财务管理制度

财务管理制度和职责二、公司财务部门的组成公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。三、财务工作岗位职责总会计师负责组织本公司的编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，承办公司领导交办的其他工作。会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐，按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。出纳的主要工作职责包括认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金，建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证，严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效，积极配合银行做好对帐、报帐工作。以上是财务管理制度的基本内容，公司应该根据实际情况进行适当的改编和完善。财务管理的基本原则是贯彻执行国家法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，维护国家、集体和个人三者的利益关系。财务管理的主要任务是合理编制学校预算，对预算过程进行控制管理和结算，合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失，建立健全学校内部管理制度，如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性和合理性进行监督，按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。学校财务管理体制是“统一领导、集中管理”，财务工作实行校长负责制。学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好上一年度的财务结算和本年度的财务预算。编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。学校收费实行一费制，按有关文件执行。支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。学校支出包括事业支出和专项资金支出。事业支出的主要内容包括基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。学校应加强资产管理，对资产进行分类、登记、盘点、折旧和清查，确保资产的安全和有效使用。流动资产是指能够在一年内变现或消耗的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款和存货等。在学校的教育教学、科研和其他活动中，存货是指耗用并储存的各种材料、消耗性物资和低值易耗品等。固定资产是指单位价值在500元以上的一般设备和单位价值在800元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的专用设备。即使单位价值未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物质也应作为固定资产管理。学校的固定资产可分为六类，包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书以及其他固定资产。学校财务处应与装备服务中心合作，结合学校的具体情况，制定存货和固定资产管理制度。财务监督是贯彻国家财经法规和财务规章制度，维护财经纪律的保证。财务处有权拒绝违反财经法规的支出，并向领导报告处理。财务监督包括事前、事中和事后三种形式，财务处应对不同的经济活动实行不同的监督形式。学校财务处主管应组织专业人员对学校的会计工作进行审计，并进行有效的经济核算。此外，学校财务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门提供财务报告，各条线也必须定期以月报的形式向财务处提供财务报告。财务处还要定期编制财务分析报告，内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。学校财务部门应该根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，形成科学规范的财务运行模式。解释权属于校长室，该制度将在实践中不断完善。财务管理是学校管理的重要组成部分。学校的经费主要来源包括预算内经费、预算外经费和各种捐赠款项收入等。为了保证经费的合理使用和管理，财务部门应该对事业费、基建经费和学校预算外收入进行分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。经费计划管理是学校财务管理的重要环节。学校应向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，并经主管校长审核。在经费使用中，应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计。若确需要更改项目，须经领导签字批准。经费使用管理是学校财务管理的核心内容。在费用报销方面，一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。任何人不得因私借用公款。计凭证、帐票、报表以及会计档案管理是保证财务管理规范运行的重要手段。学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。财务部门除向上级报送财会报表外，还应及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。财务监督与检查是保证财务管理规范运行的重要保障。学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。2、为保证国家财产和物资的完整和安全，学校财务部门有权对学生财产和物资的使用和保管进行核对和检查。3、会计应对学校负责，并每月审核各项费用凭证。一旦发现问题，应及时汇报和纠正。4、每年，主管校领导应对财务部门的会计凭证和账簿进行抽查，以确保学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律。如果学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为不改正，财务人员有权向上级主管部门反映。财务管理制度4为了保障联谊会会务工作的正常开展，加强联谊会财务管理，促进联谊会工作规范化、制度化、透明化建设，建立公开透明的财务体制，根据有关规定和要求，特制定联谊会年费收取标准及财务管理制度。一、收入管理1.本联谊会通过以下方式取得合法收入，并开具加盖联谊会财务专用章统一收据，有关款项及时列入联谊会收入账户：-会费：按照国家社团费管理的有关规定，结合本联谊会实际，制定以下会费收取标准：会员100元/年。-捐赠：鼓励有经济能力的会员向联谊会捐赠及赞助。-在核准的业务范围内开展活动或服务的手续费收入。-银行存款利息收入。-其他合法收入。2.本会会员及会长、副会长、秘书长、副秘书长等必须交纳年费。3.年费必须在每年10月底前交清。后期入会的会员，满一年后续交第二年会费。会员如果一年不交纳年费，依照章程有关规定视为自动退会，取消其会籍。对于有重大困难的会员，经申请、秘书处核实并经理事会批准通过，年费可以给予减缓缴纳。二、支出管理本会的经费使用原则是民主理财，取之于会员，用之于会员，具体支出包括：-办公费（含办公用品购置费、文印费、书报费、邮电费、电话费及商会简报、会刊印刷费等）。-差旅费。-其他经理事会同意支出的款项。三、联谊会经费开支实行年度预决算制年初，秘书长根据联谊会上年预算执行情况和本年度工作需要，向理事会报告年度经费预算，经理事会讨论后执行。四、联谊会财务开支实行“会长一支笔”审批制。本会财务管理制度的实施采用“一支笔”审批制，由经办人签字，验收人盖章，秘书长附签，报会长审批。各项费用应根据日常会议内容有负责项目的人员提交预资方案上交理事会通过。所有费用必须有合法的原始凭证，并注明用途。对于手续不全，不符合财务制度的费用支出，一律不予报销。联谊会财务不办理与借款，如有共事临时借用公款，必须严格办理审批领取手续。审批的原则是：借款500元（含500元）以下由秘书长审批；500元以上，由会长审批，借资人写借条放出纳存留。联谊会的会计组织工作按照国家财务管理有关规定执行。常设一名出纳员和一名兼职的具有专业资格的会计人员，保证会计资料的合法性、真实性、准确性和完整性。会计人员必须进行会计核算、实行会计监督，严格遵守和维护财经纪律，保护联谊会资产的完整性。并每月奇月报表给副会长及理事会成员。出纳员的主要任务是登记捐赠费、会费收入和其他款项的收款、经费支出、办理银行存款和现金收付、检查票据的有效性和用途，定期向理事会会长书面报告财务收支情况等。联谊会账户在未办理社团账户情况下，会长个人名誉开账户，会计密码，出纳留存折。每笔支款应会长同意会计出纳同时前往银行办理支款。联谊会财务收支自觉接受会员监督，要严格控制各项财务支出，集中财力为会员办实事。秘书长定期向理事会报告财务收支情况，并由秘书长向会员大会或理事会通报联谊会财务收支审查情况，接受会员监督。未列入年度预算的重大开支（2千元以上）须报请联谊会会长办公会研究通过后执行，并定期接受理事会的咨询。联谊会换届或会长更换之前须做好财务的交接工作。联谊会资产为共有财产，本会章程及财务管理制度进行管理，任何单位和个人不得侵占、私分和挪用。各项财产物品的购置必须本着实际需要，要事先编制计划并提出预算，经会长审核同意后方可实施。任何无计划、无请示或超标准购置财产物品，其费用由当事人自理。本制度所依据的国家政策、法令、制度如有变动，按国家新的规定执行。本会的经费使用明细账将定期公布。第一条：会计和出纳人员的职责1.认真遵守国家财政法规、政策和制度，维护财经纪律，执行财务管理制度，办理会计和出纳业务，进行会计核算和监督。2.热爱本职工作，坚持原则，忠于职守，反对贪污、盗窃、铺张浪费、弄虚作假、虚报冒领等违法行为。3.会计应认真完成记账、算账、报账工作，仔细审查各项收支业务，确保手续完备，符合制度。出纳人员应严格审查各种收付款凭证，不报销不合法、不合理、不符规定以及未按规定程序办理的原始凭证。4.坚持领导审批、会计审核、出纳付款的报账程序。5.所有原始凭证的报销必须由经办人签字并说明报销用途，经主要领导签字后方可报销。第二条：差旅费报销1.一般工作人员出差和教职工培训，必须经单位负责人同意后方可报销差旅费。2.差旅费报销必须按照现行差旅费规定标准执行，不得超标或绕道，超标和绕道的费用由个人自理。第三条：医疗费报销1.门诊看病和购药的医疗费由个人自理。2.确需住院治疗的，需本人提出申请（需持县级以上医院的检查、诊断书），经主要领导同意后方可住院治疗。报销时，必须有县级以上医院的诊断书、住院证明和发票，方可按规定报销（纳入“两基”办报）。第四条：招待费报销1.接待上级有关部门领导、一般工作人员或来宾时，经主要领导同意后，根据情况安排招待（接待标准不超过15