支付结算法律制度考点分析及例题

第二章支付结算法律制度【考情分析】

本章在本书中主要性仅次于第一章。考点较多，尤其是第四节票据结算包括内容较多，考生必须多了解，在了解基础上加以记忆，本节复习难度最大。题型主要包括单项选择题、多项选择题和判断题。【主要考点】

支付结算详细要求，现金管理相关要求，各种银行结算账户用途及法律责任，票据权利及票据行为尤其是支票、汇票法律要求。支付结算法律制度考点分析及例题第1页第一节概述一、支付结算概念和特征（一）支付结算概念支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及资金清算行为。其主要功效是完成资金从一方当事人向另一方当事人转移。（二）支付结算特征1.支付结算必须经过中国人民银行同意金融机构进行（狭义）（1）支付结算方式包含支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等结算行为。

年会计从业资格考试主讲：陆中宝第二章：支付结算法律制度支付结算法律制度考点分析及例题第2页（2）《支付结算方法》要求：“银行是支付结算和资金清算中介机构。未经中国人民银行同意非银行金融机构和其它单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有要求除外。”

2.支付结算是一个要式行为3.支付结算发生取决于委托人意志

除国家法律、行政法规另有要求以外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有要求以外，银行不代办任何单位或者个人冻结、扣款，不得停顿单位、个人存款正常支付。4.支付结算实施统一管理和分级管理相结合管理体制

统一管理——中国人民银行总行

分级管理——中国人民银行各地分支行5.支付结算必须依法进行

年会计从业资格考试主讲：陆中宝第二章：支付结算法律制度支付结算法律制度考点分析及例题第3页【例题1·判断题】支付结算必须经过中国银行同意金融机构进行。（）【答案】×【例题2·单项选择题】依据《支付结算方法》第二十条要求，（）负责制订统一支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国支付结算工作，调解、处理银行之间支付结算纠纷。A.中国人民银行总行B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各商业银行总行【答案】A

年会计从业资格考试主讲：陆中宝第二章：支付结算法律制度支付结算法律制度考点分析及例题第4页二、支付结算基本标准（注意多项选择题）1.恪守信用，履约付款；2.谁钱进谁账，由谁支配；3.银行不垫款。【例题·判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（）【答案】×【例题·多项选择题】以下各项中，属于支付结算时应遵照标准有（）。A.恪守信用，履约付款标准B.谁钱进谁账标准C.谁钱由谁支配标准D.银行不垫款标准【答案】ABCD

支付结算法律制度考点分析及例题第5页三、支付结算主要支付工具

四、支付结算主要法律依据《票据法》、《票据管理实施方法》、《支付结算方法》、《中国人民银行银行卡业务管理方法》、《人民币银行结算账户管理方法》、《异地托收承付结算方法》、《电子支付指导（第一号）》

支付结算法律制度考点分析及例题第6页五、办理支付结算详细要求★★★（一）单位、个人和银行应该按照《人民币银行结算账户管理方法》要求开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一要求印制票据和结算凭证未使用统一要求印制票据和结算凭证，其票据无效，结算凭证银行不受理。（三）填写票据和结算凭证基本要求（选择、判断）1.汉字大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。假如金额数字书写中使用繁体字，也应受理。【注意】少数民族地域和外国驻华使领馆依据实际需要，金额大写能够使用少数民族文字或外国文字记载。

【大写金额】壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）。支付结算法律制度考点分析及例题第7页2.汉字大写金额数字到“元”为止，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止，在“角”之后能够不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”，“分”后面不写“整”（或“正”）字。【比如】￥325.00，应写成人民币叁佰贰拾伍元整

￥325.40，应写成人民币叁佰贰拾伍元肆角

￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分3.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，汉字大写应按照汉语语言规律、金额数字组成和预防涂改要求进行书写。【比如】￥107000.53

写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分

或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。4.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写，以免分辨不清。支付结算法律制度考点分析及例题第8页【例题·多项选择题】依据《支付结算方法》要求，以下相关票据金额汉字大写填写中，符合要求有（）。A.￥1680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分B.￥1680.00，写成人民币壹仟陆佰捌拾元零角零分C.￥16409.02，写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分D.￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分整【答案】AC

支付结算法律制度考点分析及例题第9页6.票据出票日期必须使用汉字大写。（1）为预防变造票据出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖，应在其前加“壹”。

【比如】2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；

10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。（2）票据出票日期使用小写填写，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写，银行可予受理，但由此造成损失，由出票人自行负担。【例题1·判断题】票据出票日期使用小写，开户银行可予受理，但由此造成损失由出票人自行负担。（）【答案】×支付结算法律制度考点分析及例题第10页【例题2·单项选择题】在填写票据出票日期时，以下各项中，将“3月12日”填写正确是（）。A.三月拾贰日B.零三月壹拾贰日C.叁月拾贰日D.叁月壹拾贰日【答案】D

【例题3·多项选择题】以下各项中，表述正确有（）。A.票据中汉字大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中汉字大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据出票日期能够使用小写填写D.票据中汉字大写金额数字到“元”为止，在“元”之后，应写“整”或“正”字【答案】ABD支付结算法律制度考点分析及例题第11页【例题4·单项选择题】在填写票据出票日期时，以下各项中，将“10月20日”填写正确是（）。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日

【答案】D【例题5·单项选择题】以下各项中，不符合票据和结算凭证填写要求是（）。A.汉字大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

B.票据出票日期使用阿拉伯数字填写

C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D.“1月15日”出票票据，票据出票日期“零壹月壹拾伍日”【答案】B支付结算法律制度考点分析及例题第12页（四）填写票据和结算凭证应该规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清楚，不错不漏，不潦草，预防涂改1.单位和银行名称应该记载全称或者规范化简称。2.票据和结算凭证金额应以汉字大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致票据无效，二者不一致结算凭证，银行不予受理。（五）票据和结算凭证上签章和其它记载事项应该真实，不得伪造、变造1.票据和结算凭证上签章为署名、盖章或者署名加盖章（1）单位、银行在票据上签章，为该单位、银行盖章加其法定代表人或授权代理人署名或盖章。（2）个人在票据和结算凭证上签章，为本人署名或盖章。支付结算法律制度考点分析及例题第13页2.所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章行为。包含票据伪造和票据上签章伪造。【链接】票据出票人签章是伪造，则票据无效。其它签章（背书人、承兑人、确保人签章）伪造不影响票据上真实签章效力。3.所谓“变造”，是指无权限人更改票据内容人，对票据上签章以外记载事项加以改变行为。（1）票据和结算凭证金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改票据无效，更改结算凭证，银行不予受理，（2）对票据和结算凭证上其它记载事项，原记载人能够更改，更改时应该由原记载人在更改处签章证实。

支付结算法律制度考点分析及例题第14页【例题1·多项选择题】依据《支付结算方法》要求，以下各项中，属于票据无效有（）。A.更改金额票据B.出票日期用小写填写票据C.汉字大写金额和阿拉伯数字不一致票据D.汉字大写出票日期未按要求填写票据【答案】ABC【例题2·多选题】依据《支付结算方法》要求，以下各项中，不会造成票据无效是（）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证实B.原记载人更改付款日期，并在更改处签章证实C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证实D.原记载人更改付款人名称，并在更改处签章证实【答案】BCD

支付结算法律制度考点分析及例题第15页【例题3·判断题】单位在结算凭证上签章，为该单位公章加其法定代表人或者其授权代理人署名并盖章。【答案】×【例题4·判断题】支付结算是指单位在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算行为，不包含个人。（）【答案】×【例题5·判断题】汉字大写金额数字到“元”为止，在“元”之后，能够写“整”（或“正”）字，在“角”之后不能写“整”（或“正”）字。（）【答案】×【例题6·判断题】银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停顿单位、个人存款正常支付。【答案】×支付结算法律制度考点分析及例题第16页【本节重点掌握】：

1.支付结算定义（主要掌握几个支付结算方式）2.支付结算基本标准（3点）3.办理支付结算详细要求：

出票日期

；汉字大写支付结算法律制度考点分析及例题第17页第二节现金管理一、现金管理基本要求1.凡在银行和其它金融机构开立账户机关、团体、企业、事业单位和其它单位，必须依照要求收支和使用现金，接收开户银行监督；国家勉励采取转账方式进行结算，降低使用现金。2.开户单位直接经济业务往来，除按要求范围能够使用现金外，应该经过开户银行进行转账结算。3.各级人民银行应该严格推行金融主管机关职责，负责对开户银行现金管理情况进行监督和稽核。4.开户银行依据要求负责现金管理详细实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

支付结算法律制度考点分析及例题第18页二、开户单位使用现金范围（1）职员工资、津贴；（2）个人劳务酬劳；（3）依据国家要求颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家要求对个人其它支出；（5）向个人收购农副产品和其它物资价款；（6）出差人员必须随身携带差旅费；（7）结算起点（1000元）以下零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金其它支出。【解释1】结算起点定为1000元。结算起点调整，由中国人民银行确定，报国务院立案。【解释2】除上述第5、6项外，开户单位支付给个人款项，受1000元限制。确需全额支付现金，经开户银行审核后，给予支付现金。支付结算法律制度考点分析及例题第19页【例题1·单项选择题】依据现金管理基本标准，（）负责现金管理详细实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。A.中国人民银行总行B.开户银行C.开户银行责任人D.财政部门【答案】B【例题2·单项选择题】以下事项中，不符合国家现金使用范围要求是（

）。A．支付职员工资900元B．支付职员报销差旅费5000元C．向个人收购农副产品30000元D．购置办公用具1050元【答案】D支付结算法律制度考点分析及例题第20页三、现金使用限额——由“开户银行”核定1.限额普通不超出3～5天日常零星开支所需数额。2.边远地域，交通不便地域开户单位，库存现金限额，能够多于5天，但不得超出15天日常零星开支所需数额。（≤15天）3.一个单位在几家银行开户，只能在一家银行开设现金结算户支取现金（基本存款账户），由该家开户银行负责核定开户单位库存现金限额并进行现金管理监督。4.从属单位，没有在银行单独开立账户，限额包含在开户单位库存限额之内。5.商业企业零售部门需要保留找零备用金，其限额可依据业务需要核定，但不包含在单位库存现金限额之内。

支付结算法律制度考点分析及例题第21页【例题·多项选择题】关于现金管理中现金使用限额，以下表述正确是（）。A.开户银行应该依据实际需要，核定开户单位3天至5天日常零星开支所需库存现金限额

B.边远地域和交通不便地域开户单位库存现金限额，能够多于5天，但不得超出10天C.开户单位需要增加或降低库存现金限额，应该向开户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和服务行业找零备用现金也要依据营业额核定定额，但不包含在开户单位库存现金限额之内【答案】ACD支付结算法律制度考点分析及例题第22页四、现金收支基本要求1.开户单位现金收入应于当日送存银行。当日送存有困难，由开户银行确定送存时间。2.开户单位不得“坐支”现金，特殊原因须坐支现金，要事先报经开户银行审查同意，由开户银行核定坐支范围和限额。3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门责任人签字盖章，经开户银行审核后，给予支付现金。4.各单位购置国家要求专控商品，一律采取转账方式支付。

支付结算法律制度考点分析及例题第23页5.开户单位有以下情形之一，开户银行应该依照中国人民银行要求，给予警告或者罚款；情节严重，可在一定时限内停顿对该单位贷款或者停顿对该单位现金支付：（1）用不符合财务会计制度要求凭证顶替库存现金（2）用转账凭证套换现金；（3）谎报用途套取现金；（4）单位之间相互借用现金；（5）利用账户替其它单位和个人套取现金；（6）将单位现金收入按个人储蓄方式存入银行；（7）保留账外公款；（小金库）（8）未经同意随意坐支或者超范围、超限额坐支现金

支付结算法律制度考点分析及例题第24页【例题1•单项选择题】用单位现金收入直接支付单位本身支出，称为（

）。A．透支B．坐支

C．垫支D．超支【答案】B【例题2·单项选择题】因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查同意后，给予支付现金。A.本单位财会部门责任人B.本单位责任人C.总会计师D.主管财务工作责任人【答案】A支付结算法律制度考点分析及例题第25页五、现金管理其它要求1.钱账分管制度——管钱不论账，管账不论钱【链接】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目标登记工作。2.日清月结制度开户单位应该建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应该日清月结，账款相符。3.大额现金支付登记立案制度除工资性支出和农副产品采购现金支出外，在提取大额现金时，要填写大额现金支取记录表。4.单位责任人对本单位货币资金内部控制建立健全和有效实施以及货币资金安全完整负责。5.单位不得由一人办理货币资金业务全过程。支付结算法律制度考点分析及例题第26页【例题·多项选择题】依据内部控制制度要求，符合要求是（）。A.单位不得由一个人办理货币资金业务全过程B.能够从本单位现金收入中支付日惯用现金支出C.出纳、记账能够由一人担任D.开户单位应该建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应该日清月结，账款相符。【答案】AD【本节重点掌握】：

1.开户单位使用现金范围（8条及结算起点）2.现金使用限额及使用要求

支付结算法律制度考点分析及例题第27页第三节银行结算账户一、银行结算账户概念1.银行结算账户，是指存款人在经办银行开立办理资金收付结算人民币活期存款账户。2.银行结算账户特点：（1）办理人民币业务（2）办理资金收付结算业务（3）是活期存款账户【例题·多项选择题】关于银行结算账户分类方式中，以下选项准确为（）。

A.按用途不一样，单位银行结算账户分为基本存款账户、普通存款账户、专用存款账户和暂时存款账户

B.按存款人不一样分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.按存入币种不一样分为人民币结算账户和外币结算账户

D.按存款期限不一样分为定时存款账户和活期存款账户【答案】AB支付结算法律制度考点分析及例题第28页二、银行结算账户分类1.银行结算账户按用途不一样，分为基本存款账户、普通存款账户、专用存款账户和暂时存款账户四种。【注意】存款人开立基本存款账户、暂时存款账户（因注册验资需要开立暂时存款账户除外）和预算单位开立专用存款账户和QFII实施核准制，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。【例题·单项选择题】存款人开立存款账户，不需要实施核准制是（）A.基本存款账户B.普通存款账户C.预算单位开立专用存款账户D.暂时存款账户【答案】B支付结算法律制度考点分析及例题第29页2.银行结算账户按其存款人不一样分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（1）单位银行结算账户——以单位名称开立个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（2）个人银行结算账户——凭个人身份证以自然人名称开立个人因投资、消费使用各种支付工具，包含借记卡、信用卡在银行开立银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。【例题·判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）【答案】×支付结算法律制度考点分析及例题第30页三、银行结算账户管理标准1.一个基本账户标准2.自主选择银行开立银行结算账户标准3.遵法合规标准不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其它违法犯罪活动。4.存款信息保密标准除国家法律、行政法规另有要求外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。【例题·多项选择题】银行结算账户管理应该遵照基本标准包含（）。A.一个基本账户标准B.遵法合规标准C.存款信息保密标准D.国家指定银行开立银行结算账户

【答案】ABC

支付结算法律制度考点分析及例题第31页四、银行结算账户开立、变更、撤消（一）银行结算账户开立

1.对符合开立普通存款账户、其它专用存款账户和个人银行结算账户条件，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内经过账户管理系统向中国人民银行当地分行立案。银行为存款人开立普通存款账户、其它专用存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。2.存款人开立单位结算账户，自正式开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务。但注册验资暂时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立普通存款账户除外。【解释】正式开立之日是指：核准类单位银行结算账户为中国人民银行当地分支行核准日期；非核准类单位银行结算账户为银行为存款人办理开户手续日期。支付结算法律制度考点分析及例题第32页【例题1·单项选择题】银行为存款人开立普通存款账户、其它专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A.3B.5C.7D.10【答案】A【例题2•多项选择题】以下单位账户中，能够办理付款业务有（

）。A．从正式开立之日起3个工作日后单位账户B．从正式开立之日起3个工作日之内单位账户C．从正式开立之日起3个工作日之内因借款转存开立普通存款账户D．从正式开立之日起3个工作日之内由注册验资暂时存款账户转成基本存款账户【答案】ACD支付结算法律制度考点分析及例题第33页（二）银行结算账户变更【解释】银行结算账户变更是指存款人姓名、单位法定代表人或主要责任人、住址以及其他开户资料发生变更。1.存款人更更名称，但不改变开户银行及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户变更申请，并出含有关部门证实文件。2.单位法定代表人或主要责任人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证实。3.银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行汇报。【重点】掌握住开户资料变更申请时间是5个工作日内。

支付结算法律制度考点分析及例题第34页（三）银行结算账户撤消1.撤消事由（有以下情形之一）（注意多项选择）

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭；（2）注销、被吊销营业执照；（3）因迁址需要变更开户银行；【提醒】企业终止应于5个工作日内向开户银行提出撤消银行结算账户申请。2.不得撤消情形存款人还未清偿其开户银行债务，不得申请撤消银行结算账户。3.未发生业务账户撤消开户银行对已开户1年，但未发生任何业务账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

支付结算法律制度考点分析及例题第35页【例题1•单项选择题】存款人银行结算账户有法定变更事项，应于（

）日内书面通知开户银行并提供相关证实。开户银行办理变更手续并于（

）日内向中国人民银行汇报。A．3；2B．5；2C．2；3D．2；5【答案】B【例题2·多项选择题】存款人有以下（）情形之一，应向开户银行提出撤消银行结算账户申请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭B.注销、被吊销营业执照C.因迁址不需要变更开户银行D.存款人还未清偿开户银行债务【答案】AB

支付结算法律制度考点分析及例题第36页【例题3·单项选择题】关于银行结算账户变更与撤消，以下表述中不正确是（）。A.存款人更更名称但不改变开户银行及账号，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证实B.单位法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供相关证实C.存款人因注销、被吊销营业执照，应于5个工作日内向开户银行提出撤消银行结算账户申请D.存款人还未清偿其开户银行债务，不得申请撤消该银行结算账户【答案】B支付结算法律制度考点分析及例题第37页五、基本存款账户【解释】基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立银行结算账户。1.使用范围（1）基本存款账户是存款人主要账户。一个单位只能选择一家银行一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其它银行结算账户前提。（2）使用范围：存款人日常经营活动资金收付及其工资、奖金和现金支取。【例题·单项选择题】主要用于办理存款人日常经营活动资金收付及其工资、奖金和现金支取账户是（）。A.普通存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.暂时存款账户

【答案】B支付结算法律制度考点分析及例题第38页2.基本存款账户开户资格（1）可以申请开立基本存款账户：①企业法人；非法人企业；②机关、事业单位；③团级(含)以上军队、武警部队；④社会团体；⑤民办非企业组织；⑥异地常设机构；⑦外国驻华机构；⑧个体工商户；⑨居民委员会、村民委员会、社区委员会；⑩单位设立独立核算附属机构；【提示】：非独立核算附属机构和个人不能开立（2）企业需出具文件——营业执照正本（批文或证明）和税务登记证。【例题·单项选择题】根据规定，可以申请开立基本存款账户存款人包括（）。A．单位设立非独立核算附属机构B．个人C．异地临时机构D．外国驻华机构【答案】D支付结算法律制度考点分析及例题第39页六、普通存款账户【解释】普通存款账户是指存款人因借款或其它结算需要，在基本存款账户开户银行以外银行营业机构开立银行结算账户。1.使用范围（1）办理存款人借款转存、借款偿还和其它结算资金收付。（2）该账户能够办理现金缴存，但不得办理现金支取。（3）存款人开立普通存款账户没有数量限制。【重点提醒】普通存款账户对现金能存不能取；而基本存款账户对现金能存又能取。【例题·判断题】普通存款账户主要办理存款人借款转存、借款偿还和其它结算资金收付，既能够办理现金缴存，也可办理现金支取。（

）【答案】×支付结算法律制度考点分析及例题第40页2.开户要求存款人开立普通存款账户，应向开户银行出具以下证实文件（多项选择）（1）开立基本存款账户要求证实文件；（2）基本存款账户开户许可证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款协议；3.开立程序（1）开立普通存款账户，实施立案制，无需中国人民银行核准。（2）向人民银行立案——5个工作日内；（3）通知基本存款账户开户行——3个工作日内支付结算法律制度考点分析及例题第41页【例题1·单项选择题】宏大有限责任企业基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（）。A.基本存款账户B.普通存款账户C.专用存款账户D.暂时存款账户【答案】B【例题2·判断题】普通存款账户是指存款人因借款或其它结算需要,在基本存款账户开户银行内其它营业机构开立银行结算账户。（）【答案】×【例题3·判断题】开立基本存款账户存款人都能够开立普通存款账户，且没有数量限制，但在基本存款账户开户银行只能开立一个普通存款账户。（）【答案】×支付结算法律制度考点分析及例题第42页【例题4·单项选择题】普通存款不能办理业务是（）。A.借款转存B.借款偿还C.现金缴存D.现金支取【答案】D【例题5·不定项选择题】以下关于普通存款账户表述中，不正确是（）。

A.普通存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外银行营业机构开立银行结算账户

B.普通存款账户是与基本存款账户存款人不在同一地点从属非独立核实机构开立账户

C.存款人能够经过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取

D.普通存款账户是存款人主要存款账户【答案】D支付结算法律制度考点分析及例题第43页【例题6·单项选择题】存款人因借款或其它结算需要申请开立普通存款账户，其数量（）。A.只能开立一个B.不能超出二个C.不能超出三个D.没有限制【答案】D

【例题7·多项选择题】关于普通存款账户，以下表述正确有（）。A.存款人只能设置一个普通存款账户B.普通存款账户应在基本存款账户开户银行以外银行营业机构开立C.普通存款账户能够办理现金缴存，但不得办理现金支取D.开立普通存款账户实施核准制【答案】BC

支付结算法律制度考点分析及例题第44页七、专用存款账户

【解释】专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专题管理和使用而开立银行结算账户。1.使用范围基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易确保金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位组织机构经费和其它需要专题管理和使用资金。【例题·判断题】单位开设证券交易结算资金账户属于专用存款账户。（）【答案】√支付结算法律制度考点分析及例题第45页1.单位银行卡账户资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易确保金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金，应在开户时报中国人民银行当地分支行同意。4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理要求办理。5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。6.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理要求办理。

支付结算法律制度考点分析及例题第46页支付结算法律制度考点分析及例题第47页【例题1·多项选择题】企业因（）资金管理需要，能够向银行开设专用存款账户。

A.更新改造资金B.商品收购款

C.基本建设资金D.财政预算外资金【答案】ACD【例题2·判断题】《人民币银行结算账户管理方法》要求存款人收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也能够办理其它转账结算业务，但不得支取现金。（）【答案】×【例题3·判断题】单位银行卡账户资金能够由基本存款账户转账存入，也能够以收到现金存入。（）【答案】×支付结算法律制度考点分析及例题第48页八、临时存款账户★1.临时存款账户概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定时限内使用而开立银行结算账户。2.适用范围（1）设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等（一地只能开1个临时帐户）。（2）异地临时经营活动（建筑施工以及安装单位等在异地临时经营活动）；【链接】建筑施工及安装单位等在异地临时经营活动开立不超过项目合同个数临时存款帐户。（3）注册验资（立案制度）（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动。支付结算法律制度考点分析及例题第49页3.暂时存款账户使用中应注意问题（1）暂时存款账户支取现金，应按照国家现金管理要求办理。（2）注册验资暂时存款账户在验资期间只收不付。注册验资资金汇缴人应与出资人名称一致。（3）暂时存款账户使用期最长不得超出2年。【例题1·判断题】存款人在银行开立注册验资账户属于专用存款账户，该账户在验资期间只收不付。【答案】×【例题2·多项选择题】（）情况下，存款人能够申请开立暂时存款账户。A.注册验资B.缴纳住房基金C.异地暂时经营活动D.证券交易结算资金【答案】AC

支付结算法律制度考点分析及例题第50页【例题3·单项选择题】暂时存款账户使用期最长不得超出（）。

A.6个月B.1年C.2年D.5年【答案】C【例题4·不定项选择题】在以下各项中，对基本存款账户与暂时存款账户在管理上区分，表述正确是（）。

A.基本存款账户能支取现金而暂时存款账户不能支取现金

B.基本存款账户不能向银行借款而暂时存款账户能够向银行借款

C.基本存款账户没有开设数量限制而暂时存款账户受开设数量限制

D.基本存款账户没有时间限制而暂时存款账户实施使用期管理【答案】D支付结算法律制度考点分析及例题第51页九、个人银行结算账户【解释1】个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立银行结算账户。【解释2】自然人能够依据需要申请开立个人银行结算账户，也能够已开立储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。【解释3】个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于办理现金存款业务，不得办理转账结算。【例题·判断题】个人储蓄账户用途主要是办理个人现金存取，但也能够办理个人转账收付结算。（）【答案】×

支付结算法律制度考点分析及例题第52页1.使用范围（选择）（1）使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具；（2）办理汇兑；定时借记（代付水、电、话费）；定时贷记（代发工资）；借记卡等结算业务。2.注意问题（1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户款项，每笔超出5万元，应向其开户银行提供付款依据。（2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项应纳税，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证实。【例题·多项选择题】依据支付结算法律制度要求，以下各账户中，能够办理现金支付是（）。A.普通存款账户B.暂时存款账户C.基本存款账户D.个人银行结算账户【答案】BCD

支付结算法律制度考点分析及例题第53页账户开立是否需经中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本存款账户核准能够能够普通存款账户立案能够不能专用存款账户（1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：核准（2）其它：立案单位银行卡不能够单位银行卡帐户、财政预算外、证券、期货、信托不能够暂时存款账户核准（因注册验资和增资验资除外）能够能够个人银行账户立案能够能够支付结算法律制度考点分析及例题第54页十、异地银行结算账户使用范围（注意多项选择）1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户；2.办理异地借款和其它结算需要开立普通存款账户3.存款人因从属非独立核实单位或派出机构发生收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户；4.异地暂时经营活动需要开立暂时存款账户；5.自然人依据需要在异地开立个人银行结算账户。十一、银行结算账户管理（一）中国人民银行管理负责基本存款账户、暂时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证管理。（二）银行管理（三）存款人管理——预留银行签章

支付结算法律制度考点分析及例题第55页十二、违反银行账户结算管理制度罚则（一）存款人违反账户管理制度处罚

1.存款人在开立、撤消银行结算账户过程中，有以下行为之一，对于非经营性存款人，给予警告并处以1000元罚款；对于经营性存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下罚款；组成犯罪，移交司法机关依法追究刑事责任。2.存款人在使用银行结算账户过程中，有以下行为之一，对于非经营性存款人，给予警告并处以1000元罚款；对于经营性存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款：（1）违反本方法要求将单位款项转入个人银行结算账（2）违反本方法要求支取现金；（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务；（4）出租、出借银行结算账户（5）从基本存款账户之外银行结算账户转账存人、将销货收人存人或现金存入单位信用卡账户。

支付结算法律制度考点分析及例题第56页3.存款人法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料变更事项未在规定时限内通知银行。给予警告并处以1000元罚款。4.存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证，属非经营性处以1000元罚款；属经营性处以1万元以上3万元以下罚款；构成犯罪，移交司法机关依法追究刑事责任支付结算法律制度考点分析及例题第57页【例题1·多项选择题】以下相关银行账户表述中，正确有（）。A.普通存款账户可缴存现金B.普通存款账户可支取现金C.注册验资可申请开立暂时存款账户D.注册验资可申请开立专用存款账户【答案】AC【例题2·多项选择题】存款人违反要求，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，以下表述正确有（）。A.非经营性存款人，处以1000元罚款B.经营性存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下罚款C.非经营性存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下罚款D.组成犯罪，移交司法机关依法追究刑事责任【答案】ABD支付结算法律制度考点分析及例题第58页【例题3·多项选择题】存款人以下行为，中国人民银行能够给予1万元以上3万元以下罚款有（）。A.经营性存款人违反要求开立银行结算账户B.经营性存款人违反要求支取现金C.经营性存款人违反要求变造开户登记证D.非经营性存款人违反要求不及时撤消银行结算账户【答案】AC【本节重点掌握】：1.银行结算账户分类;2.银行结算账户变更与撤消3.基本、普通、专用、暂时存款账户使用范围4.暂时存款账户使用要注意问题5.哪些需要核准，哪些需要立案6.存款人账户违法责任支付结算法律制度考点分析及例题第59页第四节票据结算方式一、票据概述（一）票据概念及种类1.票据概念票据是指《票据法》所要求由出票人签发、约定自己或者委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让有价证券2、种类：在我国，票据包含：汇票、本票和支票。

支付结算法律制度考点分析及例题第60页支付结算法律制度考点分析及例题第61页支付结算法律制度考点分析及例题第62页支付结算法律制度考点分析及例题第63页（二）票据当事人（1）基本当事人：出票人、付款人和收款人（2）非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、确保人。

【解释】汇票、支票基本当事人包含出票人、付款人和收款人，本票（由出票人本人付款）基本当事人只包含出票人、收款人。【例题1·多项选择题】依据票据法律制度要求，以下各项中，属于票据基本当事人有（）。A、出票人B、收款人C、付款人D、确保人【答案】ABC【例题2·多项选择题】依据票据法律制度要求，以下各项中，属于银行本票基本当事人有（）。A、出票人B、付款人C、收款人D、确保人【答案】AC支付结算法律制度考点分析及例题第64页（三）票据功效——无“担保功效”（1）支付功效（2）汇兑功效（3）信用功效（4）结算功效（5）融资功效【解释】票据融资功效是提供票据贴现、转贴现和再贴现实现。【例题·多项选择题】依据票据法律制度要求，以下各项中，属于票据功效有（）。A．支付功效B．融资功效C．担保功效D．汇兑功效【答案】ABD支付结算法律制度考点分析及例题第65页（四）票据权利与责任1、票据权利概念持票人票据权利包含付款请求权（第一次权利）和追索权（第二次权利）。（1）付款请求权，是指持票人向汇票承兑人、本票出票人、支票付款人出示票据要求付款权利。（2）行使付款请求权当事人能够是票据记载收款人和最终被背书人。（3）行使追索权当事人除票据记载收款人和最终被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务确保人、背书人。【例题·判断题】代为清偿票据债务确保人和背书人不是行使票据追索权当事人。（）【答案】×

支付结算法律制度考点分析及例题第66页【例题2·单项选择题】甲企业持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲企业行使票据权利是（）。

A.付款请求权B.利益返还请求权

C.票据迫索权D.票据返还请求权【答案】A【例题3·多项选择题】依据票据法律制度要求，以下各项中，能够行使票据追索权当事人有（）。A．票据记载收款人B．代为清偿票据债务确保人C．最终被背书人D．背书人【答案】ABC支付结算法律制度考点分析及例题第67页2．票据权利取得（1）票据取得，必须给付对价。因税收、继承、赠与能够依法无偿取得票据，则不受给付对价限制，不过所享受票据权利不得优于其前手。①假如前手是善意、已付对价当事人，享受完整有效票据权利，无偿取得之人也享受一样票据权利。②假如前手是因欺诈等取得票据，不享受票据权利，无偿取得之人也不享受票据权利。③假如前手因善意取得票据但未付对价或者对价不相当，该前手权利应受其再前手权利影响，无偿取得之人也受前手影响。支付结算法律制度考点分析及例题第68页（2）享受票据权利情形①依法接收出票人签发票据；②依法接收背书转让票据；③因税收、继承、赠与能够依法无偿取得票据。（3）不享受票据权利情形①以欺诈、偷盗或者胁迫等伎俩取得票据，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据；②持票人因重大过失取得不符合《票据法》要求票据。【例题1·判断题】甲以背书方式将票据赠与乙，乙能够取得优于甲票据权利。（）【答案】×支付结算法律制度考点分析及例题第69页【例题2·多项选择题】依据票据法律制度要求，以下各项中，当事人享受票据权利是（）。A．甲明知乙偷来一张支票，乙向其转让，甲欣然接收B．丙企业以支票形式向某灾区小学捐款，该小学接收了该支票C．作为收款人，丁依法接收一张银行本票D．作为最终持票人，庚持有一张银行汇票且背书连续【答案】BCD【例题3·单项选择题】甲偷盗所得乙银行签发银行本票一张，并将该本票背书送给其女友丙作生日礼品，丙不知该本票系甲偷盗所得，按期持票要求乙银行付款。对于丙付款请求，依据票据法律制度要求，以下表述中，正确（）A．依据票据无因性标准，乙银行应该支付B．丙无对价取得本票，乙银行应拒绝支付C．虽甲取得本票不正当，但因丙不知情，乙银行应支付D．甲取得本票不正当，且丙无对价取得本票，乙银行应拒绝支付【答案】D支付结算法律制度考点分析及例题第70页3、票据权利行使与保全票据权利行使与保全方法通常包括“按期提示”和“依法证明”两种。（1）按期提示①汇票未按照规定时限提示承兑，持票人丧失对其前手追索权。②本票持票人未按照规定时限提示付款，丧失对出票人以外前手追索权。（2）依法证明持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定时限提供其他正当证明，丧失对其前手追索权。4、票据权利补救票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。支付结算法律制度考点分析及例题第71页（1）挂失止付①只有确定付款人或者代理付款人票据丧失时，才可进行挂失止付。详细包含：已承兑商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人银行汇票、填明“现金”字样银行本票。（多项选择）②挂失止付并不是票据丧失后采取必经办法，而只是一个暂行预防办法，最终还要经过申请公告催告或者提起普通诉讼。（判断）【解释】付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院止付通知书，自第13日起，不再负担止付责任，持票人提醒付款时即向持票人付款。支付结算法律制度考点分析及例题第72页（2）公告催告公告催告，是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由人民法院经过除权判决宣告所丧失票据无效一个制度或者程序。①申请——申请公告催告主体必须是能够背书转让票据最终持票人。②受理——人民法院决定受理公告催告申请，应该同时通知付款人及代理付款人停顿支付，并自立案之日起3日内公布公告，催促利害关系人申报权利。③公告——公告应该在全国性报刊上登载。

公告催告期间，国内票据自公告公布之日起60日，涉外票据能够依据详细情况适当延长，但最长不得超出90日。在公告催告期间，转让票据权利行为无效。支付结算法律制度考点分析及例题第73页（3）普通诉讼普通诉讼是指以失票人为原告，以“承兑人或者出票人”为被告，请求人民法院判决其向失票人付款。【例题1·多项选择题】依据票据法律制度要求，以下各项中，属于票据丧失后能够采取补救办法有（）。

A、挂失止付B、公告催告

C、普通诉讼D、仲裁【答案】ABC【例题2·多项选择题】以下票据中，在丧失后能够挂失止付有（）。

A.银行承兑汇票B.支票

C.商业承兑汇票D.未填明“现金”字样银行本票【答案】ABC支付结算法律制度考点分析及例题第74页【例题3·单项选择题】以下说法中，正确是（）。

A.申请公告催告必须先申请挂失止付

B.办理挂失止付应有确定“付款人”，所以未填明代理付款人银行汇票不得挂失止付

C.银行网点营业时间终止后，因为紧急情况能够到该银行网点责任人家中提醒付款

D.公告催告能够在当地晚报上刊发【答案】B【例题4·判断题】挂失止付不是票据丧失后采取必经办法，是一个暂时预防办法，最终要申请公告催告或提起普通诉讼。（）【答案】√支付结算法律制度考点分析及例题第75页5．票据权利时效（1）持票人对票据出票人和承兑人权利，自票据到期日起2年；见票即付汇票、本票，自出票日起2年。（2）持票人对支票出票人权利，自出票之日起6个月。（3）持票人对前手（首次）追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。（4）持票人对前手再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。【例题1·单项选择题】以下说法中，正确是（）。

A.票据权利时效期间是指提醒付款期间

B.持票人对支票出票人权利，自出票日起3个月

C.持票人对前手再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月

D.持票人对前手追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月【答案】C支付结算法律制度考点分析及例题第76页【例题2·多项选择题】依据票据法律制度要求，以下选项中，属于因时效而致使票据权利毁灭情形有（）。A、甲持有一张本票，出票日期为年5月20日，于205月27日行使票据付款请求权B、乙持有一张为期30天汇票，出票日期为5月20日，于205月27日行使票据付款请求权C、丙持有一张见票即付汇票，出票日期为5月20日，于205月27日行使票据付款请求权D、丁持有一张支票，出票日期为年5月20日，于204月27日行使票据付款请求权【答案】CD支付结算法律制度考点分析及例题第77页6.票据责任（1）汇票承兑人因承兑而应负担付款义务；（2）本票出票人因出票而负担自己付款义务；（3）支票付款人在与出票人有资金关系时负担付款义务；（4）汇票、本票、支票背书人，汇票、支票出票人、确保人，在票据不获承兑或不获付款时负担付款清偿义务。【例题·多项选择题】依据票据法律制度要求，以下人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务有（）。A、汇票承兑人B、银行本票出票人C、支票确保人D、汇票背书人【答案】AB支付结算法律制度考点分析及例题第78页二、支票——见票即付、委托票据1.支票，是出票人签发、委托办理支票存款业务银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人票据。2.适合用于在同一票据交换区域需要支付各种款项单位和个人。3.支票在其票据交换区域内能够背书转让，但用于支取现金支票不能背书转让。4.支票种类——现金支票、转账支票和普通支票。（1）现金支票只能用于支取现金；（2）转账支票只能用于转账;（3）普通支票能够用于支取现金，也可用于转账。（4）划线支票只能用于转账，不能支取现金。【解释】在普通支票左上角划两条平行线，为划线支票。支付结算法律制度考点分析及例题第79页5.支票记载事项（★★★）（1）必须记载事项：表明“支票”字样；无条件支付委托；确定金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载任何一项，支票都为无效。（2）授权补记事项：支票金额、收款人名称，能够由出票人授权补记，未补记前不得背书转让,也不提醒付款。6.支票付款（1）支票不得另行记载付款日期，另行记载日期，该记载无效。（2）支票提醒付款期限为自出票日起10日内，（3）超出提醒付款期限提醒付款，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款，但出票人仍需对持票人负担票据责任。支付结算法律制度考点分析及例题第80页7.支票办理要求（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。（2）签发觉金支票和用于支取现金普通支票必须符合国家现金管理要求。（3）支票出票人在票据上签章，应为其预留银行签章，该签章是银行审核支票付款依据。（4）支票出票人签发支票金额不得超出付款时在付款人处实有金额。禁止签发空头支票。★（陷阱：出票时、签发时、开具时）（5）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符支票，不以骗取财务为目标，银行应给予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%赔偿金。对一再签发，银行应停顿其签发支票。★

支付结算法律制度考点分析及例题第81页【例题1·多项选择题】支票上能够授权补记得事项有（）A.付款人名称B.收款人名称C.出票日期D.出票金额【答案】BD【例题2·单项选择题】银行审核支票付款依据是支票出票人（）。A.约定使用支付密码B.身份证C.预留银行签章D.支票进账单【答案】C【例题3·判断题】出票人签发空头支票，除银行给予退票并处以一定数额罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%赔偿金。（）【答案】√

支付结算法律制度考点分析及例题第82页【例题4·多项选择题】以下属于支票绝对记载事项有（）A.付款人名称B.收款人名称C.无条件支付委托D.无条件支付承诺【答案】AC【例题5·多项选择题】签发（）支票，不以骗取财物为目标，有中国人民银行处以票面金额5%且不低于1000元罚款。A.空头支票B.支付密码错误C.出票日期未使用汉字大写D.签章与预留签章不符【答案】AD【例题6·判断题】支票出票人签发支票金额不得超出出票时在付款人处实有金额，不然为空头支票（）。【答案】×支付结算法律制度考点分析及例题第83页【例题7.判断题】支票在同城或异地商品交易、劳务供给及其它款项结算中均可使用，它含有方便、灵活等特点，是一个应用范围较广结算方式。（）【答案】×【例题8.判断题】支票是由银行签发，由存款人委托办理支票存款业务银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人票据。（）【答案】×【例题9.判断题】支票持票人超出提醒付款期限提醒付款，持票人开户银行不予受理，持票人作出对应说明后，付款人仍应付款。（）【答案】×【例题10.判断题】远东有限企业出纳会计签发一张转账支票给采购员张某，用于支付采购原材料货款，但转账支票上未记载收款人名称，则该转账支票无效。（）【答案】×支付结算法律制度考点分析及例题第84页三、商业汇票（一）商业汇票概念和种类1.商业汇票概念商业汇票，是指由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人票据。2.商业汇票种类商业汇票按承兑人不一样，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（1）商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑汇票；（2）银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑汇票。3.商业汇票付款人为承兑人。

支付结算法律制度考点分析及例题第85页

支付结算法律制度考点分析及例题第86页4.使用范围：它适合用于在银行开立存款账户法人以及其它组织之间含有真实交易关系或债权债务关系款项结算。个人不能使用商业汇票。同城和异地均可使用。【例题1·单项选择题】以下各项中，不符合《票据法》要求是（）。A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票出票人能够是收款人也能够是付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票【答案】D【例题2·单项选择题】适合用于在银行开立存款账户法人以及其它组织之间含有真实交易关系或债权债务关系票据结算方式是（）。A.委托收款B.托收承付C.商业汇票D.汇兑【答案】C支付结算法律制度考点分析及例题第87页（二）商业汇票出票1.签发出票人不得签发无对价商业汇票用以骗取银行或者其它票据当事人资金。2.绝对记载事项（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样；（2）无条件支付委托；（3）确定金额；（4）付款人名称；

（5）收款人名称（6）出票日期；（7）出票人签章。【注意】七个绝对记载事项，比支票多一个“收款人名称”。

支付结算法律制度考点分析及例题第88页【例题·多项选择题】以下各项中，属于商业汇票绝对记载事项是（）。

A.汇票付款日期

B.无条件支付承诺C.出票人签章

D.付款人名称和收款人名称【答案】CD（三）商业汇票承兑（1）概念：①汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额票据行为。②只有商业汇票才有承兑。能够由付款人签发并承兑，也能够由收款人签发交由付款人承兑。支付结算法律制度考点分析及例题第89页（2）承兑提醒期——持票人①定日付款或者出票后定时付款汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提醒承兑。②见票后定时付款汇票，持票人应付款人当自出票日起1个月内向付款人提醒承兑。③汇票未按照要求期限提醒承兑，丧失对前手追索权。（3）承兑时间——承兑人付款人接到出票人或持票人向其提醒承兑汇票时，应该在自收到提醒承兑汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。付款人拒绝承兑，必须出具拒绝承兑证实。（4）承兑记载事项：①绝对记载：“承兑”文句、承兑人签章。②相对记载事项：承兑日期——承兑期限3天最终一天。（5）承兑附有条件，视为拒绝承兑。支付结算法律制度考点分析及例题第90页【例题·判断题】依据《票据法》要求，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件，所附条件不具备票据上效力。（）【答案】×（6）效力：①承兑人不得以其与出票人之间资金关系来反抗持票人，拒绝支付汇票金额。②承兑人票据责任不因持票人未在法定时限（10日）内提醒付款而解除，承兑人仍要对持票人负担票据责任。（7）银行承兑费用银行承兑汇票承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五手续费。

支付结算法律制度考点分析及例题第91页（四）商业汇票付款（1）商业汇票付款期限，最长不得超过6个月。（2）商业汇票提示付款期限，自汇票到期日起10日。【注意】商业汇票付款期限与提示付款期限进行区分。（3）持票人未按规定时限提示付款，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应继续对持票人负担付款责任。【例题1·单项选择题】商业汇票付款期限，最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B【例题2·判断题】商业汇票提示付款期限为自出票日起1个月。（）【答案】×

支付结算法律制度考点分析及例题第92页（五）商业汇票背书1.背书概念指收款人以转让票据权利为目在票据后面或者粘单上记载相关事项并签章票据行为。商业汇票均能够背书转让。支付结算法律制度考点分析及例题第93页2.背书记载事项：（1）被背书人名称——被背书人自己记载名称含有同等法律效力。（2）背书人签章——绝对记载事项行（3）背书日期——相对记载事项，背书未记载日期，视为在汇票到期日前背书。3.背书要求（1）背书不得附有条件：依据要求，汇票背书附有条件，所附条件不含有汇票上效力。【注意】：跟承兑附有条件区分（2）不得部分、多头背书：将汇票一部分转让背书或者将汇票金额分别转让给二人以上背书无效。（3）背书要连续。粘贴单上第一个背书人签章应盖骑缝章。支付结算法律制度考点分析及例题第94页支付结算法律制度考点分析及例题第95页（4）禁止背书情形：①法定禁止背书：被拒绝付款、被拒绝承兑、超出付款提醒期。②任意禁止背书：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让，原背书人对其后手被背书人，不负担保责任。【例题1·单项选择题】以下选项中，属于背书中不得记载事项是（）。

A.背书日期B.禁止背书记载C.部分背书D.被背书人名称【答案】C

【例题2·判断题】背书不得附有条件，背书附有条件，背书无效。（）【答案】×

支付结算法律制度考点分析及例题第96页【例题3·不定项选择题】汇票背书人在汇票上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。以下关于票据责任负担表述中，错误是（）。

A.不影响承兑人票据责任

B.不影响出票人票据责任

C.不影响原背书人之前手票据责任

D.不影响原背书人对后手被背书人票据责任【答案】D【例题4·单项选择题】甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙名称记载于被背书人栏内。乙发觉后将自己名称填入被背书人栏内。以下关于乙填入自己名称行为效力表述中正确是（）。

A.无效B.有效C.可撤消D.经甲追认后有效【答案】B支付结算法律制度考点分析及例题第97页6、确保（1）商业承兑汇票债务能够由确保人负担确保责任。确保人必须由票据债务人以外其它人担当。（2）确保不得附有条件，附有条件不影响对汇票确保责任。（3）记载事项①未记载被确保人，已承兑汇票，承兑人为被确保人；未承兑汇票，出票人为被确保人。②未记载确保日期，出票日期为确保日期。③票据确保是一个书面形式，必须作成于汇票之上（确保人在票据上记载“确保”字样并“签章”），假如另行签署确保协议或者确保条款，不属于票据确保。支付结算法律制度考点分析及例题第98页（4）确保责任①汇票确保人对票据负担连带责任。②确保人为2人以上，确保人之间负担连带责任。③确保人清偿汇票债务后，能够对被确保人及其前手行使追索权。【例题·多项选择题】关于票据确保，以下说法中，符合《票据法》要求有（）。

A.确保当事人为确保人和被确保人

B.被确保汇票，假如没有注明确保方式，确保人负担普通确保责任

C.确保人为两人以上，确保人之间负担连带责任

D.确保人清偿汇票债务后，能够行使持票人对被确保人及其前手追索权【答案】ACD支付结算法律制度考点分析及例题第99页四、银行汇票1、概念：银行汇票，是出票人签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人票据。（银行本票、支票是确定金额）2、使用：（1）单位或个人在异地、同城或统一票据交换区域各种款项结算，均可使用银行汇票。（银行本票、支票是同城）（2）银行汇票能够用于转账。填明“现金”字样银行汇票也能够用