有限责任公司财务管理制度样本

有限责任企业财务管理制度XXX有限企业财务管理制度企业发展日益壮大，为满足企业发展需求，规范企业日常财务行为，加强企业财务管理，依照国家关于法律、法规，结合企业详细情况，特制订本财务管理制度。第一部分：财务部门职能一、认真落实执行国家关于财务管理制度和税收管理要求。二、建立健全财务管理各种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划执行情况，检验监督财务纪律执行情况。三、主动为经营管理服务，经过财务监督发觉问题，判断和评价企业生产经营结果和财务情况，为企业领导决议提供依据，促进企业取得很好经济效益。四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支管理，预防损失，杜绝浪费，良好利用，提升效益。第二部分：财务机构和人员管理一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反应和严格监督各项经济活动。二、财务人员详细工作中必须坚持标准，照章办事。三、记账标准采取权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采取电子记账方式。四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清楚、账目清楚、日清月结、近期报账。五、因为财务人员岗位特殊性，对于调开工作或因故离职，须最少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行企业管理制度要求。必须与接交人员完整交接工作资料及其它手续，没有办理完成移交手续，不得中止财务工作。移交包含移交人经管会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其它纸质原始资料、未了事项、其它需特殊交代事项等。移交工作必须由部门责任人监督执行。第三部分：资金管理制度一、现金管理制度(一)账务处理要求1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结，及时查对，确保账实相符。4、出纳人员应依照现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计查对是否与现金日志账余额相符，确保账账相符。(二)现金收款要求1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非本企业人员直接交款，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。2、出纳人员应依照现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。(三)现金付款要求1、因出差、调货需事先借支现金，须由经手人填写《借款单》，经部门责任人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清，不得再次借款。2、需支付现金差旅费以外费用报销，由报销人填写《费用报销单》，经部门责任人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整真实，对于签批手续不完整、信息填写不完整《费用报销单》有权拒绝付款。3、需支付现金差旅费报销，由出差人员填写《差旅费报销单》，经部门责任人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，到财务出纳处领款。4、需要支付现金货款，由采购员填写《资金支付证实单》，经部门责任人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实、信息填写是否完整，对于签批手续不完整、信息填写不完整《资金支付证实单》有权拒绝付款。5、其它情况需要支付现金，由经手人填写《资金支付证实单》，经部门责任人签字，并经总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整有权拒绝付款。6、库存现金超出限额应及时存放银行，对于大额支付应防止采取现金支付方式，大额支付采取银行转账方式。(四)现金保管要求1、为了确保现金安全，现金应存放在专用密码保险柜中，出纳人员应随身携带保险柜钥匙，不得随意放置;保险柜密码不得随意泄露。因主观原因造成现金短缺，由出纳人员个人负担;因不可抗力造成现金短缺，视详细情况减轻或免去出纳责任。2、因出纳人员请假或其它缘由不能到岗，需提前按要求办理严格现金交接手续，代理人在代理期间应推行出纳人员同等职责。二、银行存款管理制度1、银行结算方式依照企业实际情况采取以下几个方式：网银、电汇、支票、银行承兑汇票。2、财务人员应按照每个银行开户帐号设置银行存款明细科目，出纳人员应及时将银行对帐单传递财务人员，方便查对各银行账户账目是否账实相符。财务人员应确保各银行存款明细账余额与各银行账户实际余额相符，标准上不允许出现企收银未收、银收企未收、企付银未付、银付企未付需调整账项。3、出纳人员应确保取得银行收付业务每笔结算凭证，缺失结算凭证应从银行柜台补证或从网上银行打印。做到每笔记账凭证都有对应原始凭证附件。4、每个月月初，出纳人员应从银行柜台或在银行开立回单柜中取得各开户银行加盖有银行印章月份对账单。5、银行账户必须恪守银行要求开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，禁止借账户供外单位或个人使用，禁止为外单位或个人代收代支、转帐套现。三、相关票据及印鉴使用要求(一)收据使用要求1、企业采取一式三联收款收据，由财务部作为主管部门，指定专员进行保管。2、收据属于内部自制单据，不得外借、代开，不得拆本使用。3、收据标准上只限企业财务部门使用，其它部门不得领用和自制;因业务需要外出携带收款收据，须经总经理审批后按照要求登记收款收据领用登记明细表并签字确认，非特殊需要标准上不予外出领用;确因需要外出领用，应依照需要张数加盖财务章，并事先书写完整，空白收据不得加盖财务章，返回企业时应及时整本交回财务。4、开具收据时，应按序使用，书写规范，内容完整，金额大小写一致，且不得涂改。因填写错误需要加盖“作废”章，并完整保留各联次。(二)支票使用要求1、支票领购、保管、使用由财务出纳人员负责。2、出纳人员必须妥善保管支票，应存放在专用保险柜中。为了防范丢失风险，支票必须做到使用时再盖章，不得提前在空白支票上盖章备用。3、出纳人员应依照支票使用情况登记支票使用登记簿，使用时需经总经理或分管副总经理签字同意。4、支票使用时，应按照支票使用规范填制;企业内部提现使用现金支票，对外支付使用转账支票。转账支票支付时须由收取方在支票头上签收或盖章。对外支付转账支票时需填制《资金支付证实单》并书写支付用途、支付对象、支付金额、勾选转账支票支付方式。5、支票签发错误或因故不需再使用已签发支票，应与原票头粘贴在一起加盖“作废”章，并在支票领用登记簿上将该号码注明“作废”字样给予注销。6、现金支票提现和转账支票对外支付业务，须严格依照已审批单据进行。7、收取外单位转账支票应及时送存开户银行进行结算。(三)银行承兑汇票要求1、依照企业当前情况，关于银行承兑汇票部分，通常为收取支付银行承兑汇票业务，暂未包括自行向开户银行申请办理银行承兑汇票业务。2、企业不提倡收取银行承兑汇票，收取银行承兑汇票，同一产品售价要按一定百分比高于以现金或银行存款方式收取货款产品售价，且此种情况仅限于***01事业部。***02事业部和***03事业部不允许发生收取银行承兑汇票业务发生(***02事业部和***03事业部通常采取预收货款方式进行业务开展)。3、因为商业承兑汇票风险太大，企业全部业务杜绝采取商业承兑汇票方式收取货款。4、收取银行承兑汇票时，应对银行承兑汇票记载各要素进行严格审查，对要素不齐全、不符合要求银行承兑汇票应拒绝收取。5、收取得银行承兑汇票应及时复印，以留存备查;银行承兑汇票应妥善保管，存放于专用保险柜中。(四)财务印章管理要求1、我企业对外专用财务印章主要包含：财务专用章、法人章、发票专用章;对外专用财务印章应分人妥善保管，规范使用;对外专用财务印章必须存放在专用保险柜中。财务专用章、发票专用章由出纳进行保管，法人章由财务责任人进行保管。对外专用财务印章对外具备法律效力，使用时须严格检验各项单据是否正当、齐全、符合要求、准确无误。2、对内专用财务印章主要包含现金收、付讫章，银行收、付讫章，作废章等;对内专用财务印章仅供企业内部管理需要，对外不具备法律效力;对内专用财务印章由使用人自行妥善保管四、资金审批流程资金审批流程为：经办人→部门责任人→财务审核→总经理或经分管副总经理审批→领款人签字→出纳检验、支付。第四部分：发票管理制度一、发票领购1、发票使用完成后，财务人员应及时向主管税务机关办剪发票领购手续。2、发票领购后，开票员应及时将所购发票号码按序登记在《发票领用记录表》上，方便于后期领用登记。二、发票开具和保管1、财务人员开具发票应严格恪守国家最新公布发票管理方法要求，按照要求时限、次序、栏目，全部联次一次性如实开具，做到项目齐全，内容真实，字迹清楚，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章，不允许加盖公章或财务专用章。2、销售人员依照业务要求，需提供销售发票，须填写《开具发票申请单》，经部门责任人签字后，转交财务部门开票员开具即可;不包括货物特殊情况开票申请经部门责任人签字后，须经总经理或者副总经理签批，方可开票，签批手续不完整财务部门开票员应给予拒绝开票，不然由此产生经济损失由申请人及开票员共同负担。3、对于新客户需要开具增值税专用发票，首次开票需要客户提供相关资料，资料以下：税务登记证副本复印件、增值税通常纳税人资格证书复印件(因国家政策有所变动，新成立增值税通常纳税人不再核发资格证书，但需注意其税务登记证上必须有加盖增值税通常纳税人章)，另需提供单位地址、电话、纳税人识别号、开户银行名称及账号等资料;对于新客户需要开具增值税普通发票，首次开票需要客户提供税务登记证副本复印件，或依照情况需提供最少客户全称一项信息。4、开票员收到开票申请后，应按照申请资料及时开具对应发票，因客观原因(如税务装置本身出现问题、发票数量受限、发票已用完且在报税期而且还未报税、其它原因)造成不能及时开具发票，开票员应及时将不能及时开票原因及延后期限转达申请人，做好信息传递工作，方便于申请人和客户做沟通工作。5、发票开具后，开票员应及时通知申请人领取发票，并须经领取人登记《发票领用记录表》;杜绝领取人滞留发票，发票领取人应于当日及时送达客户或于当日邮寄客户，现场送达须经客户签署《发票签收单》，并及时(要求当日交回，当日交回有实际困难，应最迟于次日交回，次日逢节假日，节假日后第一天应及时交回)交回财务部门开票员处;以邮寄方式送达客户，须及时向财务部门开票员提供邮寄企业名称及邮寄单号。因领取人原因造成发票丢失，由领取人负担由此产生全部经济损失。对于填开发票后，发生销货退回，在收回原发票或取得对方国税机关有效证实后，方可填开红字发票。原发票未退回或者还未收到对方国税机关提供有效证实，不得提前开具红字发票。6、已经开具发票，存根联应按序订本保管，作废发票应完整保留全部联次并注明“作废”字样。发生发票丢失情况时，应及时汇报主管国家税务机关，并在报刊、电视等新闻媒介上公开申明作废，同时接收国家税务机关相关处理。7、还未开具使用发票，应存放于保险柜中，确保发票安全。第五部分：应收应付管理制度一、应收应付账务处理要求1、应收应付科目采取客户往来、供给商往来辅助核实。2、为了便于查阅每个客户交易明细，不论现销还是赊销，均须经过应收账款科目进行过渡核实，收款时再给予冲销。应付账款账务处理同理应收账款。3、财务人员统计应收账款凭证时应严格审查单据是否齐全。4、财务人员应于每期期末整理提供给收应付明细。对于逾期应收账款或2个月以上应收账款应划线重点列示，上报企业总经理或分管副总经理。二、应收账款管理要求1、应收帐款管理部门为企业财务部门和销售部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户联络和货款催收。财务人员应主动配合销售人员进行应收账款对账工作，销售人员应主动跟踪客户，进行应收账款催收工作。2、财务会计对部门应收款进行监督。每期期末提供给收账款明细，对于逾期应收账款或2个月以上应收账款应划线重点列示，上报企业总经理或分管副总经理。3、因为销售人员原因造成逾期应收账款，由销售人员负担对应责任。4、送货人员收取客户现金货款，应及时上交财务，并在现金收款记录表上签字确认交款，对于收款不上交或者延期上交销售人员，一经发觉，企业从重处罚并追究相关法律责任。5、依照业务特点，不允许出现应收账款(质保金除外)。企业不提倡订立销售协议时预留质保金，依照实际情况确需预留质保金，应争取尽可能缩短质保期、降低质保金额度，并须经总经理同意后执行;关于质保金部分，由销售人员追踪客户，进行催收，财务人员负责提供相关会计资料。6、因为零星业务较多，且存在多个销售方式(现金、代收、赊销等方式)，部门会计应注意查对相关销售单据完整性;销售单据注明现金，要注意检验是否收取现金;销售单价注明代收，要注意检验是否有物流代收单据;销售单据注明赊销，要注意检验是否有客户签收字迹。销售人员赋有及时送达销售相关单据义务，财务人员赋有检验单据完整性义务。7、部门会计应注意查对实际入库货物明细和供给商提供发票明细对应关系。第六部分：固定资产管理制度一、固定资产界定使用年限一年以上，单价人民币元以上房屋、建筑物、运输工具、机器、设备、工具列为企业固定资产。二、固定资产折旧年限类别代码折旧年限净残值率1、电子设备ZC013年5%2、车辆ZC024年5%3、其它设备ZC035年5%4、办公家俱ZC045年5%5、房屋、建筑物ZC055%三、固定资产折旧方法企业固定资产折旧方法采取平均年限法进行折旧。四、其它固定资产购进和处理，均须经总经理审批后执行。固定资产处理收入归企业全部，经办人员应及时报账处理。第七部分：费用报销制度一、差旅费财务管理要求1、差旅费是指员工因公出差期间产生住宿费、车船费、伙食补助费、交通补助费等各种费用。2、员工因公出差需事先书写《出差申请单》，注明出差时间、地点、事由、用款计划等。《出差申请单》审批流程为：出差员工→部门责任人→总经理审批→行政留存统计考勤。事先未办理出差申请手续出差，不予报销出差费用，不予发放出差补助。出差人员借款需持同意后《出差申请单》，填写《借款单》，注明资金用途，由部门责任人签字担保后，经总经理或分管副总经理审批后方可借款。3、住宿费按出差实际住宿天数经审批后在要求标准内凭真实正当有效票据实报销，超出标准部分不予报销;出差发生车船费、交通费经审批后凭真实正当有效票据实报销;餐费不予报销，实施标准餐补制度，就餐补助按出差天数计算，财务薪资专员计算就餐补助出差天数按照实际住宿天数+1进行出差天数统计，就餐补助计入当月工资一并发放，不再另行报销。4、随同总经理或部门责任人一同出差，标准上由总经理或部门责任人负责费用支付(包含就餐费用)，由总经理或部门责任人进行报销，出差人员不得再另行报销此部分差旅费，因总经理或部门责任人负责安排就餐，不再计算发放就餐补助。5、出差人员由客户单位接待，一律不准再报销住宿费用。6、出差人员应厉行节约，出差同行人员为两名以上同性员工，应安排同住一室，由其中一人回司后报销，其余人员不得再报销住宿费用;两位异性员工出差同行，按照各自住宿标准进行报销。7、出差人员报销住宿费，应提供真实正当有效住宿类发票，财务人员应严格按照要求审查票据。8、出差住宿标准，参考以下：单位：元/间/天地域人员直辖市特殊地域省会城市地级市县级市及以下总经理280220180部门主管200150120其它人员1501201009、出差餐补标准，参考以下：单位：元/天地域人员直辖市特殊地域省会城市地级市县级市及以下总经理12010080部门主管1008060其它人员80605010、出差车船费、交通费采取实报实销标准，乘用交通工具类别应事先书写在《出差申请单》上，经部门责任人审批，并总经理同意。有审批权限审批人签署《出差申请单》时应审查出差人书写项目是否齐全，防止先审批后补写情况发生。11、出差员工返回企业后，应及时填制《出差返回确认表》，依照实际情况注明差旅费负担情况、实际出差地点、期限。《出差返回确认表》审批流程为：出差员工→部门责任人审核→总经理审批→行政留存统计考勤→财务薪资专员给予核实工资。12、出差人员出差返回后须在三个工作日内填写《差旅费报销单》报销差旅费，结清借款。逾期未报，从当月工资扣发借款金额。财务人员审核《差旅费报销单》时，须依照《出差返回确认表》，并检验原始票据真实正当有效性。二、业务招待费财务管理要求总经理及副总经理以外员工预发生客户招待费用，需事先填写《业务招待申请单》，经部门责任人审批，并经总经理或副总经理同意。申请人在同意限额内进行招待，不得超出同意额度，未经事先同意或超出审批额度招待费用财务部门有权拒绝报销。报销业务招待费时，报销人需填写《费用报销单》，注明招待对象、招待事由、归属部门、费用金额等信息，先经部门责任人审批，再经财务费用审核专员进行审核，审核经过再经总经理同意，经总经理同意后到出纳处报销。财务人员应按照业务招待费发生部门分部门记账。三、通讯费财务管理要求通讯费执行包干制度，除总经理及副总经理执行实报实销方式，其余人员按照岗位类别执行不一样标准额度，一并计入当月工资发放，不再另行报销。四、办公费用管理要求办公用具采购由专员负责，采购人员持经总经理同意《办公用具请购单》进行采购。采购人员报销办公费用，填写《费用报销单》，财务审核人员须依照《办公用具请购单》，并检验原始单据真实正当有效性。财务人员应按照请购人所在部门分部门记账。五、车辆费用管理要求1、车辆油费车辆加油一律采取“先充油卡，再加油”方式，标准上不准报销现金加油款，总经理特批除外。2、车辆保养、维修费按照要求发生企业用车辆保养费，经部门责任人审批并经总经理同意后准予报销;因车辆本身特征原因发生车辆维修费，经部门责任人审批并经总经理同意后准予报销;因违章造成车辆维修费视责任归属情况进行报销或不予报销。3、停车费因公发生停车费用，经规范流程同意后准予报销。4、违章赔偿、罚款车辆违章款标准上不予报销，由车辆驾驶人自行负担，总经理特批除外。六、财务费用管理要求企业账户发生银行工本费、管理费、汇款手续费、利息支出等财务费用，凭银行系统专用票据准予不经审批直接入账。七、其它费用报销要求其它因公发生经营费用(如：租赁费、运费、邮寄费、生活费、水电费等)报销，凭正当有效票据，由部门责任人审核后，经总经理同意后准予报销。八、严格资金使用审批手续。出纳人员对审批手续不完备资金使用事项，都有权拒绝办理。九、费用账务处理要求1、为了便于归集各事业部费用发生情况，费用类会计科目采取部门核实辅助