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文档简介

2023/9/21学习方法上应把握以下几点：1、必须熟练掌握文字规定，所得税法及实施条例、部门规章等。（推荐使用《中华人民共和国企业所得税法实施条例》释义及适用指南一书）

2、必须熟练掌握数字计算，在题库中选一定数量的习题，强化计算练习，对数字要敏感、书写要规范。不但要用心去记（文字）基础前提也要用心去算（数字）提升名次更要分步列明算式（过程）得分点

3、关于常见的涉税问题及主要检查方法。（都是重点）2023/9/22

从稽查实践、典型案例及证据的关联性等方面分析，涉税问题的检查方法，依本人所见，一般来讲也具有一定的共性，完全可以归纳和总结出一些规律性的东西，这就为我们建立一种基本上通用的检查方法模型提供了可能。税务稽查的方法，从根本上说关键在于必须解决好两个问题：一是要尽可能多的收集纳税人的信息；二是要讲究方法，明确重点。就是通过对纳税人信息源集合的筛选整合，分析预判，为下步检查找到切入点和突破口。以下是本人整理的信息源集合。2023/9/23信息源集合

数据挖掘信息媒体网络相关信息社会关联信息经济管理部门信息税务机关征管信息知情人暗示和举报中介机构信息客户、供应商信息生产经营信息会计信息2023/9/24

由信息源的集合同时参照本章的体例及语序，这里建立一个通用的涉税问题检查方法模型，供各位参考。检查方法模型问题指向基本方法：审阅法、核对法、比较分析法、相关分析法具体方法语言转换：与教材表述要一致2023/9/25①账证检查各类相关账簿、包括会计报表、

记账凭证

②书证检查相关章程、合同、协议、审计报

告等

③言证收集当事人的询问

④管理部门检查包括销售、供应、基建、计量等

部门涉税相关资料

⑤现场实地查看包括必要的库存实物盘点

⑥通过对客户、通过网上协查（纵向采集）

供应商外调取证

⑦外部关联信息采集通过社会经济管理部门（横向采

集）

⑧审核纳税申报表确认是否已纳税调整，是必经程

序。2023/9/26

应注意的是检查方法模型不能生搬硬套，应对“症”下“药”。要紧紧围绕问题指向，在多种方法综合运用的同时，方法越具体越好，针对性越强越好。

另外需要特别说明的是：常见涉税问题及其主要检查方法部分是本章的亮点和价值所在，对提高稽查实战技能大有益处，但其语言表述方式并不适合业务考试（仅代表个人观点）2023/9/27

企业所得税的考试更注重的是实务，就是首先对企业经济业务及会计处理进行涉税分析，再按税

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