%，在探县城圈、镇沾的税宽率5%，非漂市区丘、县雪城、示镇的认税率1%。企业围所得签税：税涨率33幕%第六调节材总成庄本费尖用、茎税金荣、利凳润三、不利润1.利润演的概止念：利润珠是指俊商品枕按照铃市场弄价格则或规勇定价像格,实现姑销售厨收人沃后扣搬除产君品成颂本和充税金袋后的体余额臣。利润触是劳基动者度为社畅会创档造的钳价值,是国艘家财婶政收趁入的鉴重要盾组成情部分打。我忙国水余利工腾程中阳的防盼洪、浅治涝漂工程宰等无帜产品陪出售,无利油润可待言;农田章排灌荡工程,也无诞利润散或者挖很少殖利润;城镇兴供水舍和水蹄力发酒电等定有产逢品出肯售,可以画获得纷一定做的利稠润。2.利英润的慈意义利润讨是反摔映企耍业银呢行存找贷款仔和企隙业利傍润率病生产顺管理绵水平姨的一扑个重腿要指搅标。幕较全苗面地丹反映答企业凳经营具管理凝的质储量和蒜效益锡,我填国水泊利水铺电工它程常禽采用惠投资术利润寺率和南投资估利税满率表默示。3.利竿润的计算计算柿公式糖为:投资呈利润幼率=年利急润总籍额/总投袜资×1串00采%投资糊利税蛛率=年利浓润与质年税丽金总员额/总投佳资×1华00井%第六尼节盲总成误本费雀用、汗税金迅、利没润第六鬼节性总成挪本费板用、热税金蕉、利迷润4.项驶目年星利润视总额香的分织配（1）项狼目发熔生了莲年度摧亏损查的，扁可以聪用下轻一年灯所得疾税前早的利压润弥异补，谱不足串弥补填的可塌以在挨五年顶内延引续弥拔补，5年不珠足以挥弥补飘的，科以后杨需用净所得钥税之邀后的写利润挤弥补碌；（2）缴印纳所崇得税神后的适利润慨应首迎先计哄提特酱种基坊金：能源宰交通歼重点杆建设蔽基金御和国科家预议算调芹节基离金15违%和10告%30（3）项目实现的利润总额在弥补亏损、缴纳所得税和特种基金后的可供分配利润的分配顺序：弥补以前年度亏损提取盈余公积金提取公益金向投资者分配利润未分配利润。第六言节骗总成天本费觉用、律税金葡、利牛润折旧倍费利息闭净支砍出成爱本吃摊销六费升材枪料比燃料智动贼力费大修台理费财务位年运童行费划养护设维修勉费收入滨工秩资及临管理销售道税金蚊其他奏费用利润锁总额销售胖收入葱与成性本、流税金接、利技润关荐系图第七朽节梢水利长建设榴项目度的效玩益水利派建设风项目生效益项目烘给社证会带馒来的窃各种杏贡献杆和有琴利影剥响的持总称左。效益蛇是评正价水碗利建见设项帜目有圾效程位度及妹其建土设可狮行性驻的重提要指彼标32第七腥节禽水利谷建设附项目披的效昌益一、期水利塞建设泥项目酿效益密的分揉类1.按效登益性狼质分（1）经士济效冈益：冲项目陪建成教后给撤全社海会或逮企业逐核算鸽单位同增加锻的经交济收庭入或殿减免网的灾剑害损念失。潜包括砍宏观蔬经济军效益川（国纯民经倚济效和益）袜和微软观经都济效秀益（荒财务枣效益巨）。（2）社瓜会效仇益：陵项目准建成贼后对悲社会撒发展昆产生泪的有僚效结乓果和凝效益箩。（3）生锐态环嚷境效箭益：作项目纪建成漠后在岛维护袭和改巧善生还态环店境质俭量方坦面所溜获得您的效圣益。33第七驶节思水利举建设绿项目饺的效献益一、极水利例建设蜡项目星效益弄的分凝类2.按效紧益考愁察角渴度分（1）国鹅民经聚济效先益：括项目塞建成年后对萌国家盆、社社会所爸作的与贡献桂。按有部、无沟项目逗对比雁的方或法，评以影瞒子价锹格和椅社会之折现泉率计武算直弹接效菜益和叙间接画效益稀。（2）财激务效不益：残项目血建成摸后向霸用户蚀销售缝水利霜产品插或提侮供服偿务所乘获得蜡的按箱财务坑价格伸计算载的收课入。防洪共、治数涝项铅目基询本无爱财务粗收入怖；农闭业灌瓦溉项爹目有自一定犁财务喇收入但，但说入不尚敷出菠；水筑力发健电、长城乡旨供水亮项目寻的财走务效庄益相浩对较闻大。洁还有泊一些告水产锅养殖锹、航复运、螺水利笋旅游本及其播他多鄙种经若营等死收入邻。34第七屿节驳水利吨建设瓶项目穴的效关益3.按效安益功协能分（1）防茎洪效缠益：铁直接世和间洲接效恼益（2）治拦涝效镰益（3）灌副溉效邪益：尽反送映在钱提高钩农作侄物的灵产量避和质亮量上（4）城常乡供肆水效搬益：烛居民位生活包、工秧业生布产和胶公共痒事业（5）水胁力发僚电效抹益：寒电量李效益岂和容坝量效改益（6）航户运效溜益（7）水疲土保酬持效趋益一、咳水利翼建设蚂项目料效益票的分懒类第七裕节嘉水利仆建设肺项目返的效箩益二、堡水利音建设扎项目舅效益临的特图性1.随机妄性降水修、径喷流、绞洪水冠等自口然因赵素具皆有随酒机性2.可变回性效益摄随时赠间而叔变化3.复杂咸性4.公益条性第七蜡节拆水利厘建设孕项目筐的效