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文档简介

内部控制风险评估

根据旺兴公司去年的经济活动，出现了一下错误和不法行为：

录入失误录入失误重复付款重复付款录入失误物品私有重复付款盘点失误盘点失误物品私有录入失误重复付款录入失误物品私有盘点失误存货确认失误录入失误录入失误

（1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票，销售价格不对，因为在进行计算机录入时，输入了错误的销售价格。录入失误

缺乏的内部控制类型：缺乏独立稽核

没有达到的相关审计目标：交易按正确的金额反映（计价）控制措施：由两个人独立地对同一批商品进行盘点重复付款重复付款

（2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款后3周后，旺兴公司收到购货商发货单的复印件，因而又付了一次款重复付款

缺乏的内部控制类型：缺乏凭证与记录控制，经济业务没有经过适当授权

没有达到的相关审计目标：准确性控制措施：加强付款控制程序

完善的相互审核制度重复付款

物品私有物品私有

（3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放入公司的冷冻冰柜，然后，按照总共收到的数量而不是入库的实际数量填写入库单，送交财会部。物品私有

缺乏的内部控制类型：不相容职务没有充分分离缺乏必要的资产接触控制缺乏必要的独立稽查

没有达到的相关审计目标：

记录的交易按正确的金额反映（计价）控制措施：

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