【个人所得税改革对税收筹划影响我就是演员2500字（论文）】

我国个人所得税改革对税收筹划影响分析目录TOC\o"1-2"\h\u16749关键词：个人所得税改革；税收筹划；影响分析 130853一、基本概念 120672（一）个人所得税 113050（二）个人所得税改革 224894（三）税收筹划 222153二、个人所得税改革对税收筹划的影响分析 214740（一）个人所得税改革有利于税收筹划更合理 215906（二）个人所得税改革有利于提高纳税意识 21048（三）改革个人所得税有利于完善分税制 324898三、个人所得税改革后的税收筹划完善对策 332469（一）提高员工福利支出的纳税筹划 392（二）优化工资薪金的纳税筹划 316563四、总结 330167参考文献 4摘要：我国经济迈入高质量发展的阶段，居民收入在增加的同时，收入差距却被持续性拉大，根据国家统计局公布的我国基尼系数，多年来均超过国际警戒线0.4，居民收入差距较大。基于缩小收入差距、维护社会稳定等多方面的考量，我国从2011年开始实行个人所得税改革，前后经过三次大的改革，对税收筹划产生了较为正面的影响，本文对其影响进行研究，并对完善个人所得税改革后的企业税收筹划提出建议，希望能加深对这一问题的理解，为完善个人所得税改革及税收筹划提供参考。关键词：个人所得税改革；税收筹划；影响分析一、基本概念（一）个人所得税个人所得税主要是代表基于国家角度来对单位和自然人之间的个人所得税进行征收和管理的称呼方式。个人所得税是纳税人自己获取的利益作为纳税的对象，被相关机构征收的一种税务，纳税人的范围包括中国境内所有的固定房产或者是没有固定住处但是在国内居住时间达到一年，收入不论境外或者境内；如果不在中国境内居住的居民，或者在国内没有固定住所且居住时间不超出一年的个人，针对其国内境内收入进行征收。（二）个人所得税改革我国的个人所得税改革，即逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。历史上，我国的个人所得税制度共有三次大的改革，分别是2005年10月、2007年12月、2011年9月以及2018年8月。改革的要点是逐步提高个人所得税扣除标准，改变税率范围。它还涉及调整税率和延长工个体户生产经营和租赁所得的征税期。（三）税收筹划纳税筹划指的是对需要纳税的业务进行相应的规划，针对其特点规划出一系列的纳税方案，以此来实现纳税人节税的想法。通常情况下，是在纳税人自身对于缴纳税款的规章制度十分熟悉的基础上，根据其掌握的相关财务知识以及技能，合理的对国家的税率、起征点和减免税等税收优惠进行组合选择利用，从而最大程度地减免自身所要缴纳的税务金额。二、个人所得税改革对税收筹划的影响分析（一）个人所得税改革有利于税收筹划更合理不同于美国等发达国家，我国征收的个人所得税税额只占国家总财政税收收入的一小部分，而其工资和薪金的收入来源却占据了税源的绝大比例，也就是意味着个人所得税的主要负担人群，是那些仅靠工资薪金的收入维持生活的工薪阶层，而拥有多种收入来源的高收入者却并将没有给个人所得税的税收作出多大贡献。高收入者往往通过隐瞒收入的方式来减少纳税数额。如此一来，个人所得税的收入再分配这一职能就失去了意义。其原因很大程度上是因为我国税制不合理，并没有达到让富人多纳税的税收目的。因此，研究纳税遵从问题并完善我国税制，使得高收入者成为个人所得税的主要税收对象，让税收筹划更合理，以便个人所得税能够充分发挥出其“社会稳定器”的作用和功能，增加国家财政收入。（二）个人所得税改革有利于提高纳税意识现如今，构建和谐社会的关键落脚点，就在于构建和谐的税收征纳关系，而加强税法知识的宣传、让纳税人意识到纳税遵从的必要性则是使得完善税收征纳体系的首要途径。让纳税人对我国税制学习产生自觉性，对纳税基础知识有一定的掌握，并有足够积极性缴纳足额个税，以使社会的纳税遵从度提高，有利于维护社会经济稳定、完善我国税收体系和提高征税效率。（三）改革个人所得税有利于完善分税制征收个人所得税有利于完善分税制，有利于社会公正，有利于让同纳税能力的人承担同纳税负担。在我国现行的分类税制实施过程中，社会财富多的人并没有成为主要的纳税人，而一些低收入的工薪阶层成为最大的纳税人，从而扩大了贫富差距。因此，收入高、总收入高的纳税人缴纳的税款少，甚至不交税，而收入低、总收入低的纳税人却要缴纳更多的税款。将家庭作为个人所得税的纳税主体，考虑到纳税人的家庭情况，可以更好地完善税收分配制度，改变收入分配的不公平现象。三、个人所得税改革后的税收筹划完善对策（一）提高员工福利支出的纳税筹划根据新的个人所得税法，个人因受雇而获得的各类工资、保费、劳动分红、津贴和补贴都属于所得税的对象。企业可以通过对雇员福利的支出来降低支付个人所得税的成本，也可以增加企业税的基础。具体为：其一，人员产生的交通费用，企业可以将企业的汽车出租给职工，或者给予交通补贴，调整从职工收入中扣除的部分，以减少纳税。其二，由于国家规定伙食补贴不属于纳税人收入的一部分，应当单独支付，因此，企业可以给予劳动者免费午餐或者午餐补贴；合并拨款领域未规定个人所得税的。其三，企业的发展离不开高素质、高水平的员工，企业可以通过对员工进行职业培训来提高员工的专业技能，也可以自己组织培训，在社会保障领域增加工资、薪金。通过上述措施，企业减少企业税的应纳税所得额，但不减少员工的实际收入。（二）优化工资薪金的纳税筹划企业应实行月收入的调整，将月收入较高的部分与其他月份的工资抵消，如减轻员工的个人所得税负担。但工资薪金所得的抵消方式需要企业有一套完善的工资管理制度，准确预测员工每月的工资收入，新的个人所得税制度体系也能有效地解决劳动者工资收入不平衡的问题，与平衡收入法进行税收筹划相比，比较容易实现为了计算应纳税所得额，只需将职工一年的收入进行合并，而不能准确预测职工的月收入。四、总结个人所得税的缴纳群体，已经成为了诸多税种当中覆盖面最大的一个，和社会当中的每一个人，以及每一个家庭都息息相关。也正是由于这一原因，针对于个人所得税的改革则显得至关重要。个人所得税改革有利于税收筹划实施、提高纳税意识，完善分税制，促进社会公平。本研究在明确概念的基础上，针对个人所得税改革对税收筹划的影响进行探讨，认为其主要体现在使得税收筹划更合理、提高纳税意识及完善分税制三个方面，并对当下企业进行纳税筹划提出两点建议，希望为个人所得税改革的完善以及税收筹划的发展提供参考。参考文献[1]支萍.谈个税改革后工资薪金项目的个人所得税纳税筹划[J].中国市场,2020,No.1031(04):157+165.[2]郑小龙.现行税法体系