成本管理制度（9篇）

第第页成本管理制度（9篇）在快速变动和不绝变革的今日，各种制度频频显现，制度就是在人类社会当中人们行为的准则。那么你真正懂得怎么订立制度吗？下面是的我为您带来的成本管理制度（9篇），希望可以启发、帮忙到大家。成本管理制度篇一第一章总则第一条为加强成本掌控，明确成本掌控职责，规范成本核算，不绝充足顾客的产品质量要求，特订立本制度。第二条成本掌控要围绕以下核心问题开展工作：1、严格办理成品入库、材料领料和退库手续，确保单据填写规范和完整。2、每个生产环节要严格质量掌控，避开返工生产或翻工生产。3、每月月终要重视车间在产品盘点工作，由生产部门组织，财务部门依据实际情况派人监盘。4、日常要充分利用消耗统计台账的数据，分析其前因后果，总结阅历教训，加强日常的产品成本掌控。5、发挥技术人员的技术创新，不绝降低成本。6、定期组织生产紧要人员学习和分析成本费用核算，让每个人明白成本的概念和产品成本掌控的效果，积极推动成本掌控。7、实行奖罚方法，促进产品成本掌控取得实效。8、提高固定资产使用率，降低固定成本。第二章部门分工和岗位设置第三条生产部门负责统筹、跟踪和掌控生产，定期组织评估生产设备产能，订立工人生产计件工价和承包生产工价，每月月末盘点在产品，办理入库、领料和退料工作，核算计件工人工资，建立消耗台账和产品生产台账，核算各品种成本。第四条工程技术部负责订立《生产通知单》和《成本预算表（部分内容）》。第五条品管部负责检验产品质量和材料质量，做好产品标识，帮忙车间办理入库手续。第六条财务管理部负责成本核算规范，引导车间统计工作，监督在产品盘点，每月成本分析，审核计件工资和承包工资。第七条物流管理部负责办理产品入库、材料领料和退料手续，重点依照《生产单》计算领料标准并掌控领料。第八条紧要岗位职责：产品成本核算的紧要责任是车间统计员和成本会计，管理责任是厂长，厂长应当充分发挥车间统计员的参谋作用，应当充分利用消耗统计台账的相关数据来指挥和调度生产。1、车间统计员的责任：细化统计和调配各品种产品的成本费用，每天向厂长汇报成本费用掌控情况，并定期与成本会计核对，确保成本费用真实精准。2、成本会计的责任：做好产品的成本费用核算，引导和督导车间统计员做好各品种产品的成本费用核算。3、厂长的责任：每天都要自动阅读和分析消耗统计台账的数据，以期充分发挥消耗统计台账的作用。第三章入库与领料管理第九条领用原辅材料应当遵奉并服从“用多少领多少”的原则，尤其是到月末，应当严格掌控领料，避开车间库存原辅材料。1、到月末，假如车间还库存原辅材料，统一采劝假退假领”的方法，将本月车间库存的原辅材料转为下月领取的原辅材料。2、以定单进行核算的，当定单生产完毕后，应当将其所剩下的原辅材料退回仓库，或采劝假退假领”的方法，将所剩下的原辅材料转作生产其他产品。第十条车间领料：由车间主任（厂长）审批，由领料人和仓管员签字确认后，原辅材料或外购商品才能出库。车间领料是指车间生产产品所需要的原辅材料、设备维护和修理配品配件和日常办公用品。其他领料：集团各部门领取配品配件由各部门经理审批，由领料人和仓管员签字确认后，配品配件或外购商品才能出库。赠送：对外免费赠送的产成品、外购商品和原辅材料都必需上报副董事长审批，才能出库；出库时，出库单上需要领料人和仓管员签字确认。第十一条公司车间生产的产品必需先在自有仓库办理入库手续后，才能办理出库，不允许从车间直接销售而后办理出库手续。假如车间生产的产品需要在外协单位连续下道工序生产，同样要在自有仓库办理入库手续，再依照《外协生产财务管理制度》的要求办理出库手续。假如外协生产的产品需要在公司车间连续下道工序生产，同样要在自有仓库办理入库手续，再办理领料手续进行生产。第十二条车间生产入库：是指公司车间生产的产品。第一步：质检员验收产品质量，确定产品合格和包装箱上有唛头的标识后，通知仓管员办理入库手续。第二步：仓管员凭“产品质量检验清单”开具公司统一的入库单，并依据入库单数量验收产品数量。第三步：入库单财务手续：“产品质量检验清单”作为附件、包装负责人和仓管员确认入库数量、质检员确认质量。财务手续由仓管员监管。第十三条公司入库单联次、传递：财务记账联：成本会计持有；承包结算联：承包生产者持有仓管员：仓管员开具入库单，并当天呈送以下人员。入库单要注明是“自产”还是“承包”；存根联：仓管员持有；车间统计联：车间统计员持有。第十四条车间领料出库：是指车间从自有仓库领取原辅材料。第一步：生产人员依据生产需要填写“原辅材料需求申请单”，并经车间主任审批后到仓库领取原辅材料。第二步：仓管员依据《生产通知单》和成本预算表有关数据审核“原辅材料需求申请单”数据，确认无误后给于领料。假如领料数量超过预算数量的，还需营销管理中心负责人审批后才能给于领料。第三步仓管员凭审核无误的“原辅材料需求申请单”开具公司统一的出库单，并前程跟踪原辅材料出库。第四步：出库单财务手续：“原辅材料需求申请单”作为附件、领料人和仓管员确认领料数量、车间主任审核确认或事后当天由仓管员跟踪车间主任补签确认。第十五条公司出库单联次、传递：财务记账联：成本会计或采购会计持有；承包结算联：承包生产者持有；仓管员：仓管员开具出库单，并呈送以下人员。出库单要注明是“自产”还是“承包”；存根联：仓管员持有；车间统计联：车间统计员持有。第十六条退库：加工余料1平方米以上或荒料0.3立方米以上，需退回公司自有仓库；200*600MM以上板材或荒料0.3立方米以下，需退回公司余料库。第十七条入库单和出库单是成本掌控的紧要依据，填写必需规范、完整，书写必需美观、工整，由成本会计和材料会计负责监督，不符合要求当天给于退回，并向上一级反映。第四章成本预算第十八条成本预算包含以下内容：1、原辅材料消耗标准预算：是指每生产1单位产品计划消耗多少原辅材料。2、变更费用预算：是指每生产1单位产品计划产生多少费用，该费用随着产品数量的加添而加添，如：计件工资（包含承包工资）、水电费等。3、固定费用预算：固定费用包含资产折旧费与制造费用（是指与生产间接关联的费用），该该费用不随产品数量的加添而加添，如：生产管理人员工资等。第十九条生产库存或以定单生产的都要进行成本预算，以利于成本掌控分析（利于出材率计算和分析）。第二十条成本预算责任分工：预算表格附后1、工程技术部：负责原辅材料消耗标准预算和变更费用预算。2、财务管理部和生产部门：由生产部供应设备产能分析，实在由财务管理部负责编制。第二十一条成本预算统一使用财务管理部设置的《成本预算表》表格，实在流程如下：第一步：工程技术部在下发《生产通知单》时，同时依照以上分工编制《成本预算表》，即编制原辅材料消耗标准预算和变更费用预算，并将《生产通知单》和《成本预算表》传递给生产有关人员、车间统计员、原辅材料仓管员和成本会计。第二步：成本会计依照以上分工编制《成本预算表》，即编制固定费用预算。第三步：车间统计员每次收到产品入库单时，必需依照以下两种情况，适时核算成本：1、以定单生产形式的：自产品入库后三天内必需核算该产品的成本，依照《成本预算表》的要求进行编制，并上交成本会计和厂长。2、以生产库存形式的：自产品入库后六天内必需核算该产品的成本，依照《成本预算表》的要求进行编制，并上交成本会计和厂长。第四步：成本会计收到产品入库单后，必需跟踪、协调和引导车间统计员的成本核算工作，并依据实际情况向上级反馈同时要依据入库总量和消耗总量等因素进行分析、审核和监督车间统计员的成本核算数据，自收到预算表后两天内完整完成预算表内容编制，并上报财务总监、营销总监、生产总监和总经理。第五章消耗统计和生产统计第二十二条车间统计员依据领料出库单建立“原辅材料消耗信息”：依据材料进行分类，每类材料建立一个工作表。第二十三条车间统计员依据入库单、出库单（领料单）和各道工序交接表建立“生产产品信息和薪资信息”（简称：薪资结算簿）：第二十四条车间统计员依据以上“生产产品信息和薪资信息”和各道工序设备产能资料建立“各道工序生产数量和设备利用信息”：第二十五条车间统计员依据以上综合信息建立“产成品成本核算细化信息”：尚未入库的产品不在此表反映。第六章生产交接第二十六条上道工序完工产品转给下道工序要做好交接纪录：第一步：各道工序生产完工后，上道工序生产人员填写交接表并签字确认。第二步：质检员检验产品质量，做好标示（唛头），并在交接表上签字确认。第三步：下道工序依据交接表纪录的数量进行验收，并在交接表上签字确认。第二十七条交接表是成本掌控的紧要依据，填写必需规范、完整，书写必需美观、工整，由车间统计员负责监督，不符合要求当天给于退回，并向上一级反映。第二十八条交接表是计算工人工资和计算承包工资的原始依据，车间统计员必需妥当保管；交接表由车间统计员统一保管、发放，自产用和承包用交接表必需分开发放和管理。第二十九条交接表联次、传递：承包结算联：承包生产者持有，凭此联结算承包工资；上道工序生产人员：上道工序生产人员开具交接表，并呈送以下人员。交接表要注明是“自产”还是“承包”；存根联：上道工序生产人员持有；车间统计联：车间统计员持有，凭此联计算计件工资和承包工资；验收联：下道工序生产人员持有。第七章工价和计件工资管理第三十条工价包含计件工价和计时工价，工价标准由生产管理中心订立，会同财务管理中心和人力行政管理联合审核，经总经理审批后执行。第三十一条计件工资由车间统计负责核算、经办，由薪资专员负责审核，由成本会计负责复核，并经有关领导审核审批后统一发放。第三十二条车间统计员每月终了三天内，依据有关入库单和交接表计算应付承包工资，并经生产有关领导确定后上交成本会计。第八章承包生产结算第三十三条承包生产每次完工后30天内结算承包工资，实在流程是：承包人员凭交接表结算联和入库单结算联、合同、工价表、生产通知单、出材率报告单到生产部申请报账并经经办人签字确认、生产总监审核、外协会计和财务副经理复核、老板审批后付款。第三十四条财务管理部接到手续齐全的承包工资结算资料后，三天内上报老板审批，并通知承包者。第九章盘点和对账第三十五条每月最后一天生产管理中心要组织各车间进行盘点在产品，盘点结果经各厂厂长确认后于次月2日前上报财务管理中心给成本会计。在产品是指库存在车间的全部物质，包含尚未使用的原辅材料、包装物，以及未完工的半成品和已经完工但未入库的产成品等。第三十六条财务管理中心依据时间布置自动参加监盘，有的工序可以放弃监盘。第三十七条盘点一般流程：第一、每月月终前两天由在产品车间或工序组织整理、初盘在产品并登记在在产品盘点表上。第二、盘点时，在产品车间或工序人员做好盘点记录；假如财务部和人力资源部人员在场进行监盘，则要对已盘的物质进行抽盘核对。第三、盘点结束后，应当整理盘点资料（即盘点表），并由参加盘点的人员在盘点表上签字确认。第三十八条成本会计每星期与车间统计员核对领料数量，并于次月2日双方确认全月数量，确保成本数据真实精准；仓管员每星期与车间统计员核对领料数量，并于次月2日双方确认全月数量，确保成本数据真实精准；第十章成本核算第三十九条生产成本设置以下末级科目：1、原材料：核算直接用于生产产品，构成产品实体的各种材料，包含紧要材料、自制和外购半成品。2、辅佑襄助材料：核算直接用于生产产品，不能构成产品实体，但有助于产品形成的辅佑襄助材料，包含材料、备件、包装物等，要依企业实际情况而论。3、工人薪资和承包薪资：核算直接参加从事产品生产的工人薪资。4、工人福利：核算工人奖金、培训费、文艺活动费用、书籍费用、退休金、医疗费、职工退职金、养老金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、福利项目开支和福利设施开支等，总金额要掌控在工资的14%范围内。5、制造费用：核算为组织和管理生产而发生的但不能直接计入产品成本的各项费用，如：生产管理人员工资、福利费、职工教育经费、劳动保险费、折旧费、租赁费、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、业务接待费、水电费、修理费、物品消耗、运输费、财产保险费、劳动保护费、设计制图费、试验检验费、开发材料消耗、其他。第四十条产品成本核算实行品种法、分步法和分批法等三种相结合的方法进行核算，以确保核算细化，使各品种产品的成本更加精准真实。1、品种法：是指以产品品种作为成本计算对象，归集和调配成本费用的一种计算方法。2、分步法：是指依照生产过程中各个加工步骤为成本计算对象，归集和调配成本费用的一种计算方法。3、分批法：是指以产品的批别作为成本计算对象，归集和调配成本费用的一种计算方法。第四十一条成本细化核算应当遵奉并服从受益原则，即：一是，能够明确是哪品种的成本费用就直接计入该品种成本费用。二是，不能直接计入某品种成本费用的，依照受益的工序和程度（数量）进行分摊。同样，车间统计员应当在第一时间里将分摊的数据登入消耗统计台账。这里所说的费用包含制造费用，譬如，一台设备的折旧就只能给这台设备生产的产品进行分摊，分摊依据各产品的数量进行调配。第四十二条成本费用核算应当正确划清以下界限，不能混淆：1、划清收益性支出与资天性支出、营业外支出。2、划清各种产品之间的费用。3、划清产品制造费用和期间费用。4、划清本期产品和下期产品的费用。5、划清本期完工产品和期末在产品之间的成本。6、划清可比产品成本和不可比产品成本。第四十三条各车间（工序）的产成品（包含半成品）成本核算基本公式：上期车间库存（在产品）+本期成本费用加添本期车间库存（在产品）=本期产成品（包含半成品）成本，出材率=本期完工产品/本期产成品成本。第四十四条成本核算报表由成本会计主导编制完成，由车间统计员帮忙完成；成本核算报表次月5日完成上报，上报对象是财务总监和总经理。成本核算表附后。第十一章成本分析第四十四条日常成本分析：车间负责人应当每天关注车间统计信息，并定期组织有关人员讨论超耗因素和节俭管理阅历，对超耗和节俭达10%以上的要向总经理作出面报告。第四十五条月度成本分析：每月10日由总经理主持召开成本会议，总结和讨论当月的成本掌控情形；参加人员为：成本会计、车间统计负责人、生产和财务有关负责人；汇报人：成本会计。第十二章生产作业程序第四十六条产品生产掌控流程：第一步：组织订立产品消耗定额。第二步：严格掌控领料。第三步：运用6S现场管理法严把各道工序生产掌控。道道把关，道道成本倒推。第四步：充分利用车间统计台账的信息，分析生产掌控情况。生产各有关领导都必需时刻了解生产掌控信息。第五步：解决问题和总结阅历。特别是表现突出的好或坏的员工都应当适时称赞和批判。第四十七条生产过程掌控：质检员依据交接表信息掌控出材率，照实际出材率低于预估出材率，质检员应在1小时之内向车间主任反馈，如低于3%，质检员在2小时之内向生产总监报告。第四十八条生产完工后反馈：车间统计员自收到交接表后24小时内向厂长和生产有关领导书面反馈出材率。本方法适用于________公司直属单位、控股公司、委托经营管理单位。篇二参股公司及联营企业参照执行。成本管理制度篇三（一）制作成本的内部掌控会计系统应与制作过程结合在一起。例如，餐饮企业的仓库保管员在发出货物时应收到有主厨签字的取货单。一般来说，每次取货的量是较大的。管理人员也可以依据主厨的取货单来评价客户对主厨的任何埋怨。有可能的话，应对特定的菜肴进行认真的分析以决议原材料的使用效率及菜肴的受欢迎程度。例如，管理人员可分析主厨所领的牛肉用于哪些菜肴等。尽管要求主厨供应各种用途的精准明确用量是不可能的，管理人员至少可以知道是否存在挥霍及有无偷窃的问题。食品检验员的认真记录亦可用于此用途的分析。上述方法有助于记录上的掌控，但更紧要的是管理人员可以以此分析未出售的熟食的成本及所供应的菜肴是否符合顾客的口味。当某种食品是以相同的形式大量销售时，有可能事先确定该食品的成本。这种系统紧要倚靠于这种食品的各个构成部分的数量及成本的确定。当这种食品的构成部分发生变更时，就应调整菜单上的价格。（二）销售成本当使用收付实现制时，有必需调整销售成本以反映本期存货的变更。对期末存货的计价应实行现实主义的态度，这样能防止收益在各个期间的转移。例如，有些食品原材料价格上涨后购买量会削减，但当价格下降时，期末存货应反映较低的价格。（三）固定资产与折旧1、租赁资产的改良餐饮业的房屋通常是租来的。为了有一个良好的就餐环境，通常要对所租的房屋进行改良。在租赁期满后，这些改良后的房屋通常归原屋主全部，因此，租赁改良成本应在租期内进行摊销。摊销有多种方法，但最简单的是在整个租期内平均摊销。2、某些设备的资本化应当区分可折旧的设备或器具及其费用。例如，餐饮业中所需的基本的设施应作为资产并每期提取折旧，其他项目应在购买时就作为费用处理。合理划分生产成本、费用和管理费用的界限篇四为规范管理，使单位与单位之间有可比性，下列各项在生产成本中列支1、直接生产人员的工资（指工资总额）及按规定提取的福利费。2、直接生产人员的劳动保护、防护用品及防暑降温费、值班被褥。3、直接为生产耗用的各种材料、备品备件和低值易耗品等。4、生产用房屋、建筑物及生产设备的修理费用。5、固定资产折旧费。6、因生产需要从外单位租入固定资产的租金。7、水资源费及水文测报费。除以上各项费用外，其余都在管理费用中列支。成本管理制度篇五项目负责人实在负责工程的成本管理工作。1、对外经济往来管理制度为加强项目对外经济往来一体化，避开显现不必需的经济纠纷，特订立本制度。1）对外经济往来系指项目部和业主、监理单位和咨询单位的经济往来。2）需要甲方确认价格的各类材料由材料部门依据工程需要提前40天（设备提前70天）将材料名称、市场参考价、生产厂家（原则上不少于3家）和联系方式报至预算部门，预算部门按统一格式拟定报价单，经预算部门负责人签发后发出。3）项目验工计价由预算部门统一于每月23日前编制完毕，经项目负责人签认后直接报送监理单位。4）项目有关经济往来的发文，由预算室牵头拟定，经项目负责人签认并发出。5）项目工程款由项目负责人负责催款，财务部门依据工程款应拨付金额直接向业主领取，并办理工程款往来手续。6）项目有关经济往来的函文、报价、认价经预算部门审核由项目负责人发放、保管。7）对外发出的相关经济性函文、报价资料，原始拟稿人均有提示、督促尽快反馈信息的义务，由项目负责人督促业主或监理尽快反馈看法。8）任何人不得未经预算部门和项目负责人签发擅自报价和发出有关经济内容的函文，否则，因此造成的经济损失由责任人承当。2、更改洽商管理制度为了提高项目经济观念，保证工程质量，实现产品的可追溯性和工程创优计划，特订立项目办理签收更改洽商方法，各专业人员参照执行。1）有关签收更改洽商的人员应依据更改洽商的内容确认该文件的可行性和可追溯性，决议签收和拒收。2）由业主方（含设计院）发送的文件、应认真阅读领悟后再签收，确认难以贯彻实施或根本难以实施时应表明见解，据理力争。3）属我方发送的文件，发送前须经预算部门审核，以便于经济洽商的索赔，如因技术人员未给预算部门审核，造成对经济洽商不利或无法索赔时，要追究承办人责任。4）当批阅设计图纸、资料或实际施工过程中发觉有设计不合理，施工难度过大以及影响建筑设备安装等问题时要提请业主方做更改修改，并向业主方（含设计院）呈述清楚更改修改原因、部位、估量工程量、材料用量和本身的见解及办理洽商更改记录。5）更改洽商记录的内容应包含更改洽商的原因、部位、估量工程量、材料用量及更改洽商前工程进展情况以及对其它专业的影响，以便与公司的经济效益挂钩。6）全部更改洽商资料办理后均应适时发送到公司办公室和分包单位，不得耽搁，如因更改洽商资料发送耽搁所造成的后果有经办人承当。7）更改洽商资料发送后，有关签收的部门及分包单位拒绝实施或耽搁实施者，由经办人提请项目部追究其责任。8）能给项目带来确定收益的合理化更改建议，项目部将依据实际情况对办理人员予以确定嘉奖，反之将追究有关人员的责任。9）工程人员在自行认定原设计确需更改，而相应洽商未办的情况下不得布置人员施工，否则，所发生的工料费由派工人承当，并处以500元以上罚款。10）技术人员在洽商未办的情况下，不得向工程部门和施工队下发技术交底，凡因洽商办理延迟所造成的工期耽搁及损失，由责任人承当。11）凡因业主（含设计）原因造成的更改耽搁等应索赔事项，项目负责人应适时办理索赔确认单，应办未办者，每次处以200元以上罚款。12）与施工条件有关的应索赔事项，由项目负责人负责办理索赔确认单，应办未办现象一经发觉，每次处以直接责任人和间接责任人500元以上罚款。13）全部索赔均使用监理报表格式中相应表格。任何索赔及反索赔行为应属公司和项目的集体行为，任何人不得擅自行动。3、成本掌掌控度1）工程项目成本掌控是指在施工生产中，对项目成本形成过程中发生的偏差进行持续的防备、督促和矫正，使项目成本费用限制在计划成本的范围内，以达到掌控成本提高效益的目的，工程项目成本掌控通常接受组织措施、技术措施和经济措施三种方式。2）实行组织措施掌控项目成本的核心内容是落实成本责任制。通过界定项目各岗位人员在成本工作中应担负的责任，明确各业务科室所承当的降低成本指标，并加强考核工作来落实成本责任制。此项工作由公司总工和项目负责人负责。3）实行技术措施掌控项目成本的工作由专业负责人负责。（1）在施工准备阶段，做出多种施工方案，进行技术经济比较，然后确定利于缩短工期、提高质量、降低成本的最佳方案。（2）在施工过程中，贯彻执行各种降低消耗、提高工效的新工艺、新技术、新材料等技术措施。（3）在竣工验收阶段，注意保护成品，缩短验收时间，提高交付使用效率。4）实行经济措施掌控项目成本，此项工作由项目负责人负责。（1）抓好计划成本的贯彻实施工作，努力将实际成本掌控在计划成本之内。（2）以合同的形式加强对分包单位的经济管束。分包合同应明确规定分包工程完成后，应通过项目部验收，方能结算工费，显现返工返修时，挥霍的材料费、机械台班费由应负责任的分包单位承当。假如该分包单位不能在规定的时间内返工返修到位，项目可布置别的单位处理，工费从原责任单位工费中扣减支出。5）材料费成本支出掌控：（1）材料部门负责将材料费成本降低指标从材料采购成本、材料使用成本、库存损耗等方面进行分解，订立措施，实现各项分解后的实在指标。（2）材料采购时，做好询价工作，坚持'货比五家'的原则。在保证产品质量的前提下，尽量降低采购成本。平均材料费用支出应低于市场价格，实在单项材料费用支出不应高于同类产品市价。（3）做好库存物资的盘点工作，加强材料的月份核算，适时发觉问题，堵塞漏洞。6）工费成本支出掌控：（1）工费接受平米包干（或定额工日）形式：项目同劳务队签订劳务分包合同时，应以北京市劳动定额为依据，签订平米包干合同，以完成的建筑平米数量结算工费，一般不存在杂工费用支出（杂工费用由分包队伍本身承当）。（2）特别情况不属于各分包单位的责任范畴的零星用工，由项目负责人当天填写派工单、当天验收、当天办完手续。派工单应填写派工原因、人数、任务完成起始时间。派工单需公司经理签字（或同意后补签），派工单必需在派工任务发生一周内，交公司预算部门。（3）每月工费结算时，须由项目负责人、专业负责人，对工程量完成情况、质量情况、材料耗用情况进行确认并签字，对施工队未履行合同要求应扣减工费的数额进行确认后，方可予以结算。4、各种费用结算管理制度1）劳务、分包费用结算（1）劳务费用一般实行按月结算的原则进行结算；分包费用一般依据施工进度分段结算；（2）劳务费用结算须具备以下条件：a）经专业负责人和项目负责人签认的施工进度单；b）经项目负责人和公司经理签认的派工单；（要求杂工在合同范围内合理签认，对不合理杂工预处算室有权扣除）c）以上资料签字不全，均视为无效。（3）以上资料，项目部必需按规定在每月23号前交到预核算部门。（4）预核算部门有权在经理的领导下按公司规定和合同要求对以上提交的资料和工程数据进行审核，审核结果的解释由预算部门负责。（5）在具备上述资料后，预算部门进行如下结算工作：a）审核项目部供应的工程数据的合理性；b）审核零星用工的合理性；c）计算工程量；d）按合同要求和公司规定结算已完工程量；e）预算经理对结算数额进行审核确认；f）上报公司财务部门，财务部门进行成本核算。（6）结算单经财务部门审核后，可申请支出部分劳务分包款，依据项目资金情况、合怜悯况及公司有关规定由总经理确定是否支出额度，实在程序如下：a）项目负责人填写支出劳务费申请单；b）经预算部门、公司经理审批；c）财务室审核无误后到公司财务部领取支票；d）劳务、分包队伍法人代表或委托人（须有法人委托书）到项目财务室领取支票。5、材料成本核算制度1）材料成本核算是指以实物量为基础，借助价值形式反映和计算工程项目材料消耗过程的经济效果，紧要包含工程材料费、二次搬运费、生产工具费和水电费四项核算内容。其中工程材料费为核算的重点，它包含构成工程实体的紧要材料、其它材料、构配件和周转料费用。2）材料成本核算包含材料价差和材料量差量方面，侧重于量差的核算。6、成本档案管理制度1）成本经理负责工程项目有关工程造价资料的收集和管理。2）内业资料包含各种原始凭证、各种合同、各种往来文件、各种费用支出台帐、统计图表、计算底稿和相关文字资料，均需分类别分别装盒整理，每盒内均需附有目录作为结算资料存档。成本管理制度篇六1.前言施工企业以施工项目管理为核心，是施工企业生产和管理的基点，项目的成本掌控就成为施工企业成本掌控的核心。进行成本掌控的方式是预先订立目标责任成本，并将其作为推想值，然后将在确定时间内的实际支出与推想值进行比较，分析产生偏差的原因，而且实行针对措施进行掌控，这样才能够保证责任成本得以施行。有效的企业成本核算途径能够为企业带来更多的经济效益，能够显著提高企业的综合竞争本领。但是在实际管理中，企业的成本核算存在诸多问题，影响了企业可持续进展，因此如何做好施工企业的成本核算工作，是当前财务管理部门面临的紧要课题。2.紧要问题2.1成本核算管理意识淡薄目前建筑市场面临比较严峻的竞争压力，不少施工企业为了开拓市场或盲目承揽项目造成项目低于成本价中标，使企业陷入越干越亏的局面。另一方面，不少施工企业成本管理意识比较淡薄，导致大量的无效成本加添，给企业造成严重的经济损失。假如建筑施工企业长期忽视成本核算的紧要性，就会严重危及施工企业的正常进展，导致施工企业竞争本领严重下降。2.2成本核算方法不适应现代企业管理要求传统的建筑施工企业实行的成本核算方法老旧、过时、缺乏创新，不能够做到与时俱进，无法充足现代施工成本核算的需求。在进行核算的过程中紧要还是依据财务部门供应的决算报告。但是这种报告一般是已经完成的财务的数据总和，这就造成企业在进行成本核算时只过分重视结果，对于事前成本推想以及施工过程中的成本监督并不是特别重视，导致在成本核算中显现很多孱弱环节，也无法依据自身孱弱环节去实行有效的针对措施进行成本核算，从而影响预先设定的财务目标的实现。2.3成本核算管理体系不完善很多施工企业还没有建立完善的成本核算管理体系，对于成本核算缺乏整体上必需的监督体制和管束，认为成本核算只是财务人员和项目核算人员的事，有些项目虽然有成本核算管理的相关制度，但只是停留在书面上，没有真正可执行实施的实际成本掌控的细则，导致成本核算管理形同虚设，没有形成一套完善的成本核算掌控体系从项目全局进行成本掌控。这就使得成本核算工作并不能够真实反映企业的财务现状以及经营管理的现状，大大降低了成本核算所对于企业经营管理的参考作用。2.4专业人员学问体系和本领有待提高目前，建筑工程行业的部分财务管理人员文化学问水平不高、职业素养和职业道德水平较低，不能适应财务环境的变动，缺乏管理阅历。没有能够很好地形成现代财务管理的理念，需要进一步加深其对于成本掌控理念的认得。同时，企业的财务管理人员学问体系并没有得到更新和改善，对于现代成本管理的意识比较模糊，无法建立系统的成本管理理念体系，所以造成有时在施工企业成本核算中显现新问题，财务管理人员不能够很好解决的现象。3.强化措施3.1树立正确的成本核算理念首先企业应当树立正确的效益理念，这是进行成本管理工作的最后要的引导准则，需要认得到成本核算与管理在整个建筑企业经济效益中所占据的紧要地位，意识到成本核算对于企业是一种科学的管理方法，可以有效地加添企业的经济效益，使得企业在竞争加剧的市场中占据一席之地，而且能够提高企业的综合竞争本领。企业领导要支持和重视成本的核算工作，不能够人为地干扰财务管理人员的成本核算，要保证整个成本核算工作制度化、规范化进行；同时应当加强对全体员工成本管理学问和方法的宣扬教育，使人人挂念、支持、参加成本管理工作，提高全员成本管理素养。只有成本管理意识深入人心，才能把全员参加成本管理积极性、自动性转化为制造性，激发出有效的成本管理行为。这才是