中小企业的流动资金短缺地成因及对策

我国中小企业流动资金短缺的成因及对策摘要流动资金管理在整个财务管理乃至企业管理中具有重要的地位，流动资金是企业资金总体中最具活动力的组成部分。企业生存目标的实现在很大程度上甚至可以说根本上是维系于流动资金的管理情况。在我国，流动资金短缺已成为许多企业发展中共同面临的问题，我国企业流动资金短缺的原因主要在于流动资金使用效率低、资本不足及盲目投资造成资金紧张、管理经验不足缺乏内部管理机制和体制规范、融资渠道狭窄。要解决流动资金紧缺，企业应通过加强存货、应收账款和资金的管理,加强投资管理，完善中小企业内部信用制度，建立中小企业信用管理体制,积极寻找融资新渠道等方式提高资金的使用效益。关键字：流动资金、存货、投资、融资我国中小企业流动资金短缺的成因及对策目录我国中小企业的发展历程和趋势分析我国中小企业流动资金的现状分析我国中小企业流动资金的成因分析企业如何结合自身现状做的一些改进分析（1）对于应收账款方面应加强管理，及时入账 .调整资金结构（2）加强资金管理，提高资金的使用效率（3）寻找新的投资方向，例如：招商引资，实行发放股利等。政府给予支持也是很重要的。结论参考文献我国中小企业流动资金短缺的成因及对策1.我国中小企业的发展历程我国中小企业是指按国家经贸委制定的全国统一标准而划分的、年销售收入和资产总额均在 5亿元以下的企业， 其中中型企业是指年销售收入和资产总额均在 5千万元—5亿元之间的企业，小型企业是指年销售收入和资产均在 5千万元以下的企业。 90年代末期中小企业界定标准有所调整，但总体指标仍然是质量指标和数量指标的两大类。纵观我国中小企业发展的历程，它经历的是一条曲折起伏、坎坷艰难的道路。总体上看，大体分为四个发展阶段：一是国民经济恢复与 “一五” 计划启动发展时期， 以私人资本主义经济为主体的中小

企业在我国国民经济中占有举足轻重的地位。据1949年的统计，当时共有私人企业1213万家，工业产值占全国工业产值的63%，不仅中小企业数量不断增加，超过 10万个，而且形成了许多所有制并存的格局。但其不科学之处在于：鼓励地区和县办“五小企业”，盲目地建立了一批小煤矿、小有色金属厂矿、小化肥厂、小电站、小水泥厂、小机械厂等，对环境和资源造成一定程度的破坏和浪费。二是“二五”计划到党的十一届三中全会召开之前大起大落时期。这一时期我国中小企业经历了从 1958年大跃进快速膨胀上升到 1961年调整时期 “关停并转” ，再到文化大革命时期绝处逢生等三大重大历史阶段，从骤然膨胀到急剧收缩，导致我国中小企业全面萎缩。三是十一届三中全会到“十五大” 加速发展时期。 这一时期国家支持许多企业创办了大量的劳动服务公司，安置从农村返回城市的知识青年，以及中小企业在所有制形式和经营机制等方面改革取得突破性进展，各类中小企业尤其是乡镇企业和城市私营企业迅速发展，在国民经济整体格局中占据重要位置。四是“十五大”以来全面改革和发展时期。 这一时期，我国中小企业在良好的宏观经济环境下得到了长足的发展，不仅企业数量大幅增长，而且经济成分出现多元化。从 80年代的乡镇企业和街区工业，到 90年代崛起的民营企业和高科技企业，都是以中小型的规模经营着。党的十五大以后，随着改革深化和结构调整全面实施，中小企业整体结构和经济水平出现质的飞跃。国家经贸委在宏观上指导中小企业，成立了专门负责中小企业改革与发展的中小企业司，中小企业得到了空前的重视。各地根据实际情况，对国有中小企业采取了改组、联合、兼并、股份合作制、租赁、承包经营、出售、破产等多种改制形式。 在我国近 900万户注册的企业中，中小企业占的规模经营着。党的十五大以后，随着改革深化和结构调整全面实施，中小企业整体结构和经济水平出现质的飞跃。国家经贸委在宏观上指导中小企业，成立了专门负责中小企业改革与发展的中小企业司，中小企业得到了空前的重视。各地根据实际情况，对国有中小企业采取了改组、联合、兼并、股份合作制、租赁、承包经营、出售、破产等多种改制形式。 在我国近 900万户注册的企业中，中小企业占60%左右,利税占 40%，就业人数为我国的中小企业是伴随着整个国民经济的发展而发展的。中小企业对支撑国民经济高速发展、促进经济国际化、出口创汇、增加财政收入、扩大就业、维护社会安定等方面做出了重大贡献。2.中小企业流动资金的现状分析流动资金是指投放在流动资产上的资金，算资金和货币资金。流动资金是企业赖以生存的“血液”，其规模和流转水平直接影响着企业的财务状况。流动资金在企业的生产持续经营中占有重要地位，只有货币资金—储备资金一生产资金一产成品资金周而复始地循环，生产经营才不会中断。目前的经济形势是，中小企业的流动资金，运作资金，投资发展所需的各项资金不足，使其发展的速度和规模受到资金的限制。中小企业占 99%以上。在工业总产值中，75%。包括储备资金、 生产资金、成品资金、 结我国中小企业流动资金缺乏不是指中小企业的资金总量少，而是指中小企业货币资金

我国中小企业流动资金缺乏不是指中小企业的资金总量少，而是指中小企业货币资金持有的一种不均衡现象，即大部分中小企业货币资金较缺乏，周转困难，希望得到银行和其他金融机构的支持。因此，大的方面是要看国家的政策方针，否则不可能有一种方法或者措施能够解决每个中小企业的困境。观念很重要，每个中小企业的管理者要转变观念，企业的管理者要根据自己企业目前面临的现状，当地的政策，环境，人际关系等，来解决企业面临的资金短缺问题。3.中小企业资金短缺的成因分析资金是企业生存和发展的基础，是企业存在的灵魂。资金的存在有着重要的意义，企业的经营过程也就是资金的流动和形式不断变化的过程。正确的使用资金尤为必要。企业的融资活动是资本运动的一个重要环节，没有资金就谈不上企业资本的运动，没有资本的运动，就更谈不上企业创造效益。因此，融资活动是企业资金运动的基础。“应收账款”第一，企业之间的拖欠是当前企业造成流动资金紧张原因，主要依据就是企业应收账款净额及其流动资金比重不断扩大。 言而总之： 社会各界大多企业的帐面“应收账款”余额之和与所有企业“应付账款”余额相互平衡，如果通过金融机构、市场作用，调节宽裕资金流向紧张的企业，企业资金紧张也会得到解决。因此，企业间的相互拖欠只能解释个别企业流动资金紧张的原因，而不会引起全面流动资金紧张，而为什么当前存在“全面资金紧张”依我所见是一些资金宽裕的企业因各种情况使得资金流失不再多余，从而造成资金紧张，所以我们需要进一步寻求资金占用，流失的去向，以便找出对策。第二，贷款困难也被视为造成企业资金紧张的另一个实质原因，然而从调查结果来看：近年来贷款较以前年有了很大的增加，之所以企业会有贷款困难的感觉，是因为贷款增长的进度赶不上生产增长进度，以使大量经济效益一般及亏损企业未能得到银行贷款的增量部分，此外，前些年被广泛应用的资金拆借和集资得到控制，而银行之外的规范化短期筹资也因种种原因未能实现。综上所述，企业之间的拖欠及贷款困难只是造成企业资金紧张的表面原因，我们所要弄清的主要问题，应该是企业多余资金的占用情况及企业的生产发展速度是否过快，以至企业效益低下的问题。从当前全社会各界的普遍情况看，造成流动资金紧张的方面有以下几个实质原因：（一）物价上涨占据了企业的一部分资金。由于物价上涨，导致资金的购买力下降，购买与上年相同数量的原料和职工薪酬，企业所支付的资金也相应扩大，这样，使得企业成本涨幅明显高于卖价的涨幅。而且与此同时，居民的消费指数上涨，恩格尔系数数值上升，加上行政事业单位工资改革的影响，企业职工工资上涨，即使对亏损企业也不能例外，这对企业流动资金的紧张也有影响。（二）企业负担沉重。近年来，国有企业利息支出不断上涨，与同期利润总额比率也在增加，长期负债、离退休职工负担和富余人员负担也便企业喘不过气来，从营运资金的观点来看，这些造成企业经济效益下降的原因，一直在直接或间接得导致企业资金紧张。（三）企业产品严重积压，导致资金额外占用过多，加剧亏损。许多企业在不认真研究市场需求变化的情况下，盲目生产不适销对路的产品，以导致企业库存增加，占压大量流动资金，直接影响企业资金的周转速度变慢，同时又增加利息费用和库存损失，由于销售量下降，使企业库存商品占用率增长，随之而来的企业效益下降，因此清除存货增加销量使资金活动仍是当前企业改革中面临的严重问题。（四）固定资产投资在建工程规模过大，建设资金不落实，挪用企业的流动资金。企业进行固定资产投资时未打定或根本没有铺底资金，资金不到位以及超预算严重，不仅拉长了基本建设战线，投资效益下降，而在项目建成后只好挤占正常的企业流动资金。（五）在存货方面， 容易引起流动资产沉淀的原因主要有： 第一、对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性；不重视产品质量，生产效率低，生产消耗多；存货管理模式陈旧，重形式、轻实效；企业间不停转移商品，将沉淀资产转嫁给对方，造成价值的虚假增值，导致部分商品积压而不能实现最终销售；流动资金流而不动，长期滞留在库存领域，导致企业出现流动资金微观周转宏观停滞的情况。第二、没有采取科学的管理方法，无存货计划、无存货定期监督和检查制度，对日常存货控制不到位，没有确定合理的存货储备量，占用大量资金，致使很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额两倍以上，其结果是不仅导致流动资金短缺，影响生产经营的正常进行，而且造成资金呆滞，周转不灵，影响资金额使用效率。因为存货在短期内不容易显出问题， 所以部分企业对其不重视， 平日疏于管理， 发现问题后对重大问题处理不当，最终酿成巨大损失。（六）还有一些企业，在流动资金紧张的情况下，抽走部分流动资金搞第三产业，想借弥补亏损，可是在缺乏科学决策和国家宏观调控情况下，这些资金非但没有赚回钱，反而造成亏损，导致抽出的流动资金无法收回。（七）新税制出台以后，企业上缴相关税费也大幅度的上升，但企业实际经济效益并没有提高。事实上，一些企业用一部分流动资金贷款来交纳税款，这必然会减少企业的流动资金。4.提高中小企业流动资金协调性管理的政策建议4.1加强资金、应收账款、存货的管理，提高资金使用的效率4.1.1抓好流动资金管理，盘活存量资产，提高流动资金使用效益货币资金具有最强的流动性， 企业必须随时保持一定的货币资金来满足周转的需要，但同时货币资金盈利性差，过多地持有货币资金必然影响其流动性。因此，必须确定最佳现金持有量，超过最佳持有量的货币资金应投资于短期有价证券，最大限度降低机会成本，以赚取比银行利息更高的利益。企业应实行流动资金集中管理和预算管理，按照量入为出、保证重点、兼顾一般的

原则，合理安排和使用资金。从流动资金的特性出发，对流动资金管理应在保证财务管理总目标的基础上，明确具体地把目标确定在追求最大程度的流动性，即在实现利润及财富最大化的同时追求流动性的最强。4.1.2加强应收账款管理，积极清理“三角债”，加速企业资金回收90%以上，才能确认90%以上，才能确认此外，企业应制定完善的赊销政策，并确保有效实施，同时还要充分考虑与应收帐款相对应的成本。为加强应收帐款的管理，应建立健全其管理体系：一是根据客户的资信情况制定出相应的信用政策；二是在具体赊销前，应对客户进行全面的调查；三是努力减少挂帐信用，扩大票据信用，以便尽可能取得明显的索债凭证；四是选择素质较高的信用管理人员，确立科学有效的收款程序，探索收款技巧，把货款回笼作为考核这些人员政绩和业绩的一个重要依据，并建立岗位责任制度。4.1.3加强存货管理，降低采购成本，盘活流动资金中小企业流动资金很大部分占用在存货上，改变中小企业不重视库存物资管理、物资管理混乱、库房管理员拥有过大权力的情况，有效措施是建立健全物资管理制度，细化存货物资管理，优化库存结构，推广耗材料零库存，降低原材料采购成本，缩短周期限，建立公开竞价进货制度，严把采购费用关，把存货降到合理存量，减少存货占用，加速流动资金周转。企业管理当局要重视存货管理，努力降低存货量，并组织人员对仓库定期盘点，及时发现、处理多余积压和应报废的物资。因此建立科学的存货库存控制系统：第一、以销售为起点，按销售情况来确定成品资金并依次向前确定生产资金和储备资金，从机制上解决成品资金膨胀和存货资金过大的现象； 第二科学地确定经济订购批量和订购次数，有效地节约采购成本和储备资金占用。4.2加强投资管理，提高资金使用效率随着市场竞争的加剧和企业追求利润的驱使，中小企业投资活动更频繁。市场经济是竞争经济，竞争的法则是优胜劣汰。投资的风险性要求中小企业理财时，注意研究风险，设法控制、规避风险。这就要求企业要有新的理念，加强投资决策研究，确保资金快速、高效地周转，要做到谨慎、合理地决策项目投资就要：第一、树立资本成本观念。改掉一味追求规模，不计后果的行为，使投入的流动资金能产生高于资金成本的较高回报。第二，产品要适销对路。企业要科学分析市场需求，生产适销对路、质量可靠的产品并积极进行产品的更新，使其能被消费者接受，实现货币回笼，不至于出现生产越多，品并积极进行产品的更新，使其能被消费者接受，实现货币回笼，不至于出现生产越多，积压越多的局面。第三、控制固定资产的投资规模，加强固定资金和流动资金的配套供应企业应根据国家产业政策合理调整流动资金的投入，根据经济发展的要求，科学合理的筛选出重点项目。4.3完善中小企业内部信用制度，建立中小企业信用管理体制，改善中小企业经营环境4.3.1完善中小企业自身信用管理一是成立专门的信用管理部门，制定合理的信用管理政策，选用专人对企业进行全程一是成立专门的信用管理部门，制定合理的信用管理政策，选用专人对企业进行全程信用管理；二是中小企业应注重提高产品和服务质量，开发出有竞争力的新产品，靠质量取信于民，在企业内部培养一种“守信为荣、失信为耻”的经营理念，培育良好的企业信用文化，加强企业信用自律意识；三是完善企业的财务管理制度，及时、准确地披露企业财务信息，同时，完善企业自身信用风险控制制度，加强企业的自我信用控制能力，建立财务核算制度、银行贷款管理制度和应付账款管理制度，防止自身发生失信行为，塑造企业守信的社会形象;四是完善客户信用风险控制制度，提高信用风险防范能力，为，塑造企业守信的社会形象;四是完善客户信用风险控制制度，提高信用风险防范能力，建立包括客户资信管理制度、客户授信制度和应收账款管理制度在内的一系列管理规章，提升企业信用管理水平。4.3.2建立中小企业失信惩戒和守信激励机制在中小企业信用法规建设的基础上，应综合运用法律、行政、经济、道德等手段，建立包括客户资信管理制度、客户授信制度和应收账款管理制度在内的一系列管理规章，提升企业信用管理水平。4.3.2建立中小企业失信惩戒和守信激励机制在中小企业信用法规建设的基础上，应综合运用法律、行政、经济、道德等手段，建立中小企业失信惩戒和守信激励机制。中小企业应建立完善的信用档案，记载和反映中小企业信用行为状况的原始材料，而且企业的帐户和信用往来应实行“实名制”，通过中小企业信用行为状况的原始材料，而且企业的帐户和信用往来应实行“实名制”，通过互联网建立企业资信数据库，证实企业是守信或是失信，并利用信息网络进行监控。对失信者进行及时惩戒，如公布失信企业的“不良记录”、“黑名单”，让失信者一处失信，失信者进行及时惩戒，如公布失信企业的“不良记录”、“黑名单”，让失信者一处失信，处处受制，付出与其失信行为相应的经济和名誉代价，直至被市场淘汰，金融、商业和社会服务机构对信用记录良好的企业给予优惠和便利，让它们获得更多的市场机会。4.3.3政府建立全社会信用体系政府应该发挥其对市场的宏观调控，为企业运营创造必要的条件，同时在整个社会形态方面，应大力倡导道德建设，建立全社会信用体系；第一、将道德作为整个社会信用体系的重心。在市场经济环境下,市场主体的行为准则首先应是讲信用,无论是法人主体或公民个人,都应树立守信的公众形象,树立以讲信用为荣，不讲信用为耻的社会意识。用体系的重心。在市场经济环境下,市场主体的行为准则首先应是讲信用,无论是法人主体或公民个人,都应树立守信的公众形象,树立以讲信用为荣，不讲信用为耻的社会意识。第二、以产权作为整个社会信用体系的基础。市场主体没有独立的财产，就没有真正的能力讲信用；市场主体没有独立的财产,也就没有动力讲信誉、守信用；市场主体没有独立的财产,也没有内在的压力守信用；市场主体对其财产权没有信心,就必然产生不讲信能力讲信用；市场主体没有独立的财产,也就没有动力讲信誉、守信用；市场主体没有独立的财产,也没有内在的压力守信用；市场主体对其财产权没有信心,就必然产生不讲信用的短期行为；市场机制不完善使市场主体没有外在的约束，讲信誉、守信用就缺乏感召力。因此,要彻底解决我国的信用问题,最根本的措施只能是进行产权改革,使我国的微召力。因此,要彻底解决我国的信用问题,最根本的措施只能是进行产权改革,使我国的微第三、以法律作为整个社会信观经济主体成为真正拥有独立财产的所有者或产权主体。第三、以法律作为整个社会信用体系的保证。充分借鉴发达国家在信用管理方面的法律法规，在此基础上以比较完备的行政管理规定的形式颁布，尽早为社会信用体系的建立健全奠定制度框架；抓紧研究，出台与社会信用直接相关的基本法。此外应注意政府在构建社会信用体系中的巨大作的行政管理规定的形式颁布，尽早为社会信用体系的建立健全奠定制度框架；抓紧研究，出台与社会信用直接相关的基本法。此外应注意政府在构建社会信用体系中的巨大作用。积极寻找融资新渠道寻找战略伙伴以取得融资。由银行和担保机构建立合作关系。推荐优质中小企业名单和优质建设项目，把具有贷款资质和贷款潜力的中小企业信息提供给银行和担保机构，是提高中小企业金融服务效率的一项创新举措。另外，对企业现金流状况进