大型国有集团公司预算实施细则

2-1-大型国有集团公司预算实施细则第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司本部（以下简称本部）的经营管理，强化内部控制，优化资源配置，防范经营风险，提高管理水平，遵照集团公司预算管理总体要求并结合本部具体情况，特制订本实施细则。第二条本部预算是指以价值形式对本部经营管理和资源分配活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制、协调、控制、考核及评价等管理方式的总称。第三条本办法适用于集团公司本部各部室。第四条基本任务1.以预算为基础和依据，科学预测、细化本部年度经营目标，促使本部按照预算目标组织各项管理活动；2.合理配置资源，提升收入、节约成本、谋求最大经济效益；3.通过预算管理，发现本部管理中存在的问题，促进本部管理水平的不断提高。第五条基本原则1.以全员参与为基础，明确权责、过程控制2.以经济效益为中心，量入为出、提高效率各项预算支出必须有具体事项依托，在制定预算时，应结合实际工作需要选择性价比最高的方案，优先安排涉及集团公司重点工作的事项，确保各个环节的快速高效，提高企业盈利能力。3.以防范风险为重点，规范运作、持续发展所有经济事项都要依照预算管理相关规定实行事前审批，并明确审批权限及流程，按照相关规定规范运作，避免重大经营风险，确保企业持续发展。第二章组织机构和职责分工第六条本部预算管理工作在集团公司预算管理委员会指导下开展，实行分工管理。计财部为本部预算的主管部室，负责相关预算项目的部室为本部预算的分管部室。第七条本部预算管理的具体分工1.计财部负责本部预算的组织和协调工作，包括组织拟订本部预算实施细则；组织预算编制及预算调整工作，汇总本部预算数据，形成年度预算方案及调整方案；下达经正式批准的年度预算；监督预算整体执行情况，根据需要向集团公司预算管理委员会报告预算编制及执行情况等。2.预算分管部室负责分管预算项目的组织管理工作，包括拟订下达年度预算指引，实施预算编制及预算调整工作；对预算经办部室上报预算项目的必要性、合理性做出分析判断,对预算数据进行审核、平衡、汇总、上报；对预算执行情况进行审核，并建立台账管理等。各预算分管部室可以根据管理需要拟订相关制度规定，加强对分管预算项目的管理工作。3.预算经办部室负责预算的具体执行工作，包括按照预算分管部室要求上报预算材料；对上报预算项目的必要性、可行性进行分析论证，对预算金额的合理性做出判断；按照批复预算履行合同会签、资金支付审批等相关工作。第三章预算内容第八条本部预算管理的内容主要包括经营预算、专门决策预算和财务预算。1.经营预算，是指与企业日常业务直接相关的一系列预算，主要包括：（1）\o"销售预算"营业收入预算营业收入预算是根据货物吞吐量、集装箱吞吐量以及其他与生产经营相关业务量预计完成情况来编制的预算。（2）\o"产品成本预算"营业成本和管理费用预算\o"产品成本预算"营业成本和管理费用预算是根据经营业务、日常费用等预计支出情况来编制的预算。（3）财务费用预算财务费用预算是根据预算期内筹措使用资金而预计发生的费用来编制的预算。（4）营业外收支预算营业外收支预算是指预算期内与日常活动无直接关系的各项收入及支出预算。（5）其他经营预算其他经营预算是指预算期内与日常业务直接相关的除上述预算以外的预算，主要包括：办公设备购置预算、无形资产投资预算、海域使用金预算、基建前期预算、设施资产预算等。2.专门决策预算，是指企业重大的或不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算。专门决策预算包括股权投资预算、债权投资预算以及投资收益预算等。3.财务预算，是指与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表等。第九条各项预算通过编制统一格式的预算报表及文字编报说明的形式形成规范的预算报告。各预算报表的格式由计财部充分征求各预算分管部室意见后统一制定；文字编报说明要对预算编制依据、影响因素及影响程度进行重点说明。第四章预算编制第十条计财部根据集团公司总体预算工作安排下发编制年度预算的通知，明确当年预算编制的工作要求。第十一条各预算分管部室根据实际需要编制下发预算指引，组织各预算经办部室上报年度预算。第十二条各预算分管部室对各预算经办部室上报的预算需求进行审核后，对确认纳入预算的事项进行汇总，并履行审核程序。审核权限为：1.预算项目支出在5万元（含）以下的，由预算分管部室审核；在5万元以上至100万元（含）的，报预算分管部室的集团公司分管领导审核；在100万元以上的，依次报预算分管部室的集团公司分管领导、总裁审核。2.各项收入预算、投资收益预算由该项预算的分管部室的集团公司分管领导审核。第十三条各预算分管部室将经过审核签字的预算上报计财部进行汇总，形成本部年度预算草案纳入集团公司整体预算。第十四条集团公司整体预算履行审批程序后，计财部将预算指标批复各预算分管部室，各预算分管部室将具体预算批复情况反馈至各预算经办部室。第五章预算调整第十五条经正式批复的预算，原则上不予调整。因国家政策、政府指令、市场环境、经营条件等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，进而可能导致执行结果产生重大偏差的，应说明具体情况，并按相关程序提出调整申请。第十六条年度预算调整计财部根据集团公司总体预算调整工作安排组织本部年度预算调整工作，预算调整程序、审核权限与预算编制过程相同。第十七条预算外调整按照集团公司“三重一大”等相关制度要求，履行集体决策程序后，由预算经办部室填写《本部预算外事项调整备案表》（附件2）连同相关决议一同报送至预算分管部室及计财部备案，调整纳入本部年度预算。第六章机动费用第十八条为满足本部预算管理需要，提高预算工作效率，在预算编制时按不超过上一年度支付的营业成本及管理费用总额的3%预留机动费用，并纳入本部年度预算，用于本部临时性、不可预见性的成本费用支出。第十九条机动费用申请流程1.由预算经办部室提出申请，对申请预算项目的必要性、可行性进行分析论证，对预算金额的合理性做出判断，填写《本部机动费用申请表》（附件4），报计财部、预算分管部室进行审核，其中：（1）计财部负责就年度机动费用使用和剩余情况出具审核意见；（2）预算分管部室负责对申请项目的必要性、合理性做出分析判断，并出具审核意见。2.计财部和预算分管部室审核后，对于预算项目支出在20万元（含）以下的，报预算分管部室的集团公司分管领导审批；在20万元以上至50万元（含）的，经预算分管部室的集团公司分管领导审核后，报集团公司总裁审批；在50万元以上或预算经办部室当年累计使用超过100万元的，不得申请使用机动费用，可按本部预算调整程序执行。第二十条审批程序完成后，调增预算分管部室的年度预算，同时调减机动费用额度。第七章预算的执行与控制第二十一条各项预算一经下达，各部室必须认真组织落实，对预算指标进行分解、落实到人，形成预算执行的责任体系。第二十二条第二十三条各预算分管部室应于每季度后三日内将上一季度预算执行情况以书面形式报计财部，预算年度终了后15日内向