山东会计继续教育企业所得税法及其纳税申报表课间题目答案_第1页
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企业所得税法及其纳税申报表1（共五讲）第一讲：1、企业纳税人分为（AB）。A.居民纳税人B.非居民纳税人C.个人纳税人2、下列各项属于不征税收入的有（B）A.利息收入B.财政拨款C.销售收入3、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。（）A.正确第二讲：1、企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）A.正确2、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）A.正确3、职工工会经费扣除标准中规定，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。（）A.正确4、下列各项中不属于工资薪金总额的有（ABCD）。A.职工福利费B.职工教育经费C.工会经费以及养老保险费D.医疗保险费第三讲1、职工教育经费扣除标准中规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除。（）（B.错误2、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（）A.正确3、下列各项中可以归属于劳动保护支出的有（全部）。A.工作服B.手套C.安全保护用品D.防暑降温用品4、土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权账面价值不再转入在建工程，土地使用权与地上建筑物应分别摊销和计提折旧。（）A.正确第四讲1、汇算清缴的方式是按年计算，分期预缴。（全部）B.正确2、享受“三免三减半”所得税优惠的、符合条件的环境保护、节能节水项目包含（全部）。A公共污水处理B公共垃圾处理C海水淡化第五讲1、会计基础

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