潮南区陈店镇浮草小学财务管理制度

PAGE1—PAGE7潮南区陈店镇浮草小学财务管理制度为进一步规范教育系统的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效益，促进我校教育事业的健康发展。根据财政部、教育部印发的《中小学财务制度》（财教〔2012〕489号）、潮南区教育局制定的《潮南区教育系统财务管理规定》（以及《会计法》等有关政策、制度规定，结合我校实际，特制定本制度。加强单位内部财务监督制约机制，建立健全单位资产管理、收支管理、现金管理、费用开支审批管理以及财务人员岗位责任管理等内部控制制度。学校的财务机构中，必须配备专（兼）职会计、出纳人员。学校的财务活动在校长领导下，由财务部门统一管理，财务人员必须具备岗位执业资格，并积极参加各种继续教育培训，不断提高业务素质，严格执行持证上岗制度。学校的财务人员要保持相对稳定，未经批准，不得随意变动财务人员，财务人员的岗位变动必须填制《潮南区中小学校财务人员变动申请表》，报区教育局审批。每学年度末学校应填制《中小学校会计、出纳人员花名册》报区教育局（秘书与计财股）备案。学校的班子成员原则上不得兼任会计、出纳、总务。第三条按上级规定，学校每年度要结合实际，制定学校年度财政预算计划。学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。第四条学校所有财务收支必须集中统一反映，统一管理，统一核算，严禁设置“账外账”和其他形式的“小金库”。学校的学杂费收入必须执行“收支两条线”管理制度，按规定全额上交区财政专户。凡涉及收费的项目必须严格执行物价部门规定的收费项目、标准，办妥收费许可手续并使用财政部门规定的专用票据。第五条单位的会计核算必须采用借贷记账法。统一使用规范的会计账薄、记账凭证、财务会计报表、收费票据。按规定实行会计电算化。按规定设置总账、分类明细账、分户明细账、现金日记账、银行日记账和固定资产明细账。第六条除实行国库集中支付有特殊需要的单位外，学校只能在银行开设一个基本账户。账户的管理必须严格执行核对制度，出纳的“现金日记账”每月应根据业务量大小，定期或不定期的与会计较对“发生额、余额”是否相符，月份终后，会计应与银行对账，做到账实、账凭、账账、账表相符。严格执行现金管理制度，学校当日发生的收入必须当日存入银行，严禁公款私存。库存现金应实行定额备用金制度，现金余额一般应控制在3000元以内。第七条学校的支出应严格按上级有关财务规章制度执行。切实加强资金管理，专项资金必须确保专款专用，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，每笔资金支出必须有经手、证明、领导审批，固定资产购置还需有保管人员验收。资金收支必须有凭有据、合法合规、手续完整。严禁大额现金（1000元以上）支出，严禁白条进账，提倡勤俭节约，把有限的资金用于强化硬件建设，提高人员资质，提升办学水平上。单位负责人和财务负责人要严把资金支出关，学校要安装好教育经费的“防盗门”，上好“防盗锁”，确保按规定使用教育经费，充分发挥资金的使用效益。学杂费和免费义务教育专项资金必须用于学校的公用经费开支，范围包括：教学业务和管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。免费义务教育专项资金实行报账制。第八条进一步加强教育专项资金管理，提高专项资金使用效益，确保资金安全。加强专项资金建设（含修缮）项目管理。校园、校舍建设（含修缮）项目中，投资达50万元及以上规模的必须到区发改局申报立项，根据发改局的批文办理建设有关手续。新建设项目在规划时要根据已落实的资金来确定建设规模，资金尚未落实或缺口大的不能动工建设，以免项目因资金不足而造成半拉子工程，或造成新的教育负债。所有建设（修缮）项目必须由有资质的单位编制预算、结算资料。每年年初，学校要根据实际制订年度校舍建设、修缮计划，由教育组汇总，并报所在镇（街道）政府（办事处）加具意见后上报区教育局，直属学校直接上报。申报区以上财政专项资金需填报《潮南区中小学校园校舍维修、建设专项补助资金申报表》（见附件2），或填报上级文件规定的有关申请表，同时提供项目建设合同书、验收书、结算书、发票等扫描件送区教育局秘书与计财股存档，区教育局将根据项目的建设进度拨付专项资金。加强设施设备采购项目管理。学校采购教学及办公设备，需严格执行区财政局关于我区机关、事业单位设施设备采购的有关规定。教育系统涉及政府采购业务主要是课桌椅、电脑、复印机、速印机、打印机、纸张、图书、多媒体教学平台、实验室和体育设施设备等（具体见采购文件目录）。采购的设备在政府采购协议供货目录内且采购金额在1万元以上20万元以下的用协议供货方式进行采购；金额20万元以上50万元以内的可以进行询价采购或公开招标采购；50万元以上的必须公开招标；金额在1万元以下的自行组织进行采购。采购的设备不在政府采购协议供货目录内且金额达5万元以上的必须委托区政府采购中心（或其他有资质的采购代理机构）进行采购，金额在5万元以内的自行组织进行采购。学校在同一年度中不得有多次未经区政府采购管理办公室审批而自行组织购买设备行为，以免违犯拆分采购项目规避政府采购管理的规定。采购图书类的物品必须向有资质的供应商采购。执行政府采购工作时，采购目录及限额以区财政局的最新文件为依据。加强专项资金使用绩效评价工作。专项资金使用后，要做好资金支出有关资料的归档工作，总结资金的使用的效果和效益以及发挥的作用，做好资金使用绩效评价工作。同时，填报《潮南区中小学校专项资金支出情况表》报区教育局秘书与计财股存档。第九条加强固定资产管理。学校要建立固定资产管理制度，在日常的管理工作中做到有章可循，照章办事、规范运作，固定资产要按规定分类入账，规范账务登记制度。建立健全固定资产核算制度。学校固定资产账必须按会计制度规定设置总账、分类明细账和电子登记卡片进行核算，账、卡按规定层次规范运作。固定资产总账核算和反映本单位（包括属下单位）全部固定资产总的增减变动和结存情况；固定资产分类明细账按资产类别核算和反映各类资产的增减及结存情况；固定资产电子卡片以每一独立的固定资产项目为对象分别设置，每一对象一张，按资产的类别，序号顺序排列，并记载该项资产的编号、名称、代码、规格型号、取得日期、联系方式、存放地点、使用部门、使用年限及金额等详细资料。在日常账、卡管理中，必须做到账账、账卡、账实相符，实行规范化管理。建立健全财产清查制度。学校对固定资产应定期或不定期进行盘点清查，学校应于每学期结束前，对固定资产进行一次全面的清查盘点，查明账、卡、物是否相符，以及保管使用、维修等情况是否正常，若发现管理中存在问题，应及时采取相应的措施，堵塞漏洞，确保固定资产的安全与完整，防止资产流失。学校分别于每年六月和十二月，将学校固定资产增减变动情况的报表上报镇教育组。严格执行审批制度。学校转让和报废固定资产，必须按照规定的程序和审批权限，逐级上报审批，严格履行审批手续，报废固定资产审批表应附上取得资产的发票或调拨单和记账凭证的复印件。未经批准不得自行处理。对有偿转让取得的价款和报废资产残值的变价收入，全部转入单位的修购基金，用于固定资产的维修和购置。第十条学校按上级规定征订的教学教辅资料、表册籍、统考试卷等款项必须纳入教育组或学校统一核算，统一管理。上交区教育局每笔款项，必须注明股室名称，以便查核校对，款项汇出后应到区教育局（秘书与计财股）领取收款票据入账。第十一条学校收到上级有关部门及乡村的拨款，必须使用财政部门印制“广东省行政事业单位内部往来结算票据”进行结算，禁止使用其他普通票据。第十二条实行财务公开制度，定期公示单位收支情况，建立健全财务监督制约机制。学校要定期邀请所在单元的兄弟学校（分组）进行财务互核互审，总结交流经验，查漏补缺，相互促进，提高业务水平。第十三条本制度适应于我校执行，本制度