ERP沙盘模拟实习报告-2

PAGEPAGE8ERP沙盘模拟经营实验报告姓名：葛浪（0915060128）组别：第三组职务：财务总监指导老师：童杰成二〇一二年四月实验时间：2012/4/7—2012/4/8实验地点：三教509室小组人员及任务安排李振飞总裁（负责制定总发展战略、竞争格局分析、经营指标确定及管理团队协同等）葛浪财务总监（做好现金收支记录、进行成本与利润预算、编制并上交财务报表等）杨建东采购总监（负责编制并实施采购供应计划、确定采购合适品种及数量的物资等）刘久玲销售总监（负责市场预测分析，确定市场进入、产品研发、广告宣传等策略）瞿育霞生产总监（负责沙盘的摆盘、协调完成生产计划、维持生产的稳定运行等）ERP沙盘模拟经营实验报告实验目的从试验中认识和学习ERP系统及其操作流程，认识其在企业运营中的重要性。对企业资源计划的概念进行初步了解，把握其实质即如何在资源有限的情况下，对企业生产经营活动进行事先计划、事中控制和事后反馈，从而达到合理利用企业资源、降低库存、减少资金占用、增加企业应变能力、提高企业市场竞争力和经营效益的目的。通过ERP沙盘模拟课程来拓展我们的知识体系，掌握市场规则，提升我们的决策与规划能力。通过小组分配来提升团队合作精神，加强团队凝聚力。实验内容主要包括市场调查与决策、市场开拓规划、产品研发规划、ISO认证规划、广告投放、参加订货会、厂房购买与租赁、生产线标识、采购管理、库存管理、原料订单管理、融资控制、会计核算及财务管理等系列内容。实验器材ERP沙盘及计算机设备；ERP沙盘模拟教程手册。实验过程（经营状况）第一年：我们的股东资本初始额为70M，第一年经营由于需要购置厂房，支付管理、生产线建设、产品研发投资、市场开拓，资金偏紧，因此，第一年，我们选择了100M的五年长期贷款，之所以选择长期贷款而放弃短期贷款的原因是考虑到接下来的几年经营资金周转紧张，而长期贷款是五年后还本付息，可以减少前期经营的资金压力，但期间的利息费用也非常高。第一年，我们购买了一个价值40M的大厂房，新建了五条生产线，，考虑到不同类型的生产线的生产效率和灵活性，我们投资建设了4条全自动生产线和1条柔性生产线并研发了P1、P2、P3三种产品，同时开拓了本地、区域、国内、亚洲、国际五个市场，进行了ISO9000资格认证申请。一年下来，我们的综合费用为24M，净利润-24M，所有者权益合计46M，第一年所有者权益在七组中居最低。第二年：年前，对成本控制进行预算，资金偏紧，在根据权益衡量可贷款的额度范围内，继续新借长期贷款30M。继续开拓国内、亚洲、国际市场。本年市场广告投入12M，ISO9000第二年认证。到年末，综合费用27M、销售收入95M、净利润1M，所有者权益合计47M，相对于第一年权益增加1M，并且我们占据了本地和区域两个市场老大，这一年整体经营较困难。第三年：经营相对艰难的一年，我们将大厂房贴现转为租赁以获取部分周转资金，继续长贷10M，在投放广告、争取订单后，由采购总监编制采购计划后，原材料按9:10:12:11的比率分季度入库。继续开拓亚洲和国际市场，进行ISO14000资格认证申请，新投资建设1条全自动生产线。年末的综合费用26M、净利润15M、利润留存-8M，所有者权益合计62M，仍占据本地和区域的市场老大。第四年：租赁一间小厂房用以扩大生产，新建3条全自动生产线，在库存资金不足条件下，调整融资方式，新借短期贷款40M并且实施对应收账款的贴现。本年度在争取订单过程中由于考虑过久，丧失了一个获利较好的订单后，开始调整方案，进行新的市场定位，主攻p3产品，放弃了原先对P4产品进行研发的计划。年末，综合费用为35M，净利润19M，利润留存11M，所有者权益合计81M，经营状况开始好转。第五年：新建1条全自动生产线，开始对p4产品进行研发，但销售主力仍集中在p3产品上。由于在参加订货会选取订单的操作上有稍许失误，订单数过多，导致产品库存或在制品不能满足订单需求，为了防止违约所造成的重大损失，只好通过紧急采购手段和生产线转产等方式来最大限度的减少损失，但紧急采购也一定程度上损失了权益。随着规模的不断扩大，本年的综合费用也高达70M，销售收入也大幅增加，净利润47M，所有者权益合计128M。第六年：年初偿还第一年所借100M的五年到期长期贷款，资金主要来源于对应收账款的贴现，一次性购回价值70M的大小两厂房，本年资金相对于往年较充裕。年末、综合费用41M、净利润55M、所有者权益183M，占据了本地、区域与国际三个市场老大地位。实验结束，在七个小组中综合排名第二名，整体经营状况较乐观。财务分析综合费用表单位：M年份管理费广告费设备维护厂房租金转产费市场开拓ISO认证产品研发其他总计14040051100242412500312027347650220026441198012003554251082008137064231000004041利润表单位：M 年份 项目123456销售收入095141156305291直接成本0416065128128毛利0548191177163综合费用242726357041折旧前利润-24275556107122折旧01216192819息前利润-2415393779103财务费用01424151730额外收/支000000税前利润-24115226273所得税00031518净利润-24115194755资产负债表单位：M资产负债+权益流动资金123456负债123456现金220323396115长期负债100130140140190130应收款0508591161179短期负债0004040100在制品4141830320应付款000000产成品000724应缴税00031518原材料000022一年期长期贷款000000流动合计2664135161293300负债合计100130140183245248固定资产权益土地和建筑404000070股东资本707070707070机器设备606867938061利润留存0-24-23-81158在建工程20501000年度利润-24115194755固定资产合计1201136710380131权益合计46476281128183资产总计146177202264373431负债和权益总计146177202264373431综合分析表单位：M项目第二年第三年第四年第五年第六年收益力毛利率56.8%57.4%58.3%58%56%利润率28.4%39%35.9%35.1%41.9%总资产收益率0.6%7.4%8.3%16.6%16.9%净资产收益率2.1%24.2%23.5%36.7%30.1%成长力收入成长率95%48.4%10.6%95.5%-4.6%利润成长率-162.5%160%-5.1%113.5%30.4%净资产成长率21.2%14.1%30.7%41.3%15.5%安定力流动比率0.490.960.881.201.21速动比率0.380.840.681.051.19固定资产长期适配率0.640.330.470.250.42资产负债率73.4%69.3%69.3%65.7%57.5%活动力应收账款周转率3.802.081.772.421.71存货周转率18.5728.4442.67固定资产周转率0.821.571.843.332.76总资产周转率0.590.740.670.960.72生产力采用全自动生产和柔性生产，生产较灵活，生产效率较好，前三年无库存，说明生产较稳定，基本上产成品能满足订单需求；根据收益力和成长力数据，可知产能在逐渐增强，生产力不断提高，但提高幅度较小。就综合费用表而言：综合费用前五年整体上逐渐增加，到第六年大幅下降；随着生产规模的扩大，设备维护费用也逐年增加；第五年综合费用较第四年大幅增加，高达70M，其原因在于第五年中出现生产计划的失误而进行紧急采购，成本增加，其费用计入其他项13M。就利润表而言：销售收入不断增加，所获净利润也逐渐提高，企业获利能力提升，发展趋势良好。就资产负债表而言：流动资产和流动负债都不断增加，固定资产则随厂房处理方式的不同及机器设备和在建工程的变化而呈不规则变动，总资产和所有者权益也是逐年增加，权益最高值达183M。就综合分析表而言：从盈利能力、偿债能力、营运能力三方面分析。盈利能力分析：销售毛利率、利润率、总资产收益率、净资产收益率（股东权益报酬率）等都是衡量企业盈利能力的重要指标，这四个指标比率越高，说明企业通过经营获取利润的能力越强。从收益力图表中可以看出，从第二年到第六年，四条线其本上偏于稳定趋势，净利润率有所增长。就总资产收益率线来看，总资产收益不断上升，公司盈利能力小幅度的逐渐提高。偿债能力分析：在安定力四个指标中，流动比率和速动比率是衡量短期偿债能力的指标，固定资产长期适配率和资产负债率是衡量长期偿债能力的指标。流动比率和速动比率越高，说明企业短期偿债能力越强，流动负债得到清偿的保障越大，但比率不宜过高，否则说明企业资源未得到充分利用，会影响企业的获利能力，一般认为流动比率和速动比率分别保持在2和1左右比较适宜。从综合分析表中可知，本公司最后两年的流动比率和速动比率在1左右，流动比率远低于2，且前面年份都未达1，说明公司短期偿债能力偏差。资产负债率越高，企业偿还债务的能力越差，面临的财务风险越大，但获取利润的能力也越强。第二年到第六年，资产负债率从73.4%降至57.5%，说明长期偿债能力有所提高，一定程度上降低了财务风险，生产比较稳健，但长期负债带来的重大压力也不容忽视。营运能力分析：以活动力四个指标为标准。①应收账款周转率越高，说明企业组织回收应收账款的速度越快，造成坏账损失的风险越小，短期偿债能力越强。表中，应收账款周转率第二到四年是下降的，第五年速度稍有加快，但第六年仍下降，应收账款周转率与现实中企业经营相比偏低，所以应收账款的变现能力和管理效率都比较低，但在实验的七个小组中形势还算偏好的。②存货周转率越高，反映存货变现速度快，说明企业销售能力越强，存货占用运营资金的量越少。表中，存货前三年为0，后三年存货周转率不断提高，库存成品有所增加，因此本公司的销售能力还是比较强的，且存货周转的比率相对较适宜，不会出现严重缺货或存货积压问题，第六年其比率相对偏高。③固定资产周转率越高，说明固定资产的利用效率越高，管理水平越好。整体上，我们公司的固定资产周转率是上升的，在厂房及设备的处理上和管理上还是较到位的。④总资产周转率越高，说明企业利用其资产进行经营的效率越高。与同行业的其他六个小组相比较，除第六组最终资本与权益高于本公司外，我们的经营状况比较顺利，资金也得到了充分的利用。实验总结在整整两天半的实验过程中，我们对ERP的系统知识有所了解，也初步了解在现实生活中企业生产运营的基本流程、经营项目及市场规则等等，虽然ERP模拟实训操作没有考虑现实企业经营活动中的诸多因素，但对于我们以后有可能从事企业管理的学员提供了一定的参考和指导意义。此次实验过程中，作为第三组的一员——财务总监，我学到了很多，也体会了很多，我们组最后综合排名第二，其有成功之处，也有不足之处。成功之处：1.对产品线把握准确，适时开发与退出。经营初，综合分析产品线的利与弊，最终选择了产能和盈利能力较好的全自动生产线和柔性生产线，有利于生产的灵活性。2.事先编制预算表，严格控制成本，目光长远，立足于长期发展。3.根据市场需求与供给预测,适时调整产品销售策略，扩充生产线，主营p3产品。4.针对不同区域不同产品需求加强广告宣传策略，争取市场先机。5.开源节流，按季度精确计算产量，管理好库存，严格把握资金回流，减少资金浪费。6.职能分工明确，团队合作愉快。不足之处：1.生产线分配不均。最后我们扩充到了10条生产线，全自动生产线与柔性生产线分配比率为9:1，柔性生产线偏少。由于柔性生产线在实现产品转产时无需交转产费，因此在经营过程中由于转产需要而柔性线数量少的情况下而增加了额外的转产费，综合费用提高。2.融资方式欠妥当。一开始考虑到经营中资金的压力，便大量借贷长期贷款，使得利息费用很高，相对于短期贷款多了5%的利息。相反，对于我们的竞争对手第六组而言，他们则一开始以短贷为主，融资方式与我们截然不同，因此省了很多利息费用。最终他们220M的权益也远远高于我们183M的权益，其中内在深层次原因还有待探究。3.操作过程中出现失误。由于在一年经营的有限时间内，花费了太多的时间集中在前面的市场预测、产品分配、广告与订单分析及收入与支出预算，以至于后面实际操作时间过紧，操作太快而多选取了订单，此时，只好采取紧急采购措施来减少损失，但对权益损伤很大。六年下来，整体上我们团队配合挺默契的，经营状况良好。针对经营中的不足之处，作为生意场上的一员，必须要时刻保