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第五章企业内部控制制度框架的设计第一节内部控制制度的含义与特征第二节内部控制的基本形式第三节内部控制制度的建立与设计第四节内部控制制度的评价第一节内部控制制度的含义与特征一、内部控制制度的含义及演进过程（一）内部牵制阶段（二）内部控制概念形成阶段（三）内部控制结构理论阶段（四）内部控制整体框架理论阶段（五）企业风险管理总体框架阶段第一节内部控制制度的含义与特征二、内部控制制度的特征第一，内部控制是一种手段而不是目的。第二，内部控制是一种客观存在。第三，内部控制是一种动态循环过程。第四，内部控制只能为经营目标的实现提供合理保证。第一节内部控制制度的含义与特征三、内部控制制度的工作原理（一）以计划与规则的实现为目标（二）组织适应性原理（三）控制关键点原理（四）例外原理（五）控制趋势原理第一节内部控制制度的含义与特征四、内部控制制度的描述方法（一）描述法（文字说明法）（二）调查表法（三）流程图法第一节内部控制制度的含义与特征五、内部控制制度的目标、原则（一）内部控制的目标1.内部控制的财务目标2.内部控制的非财务目标第一节内部控制制度的含义与特征（二）内部控制的原则1.合法性原则2.全面系统原则3.内部牵制原则4.成

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