公司理财及财务管理知识分析报告

一、理财的重要性民间流传的治家格言：“当家不理财，等于瞎胡来；理财不当家，等于撒钱花”对于企业的领导人或业主来说，同样具有深刻的启示意义。作为老板，要把筹集资金购买原材料或商品安排生产和服务推销产品和收回欠款等与“钱”有关的事，时刻挂在心上理财要有前瞻性1、目的：避免发生财务危机有些企业在创业初期发展很快，一两年后，业绩萎缩，大批裁员，被收购甚至破产，原因是什么？缺乏现金无力筹措扩大规模的资金支出、存货或者应收账款失去控制2、理财要点：放弃过多的高利润追求利用现代工具进行财务分析适时调整财务结构进行资金规划制定财务制度行之有效的财务制度，才能对应收账款、存货、制造成本、管理成本、服务、销售进行有效的控制。特别是：产品质量、服务、应收款项与存货、制造成本等重要领域的控制。二、、会计的含义会计是一个古老的话题，它是伴随着人类生产活动和社会经济的发展而产生。在我国古代，会计被描述成“零星算之为计，综合算之为会”，并且出现了“日记、月要、岁会”等最原始的会计术语随着社会经济的发展，会计也在不断的发展完善，其内涵日益丰富。会计的含义有三层意思：（一）、它是一门商业语言——形象描述记录经济活动会计是一门“语言”，是一门国际通用的商业语

言。世界上任何国家，只要存在商品经济，都需

要会计来记录和反映各种经济活动，并且都要用

货币单位来计量。如企业的成本、价格、销售额、利润、投资报酬等。西方学者甚至把会计描述为个人“成功的阶梯”互动活动：（10分钟）下面的会计记录反映了什么样的经济活动？10月5日1)借：现金

10000

02）借：库存商品75000贷：主营业务收入10000

0贷：现金7500010月16日3）借：经营费用---办公用品804）借：经营费用---房租2000贷：现金

80贷：现金

200010月20日5）借：经营费用----工资240006）借：应付工资24000贷：应付工资24000贷：现金240007）借：应收账款----红星公司300008）借：银行存款

10000贷：主营业务收入

1000030000贷：应收账款–红星公司（二）、会计是一个信息系统它用货币作为计量单位，对企业的财务与其它经济活动进行系统的记录、归类与汇总，并分析、解释其结果。作为一个信息系统为企业的内部管理者及外部有关各方提供有用的信息，作为各种决策的依据。会计分录记账财务报表记账它的重要性一、帮你管理现金（钱从哪里来到哪里去）

二、告诉你企业的经营状况（发现问题）三、向他人证明企业的经营状况（贷款）四、帮助你为将来制定计划（决策依据）记账方法一、会计人员根据会计分录去登记相应的账簿就可以，如现金日记账；银行存款日记账；库存商品明细账；销售收入、销售成本及费用明细帐；往来明细账月末根据汇总的所有业务记录登记总账并作出会计报表二、业主（老板）要根据企业的经营实际状况学一些记账方法便于企业管理。（四张表）现金日记账（红星公司2009年度）（表一）日期11.1摘要

金额期初余额余额20000数据来源一、根据当天收到现金（或支票）开出的发票例：红星公司2009年11月1日开发票的收到的营业额为2000元二、当天收到现金未开发票的销售清单（红星公司如表二）现金销售日记账

日期：2009年11月1日摘

要数量总计（元）当天周转金100元铅笔（蓝色)1.25元/支

300

300375活页笔记本小号，2.5元/本

200

2500875三、当天用现金支出的的发票和其它凭证1、购买的原材料、商品2、工资的支付条3、租金、电话、物业管理费的发票或收据4、其它例：红星公司2009年11月1日发生了以下现金支出

1）购买商品5000元支付上月工资3500元交本月房租1500元交上月水、电费及其它500元赊销业务（应收账款）

根据双方签字的书面证明，如欠条及后附的销货清单来逐笔登记“赊销日记账”（表三）赊销账务----客户：李晓明公司名称：地址：联系电话：赊账日期销货清单号金额

收货人签字

结账日期

收款人签字2009.3.10003517602009.6.80003921050孙梅2009.11.1李晓明李晓明赊购业务（应付账款）

依据资料：双方签字认可的“对方的送货单”赊（购表日记四账）供货方：晨阳公司

地址：***

联系电话：收货日期送货单号

金额收货人签字销售情况结账金额收款人签字2009.1.1

00589

15600王丽已销600

600已销5000李晨09.5.205000 李晨09.11.1现金日记账（红星公司2009年度）日期摘要金额余额11.1期初余额200001）开票销售20002）未开票销售8753）收到李晓明欠款7604）采购商品50005）发上月工资35006)交本月房租15007）交上月水电费及其它5008）支付晨阳公司以前的货款50008135（三）、会计是一种提供决策的管理活动会计最主要的作用是提供决策的信息。

会计不是最终的结果，而是一种达到目的的手段，是通过这种手段进行管理的过程。分组讨论：（20分钟）1、四张表的益处各是什么？2、每张表对企业管理有什么指导意义？日常财务管理企业的日常财务管理包括现金和应收账款的管理日常财务管理现金管理应收账款管理（一）、现金管理1、现金的使用范围：库存现金限额（一般够3-5天的零星开支）不得透支现金不得出租、出借银行账户不得签发空头支票和远期支票不得套用银行信用不得将公款私存2、现金的日常管理企业在经营过程中，每天都有大量的现金收入、现金支出，如果不加强管理就容易造成现金流失，给企业带来不必要的损失。现金要由出纳员专职保管，其他人员不得经管现金，以防止现金支付的差错。现金收支应做到日清月结，使库存现金与账面数相符。

对现金收、支凭证要加强管理，强化收据、发票的领用管理制度对企业现金的使用要符合国家的有关规定。对现金需要妥善保管，采取措施保证现金的安全。3、提高现金使用效率的策略尽量使企业的现金收入和支出平衡，减少企业持有现金的存量。利用时间差，短期动用结算资金催收赊欠的货款，使企业资金及时回笼、在不影响企业信誉的情况下，推迟付款期限。（二）、应收账款的管理客户或顾客不能按时付款，这就产生了应收账款的问题。应收账款=债权

讨债是一项重要而不轻松的工作，企业之间相互拖欠货款是一个非常令人头痛的问题！几种常用讨债的策略运用公关手段运用行政手段终止合作关系运用仲裁方式运用诉讼手段注意事项充分了解客户，做好应收账款登记。

对于小企业主或老板，在经营过程中最好做到现金支付，避免债务问题发生。一旦有债务问题发生，会给你增加更多的麻烦。会计的职能（一）、基本职能1、反映职能（持续、系统的记录）2、监督职能（真实性、合理性、合法性)（二）、延伸职能1、分析职能（找原因，解决问题）2、预测职能（未来趋势分析、推测）3、决策职能（选择最佳方案，达到预期目标）会计信息生成和使用的循环会计过程（会计师的分析、记录）会计信息（会计报表）经济活动（各种交易）制定决策（会计信息的使用者）读懂会计报表会计报表有：资产负债表损益表

现金流量表利润分配表以及企业内部的其它报表报表反映企业的经营状况。不懂报表=糊涂领导（一）、资产负债表1、是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。反映财务状况的静态方面。2、资产负债表主要提供以下的财务信息：企业所掌握的经济资源企业所负担的债务企业的偿债能力企业所有者所享有的权益企业未来的财务趋向反映财务状况的会计要素（一）、资产：指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。如购入的各项设备、现金等。（二）、负债：指过去的交易事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。如借款、应付税金等。（企业的所有债务）（三）、所有者权益：指所有者享有的剩余权益，其金额为资产减去负债后的余额，即净资产。（企业主对企业所投入的所有资本和产生的净利润）关系：资产=负债+所有者权益资产负债表编制单位：沪阳公司2007年12月计量单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产流动负债货币资金102

79780

685短期借款30

74853

095短期投资————应付票据23

46147

098应收票据59

51460

072应付账款78

176112

424应收账款10

62023

457预收账款2

345——减：坏账准备53117其它应付款12

30014

154应收账款的净额10

56723

340应付工资19

50024

000预付账款23

94718

598应付福利费20

37820

358其他应收款21

27034

471未交税金15

3648

514存货320

453364

502未付利润60

00080

000资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数长期投资：长期负债：长期投资90

558153

116长期借款90

00080

000固定资产：应付债券45

08022

920固定资产原价319

070357

590…减：累计折旧175

205205

157长期负债合计135

080102

920固定资产净值143

865152

433负债合计437

381505

279在建工程55

67045

610固定资产合计199

535198

043所有者权益：无形及递延资产：实收资本300

000300

000无形资产52

34044

410资本公积30

00030

000关于折旧折旧：它是由于固定资产不断损耗、贬值而产生的一种成本。根据中国税法的规定，以下折旧率适用于大多数小企业：（注：拥有所有权的才能计提）固定资产的类型摊销年限每年的折旧率工具、设备5年20%办公家具5年20%机动车辆10年10%店铺20年5%工厂建筑50年2%土地无折旧属于非付现的费用，在计算启动资金的时候不考虑，在做销售成本预测时它又是一项费用，必须计入；它不影响现金流量，但是在未来企业重新购置固定资产时它又是一项很大的支出。（二）、损益表它反映企业在一定时间（月、季、年）内所取得的利润或形成的亏损的情况。损益表可提供的会计信息：企业的各种收入情况，如产品销售收入、其它业务收入费用支出情况，如产品销售成本、管理费用、财务费用、经营费用等损益情况如营业利润、利润总额、净利润；企业应交的所得税情况反映经营成果的会计要素1、收入：企业在日常经营活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。2、费用：企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。3、利润：是指企业在一定期间的经营成果，是企业在生产经营过程中各种收入扣除各种费用后的盈余。显著的特征是净利润能增加所有者权益。关系：收入-费用=利润利润-所得税=净利润损益表2007年12月计量单位：编制单位：沪阳公司元项目本月数本年累计数一、产品销售收入减：产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加二、产品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润1600001

900

0008500016871992758010

8511402597

05033395104

90042

598520024

00058272327613122

775（三）、利润分配表利润分配表反映企业在一个会计期间净利润的分配或亏损的弥补情况，以及年末未分配的利润情况。它提供如下信息：企业当年的税后利润；企业可供分配的税后利润利润分配的去向企业年末未分配的利润利润分配表编制单位：沪阳公司计量单2007年12月位：元项目本年实际上年实际一、利•润总额减：应交所得税二、税后利润减：应缴特种税金加：年初未分配利润三、可供分配的利润减：提取盈余公积应付利润四、未分配利润16701256177110835——15677126512332518000013261

以上几种会计报表是根据国家的规定，企业向外部披露信息所编制的会计报表。除此以外还有很多重要的会计报表，由于涉及到企业的商业秘密不宜向外披露，但却能够给企

业领导理财提供十分丰富的信息如产品的生产成本表、销

售成本表、提供详细资料的债权、债务情况表，并可对一

些往来款项进行风险分析等。财务管理中特别注意以下问题1、缺乏健全的收支记录，经营者对财务情况心中无数2、缺乏必要的成本分析，过高的成本降低了利润率3、雇员过多，人浮于事，机构臃肿，管理费过高4、有财务漏洞却长期未发觉，日积月累，造成亏损五、投资及财务预测主要内容：1、资金的主要用途及用款计划2、销售收入预测3、销售成本利润计划4、现金流量计划一、资金的类型、预测根据资金用途的不同，将资金分为固定投资和流动资金1、固定资产投资：为企业购买的价值较高、使用寿命较长的、重复使用的东西。2、流动资金：企业日常运转必须支出的资金。投资固定资产的预测1、企业用地和建筑2、设备：机器、工具、工作设施、办公家具车辆等。流动资金的预测1、存货，原则是勤进快销

制造商——原材料、辅助材料服务业——原材料、半成品

商业——库存商品2、促销费用，原则是小投资大收益3、工资，包括员工和老板自己。原则是公平合理且能够提高员工的积极性。4、租金，签订房屋租赁合同，尽可能争取自己的利益。流动资金的预测5、保险——根据自己的经营范围来确定。6、其他费用，包括电费、水费、电话费、各项财务税费。注意：有的企业需要足够的流动资金支付6个月的全部费用，也有的企业只需要支付3个月的费用。你必须预测，在获得销售收入之前，你的企业能够支撑多久。一般而言，刚开始的时候销售并不顺利，所以计算流动资金时至少计算三个月的。创业资金的预测（20分钟）陈丽华在省城创业，需购买一部电焊机3250元，一个手电钻250元，一台切割机450元，一个氧气瓶800元，一个乙炔瓶1000元，电缆及一些手动工具共3000元。他还需租一个店铺，大约每月花700元。他预计的费用如下：电焊工每月工资1200元，助手每月工资500元。一个全日制的工作，他们可以制造15扇钢门。一扇钢门的材料成本是900元；氧气瓶、乙炔瓶的灌气费共100元，可焊5扇门。企业的其他费用如下：保险25元/月电费350元/月电话费100元/月登记注册费50元办公费用600元/月广告费100元/月设备折旧146元/月维护费60元/月陈丽华的工资1500元/月计算（1）陈丽华创业需多少钱？（2）若陈丽华已自筹资金35830元，还需贷款多少元？大家动手算一算（一）、资金主要用途及用款计划（单位：元）科目用途摘要说明金额固定资产投资生产设备流动资金投资合计用款计划:年度2009年2010年2011年合计用款金额创业贷款自筹资金其它1.固定资产投资（单位：元）项目\年度2009年2010年2011年价值年折旧价值年折旧价值年折旧工具和设备交通工具办公家具和设备店铺厂房土地合计2.流动资金（不包括折旧费和贷款利息）项目\年度2009年2010年2011年原材料和包装业主的工资雇员的工资租金营销费用公用事业费维修费保险费登记注册费其它合计二、预测销售收入教学目的：学会估算销售收入。预测销售的方法你的经验与同类企业进行对比实地测试预定单或购买意向书进行调查预测销售收入步骤：列出你的产品、服务的清单。预测一年中每个产品销售量，而数据来自你的市场调查。为你的每项产品制定价格。用销售单价乘年销售量计算该项产品的月销售额。亮亮纽扣厂销售预测如下：销售量时要记住：开业头几个月销售量不会高，而后也不能对销售量作过于乐观的估计。制定成本利润计划

亮亮是一位个体工商户，他的纽扣厂建在一个偏远的小山区，该企业属于小规模纳税人，增值税税率为6%；为办该企业，亮亮自筹资金1700元，另外在银行贷款1000元，月利率为1%。在销售预测的基础上，亮亮纽扣厂的成本计划如