税务系统纪检监察干部业务知识基本点戴处

GoodMorning!EveryLeader,第1页讲这一课两个目标：让纪检监察干部知道应该知道；增强纪检监察干部竞争力

第2页●关于学习问题要勤奋好学、学以致用；一定要刻苦学习、埋头苦干。学习是进步根基，是提升本身素质根本路径。在座纪检监察干部一定要深入加强学习，深入持久地抓好各方面知识学习，努力成为学习表率。要力戒浮躁，降低应酬，挤出时间，专心学习。要坚持理论联络实际马克思主义学风，把学习体会和结果转化为谋划工作思绪、促进工作办法、领导工作本事，自觉成为学以致用、用有所成表率。我体会：1、不论学什么都认真学。渐修顿悟、融会贯通、厚积薄发、真水无香。2、学习三层次或三境界：了解、了解、感悟。3、学习路径：处处留心皆学问。向书本学习、向实践学习、向同事学习、向领导学习、向先进学习。

第3页4、学习方法：观点是学习方法比学习内容更主要。

要想成事,必先明理;要想明理,必先学习。不但要勤于学习，而且要善于学习。何为善于学习----掌握方法，把握规律。要在学习过程中找出适合于自己学习方法。授鱼和授渔关系。我方法主要有三点:●把复杂事情简单化（高明或别有专心。简化+联想)。●感悟比通知更主要（老师、领导，记住某一两句话就行）。

●使用是更加好学习（学以致用；边学边干，边学边思索，边干边探索、干中学、学中干。毛主席说：读书是学习，使用也是学习，而且是更加好学习）。行为管理科学:思想(认识)----行为----习惯----性格----命运做到“廉不言贫、勤不言苦、尊其所闻、行其所知”。最终结果:把学习修炼成为自己习惯。（猫娘故事）第4页●学习、工作、写文章六步骤（窍门）1.鉴往知今，继往开来----汉语成语（问题来龙去脉）

2.兵马未动，粮草先行----《孙子兵法》（对问题一些基本方面认识:包含如范围或步骤、前提、性质等方面问题）

3.他山之石，能够攻玉----《诗·小雅·鹤鸣》（主要是进行比较与借鉴（启示）。主要包含不一样地域、行业以及国际比较与借鉴，看看它国对这个问题处理与要求，作为比较应该拔高：共同点、差异、借鉴与启示）4.治病先诊脉，裁衣先量体----中国谚语

（主要是陈说现实状况、找准问题、分析问题与问题产生第5页原因）

5.运筹帷幄之中，决胜于千里之外----《史记·高祖本纪》

（主要是明确处理问题指导思想、标准、总体思绪或需要处理好关系等）6.明确目标,各个击破----毛泽东

（主要是提出处理问题方法与详细方法、方法、提议）

研究有意义问题：1、屈原投江2、猎奇、颠覆、揭秘。（1）檀作文—李白是唐代第一古惑仔；（2）杨雨—李清照是“三好”学生。第6页丑奴儿（又名《采桑子》）--好色晚来一阵风兼雨，洗尽炎光。理罢笙簧，却对菱花淡淡妆。

绛绡缕薄冰肌莹，雪腻酥香。笑语檀郎，今夜纱橱枕簟凉。声声慢--好酒寻寻觅觅，冷冷清清，凄凄惨惨戚戚。乍暖还寒时候，最难将息。三杯两盏淡酒，怎敌他、晚来风急？雁过也，正难过，却是旧时相识。满地黄花堆积。憔悴损，如今有谁堪摘？守著窗儿，独自怎生得黑？梧桐更兼细雨，到黄昏、点点滴滴。这次第，怎一个愁字了得！《打马图经》--好赌第7页纪检监察干部应掌握业务知识基本点

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反腐倡廉普通理论（理论素质）

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惩治和预防腐败体系（组织协调）

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廉洁从政行为规范及其责任追究（教育查处）

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纪检监察专题业务（专业工作）●税收执法业务（监督检验）●行政管理业务（监督检验）讲授内容第8页●

反腐倡廉普通理论

(一)反腐倡廉普通知识(二)反腐倡廉意义与作用(三)反腐倡廉形势与任务第9页●

反腐倡廉普通理论

(一)反腐倡廉普通知识1、腐败内涵及其特征（1）腐败本意。《辞海》将“腐败”解释为“腐烂，也泛指败坏、堕落。”（2）腐败外延。三种：一是公共权力滥用；二是社会不良现象；三是制度腐朽。（3）反腐倡廉中腐败涵义。国际货币基金组织(IMF)对腐败定义，“腐败是政府官员为了寻求个人私利而滥用公共权力”。即官场腐败。（4）腐败特征。腐败行为主体——国家权力行使者；腐败行为方式——滥用国家权力；腐败行为目标——谋取私利；腐败行为后果——严重损害国家和人民利益。第10页（5）腐败实质。公共权力滥用—公权私用、权力寻租。2、腐败分类及其原因分析（1）腐败类型。三类：①侵吞、贪污和贿赂型—贪污贿赂罪，刑法分则第八章，第382-396条要求—12个罪名；②渎职型—滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊—渎职罪—刑法分则第九揣腰包腐败第397-419条要求—共有35个罪名；③侵权型—侵犯公民人身权利、民主权利罪—刑法分则第四章，第232-262条要求—7个罪名①揣腰包腐败；②、③不揣腰包腐败。(2)腐败原因分析

①腐败政治学原因分析。政治学认为，腐败实质是滥用权力，以权谋私。腐败=权力+机会+失去监督。第11页②腐败社会学原因分析。社会学认为，在转型社会中，旧社会结构还未完全退出历史舞台，新社会结构没有彻底确立，不可防止地出现传统结构与当代结构并存局面，即存在着二元社会结构，逐步分化为不一样特殊利益集团，以及个人角色转变使很多官员难以适应，造成心理失衡，轻易倾向于滥用权力，经过权钱交易进行“赔偿”。③腐败文化学原因分析。文化学认为，许多腐败现象产生是人们面临各种忠诚冲突结果。在社会生活中，公职人员普遍面对着两种相互冲突忠诚抉择：首先是对国家和政府忠诚，首先是对个人、家族、亲朋忠诚。文化学认为传统送礼习俗助长了贿赂盛行。在社会变革过程中，公职人员会碰到形形色色挑战和诱惑，一旦信念动摇，加之缺乏法制外在约束，滥用权力行为在所难免。第12页④腐败经济学原因分析。经济学认为，人们“经济人”角色是其心理根源，当腐败收益超出成本时，人们自然趋于腐败。3、腐败犯罪内涵及其特征（1）腐败犯罪内涵。腐败犯罪=职务犯罪。是腐败极端形式，指国家公职人员违反或偏离公共职责，私用或滥用公共权力，由此不但损害了国家公共职务廉洁性，而且也侵害了国家公共管理职能和秩序，致使国家和人民遭受重大损失，从而按照法律应受刑罚处罚行为。（2）腐败犯罪特征。①腐败犯罪主体主要指国家公职人员（国家工作人员）。②腐败犯罪客体是复杂客体。它不但侵犯了国家和公共管理职能和管理秩序，而且侵犯了国家公共职务和公共权力廉洁性、纯洁性，侵犯了人民群众利益，触犯第13页了刑律。③腐败犯罪在客观方面违反或偏离了公共职责、私用或滥用公共权力，致使国家和人民利益遭受重大损失行为。假如没有实施这种行为，就不组成腐败犯罪客观要件。④腐败犯罪在主观方面普通是有意，也有少许是过失，其犯罪动机含有贪利性。4、廉政建设内涵及其特征

（1）廉政涵义。廉政是指国家政务活动洁净，国家公职人员公务活动行为规范端正，不被污染政治情况。（2）廉政建设内涵。廉政建设是塑造国家机关活动及其公职人员公务行为清廉教育防范、机制制度建设活动和过程。其内容主要包含廉政教育、廉政立法、廉政制度建设和廉政监督。廉政建设是反腐败主要内容。反腐败包含两个方面：一是防范腐败；二是揭露、追查和惩治第14页腐败。廉政建设贯通于反腐败一直，不论是在腐败行为出现之前防范教育中，还是在腐败行为暴露之后“亡羊补牢”办法中，都存在着廉政建设。（3）廉政建设特征。五个方面：

①对象特定。廉政建设所针正确是国家机关及其公职人员，尤其是领导干部。

②目标明确。确保国家权力纯洁和在轨道中规范运作，而制约监督权力是廉政建设关键问题。

③内容多样。培育公职意识和正确权力观、建立严格行为规范和严密监督制度以及由此展开一系列举措。

④依法进行。主要是一个由执政党和政府领导、依法依纪而开展活动。

⑤功效渐进。廉政建设大都渗透在日常制度建设中。是一个主动建构、自觉恪守和敏锐发觉问题、自律与他律第15页有机结合渐进发挥作用过程。5、廉政监察内容和范围（1）廉政监察涵义。廉政监察就是监察机关针对各种行政管理中腐败现象职能活动，即依法对国家行政机关及其公务员各种腐败行为进行监督、纠举和惩戒一个职能活动。其主要任务是监督国家行政机关及其公务员执行廉政制度情况，查处各种贪污、贿赂、以权谋私等腐败问题违法违纪案件，促进廉政建设，进行廉政教育，以确保国家行政机关及其公务员为政清廉。（2）廉政监察外延（内容范围）。依据《中华人民共和国行政监察法》要求，廉政监察内容包含：①检验国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命其它人员在恪守和执行纪律、法规和人民政府决定、命令中问题；②受理对国家行政机关、国家公务员和国家行政机关第16页任命其它人员违反行政纪律行为控告、检举；③调查处理国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命其它人员违反行政纪律行为；④受理国家公务员和国家行政机关任命其它人员不服主管行政机关给予行政处罚决定申诉以及法律、行政法规要求其它由监察机关受理申诉；⑤法律、行政法规要求由监察机关推行其它职责。(3)监察部门职权。依据《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国行政监察法》要求，有四种权力：

①监查权。即对监察对象落实执行国家法律、法规和政策情况以及违反行政纪律行为进行监督检验。

②调查权。即对监察对象违反国家法律、法规和政策行为以及违反行政纪律行为进行调查。③提议权。即监察机关能够对国家行政机关违反国家法律、法规和政策行为，向有处理权机关提出处理建

第17页议；能够对怎样提升行政工作效能提出提议；对监察对象模范执行国家法律、法规、政策和恪守行政纪律行为、对同监察对象违纪违法行为进行果断斗争作出显著贡献个人或单位，向有处理权机关提出奖励提议。

④行政处罚权。即监察部门依据检验、调查结果，对拒不执行法律、法规或者违反法律、法规以及人民政府决定、命令行为，对违反行政纪律监察对象，能够向相关部门提出监察提议，给予纠正和处理，也能够作出监察决定，直接给予责任人警告、记过、记大过、降级、免职、开除行政处罚。(二)反腐倡廉意义与作用党十七大强调：“中国共产党性质和宗旨，决定了党同各种消极腐败现象是水火不相容。果断惩治和有效预防腐败，关系人心向背和党生死存亡，是党必须一直抓好重大政治任务。全党同志一定要充分认识反腐败

第18页斗争长久性、复杂性、艰巨性，把反腐倡廉建设放在愈加突出位置，旗帜鲜明地反对腐败。”这里十分明确地指出了反腐倡廉工作极其主要意义和作用。1、反腐倡廉事关党和国家生死存亡（1）腐败含有严重危害性。可从以下四个方面分析:①从政治生活上看，腐败威胁到现存国家政权，使人们丧失对政府和执政党认同，造成政权更迭、政党垮台。②从经济生活上看，腐败严重影响正常社会经济生活。腐败破坏市场经济体制运行规则，损害国家、集体和人民群众经济利益。③从社会生活上看，腐败损害公平正义、自由平等、正常人际关系，危害了社会主义友好社会构建。④从文化生活上看，腐败严重影响了人们精神健康，造成整个社会道德水平下降。

第19页（2）反腐倡廉性质定位。反腐倡廉是一个问题两个方面，假如说反腐着重于“祛邪”话，那么倡廉则以“扶正”为主。党十七大指出果断惩治和有效预防腐败，关系人心向背和党生死存亡，是党必须一直抓好重大政治任务。（3）反腐思绪改变。一是提法上从“反对腐败”到十六大“反对和预防腐败”；二是反腐败界定从“政治斗争”到“政治任务”；三是反对和预防腐败方法从“权力反腐”到“制度反腐”；四是反腐倡廉方针从以打击或惩治腐败为主到“打”与“防”并重再到惩防并举、重视预防。总体思绪：打击加预防，愈加重视预防。

----只打不防，越打越忙。同时，惩处打击职务犯罪，成本较高，而且可能造成四个方面损失：一会使国家利益、纳税人正当权益遭受重大损失，影响税收管理秩序和正常工作秩序；二会使当事人付出惨痛代价，毁掉政第20页治前途、富裕安康、家庭幸福和失去自由；三会使当事人所在单位社会形象遭受损害，也使所在单位对干部多年培养无法得到回报；四是税务人员是代表国家行使税收执法权，惩处涉税职务犯罪过多还会对党和政府执政形象造成负面影响，动摇人们信任感。防腐重于反腐，防腐胜于反腐。(良医治未病例证—《曷鸟冠子》一书中一个关于扁鹊故事)。所以，中央指出“标本兼治，综合治理，惩防并举，重视预防”方针，十七大汇报提出“三个愈加”。----只防不打，防不胜防。廉政教育没有说服力，规章制约缺乏约束力；监督管理失去支撑力；改革发展失去推进力。香港清廉指数.doc（年133个国家或地域中排名14、20163个国家或地域中排名15。1974年2月成立香港廉政公署）当初提出：法律打击腐败、预防控制腐败、教育绝缘腐败——香港廉署成立之初“三管齐下”反腐战第21页略。（香港廉政公署设三个处——执行处(查处打击—终极目标：不敢贪污)、预防贪污处(制度、举报、申报、预防---不能贪污)、社会关系处（宣传教育--不愿贪污）。2、反腐倡廉是加强党执政能力建设和先进性建设主要内容(1)加强党执政能力建设必须反腐倡廉。党十六届四中全会审议经过《中共中央关于加强党执政能力建设决定》提出：“要把党风廉政建设和反腐败斗争作为提升党执政能力、巩固党执政地位一项重大政治任务抓紧抓实。”党越是长久执政，越要重视提升党风廉政建设和拒腐防变能力，从而走出“兴盛——腐败——衰亡”历史周期率。第22页（2）保持党先进性必须反腐倡廉。反腐倡廉建设是党建设新伟大工程主要组成部分，是党执政能力建设和先进性建设主要内容，只有深入开展反腐倡廉建设，纯洁党队伍，全方面推进党建设，才能使我们党一直保持先进性。（3）反腐倡廉能力内容。以下五个方面：①认识腐败能力。认识腐败是处理腐败前提。只有正确认识腐败性质、程度、特点、走势等基本问题，才能制订正确反腐败战略策略，有效地惩治和预防腐败。

②发觉腐败能力。加强对新形势下反腐倡廉特点、规律认识和把握，要善于发觉问题，勇于揭露问题，提第23页高对出现新情况和新问题分析能力、研究能力、监督能力。

③抵抗腐败能力。即拒腐能力。包含在是非面前区分能力，在诱惑面前自控能力，在警示面前反思能力，在侵蚀面前抵抗能力。

④预防腐败能力。对可能发生违法违纪行为和不正之风要正确预计，加强事前防范；对已经出现苗头性、倾向性问题，要及时觉察并加以纠正；对轻易发生权力运行失控重点领域和关键步骤，要加强监督制约和重点检验，真正做到及时果断，有放矢，有效预防。

⑤惩治腐败能力。深入研究和把握办案规律，正确利用政策和策略，不停提升突破大案要案能力。3、反腐倡廉事关税收事业兴衰成败加强反腐倡廉建设：有利于创造良好依法治税环境；有利于强化税务人员廉洁执法意识；有利于提升税务人员第24页执法水平；有利于树立良好国税形象；有利于构建友好国税4、反腐倡廉事关个人前途命运

政治账、经济账、家庭账和自由账。(三)反腐倡廉形势与任务

1、反腐倡廉形势（1）正确分析和判断反腐倡廉形势方法。分析和判断反腐倡廉建设形势，有一个立场、观点和方法问题。那就是应该实事求是，历史地、全方面地、发展地对待问题。既不能过分预计严重性，看不到成效，进而消极失望；也不能认为腐败现象是改革开放付出必要代价，而盲目乐观。

①所谓历史地认识，就是说在分析反腐倡廉建设形势时，要看当前反腐败斗争所处历史阶段和社会环境。②所谓全方面地认识，就是在分析党风廉政建设和反腐第25页败斗争形势时，主要是要看大局，要看主流，要看有利条件；也要看到详细问题、次要方面和不利条件。

③所谓发展地认识，就是指应该从发展走势来认识反腐倡廉形势。（2）对反腐倡廉形势基本估价。正确认识新时期反腐倡廉形势，是确定当前和今后反腐倡廉工作思绪和工作任务依据，也是坚定广大干部群众反腐败信心前提。当前反腐倡廉形势能够概括为三句话：一是工作力度不停加大，成效显著。二是反腐败斗争形势依然严峻，任务依然艰巨。三是反腐败斗争含有长久性（长久、历史）、复杂性（环境、原因）和艰巨性（严重、任务）。

“透明国际”于1993年由德国人彼得-艾根创办，以推进全球反腐败运动为己任，今天已成为对腐败问题研究得最权威、最全方面和最准确国际性非政府组织，当前已在120个国家成立了分会。它研究结果经常被其它权威国际第26页机构重复引用。自1995年起，“透明国际”每年公布全球腐败感指数。腐败感指数采取10分制，10分为最高分，表示最廉洁;0分表示最腐败;8～10分之间表示非常廉洁;5～8分之间为轻微腐败;2.5～5分之间腐败比较严重;0～2.5分之间则为极端腐败。中国腐败感指数2.8：年排名78中国，20排名大幅跃进到第70名,仍属腐败比较严重国家之列。行贿指数是对腐败指数一个补充。行贿指数则专注于一些主要出口国在海外行贿倾向。2006行贿指数(BribePayersIndex,BPI)调查，调察访问了逾1.1万名来自125个国家或地域商界人士，评定30个国家或地域在从事国际贸易时行贿机率。调查结果显示，占据全球出口份额约9%俄罗斯、印度和中国企业企业在从事国际贸易时是廉洁指数最低，中国排名第三位。第27页2、当前和今后一段时期反腐倡廉建设工作任务（1）深入开展理想信念、廉洁从政教育和加强廉政文化建设。（2）全方面加强领导干部和领导机关作风建设。

（3）切实处理损害群众利益突出问题。（4）着力推进改革和制度建设。（5）加强对权力运行制约和监督。（6）保持查办案件工作力度。加强教育培训（包含培训党廉课）和廉政文化建设关于文化是软实力看法.doc

十七大汇报第七部分“推进社会主义文化大发展大繁荣”开头是这么说：“当今时代，文化越来越成为民族凝聚力和创造力主要源泉，越来越成为综合国力竞争主要原因。丰富精神文化生活越来越成为我国人民热切愿望。”并称文化为软实力。第28页为何说：文化会成为民族凝聚力和创造力主要源泉？为何说：文化会成为综合国力竞争主要原因？为何说：文化是一个国家软实力呢？

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惩治和预防腐败体系（一）惩治和预防腐败体系提出（二）建立健全惩防体系六个机制（三）税务系统党风廉政建设基本内容

第30页（一）惩治和预防腐败体系提出（5）1、年10月，党十六届三中全会第一次提出“建立健全与社会主义市场经济体制相适应教育、制度、监督并重惩治和预防腐败体系。”2、209月，党十六届四中全会深入发展了十五大以来“标本兼治、综合治理”反腐倡廉方针，提出要“坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、重视预防”战略方针，抓紧建立健全惩治和预防腐败体系。3、201月，中共中央颁布了《建立健全教育、制度、监督并重惩治和预防腐败体系实施纲要》。并提出目标：到20，建成惩治和预防腐败体系基本框架。4、2010月党十七大《汇报》第十二部分----以改革创新精神全方面推进党建设新伟大工程中提出：“以完善惩治和预防腐败体系为重点加强反腐倡廉建设。”第31页至此，要注意三个概念关系:党风廉政建设、反腐败斗争和反腐倡廉建设。从全党和国家公职人员而言：提党风廉政建设（对党而言）和反腐败斗争（对全体公职人员而言，包含非党员公职人员）。从全党而言：党风廉政建设+反腐败斗争=反腐倡廉建设。现提：反腐倡廉建设，其重点就是要完善惩治和预防腐败体系。5、205月13日中共中央印发了《建立健全惩治和预防腐败体系2008—年工作规划》（中发[2008]9号）目标：经过今后5年扎实工作，建成惩治和预防腐败体系基本框架，拒腐防变教育长期有效机制初步建立，反腐倡廉法规制度比较健全，权力运行监控机制基本形成，从源头上防治腐败体制改革继续深化，党风政风显著改进腐败现象深入得到遏制，人民群众满意度有新提升。第32页内容：一是指导思想、基本要求和工作目标二是推进反腐倡廉教育三是健全反腐倡廉法规制度四是强化监督制约五是深化体制机制制度改革六是纠正损害群众利益不正之风七是保持惩治腐败强劲势头八是切实抓好《工作规划》落实落实（二）建立健全惩防体系六个机制年1月16日中央《实施纲要》颁布以后，税务系统于年3月14日率先在中央国家机关中制订出台了《建立健全税务系统惩治和预防腐败体系实施意见》（以下简称《实施意见》），提出了构建惩治和预防腐败体系六个机制。一是建立健全明确责任机制(前提)。明确领导责任，第33页分解部门责任，落实纪检监察部门专题责任，严格落实责任追究制。二是建立健全有效教育机制(基础)。完善“大宣传教育”工作格局，把反腐倡廉教育纳入宣传教育总体布署，建立反腐倡廉宣传教育工作各部门联席会议制度，形成反腐倡廉教育整体协力。三是建立健全严格制度机制(保障)。建立健全领导干部廉洁自律制度和税务人员廉洁从政制度，形成用制度规范行为、按制度办事、靠制度管人有效机制。(☆邓、成；华北油田)

四是建立健全严密监督制约机制(关键)。以领导干部和权力集中执法步骤、人员为重点，科学分解权力，坚持公开透明，形成规范“两权”运行监督制约制度体系，实施关口前移、过程监控。充分发挥监督主体作用，加强党内监督、群众监督和社会监督。

五是建立健全严厉惩治机制(威慑)。认真落实、严格执行《中国共产党纪律处罚条例》和《行政监察法》，第34页完善《税务人员违法违纪行政处罚暂行要求》，果断查处税务人员涉税和其它违纪违法案件，发挥案件查处震慑作用，维护党纪政纪严厉性。六是建立健全科学评定预警机制(防范)。通畅信息渠道，全方面掌握廉政信息，逐步建立反腐倡廉监测系统，制订评价指标体系，加强预警信息评定和分析。有针对性地调整工作重点，制订相关办法，不停完善机制和制度，把腐败现象遏制在萌芽状态，实现惩防并重、预防为主工作目标。六个机制功效各异、相互独立、自成体系，能够各自发挥作用，同时又相互渗透，融为一体，共同发挥整体功效。责任机制是前提，教育机制是基础，制度机制是保障，监督机制是关键，惩治机制是强制伎俩，预警机制是防范办法。第35页这里着重谈谈对监督认识（每个干部含有双重性）一是要加强监督（律他）----权力、职责。（一只脚鸭子故事，有些人逃避监督）二是要接收监督（他律）----义务、品格。怎样认识“监督”问题。许多人不喜欢被人监督，我认为，当人自觉性没有提升到一定程度时，不喜欢被人监督，是人本性使然。（越战士兵故事—故事中父母和我们大多人一样，要去喜爱面容姣美或能给我们带来好处和方便人很轻易，但要喜欢那些造成我们不方便或不愉快人却太难了。因为被人监督总让你感觉到不自在，使你行动受到了束缚，给你想干不该干、想干不能干事带来了不便和障碍。一样我们也总喜欢把那些对我们进行监督和勇于与我们较真人，认为是“异已”、“异类”，甚至称为“小人”或“刁民”）。最近流行一条短信就是第36页最好证实。最近流行一条短信说：一个人成功是否取决于五个原因：

高人指点；贵人相助；

小人监督；自己努力；菩萨保佑（运气与机遇）怎样正确对待或对待“监督”问题，有一个认识论和方法论问题。（老太太不高兴故事、当下老百不高兴四件事？）我们要正确认识监督、正确认识小人、正确认识刁民。小人可能在你看不见地方虎视眈眈盯着呢？让你小心着，让你慎重着，让你不敢胡作非为。刁民呢？善于使用方法律找第37页你茬子，申诉你、控告你，要你按规矩办事。从这个意义上说，小人在暗中爱护你，暗恋你，保护你；刁民在增强你法律意识，提升你依法办事水平与能力，帮助我们纠正错误做法，填补漏洞，完善法律。也正是从这个意义上说，小人与刁民是推进中国法制建设主要力量。纵观历史，也正是那些当初被认为是小人或刁民人，大力推进着中国历史前进。税收法制进步也充分证实了这一点（税务黑客案例☆）。切记：我这里说“小人或刁民”绝非是无事生非、暗中造谣中伤、诬蔑诽谤之徒，希望大家做一个事实求是、遵纪遵法、有正义感、有责任心人。

第38页（三）税务系统党风廉政建设基本内容税务系统党风廉政建设基本内容能够概括“一二三四五六”。

“一”是指建立“一个体系”。要建立健全教育、制度、监督并重惩治和预防腐败体系。这个体系包含六大机制。党风廉政建设领导体制和工作机制：党组统一领导、部门各负其责、纪检监察部门组织协调、依靠群众支持和参加反腐败领导体制和工作机制。

“二”是指强化“两权”监督。要强化对税收执法权和行政管理权监督。要加强对各级领导干部、税收管理员、税务稽查员、行政审批员以及行政管理等权力相对集中岗位人员监督；加强对“两权”运行重点部位和关键步骤监督，真正形成以有权岗位人员为主要监督对象，以“两权”运行重点部位和关键步骤为监督重点监督网络或第39页体系。“三”是指“三个贯通于”工作方针。把党风廉政建设贯通于税收工作大局之中；把党风廉政建设贯通于税收政策法规制订、税收管理体制建设和改革总体设计之中；把党风廉政建设贯通于“两权”运行全过程之中。“四”是指严格执行党四项纪律。严格执行党政治纪律、组织纪律、经济工作纪律和群众工作纪律。“五”是指认真落实五项责任。领导责任、部门责任、自律责任、管好家人责任和管好身边工作人员责任。“六”是指做到六个要求。一是做到“四慎”----慎独、慎微、慎权、慎欲；二是不碰“四条高压线”----不要收送：金钱及代金券卡，金银珠金，高档电器、汽车及房屋装修等，与自己直接公务对象交往一分钱东西；三是坚持“三个果断”----千方百计果断拒，想方设法果断退，按照要求果断交；四是算好“四笔账”----政治账、经济账、家第40页庭账、人身账（自由账）；五是搞清“四来四往”----明来明往、暗来明往、暗来暗往、明来暗往；六是坚持“四抓”----抓实（华而不实）、抓细（粗而不细）、抓深（浮而不深）、抓紧（抓而不紧）。

关于“四菜一汤”来历

洪武年间，适逢全国灾荒，百姓生活艰辛，一些达官贵人依然花天酒地。朱元璋决定自上而下整理一番吃喝风。皇后生日那天，满朝文武前来祝贺，宫廷里摆着十多桌酒席。朱元璋吩咐宫女们上菜。首先端上来是一碗萝卜。朱说：“萝卜、萝卜，胜过补药。民间有句俗话说：‘萝卜进了城，药铺关了门’。愿众爱卿吃了这碗菜后，百姓都说‘官府进了城，坏事出了门’。来、来、来，大家快吃。”朱吃大家跟着吃。第41页宫女端上来第二道菜是韭菜。朱说：“小韭菜青又青，长治久安得人心”。朱吃大家跟着吃。

接着宫女又端上两碗青菜，朱指着说：“两碗青菜一样香，两袖清风好臣相。吃朝廷俸禄，要为百姓办事”。吃完上四菜后，宫女又端上来一碗葱花豆腐汤。朱又说：“小葱豆腐青又白，公正廉明如日月，寅是寅来卯是卯，吾朝江山保得牢”。朱元璋动筷后，众官也就抢着吃了。吃完后，众官员认为下面可能就是山珍海味了，殊不知等了很久，宫女们就是不端菜上来了。朱元璋见大家情绪有点担心，于是当众宣告：“今后请客，最多只能‘四菜一汤’皇后寿筵就是榜样，谁若违反，定严惩不贷。“接着宣告散宴。自那次宴会后，文武百官宴会无一敢违例，廉俭之风倒也盛行一时。第42页●

廉洁从政行为规范及其责任追究(一)廉洁从政义务性行为规范(二)廉洁从政禁止性行为规范(三)违法违纪责任追究第43页(一)廉洁从政义务性行为规范廉洁从政行为规范普通可分为义务性行为规范和禁止性行为规范。税务人员廉政义务性行为规范，是指全部税务人员在执行公务过程中为保持廉洁奉公而必须共同恪守行为标准和活动规则。义务性行为规范要求是“应该怎样做”问题;而禁止性行为规范要求是“不能做、不应该做或禁止做”问题。义务性行为规范包含税务人员廉洁从政行为规范和领导干部廉洁从政行为规范。1、税务人员廉洁从政行为规范。其内容包含：（1）政治思想、业务素质方面。国家税务局1986年颁发了《税务专管员“五要”、“十不准”要求》中“五要”：“要努力学习马列主义、毛泽东思想，学习党路线、方针、政策，不停提升政治觉悟，坚持四项基本标准，树立全心全意为人民服务思想；要热爱税收工作，努力学习第44页科学文化知识、刻苦钻研业务，不停提升征收管理水平。”（2）工作纪律方面。“五要”中要求，要做到秉公执法，文明服务。（3）经济法纪方面。国家税务总局《税务人员廉洁自律若干要求》中要求，要严格依法治税，不贪赃枉法。（4）廉洁自律方面。国家税务总局《税务人员廉洁自律若干要求》、《税务专管员“五要”、“十不准”要求》和省国税局下发税务人员“六个禁止”中要求，要廉洁奉公、遵纪遵法。（5）对执行廉洁从政行为规范监督要求。2、税务系统领导干部廉洁从政行为规范。领导干部要按照《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《关于税务人员廉洁自律若干要求》（国税发[1995]123号）、《关于各级税务机关和领导干部不准收受下级赠予奖金、红包问题实施意见》（国税发[1995]126号）第45页等制度和方法要求，规范本身行为，切实恪守廉洁自律各项要求。其内容包含：政治纪律方面、组织纪律方面、经济工作纪律方面、群众工作纪律方面、廉洁自律方面、监督管理方面。(二)廉洁从政禁止性行为规范《公务员法》、《行政机关公务员处罚条例》、《中国共产党党章》、《中国共产党纪律处罚条例》和其它党内法规以及国家法律、法规中所要求禁止性行为规范。其内容包含：违反政治纪律类、违反组织人事纪律类、侵犯公民权利类、违反社会主义道德和妨害社会管理秩序类、违反廉洁自律要求类、违反财经纪律类、贪污贿赂类、渎职渎职类、其它涉税违规类等。(三)违法违纪责任追究税务干部执行公务过程中享受税收执法权和行政管理权。对税务干部不推行、不认真推行、不正确推行职责第46页违法违纪行为进行责任追究。追究种类和方式主要有：

1、组织处理（或行政处理）组织处理种类通常有批评教育、责令作出书面检验、责令更正、停职检验、撤消荣誉称号和智力结果、责令待岗、取销执法资格、调离工作岗位、降职、责令辞职、免职、解聘、追缴、没收、退赔财物等。

2、党纪处罚

依据《中国共产党纪律处罚条例》要求，党纪处罚包含对违纪党员纪律处罚和对严重违纪党组织纪律处理办法。对违纪党员纪律处罚有五种：警告、严重警告、撤消党内职务、留党察看、开除党籍。对严重违纪党组织纪律处理办法有两种：改组和解散。

3、行政处罚

依据《行政机关公务员处罚条例》要求，行政机关公务员处罚种类有六种，即警告、记过、记大过、降级、第47页免职、开除。

4、刑事处罚

刑罚是刑法要求由国家审判机关依法对犯罪人所适用限制或剥夺其一定权益最严厉强制性法律制裁方法。刑罚种类分为主刑和附加刑。主刑是基本刑罚方法。特点是，只能独立适用，不能附加适用；对一个罪只能适用一个主刑，不能同时适用两个或两个以上主刑。附加刑，是既能够独立适用又能够附加于主刑适用刑罚方法。特点是，能够随主刑附加适用，也能够独立适用；对一个罪能够适用一个附加刑，也能够适用数个附加刑。（1）主刑（生命刑、自由刑）种类：5种

①管制。3个月-2年；数罪并罚不超出3年。②拘役。1个月-6个月；数罪并罚不超出1年。③有期徒刑。6个月-；数罪并罚不超出。④无期徒刑。第48页⑤死刑。缓期2年执行；当场执行。（2）附加刑（财产刑、资格刑）种类：附加刑可分为罚金、剥夺政治权利、没收财产。对外国人还有驱逐出境。第49页●

纪检监察专题业务（一）纪检监察信访工作（二）纠风工作（专题治理、政风靡风建设）（三）纪检监察案件检验工作（四）纪检监察案件审理工作（五）税务执法监察和效能监察工作（六）税务纪检监察公文写作（七）档案管理

第50页●纪检监察信访工作纪检监察信访工作也称为信访举报工作。要掌握：纪检监察信访工作基本任务、工作内容和特点，以及公民举报权利和责任，信访举报工作方法和程序，信访案件办理。比如：处理信访举报普通程序（七个步骤）（一）办理来信与接待来访1.办理来信。办理来信基本要求是及时拆封，详细阅信，认真登记，妥善处理。为确保群众反应主要情况得到及时处理，当日来信，普通应做到当日拆封、阅看。拆封时应注意保持信封、信笺和邮票完整，方便查核投信时间、地址、写信人单位和姓名；随信寄来证件、现金、票证和其它珍贵物品，要逐一清点登记，及时请示领导处理。信件拆封后，要把信封、信纸一并装订。装订时普通应信笺在前，信封在后，在信纸左上角订钉。来信中附有转办单或另套有信封，也应装订在一起，方便承第51页办人了解信件转递过程。准备工作做好后，要认真细致地阅看信件，并在信访登记簿上详细登记反应人和被反应人基本情况以及来信反应主要问题，反应人意见和要求等。假如是上级交办、领导指示件，其内容、时间、要求及承接情况都要列入登记。依据来信内容，按登记情况分类，填写信访举报处理卡，采取只存不查、直接查处、送领导阅批，或按“分级负责，归口办理”标准，分别加以处理。2.接待来访。接访是面对面地与群众联络，倾听他们意见和要求一个形式，必须做到热情、认真、负责、细致。接访时，应初步了解来访者普通情况和上访目标。带有材料可先阅看材料。谈话时要耐心听，认真记，要让来访群众把话说完，把问题讲清楚。为了搞清问题，谈话时可做适当引导，并对来访者陈说作必要统计。听完上访人陈说后，主要情节必要时要与上访人校正，然后第52页告诉其处理问题基本标准和程序。３.接听举报电话。接听举报电话是受理电话举报基础工作。要耐心听取对方陈说，认真统计，仔细解答对方提出问题。几个特殊电话处理方法：（1）纪检监察业务范围外电话。可通知对方向相关部门反应，并做好解释工作；对问题重大、时间紧迫事项，有可帮助对方与相关部门进行联络，落实对问题处理；有可马上向领导汇报，请示处理意见。（2）问询电话。问询纪检监察机关接待地点电话，可通知对方；问询相关领导和工作人员电话号码、家庭住址或住宅电话号码，普通不予告诉；问询来信来访或举报电话处理情况电话，普通不予告诉，并做好解释工作。（3）咨询电话。对程序性、政策性问题，可依据相关法律、法规、政策、文件等给以必要解释或回复，或通知对方向相关部门问询；对于内部情况或对外需要保密事项，不在电话上回复。第53页（4）申诉电话。依据相关要求，不服党纪、政纪处罚申诉，需要递交相关书面材料，所以，举报电话普通不受理党纪、政纪申诉，可告诉对方按照申诉程序，向相关纪检监察机关写信或上访提出申诉。（二）呈报与阅批。对于主要来信、来访情况，应及时呈报本级主管领导阅批。呈报范围：需要本级或上级机关审批才能立案案件；需要本级机关或下级机关查处案件；不服行政处罚申诉；反应刻不容缓紧急事件或其它急需处理问题；上级机关交办并要求上报结果信访件。主管领导接到呈阅呈批件后，要及时阅理，并做出明确指示。呈批件阅批后，纪检监察机关要按领导指示意见办理。（三）转办、交办和催办。转办是将不属于本级纪检监察机关工作范围信访与举报件，转给相关部门或单位办理。交办是将属于下级纪检监察机关管辖信访与举报信件，交下级纪检监察机关办理。催办是对交办信访举第54页报件办理情况进行了解和督促。（四）承接与协办。承接是指本级纪检监察机关负担办理信访与举报件。协办是指纪检监察机关帮助其它部门或其它相关单位办理信访与举报件。（五）结案与回报。结案是指从受理信访举报件到核查工作终止。汇报是报请上级机关审批结案开始。结案标准是事实清楚，结论正确，处理符正当律、法规和政策，手续完备和有申诉人或控告人意见。全部案件必须按要求时间调查清楚，作出处理，并上报交办机关。交办机关在接到承接单位上报查结汇报后，应进行认真审核。假如核查事实还不清楚，可退回重新调查处理；处理不妥，可责成呈报单位重新研究，或直接改变呈报单位处理决定；如有必要也可视情况直接进行补充调查。

（六）回复和回访。回复和回访，亦称结案反馈，是指纪检监察机关给来信来访人员复信或回访。一切署名第55页信访与举报问题，不论是否属实，都应以复信、回访方式将调查结果和处理意见反馈给来信来访人员。在回信和回访过程中，对不服纪检监察机关正确处理，且提出无理要求，要讲清道理，做好思想工作，确保处理意见和决定执行和落实。

（七）统计与归档。1.信访统计。信访统计包含对信访工作相关数据搜集、整理、计算和分析等。2.信访举报资料归档。信访举报资料归档，是将信访举报资料按照立卷要求立卷，分门别类地归入档案。第56页●纠风工作

纠风工作是党和政府一项主要工作,事关改革发展稳定大局,事关反腐倡廉工作全局,事关人民群众切身利益。从1990年8月23日国务院召开全国电话会议，统一布署纠风工作，到年底，纠风工作在全国统称为“纠正部门和行业不正之风”。201月，中央纪委第三次全会适应党风廉政建设和反腐败斗争新形势、新任务需要，把纠风工作界定为“纠正损害群众利益不正之风”，纠风工作外延深入扩大，内涵深入丰富。纠风工作主要任务是：按照构建教育、制度、监督并重惩治和预防腐败体系要求，坚持惩防并举、纠建结合，对群众反应强烈问题集中开展专题治理，加强政风靡风建设，努力在专题治理和政风靡风建设上取得显著成效。详细到税务部门纠风工作来说，主要任务就是两项：一是要抓住损害纳税人利益不正之风，深入开展专题治理；二是推进政风靡第57页风建设，树立税务行业新风。

主要掌握部门不正之风概念、主要表现及危害性，纠风工作主要任务和主要意义，纠风工作指导思想和基本标准，纠风专题治理和政风靡风建设等内容。第58页●纪检监察案件检验工作纪检监察案件检验是税务系统纪检监察部门一项经常性重要工作，是严肃党纪政纪中心环节，在纪检监察工作中始终处于关键位置。一方面是由纪检监察部门性质和任务决定；其次，也是在纪检监察工作实践中形成。主要掌握纪检监察案件检验基本概念，案件检验原则和要求，案件检验程序和采取措施以及证据收集和审查等问题。第59页●纪检监察案件审理工作案件审理工作是纪检监察工作中不可缺乏一个主要组成部分，也是确保查处案件质量一个主要步骤。坚持案件审理制度，强化案件审理工作，对于党纪政纪执行，维护纪律严厉性，保障党员和监察对象民主权利和正当权益，都有着主要促进作用。主要掌握纪检监察案件审理工作普通概念、案件审理工作任务和职责范围，案件审理标准、内容和基本要求，案件审理程序和方法以及申诉案件审理等问题。第60页●税收执法业务（一）税政业务（各税基本要求）（二）征管业务（税收征管法）（三）稽查业务（稽查规程）（四）税收计划、统计、会计业务第61页

仅介绍现行税制组成:

流转税+所得税为主体，其它税种为辅助税制结构模式。

94年税改到当前为止税种组成(包含征收管理机关）：

1.流转税类:

4个税种----增值税、消费税、营业税、车辆购置税；

2.所得税类：2个税种组成-----企业所得税、个人所得税；

3.其它税种类:13个税种(现有8个开征)----资源税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税（城市房地产税，适合用于外）、车船税(对内车船使用税和对外车船使用牌照税刚才合并而成）、烟叶税、证券交易税、遗产税（未开征）、

固定资产投资方向调整税、屠宰税、筵席税（停征）；

第62页4.财政机关征收税种类:3个税种(现2个开征)---农业税（包含农业特产农业税）--(12月29日，十届全国人大常委会第19次会议决定废除《农业税条例》；2月17日，国务院第459号令废止了《国务院关于对农业特产收入征收农业税要求》)、耕地占用税、契税；

5.海关征收税种:1个税种(开征)---关税；代征进口步骤增值税、消费税；

现行正在开征税种个数：17个税种=流转税4个+所得税2个+其它税种8个+财政征收2个+关税

税种简明介绍:1、增值税---生产型；对生产、批发、零售和进口货物以及加工修理修配业务征收；增值额；实施专用发票进项抵扣计算。税率：17%、13%、0。共享税。75：25。国税机关征收管理。第63页2、消费税----对少数消费品征收，原为11个税目,3月改革后现为14个税目：烟、酒（从价+从量定额相结合）及酒精、化装品、护肤护发品(取消)、珍贵首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油(取消)、增列----成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板5个税目。中央税。国税机关征收管理。3、营业税----不征增值税劳务和销售不动产：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产9个税目。地方税。地税机关征收管理。4、车辆购置税----2001、1、1；10%。中央税。国税机关征收管理。5、企业所得税----内、外资企业所得税合并，年3月16日第十届全国人代会经过新法。所得额；税率25%、第64页还有两档优惠税率：20%（符合条件小型微利企业、外国企业预提税但按协定和相关要求普通按10%）、15%（国家需要扶持高新技术企业）。国地税分别征收管理。年以前中央企业、中央参股、联营企业企业所得税由国税机关征收管理，其它企业企业所得税由地方税务机关征收管理；年开始，全部新办企业企业所得税均由国税机关征收管理。全部外资企业所得税一直由国税机关征收管理。6、个人所得税----（个人所得税、个人收入调整税、城镇个体工商业户所得税）；采取分类所得税制：(大划分3类，小划分10类)，一大类：工资薪金5%-45%超额累进税率（2012月29日第十届全国人大常委会第三十一次会议表决经过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉决定》，将个人所得税工资、薪金所得减除费用标准由每个月1600元第65页提升到每个月2000元，自年3月1日起施行。第二大类：个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得（收入扣除必要费用即按月扣除从原为800元提升到1600元，到现为2400元）；5%-35%超额累进税率。第三大类：劳务酬劳、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得（以上几项计算所得扣除费用采取定额和定率两种方法，即每次收入不超出4000元，减除费用800元；4000元以上减除20%费用，其余额为应纳税所得额）、利息股息红利所得、财产转让所得、偶然所得和其它所得均为20%百分比税率，其中：1.稿酬所得按应纳税额减征30%;2.劳务酬劳所得一次收入畸高,能够实施加成征收,详细方法：个人一次取得劳务酬劳,其应纳税所得额超出2万-5万部分,再按应纳税额加征5成；超出5万元部分,加征十成。（地税机关征收管理，40：60分成）3