第16课中国赋税制度的演变（教学课件）高二上学期历史统编版（2019）选择性必修1

第五单元货币与赋税制度第16课中国赋税制度的演变乾坤转，天地变，2005年12月29日，以胡锦涛为首的党中央经人大通过，向全国农民宣布，从2006年1月1日起依法彻底告别延续了两千六百年的田赋，并且还让国家反哺农业。这是史无先例的开端，这是改革开放和"三个代表"的结晶!这是中国共产党领导国家富强的验证。材料反映了什么信息？农业税又起源于什么时候？1.了解中国古代赋税制度的演变2.了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行1.了解秦汉赋税制度、租庸调制、两税法、募役法、一条鞭法和摊丁入亩等制度，从“历史解释”角度认识古代赋税制度演变的特征2.搜寻有关古代关税起源和近代关税主权丧失与收回的史料，从“史料实证”角度认识我国关税的演变历程及意义

体会课堂探究的乐趣，汲取新知识的营养，让我们一起吧！进走课堂一、中国古代的赋役制度1．秦汉时期(1)田赋①秦朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋”。②汉初，田赋税率大大降低。汉高祖实行十五税一的税率，到汉景帝的时候改为三十税一。③汉朝还征收财产税，甚至农民饲养六畜都要缴税。(2)人头税①秦朝向人民征收极重的口赋。②汉朝时，分口赋、算赋，不分男女，7－14岁每人每年缴口赋20钱，汉武帝以后加征3钱，15－56岁每人每年出算赋120钱，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。(3)徭役①秦汉徭役有更卒、正卒、戍卒三种。②更卒徭役的法定服务期限是一个月，承担修筑城垣、道路、河渠等繁重劳动。正卒役期一般是两年。戍卒役期一般是一年。2．隋唐时期(1)隋朝主要向民众征收租调役。(2)唐朝实行租庸调制，租、调之外的役，用“庸”代替。(3)建中元年(780年)，唐朝政府改行两税法，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税，分夏、秋两次征收。3．宋朝(1)征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。(2)宋朝除了征收代役金外，还经常再派发各种徭役。(3)王安石推行募役法。4．元朝：基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。元朝在税粮外又有“科差”。北方：丁税、地税南方：夏税、秋粮税粮之外有科差5．明清(1)明初赋税分夏税、秋粮两次征收。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”。(2)明朝后期，张居正在全国推行一条鞭法。①内容：实行赋役合并、一概折银。②意义：一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革。(3)清朝①内容：康熙规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“摊丁入亩”。②意义：中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱。【情境探究】根据史料，概括古代中国税收的特点。(史料实证）

正是儒家文化注重德治，在奴隶社会、封建社会主要宣扬和倡导一种绝对无偿的进贡以体现对国家的忠心，使得古代中国的治税思想具有明显非法制的性质，剥削阶级往往以赋税为名进行横征暴敛。我国古代税收立法虽然也规定了课征的比例，但有法不依，法外征收现象非常普遍。通过巧立名目法外征收往往又使税收立法流于形式，征税随意性大，官吏使用权力的机会多，导致聚敛过度，超过人民的承受能力。——摘编自《中西方税收法律文化比较研究》治税思想深受儒家思想影响；缺乏法制观念，随意性较强；横征暴敛，人民的税务负担沉重。

(1)征税标准由以人丁为主逐步向以土地财产为主转变(以两税法为标志)，直至取消人头税(以摊丁入亩为标志)，反映了封建国家对农民的人身控制松弛。(2)农民由必须服徭役逐渐发展为纳绢代役(以“庸”为标志)。(3)赋税由实物为主到货币为主转变(以一条鞭法为标志)，反映了封建社会商品经济的发展。(4)征税时间由不定时逐渐发展为基本定时(以两税法为标志)。(5)税种由繁杂多项逐渐演变为简化单一(以一条鞭法为标志)。【拓展提升】认识古代赋税制度的五大趋势二、关税与个人所得税制度的起源与演变1.关税(1)定义：海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则，代表国家对进出关境的物品征收的税。(2)中国关税制度的起源：中国的关税最早出现在西周时期，当时货物通过边境的“关卡”就要被征税。(3)中国关税制度的演变①国内关税：在关税出现后的很长一段历史时期里，存在着国内关税与国境关税并立的现象，中国于1937年正式宣布废除国内关税，实行统一的国境关税。②国境关税a.鸦片战争以前，中国享有完全的关税自主权。b.鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权。①鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权，海关大权也长期把持在列强手中②1927年南京国民政府宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》③1928年起，国民政府通过“改订新约”的措施，但仍不能完全自主地制定税率1861年-1911年任中国海关总税务司改订新约【情境探究】根据史料并结合所学知识，指出近代以来中国税关体系的变化，并简析其意义。(史料实证、历史解释）

中国在沿海开放口岸逐渐设立起由外国人管理的西式新关，新设的海关和原有常关并存。之后，通商口岸的常关渐归新关管理。1927年以后，国民政府逐渐与列强签订关税自主新约。1928年，国民政府实行统税，国民政府陆续废除常关，海陆边关统一征税。由此意味中国全国范围内统一型的、西式近代国境海关最终确立。——摘编自姚永超《论中国海关的起源、布局与体系演变》从传统税关体系向近代税关体系转变；从受列强控制到逐渐关税自主；从海关、常关并存到走向统一的海关。意义：税关体系的近代化；维护了国家主权；保护了国内市场，促进了民族工业发展；增加财政收入。

c.新中国成立①直到中华人民共和国成立，中国才真正收回关税自主权②新中国成立后不久，政务院就颁布了第一部独立的专门的海关税法——《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度③1985年，国务院颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设④1987年，颁布《中华人民共和国海关法》，重新修订发布关税条例，进一步完善了关税的基本制度《中华人民共和国海关进出口税则》【情境探究】根据史料并结合所学知识，简析1950年中国海关税率调整的特征和意义。(历史解释）

1950年，政务院确立改造海关的基本方针，海关税则“必需保护国家生产，必需保护国内生产品与外国商品竞争”。在海关税率方面，根据国家经济情况和国内需要予以调整，“使其较能适合于发展国内生产保护国内工业的要求”。同年，中国对外贸易出现了70余年来未有的出超。——摘编自武力主编《中华人民共和国经济史》等特征：完全自主；税率灵活，根据国家需要调整。意义：维护国家关税主权；有利于结束外贸入超的局面；保护了民族经济，有利于国民经济的恢复与发展。

(1)海关是国家发展到一定时期的产物，是为了适应对外交往及商品交换管理的需要而产生的。各国关税制度都是以维护本国的政治经济利益为出发点，以促进世界经济的共融共进为根本目的的。(2)现代中国关税制度，对调节商品进出口、弥补市场缺陷、促进资源配置、增加财政收入、强化国家的宏观调控能力，都将产生重大的影响。因此，我国现代关税制度作为整体经济制度的一个主要组成部分，将有力地维护和促进我国改革开放以及构建和谐社会的进出境环境。【拓展提升】认识现代中国的关税制度2.个人所得税制度(1)起步：我国的个人所得税制度起步于民国时期。(2)演变①1914年，北洋政府制定所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。②1936年，国民政府开始征收个人所得税。③在计划经济体制下，新中国没有征收个人所得税。④1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。⑤此后，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加符合中国社会发展实际，对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。关税与个人所得税制度中国古代的赋役制度中国赋役制度的演变秦汉隋唐宋元明清田租人头税徭役租庸调制→两税法明：金华银一条鞭法清：摊丁入亩关税：概念、起源、分类、发展完善个人所得税：概念、起源、发展、作用1.《商君书·垦令》记载，“訾粟而税，则上壹而民平”。《史记·商君列传》记载，“为田开阡陌封疆而赋税平”。上述赋税变革表明()A.井田制确立并得到推广 B.奴隶主兼并了大量土地C.土地私有制度逐步确立 D.个体小农经济遭到破坏2.清前期实行的“摊丁入亩”赋役改革有利于()A．人口自由流动 B．土地兼并C．稳固自然经济 D．减轻地租CA3.下表是南京国民政府关税自主谈判后，中国关税收入和关税收入在中央财政总收入中的比重有了较大变化。这表明关税自主()A年份关税收入占财政总收入比重1913年1697万元21%1928年17914万元41%1929年27554万元51%A.有助于南京国民政府稳定财政B.是中国人民捍卫经济主权的终结C.阻碍了民族资本主义经济发展D.摆脱了西方资本主义的经济侵略4.中国自2002年起逐年调低进口关税，关税总水平由15.3%调整至2009年的9.8%，农产品平均税率由18.8%调整至15.2%，工业品平均税率由14.7%调整至8.9%，基本上取消了配额管理。这是由于(