内控习题及答案

内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从初期()思想的基础上逐渐发展起来的。A．科学管理B．内部牵制c．内部审计D．管理控制2．内部控制构造阶段又称三要素阶段，其中不包括()要素。A．控制环境B．风险评估c．会计系统D．控制程序3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在()公布的，该汇报是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。A．20世纪80年代B．1992年C．D．4．()是指主体对所确认的风险采用必要的措施，以保证其目的得以实现的政策和程序。A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通5．美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX404)及有关规则采用的是()。A．内部控制体系B．内部控制构造c．内部控制整合框架D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括()。A．新提出了一种更具管理意义和管理层次的战略管理目的，同步还扩大了汇报的范围B．新增长了目的制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念7．建立健全和有效实行内部控制是()的责任。A．董事会B．高级管理层C．注册会计师D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为()。A．经营、财务汇报及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务汇报及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部原因根基的是()。A．信息与沟通B．监察C．控制环境D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是()。A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔汇报11．内部控制的现实意义不包括()。A．实行内部控制有助于提高企业管理水平B．实行内部控制有助于减少企业的经营成本c．实行内部控制有助于提高企业的风险防御能力D．实行内部控制有助于维护社会公众的利益12．有关我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是()。A．我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指导、评价指导和审计指导四部分构成的B．内部控制应用指导是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C．内部控制评价指导是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指导D．内部控制审计指导是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则13．有关企业内部控制应用指导，下列说法错误的是()。A．内部控制应用指导由三大类构成，即内部环境类指导、控制业务类指导、控制手段类指导B．内部环境是企业实行内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等c．控制业务类应用指导是对各项详细业务活动实行的控制，此类指导包括资金活动、采购业务、资产管理D．控制手段类应用指导偏重于“工具”性质，往往波及企业整体业务或管理，此类指导包括担保业务、业务外包14．基于我国内部控制法规的发展，下列说法不对的的是()。A．1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国初次在法律文献上对内部牵制提出的明确规定B．1月，证监会公布了《证券企业内部控制指导》，规定所有的证券企业建立和完善内部控制机制和内部控制制度c．10月，国务院批转了证监会公布的《有关提高上市企业质量意见》，规定上市企业对内部控制制度的完整性、合理性及其实行的有效性进行定期检查和评估D．出台的应用指导、评价指导和审计指导规定在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的企业于1月1日起施行15．根据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是()。A．内部控制的思想是以风险为导向的控制B．内部控制是控制的一种过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C．内部控制是一种管理，是对风险的管理D．内部控制是一种合理保证16．下列有关内部控制特性的论述，不对的的是()。A．内部控制是。个不停发展、完善的过程，伴随企业经营管理的新状况适时改善B．内部控制由组织中各个阶层的人员共同实行c．内部控制从形式上体现为一套互相监督、互相制约、彼此联络的控制措施、措施和程序D．制定了严格的内部控制制度，就能保证一种企业必然成功(二)多选题1．有关内部控制的历史演进，下列说法对的的是()。A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制构造、内部控制整合框架等四个不一样的阶段，并已初步展现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势B．内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段c．1992年9月，cosO公布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一种概念、三个目的和五个要素D．《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。目前已经替代了后者E．风险管理整合框架阶段的明显变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识2．下列属于内部控制整合框架构成要素的是()。A．控制环境B．风险评估c．控制活动D．信息与沟通E监控3．下列属于内部控制整合框架中提出的目的是()。A．战略目的B．经营目的c．汇报目的D．合规目的E．发展目的4．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于()。A．新提出了一种更具管理意义和管理层次的战略管理目的，同步还扩大了汇报的范围B．增长了目的制定、风险识别和风险应对三个管理要素C．对内部控制提出了一种迄今为止最为权威的定义D．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度E．提出了一种新的观念——风险组合观5．下列属于cos0新修订的《内部控制——整合框架》中与原框架相比发生重大变化的有()。A．关注的商业和经营环境发生了变化B．增长了战略目的和资产安全目的c．扩充了经营目的和汇报目的D．将支撑五个要素的基本概念提炼成原则E．针对经营、合规和新增长的非财务汇报目的提供了补充的措施和实例6．有关我国内部控制法规发展和完善对的的说法是()。A．1月，证监会公布了《证券企业内部控制指导》，规定所有的证券企业建立和完善内部控制机制和内部控制制度B．6月，财政部公布了《内部会计控制——基本规范(试行)》，并相继公布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和规定c．6月，上交所公布了《上海证券交易所上市企业内部控制指导》，同年9月，深交所公布了《深圳证券交易所上市企业内部控制指导》，对上市企业保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定D．5月，财政部等5部委联合公布了《企业内部控制基本规范》，规定7月1日起在上市企业范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范E．4月15日，财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指导第1号——组织架构》等18项应用指导、《企业内部控制评价指导》和《企业内部控制审计指导》7．属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实行内部控制的原则有()。A．全面性原则B．重要性原则C．成本效益原则D．适应性原则E．制衡性原则8．中国内部控制原则体系包括()。A．企业内部控制应用指导B．企业内部控制评价指导C．企业内部控制监督指导D．企业内部控制基本规范E．企业内部控制审计指导9．9月，COSO根据萨班斯法案规定，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括()。A．内部环境、目的设定B．事项识别、风险评估c．风险应对、控制活动D．信息与沟通、监控E．控制环境、监督10．下列有关企业内部控制的表述中，对的的有()。A．内部控制是一种过程B．内部控制是由企业的董事会和管理层实行的c．有效的内部控制可以绝对保证控制目的的实现D．内部控制的目的包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务汇报真实完整等E．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为(三)判断题1．内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。()2．根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思绪是分工和牵制。()3．内部控制二要素阶段是内部控制构造阶段。()4．内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。()5．风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。()6．合规目的是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目的。()7．内部控制的现实意义是有助于企业提高自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值发明的终极目的。()8．我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》()9．5月，cos0更新了《内部控制——整合框架》(1992)，对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。()10．目前我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指导》和《企业内部控制审计指导》构成的。()11．基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。()12．应用指导是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指导，在配套指导乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。()13．组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指导内容，而协议管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指导。()14．内部控制评价指导重要内容包括：实行内部控制评价应遵照的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价汇报。()15．内部控制应用指导、评价指导和审计指导之间既互相独立，又互相联络，形成一种有机整体。()(四)简答题1．请简述内部控制理论的产生与发展历经的阶段，并指出每一阶段的特点。2．《企业风险管理——整合框架》(ERM框架)与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步?3．简述我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架与详细内容。4．简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。5．你毕业后被一家上市企业聘任。这家上市企业发展速度很快，不过你发现该企业的内部控制系统有待完善。你应当怎样从内部控制理论角度出发劝说你的经理意识到完善企业内部控制系统的重要性?6．你认为内部控制产生和发展的动因是什么?你认为未来内部控制发展的方向应是什么，并阐明理由。（五）案例分析题3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检查、十八个放心”，但按照双汇企业的规定，十八道检查并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下企业。该企业市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在人厂前都会通过官方检查，央视所曝光的“瘦肉精”事件，企业正在进行调查核算。与此同步，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严厉查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表达，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对有关负责人员进行严厉处理，并随即向社会公布成果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市企业双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次刊登公开申明：规定涉事子企业召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据理解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是持续两天跌停。瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级企业面临着空前的危机。规定：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。第二章(一)单项选择题1．对内部控制是一种全员控制理解错误的是()。A．内部控制强调全员参与，人人有责B．企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C．以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实行，并积极承担对应的责任D．被动地遵守内部控制的有关规定2．下列选项中不属于内部控制参与主体的是()。A．企业董事会B．企业监事会c．政府对企业进行审计的审计人员D．企业全体员工3．有关内部控制只能为控制目的的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是()。A．内部控制对控制目的的实现作用不大B．企业目的的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C．内部控制无法作用于外部环境D．内部控制自身也存在一定的局限性4．内部控制是一种全程控制，从时间次序上来看不包括()。A．事前控制B．制度设计、制度执行与监督评价C．事中控制D．事后控制5．在下列内部控制目的中，属于企业获利的基础，同步也是持续经营基础的是()。A．资产安全目的B．经营目的C．合规目的D．战略目的6．下列有关内部控制目的之间关系的说法错误的是()。A．战略目的是最高目的，是与企业使命相联络的终极目的B．经营目的是战略目的的细化、分解与贯彻，是战略目的的短期化和详细化C．资产安全目的是实现经营目的的物质前提D．汇报目的是实现经营目的的有效保证7．企业开展经营活动的物质前提是()。A．财务汇报及有关信息真实完整B．保护资产的安全与完整c．企业发展战略的制定D．提高经营的效率和效果8．内部控制要到达的最直接也是最主线的目的是()。A．资产安全目的B．汇报目的c．经营目的D．战略目的9．内部控制的最高目的，也是终极目的是()。A．资产安全目的B．汇报目的c．经营目的D．战略目的10．内部控制的关键目的是()。A．资产安全目的BJ汇报目的C．经营目的D．战略目的11．在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的多种业务和事项的是()。A．全面性原则B．重要性原则C．制衡性原则D．成本效益原则12．建立和实行内部控制的关键理念是()。A．全程控制B．监督检查C．互相制衡D．全面控制13．中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括()。A．重大决策B．重大政策变更c．重大事项D．重要人事任免14．内部控制适应性原则的理论根据是()。A．最优化理论B．行为科学理论C．需要层次理论D．权变理论15．内部环境是企业实行内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是()。A．治理构造B．机构设置及权责分派c．内部审计D．人力资源政策16．企业实行内部控制的基础是()。A．内部环境B．内部监督C．控制活动D．信息与沟通17．在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实行内部控制的重要保证的是()。A．内部环境B．内部监督C．控制活动D．风险评估18．在内部控制五要素之间的关系中，处在一种承上启下、沟通内外的关键地位的要素是()。A．内部环境B．内部监督c．控制活动D。信息与沟通19．下列选项中不属于信息与沟通的重要环节的是()。A．确认、计量、记录有效的经济业务B．在财务汇报中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量c．保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通D．采用对应的控制措施将风险控制在可承受范围之内20．内部控制仅仅为目的的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于()。A．内部控制人员的执行不力B．内部控制的目的制定不合理C．内部控制自身具有一定的局限性D．内部控制制度有待完善(二)多选题1．有关内部控制的定义说法对的的是()。A．内部控制是一种全员控制B．内部控制是一种全面控制c．内部控制是一种全程控制D．内部控制是由董事会实行的E．内部控制是由除了员工以外的管理层实行的2．内部控制是一种全程控制，从内容上看包括()。A．制度设计B．制度监督c．制度执行D．监督评价E．流程再造3．内部控制的参与主体包括()。A．董事会B．监事会c．经理层D．全体员工E．一般员工4．内部控制的目的有()。A．合规目的B．资产安全目的c．汇报目的D．经营目的E．战略目的5．资产安全目的包括()。A．保证资产在外形上的完整性B．保证资产在使用价值上的完整性c．保证资产在价值量上的完整性D．保证资产在价值上的完整性E．保证资产在数量上的完整性6．要保证财务汇报及有关信息真实完整应当做到()。A．按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务B．不相容职务分离c．防止资产流失D．平常信息查对E．惩罚制度7．下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有()。A．不相容职务分离控制B．轮岗制度c．会计系统控制D．财产保护控制E．强制休假制度8．内部控制的原则包括()。A．全面性原则B．重要性原则c．制衡性原则D．适应性原则E．成本效益原则9．中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大’’是指()。A．重大问题决策B．重大政策变更C．重大项目安排D．大额资金使用E．重要人事任免10.内部控制的成本重要体现（）A．内部控制的设计成本B．内部控制的时间成本C．内部控制的实行成本D．内部控制的鉴证成本E．内部控制的计量成本11．成本效益原则的要义包括()。A．努力减少内部控制的成本B．在管理中要根据环境和内外条件随机应变c．合理确定内部控制带来的经济利益D．内部控制过程中的互相制约、互相监督E．在兼顾全面的基础上突出重点12．内部控制的要素包括()。A．内部环境B．风险评估c．控制活动D．信息与沟通E．内部监督13．风险评估的重要环节包括()。A．风险监督B．目的设定c．风险识别D．风险分析E．风险应对14．信息与沟通的重要环节包括()。A．确认、计量、记录有效的经济业务B．在财务汇报中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量c．保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通D．采用对应的控制措施将风险控制在可承受范围之内E．对固有风险也许导致的损失程度进行评估15．内部控制的局限性可以概括为()。A．管理人员徇私舞弊B．越权操作c．合谋串通D．成本限制E．外部审计人员审计不力(三)判断题1．内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实行的，和一般员工没有关系。()2．内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实行过程中的领导作用是矛盾的。()3．内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包括每个层级和环节。()4．内部控制从时问次序上看，包括事前控制和事后控制。()5．经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。()6．内部控制的目的是彼此孤立的，并没有实质性的联络。()7．经营目的是内部控制的最高目的，也是终极目的。()8．内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，因此在实际工作中不需要突出重点。()9．内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。()10．内部控制建设和实行中贯彻适应性原则有助于防止出现“道高一尺魔高一丈”的现象。()11．对“三重一大”事项实行集体决策审批控制符合重要性原则。()12．在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表达内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。()13．内部控制制度在增进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目的的实现提供合理保证-，而不是绝对保证。()14．越权操作属于内部控制的局限性之一。()15．合谋串通的方式有两人串通和多人串通，两人串通的危害极大，往往会形成造假一条龙，不易识别，对企业、股东以及外界的利益有关者带来巨大的损失。()(四)简答题1．怎样理解内部控制的定义?2．内部控制的目的分为几种层次?各个目的之间的关系怎样?3．企业建立与实行内部控制应把握哪些原则?全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联络74．简述“三重一大”制度。5．我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包括哪五个要素?它们之间具有怎样的联络?6．内部控制存在哪些局限性?7．在实行内部控制时，也许会发生越权操作的行为，简述越权操作的危害。（五）案例分析题1．为符合上市规定和监管规定，某企业在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子。但其董事长由集团企业法人兼任，是经典的“控股股东当家”。该企业的11名董事中，有9名来自大股东和企业内部，经理层人员普遍兼任董事会组员，形成实际上的“内部人控制”。董事会和经理层片面追求规模与业绩的扩张，对科学决策和资金运作中的“业务流程控制”既不明白也不重视，更不愿实行，最终该企业因经营失败和会计造假被取消上市资格。规定：(1)内部控制的定义是什么?简要解释一下，并阐明该案例中的企业违反了内部控制的哪一条屙陛?(2)内部控制的局限性体目前哪几种方面?试用内部控制的局限性来解释案例中出现的现象。2．12月初，全球的财经媒体都在错愕中将注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被誉为新加坡最具透明度的上市企业，却因从事投机行为导致5．54亿美元的巨额亏损；一种在层层光环笼罩之下的海外国企“经营奇才”，却沦为干夫所指的罪魁祸首。分析人士认为，中国航空油料集团企业(简称“中航油”)的巨额亏损，有也许是其投机过度、监管不力、内控失效后落入了国际投机商设下的“陷阱”。中航油新加坡事件是一种内部控制缺失的经典案例。监控机制形同虚设，导致其违规操作一年多无人知晓。中航油是经我国政府同意于20HD3年开始从事油品套期保值业务的，后来私自扩大了业务范围，从事石油衍生品期权交易。相比较套期保值业务，衍生品期权交易风险极大，且不易控制。不管是中航油内部，还是中航油集团，在内部控制和风险管理上都暴露出重大缺陷。根据中航油内部规定，损失20万美元以上的交易，要提交企业风险管理委员会评估；合计损失超过35万美元的交易，必须得到总裁同意才能继续；任何将导致50万美元以上损失的交易，将自动平仓。在合计多达5亿多美元的损失之后，中航油才向集团企业汇报，并且中航油总裁陈久霖同步也是中航油集团的副总经理，中航油通过同意的套期保值业务是中航油集团给其授权的，中航油集团事先并没有发现问题。有一点可以肯定，和所有在衍生工具市场上发生的巨额亏损同样，中航油事件的主线原因在于其内部控制缺陷。不仅在衍生金融市场，在企业经营的其他领域中也不乏其例。千里之堤，溃于蚁穴。无数的事实一再证明，缺乏有效的内部控制将会使一种个名噪一时的“企业帝国”倒塌于旦夕之问。规定：(1)请分析中航油新加坡企业发生巨亏的重要原因。(2)这一案例反应了内部控制存在何种局限性?怎样克服这一局限性?(3)中航油作为母企业应从这一案例中吸取哪些教训?3．某集团企业从如下几种方面保证内部控制的全面性、重要性和客观性：在自我评价方面，各个职能部门按照职责负责平常监督，对业务按月测试和监控，并将成果反馈内部控制部门，以保证全面评价并为内部控制部门提供重点监控的基础。针对高风险领域增长评价力度和频度，开展专题自评，加强自评工作的专业纵向指导。年末评价时，规定根据所属单位的业务性质和收入、资产占比较大原则，确定需要的评价单位，并按照重要性原则和平常监督、专题监督状况，确定需要评价的业务流程和控制点，填写测试底稿。在保持客观性方面，制定了完整的内部控制评价体系，建立了领导机构和组织体系、操作程序和规范，保证组织有章、程序科学、评价有依、记录规范。设定了评价方式措施，有明确的评价成果记录格式，并加以固化，保证填制规范，记录清晰完整。企业以独立于内部控制部门的审计部为主每年开展巡查工作，抽查各下属单位评价工作的组织、实行和记录状况。审计人员和参与巡查人员在评价前参与内部控制评价培训，学习内部控制知识、业务流程、检查措施等内容。此外，董事会审计委员会每季度听取内部控制方面的汇报(常和内审工作一起汇报)，并强调和督促在内部控制评价工作中坚持客观性。规定：(1)内部控制的原则有哪些?并加以解释。(2)该案例中体现了内部控制的哪些原则?并加以简要阐明。4．××企业信息部门负责信息搜集、传递及信息化建设，该信息部门制定有关信息资源管理制度，明确了各部门信息搜集和传递的职责及权限，确定商业秘密范围，以加强信息管理。重要包括如下方面：(1)财务汇报、经营分析、业务体现等信息的沟通；(2)行政管理和人力资源政策等信息的沟通；(3)保密信息与沟通，包括确定保密信息的等级；(4)审计信息沟通；(5)雇员提供的信息；(6)汇报信息；(7)专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者处获得的信息8)管理层与董事会以及职能部门间的沟通；9)与客户、供应商、律师、股东、监管者、外部审计师的沟通；10)明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。规定：(1)内部控制的要素包括哪些?并加以解释。(2)该案例中体现了内部控制的哪个要素?该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么?5．38岁的程某是锦化化工集团氯碱股份有限企业聚醚分厂八万吨环氧丙烷车间工段长。程某在任职期间，发目前对本厂丙烯(环氧丙烷原料)回收装置的尾气排放进行控制后，可使丙烯消耗减少，进而提高环氧丙烷产量，产生超过企业计划的“余量”。为此，程某曾问过企业有关负责人：“我们超额完毕生产计划，能不能多发点奖金?”得到的回答是：“我没有这个权力。”这就导致了一种局面：首先，职工超额完毕产量的积极性得不到鼓励；另首先，节能回收装置长期得不到有效运用，大量的环氧丙烷伴随尾气排放消耗掉。于是，程某就从生产的源头开始，买通了车间主任、段长、班长，为其提供货源；对计量人员、门卫施以小恩小惠，用空车票充当重车票出厂；买通监控人员，删除监控录像。这样，自3月到1月问，以程某为首的犯罪团伙先后作案100余起，共盗窃本单位环氧丙烷和聚醚3500余吨，价值3900多万元。他们根据每名组员在作案中所起的作用分赃，每人每次所得少则数干元，最高到达15万元。可见，程某等人的合谋串通行为形成“侵占国有资产一条龙”，破坏了内部控制交叉控制的功能，内部控制制度形同虚设。规定：(1)内部控制的局限性可以概括为几种方面?(2)该案例中体现了内部控制的哪方面局限性，请结合案例加以解释。第三章(一)单项选择题1．企业按产品、客户、地区等来设置事业部，每一种事业部都是一种有相称自主权的利润中心，独立地进行平常经营决策，各事业部都相称于一种U型企业的组织构造是()。A．u型构造B．M型构造C．H型构造D．矩阵型构造2．分别设置不一样层次的管理人员及由各专业人员构成的管理团体，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担对应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业()。A．内部机构B．治理构造c．管理机构D．董事会3．国有独资企业的合并、分立、解散、增长或者减少注册资本和发行企业债券，有决定权的是()。A．股东大会B．董事会c．总经理D．国有资产监督管理机构4．战略委员会的重要职责是对企业的长期发展规划、经营目的、发展方针进行研究并提出提议，战略委员会的主席由()担任。A．董事长B．总经理C．独立董事D．监事会主席5．在内部资源的分析中，对企业既有资源的数量和运用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是()。A．企业资源分析B．企业能力分析c．关键竞争力分析D．企业资金构造分析6．为了实现发展目的而制定的详细规划，表明企业在每个发展阶段的详细目的、工作任务和实行途径，这指的是()。A．发展目的B．战略规划C．企业规划D．企业战略7．审议战略委员会的发展战略提议方案应提交给()。A．股东大会B．董事会C．监事会D．总经理8．企业组织生产经营活动而录(任)用的多种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中多种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是()。A．人力资源B．企业劳动力c．企业员工D.人脉资源9．企业关键技术的发明者和维护者是()。A．股东B．高管人员c．专业技术人员D．一般员工10．对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是()。A．企业高管人员B．企业的全体员工c．政府的强制规定D.社会的呼吁11．企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业关键团体的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念，这说的是()。A．企业的管理理念B．总经理的信念c．企业的关键价值观D．法律、法规12．为企业提供精神支柱，提高企业的关键竞争力，还可认为内部控制有效性提供有力保证的是()。A．企业的规章制度B．企业文化C．管理层的管理理念D．管理者与员工的关系(二)多选题1．内部控制与内部环境的关系是()。A．内部环境是内部控制的基础B．内部环境与内部控制互相联络又互相依存C．内部环境与内部控制互相制衡D．内部控制与内部环境是互动关系E．内部环境制约着内部控制2．内部环境是企业实行内部控制的基础，详细包括()。A．企业文化B．内部审计C．人力资源政策D．企业治理构造E．机构设置及权责分派3．组织架构的设计原则包括()。A．符合法律法规规定B．符合发展战略规定c．符合管理控制规定D．符合内外环境规定E．符合企业章程规定4．治理构造可以分为()。A．决策机构B．执行机构c．管理机构D．监督机构E．生产机构5．现代企业组织构造的基本形式包括()。A．U型构造B。M型构造c．H型构造D．矩阵型构造E．V型构造6．详细而言，上市企业治理构造设计应重点关注的方面包括()。A．独立董事制度的设置B．董事会专业委员会的设置C．设置董事会秘书D．国有资产监督管理机构E．监事会的设置7．国有独资企业治理构造设计应反应的特点包括()。A．国有资产监督管理机构代行股东(大)会职权B．国有独资企业董事会组员中应当包括企业职工代表，董事会组员由国有资产监督管理机构委派c．国有独资企业监事会组员由国有资产监督管理机构委派，不过监事会组员中的职工代表由企业职工代表大会选举产生D．监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会组员中指定产生E．国有独资企业董事应由企业职工选用8．内部机构的设计是组织架构设计的关键环节。内部构造的设计应满足的规定包括()。A．明确各机构的职责权限，避罢职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、互相制约、互相协调的工作机制B．企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定详细岗位的名称、职责和工作规定等，明确各个岗位的权限和互相关系c．企业应当制定组织构造图、业务流程图、岗(职)位阐明书和权限指弓l等内部管理制度或有关文献，使员工理解和掌握组织架构设计及权责分派状况，对的履行职责D．企业对机构的职能无需进行科学合理的分解，而是要体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务E．对于不相容的职务企业可以不进行分解，派一种人兼任即可9．影响企业发展战略的原因包括()。A．企业经营环境变化的风险B．科学技术发展的风险C．走向国际化的风险D。企业内部发展的风险E．资本运行的风险10．企业制定科学合理的发展战略的重要意义体目前()。A．发展战略可认为企业找准市场定位B．发展战略是企业执行层的行动指南c．发展战略也是内部控制的最高目的D．没有发展战略企业就不会成功E．发展战略是企业发展的基础11．企业A要制定本企业的发展战略，它要做的工作有()。A．建立和健全发展战略制定机构B．分析评价影响发展战略的原因c．科学制定发展战略D．保证发展战略的实行E．将发展战略分解成各个部门的目的12．企业发展目的是指导企业生产经营活动的准绳。在制定企业发展目的过程中，应当重点关注()。A．发展目的应当突出主业。在编制发展目的时应突出主业，只有集中精力做强主业，才能增强企业关键竞争力，才能在行业发展、产业发展中发挥引领和带头作用B．发展目的不能过于激进，不能盲目追逐市场热点，不能脱离企业实际c．发展目的不能过于保守，否则会丧失发展机遇和动力D．发展目的应当组织多方面的专家和有关人员进行研究论证E．发展目的应当兼顾企业的非主营业务，不能过度损害企业的非主营业务13．企业人力资源的构成部分包括()。A．股东B．高管人员c．专业技术人员D．一般员工E．负责企业年审的外部会计师事务所人员14．人力资源管理中的重要风险工作包括()。A．人力资源缺乏或过剩、构造不合理、开发机制不健全，也许导致企业发展战略难以实现B．人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责c．人力资源退出机制不妥也许导致法律诉讼或企业声誉受损D．人力资源鼓励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，也许导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露E．人力资源引进时，只重视企业短期利益，未考虑企业的实际需要15．人力资源管理审计是防止和控制高管人员使用和退出风险的最有效机制之一，其详细内容包括()。A．检查和评价与人力资源管理有关的内部控制制度的合适性与有效性B．运用会计指标和非会计指标判断人力资源管理信息的可靠性和有效性c．对企业人力资源管理者的责任审计，包括企业负责人任期内的人力资源资产的增减变动状况，任期内人力资源资产有关增长指标的完毕状况，人力资源资产的运用状况等D．人力资源管理效益审计E．企业高管人员(尤其是第一负责人)离职前，不需要根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计16．有关企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有()。A．企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，保证选聘人员可以胜任岗位职责规定B．企业对经考核确定不能胜任岗位规定的员工，应直接解除劳动协议c．企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不妥，也许导致法律诉讼或企业声誉受损D．企业应当定期对年度人力资源计划执行状况进行评估17．企业社会责任包括()。A．安全生产、产品质量(含服务)B．环境保护C．增进就业D．员工权益保护E．资源节省18．企业在发展过程中履行社会责任的意义是()。A．履行社会责任是政府的强制规定B．企业是在价值发明过程中履行社会责任c．履行社会责任可以提高企业经济效益D．履行社会责任可以实现企业可持续发展E．履行社会责任必然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象19．企业履行社会责任应关注的重要风险包括()。A．安全生产措施不到位，责任不贯彻，也许导致企业发生安全事故B．产品质量低劣，侵害消费者利益，也许导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产c．环境保护投入局限性，资源花费大，导致环境污染或资源枯竭也许导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业D．增进就业和员工权益保护不够，也许导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定E．企业承担过多社会责任，影响企业的正常发展20.企业在保护员工合法权益方面的重要风险包括（）。A．侵犯员工民主权利的风险B.侵犯员工人身权益的风险c．薪酬管理风险D．员工发展风险等E．缺乏足够工作岗位21．企业文化建设应关注的重要风险包括()。A．缺乏积极向上的企业文化，也许导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力B．缺乏开拓创新、团体协作和风险意识，也许导致企业发展目的难以实现，影响可持续发展c．缺乏诚实守信的经营理念，也许导致舞弊事件的发生，导致企业损失，影响企业信誉D．忽视企业间的文化差异和理念冲突，也许导致并购重组失败E．企业文化只存在于企业纸面上，没有贯彻到企业的平常工作中22．企业文化建设过程中，应重点关注()。A．塑造企业关键价值观B．充足体现以人为本的理念，强化企业文化建设中的领导责任C．高度重视并购重组中的文化整合D．推进文化创新E．打造以主业为关键的品牌23．下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有()。A．甲企业为上市企业，其关键管理人员在母企业兼职，在该人员的指令下，上市企业承担了本应由母企业承担的捐款任务B．乙企业为减少生产成本，减少环境保护投入，致使大量污水排入周围水域，导致环境污染c．丙企业设置审计委员会，负责监督企业内部控制的有效实行和内部控制自我评价状况D．丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”(三)判断题1．企业治理构造是构成内部环境的原因之一，包括股东(大)会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。()2．完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不停完善。()3．不良的内部环境，必然导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，不过虽然内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用。()4．一种企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。()5．狭义企业治理构造是用来协调企业所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理构造与外部治理构造。外部治理构造是指企业与外部各权益主体之问权益制衡关系的体系。()6．治理构造重要服务于增进企业实现发展战略、保证经营合法合规；而内部机构则重要服务于此外三类控制目的，即保证企业资产安全、保证财务汇报及有关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此两者是互相区别的，并没有联络。()7．企业董事会及战略委员会可以聘任社会专业人士担任顾问，提供专业征询意见。()8．M型构造是一种在企业总部下设置若干个子企业，企业总部作为母企业对子企业进行控股，承担有限责任的组织构造。()9．发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实行的中长期发展目的与战略规划。()10．经营环境分析最常用的工具是五力分析模型，用以确定企业在行业中的竞争优势和行业也许到达的最终资本回报率。()11．宏观环境分析一般通过政治和法律环境、经济环境、社会和文化环境、技术环境等原因分析企业所面临的状况。()12．要保证发展战略有效实行，加强组织领导是关键。企业董事会作为发展战略制定的直接参与者，往往比一般员工掌握更多的战略信息，对企业发展目的、战略规划和战略实行途径的理解和体会也愈加全面深刻，应当担当发展战略实行的领导者。()13．发展战略决定了人力资源政策；反过来，良好的人力资源政策对发展战略却不具有积极的增进作用。()14．人力资源管理重要包括引进、开发、使用和退出四个方面。()15．社会责任只会增长企业的承担不会给企业带来任何经济利益。()16．1月，国资委公布《有关中央企业履行社会责任的指导意见》，规定有条件的企业必须要定期公布社会责任汇报。()17．企业文化是指企业在生产经营实践中逐渐形成的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。()18．也许导致并购重组失败的一种重要原因是忽视企业间的文化差异和理念冲突。()19．员工终止雇佣关系后就不再和原受雇企业有任何关系，因此，也就没有义务再保护原受雇企业的机密信息。()20．当与业务有关时，偶尔赠送非政府雇员价值较低的商业礼品的做法是可以接受的，就算未得到道德委员会事先同意，也是可以的。()(四)简答题1．内部环境构成要素内容是什么?2．现代企业的组织构造一般包括哪几种基本形式?3．人力资源管理的重要风险有哪些?4．请简述企业履行社会责任的意义。5．作为内部控制要素之一的内部环境，有人认为正是由于内部环境不好，企业才需要建立内部控制，因此企业无需改善内部环境。你认为这种说法对的吗?假如不对的，请阐明理由并阐明两者的关系；假如对的，请论述你的理由。6．社会责任作为企业需要履行的义务，有诸多人认为既然企业的目的是获得更大的利润，而履行社会义务会导致企业经济利益流出，企业不应当承担这项义务。尚有人认为履行社会责任从长远来看会提高企业经济利益。你认为这两种观点哪种对的并阐明理由?（五）案例分析题沃尔玛从一家不起眼的小店发展成为当今世界上最大的零售企业，必然有其独特的经营之道。约翰·科特在进行企业文化与企业业绩关系的研究中惊奇地发现，沃尔玛这家服务性企业在企业文化力量方面平均分值排名第一，而与此同期的企业经营业绩增长指数排名也位居前列(排名第二)。在众多成功原因当中，沃尔玛的文化和因其文化而汇集的团体起了重要的作用。在美国管理界，沃尔玛被公认为是最具文化特色的企业之一和最合适工作的企业之一。可以说，沃尔玛文化打造的团体是沃尔玛其他战略得以成功实行的肥沃土壤。张瑞敏说，海尔的关键竞争力就是海尔文化，海尔的什么东西他人都可以复制，唯独海尔文化无法复制。我们看看历史悠久、卓越不凡的团体如IBM，他们的产品在不停地更新换代，经营模式在不停地变化，cE0也经历了诸多代人，但它一直能抓住机遇。为何?就是由于它有自己优秀的、独特的团体文化。规定：(1)怎样理解企业文化?(2)企业文化的意义?第四章(一)单项选择题1．企业风险评估的起点是()。A．目的设定B．风向识别C．风险分析D．风险应对2．下列各项中，企业最高层次的目的是()。A．经营目的B．资产目的C．战略目的D．汇报目的3．下列各项中，可以作为一种可行的战略目的的是()。A．逐渐扩大企业的市场拥有率B．逐渐将销售收入提高18%c．在三年内使企业的市场拥有率到达24%D．实现规模经济，减少单位产品成本4．下列各项中，不属于企业战略目的设定原则的是()。A．及时性B．可计量性c．有关性D．可替代性5．下列各项中，属于战略目的中能力目的的是()。A．附加价值增长率B．盈亏平衡点c．新产品比率D．市场拥有率6．下列各项中，属于资产保护目的的是()。A．保护资产的完整性B．实现利润的最大化c．执行控制完毕D．执行授权同意制度7．下列各项中，属于企业内部风险的是()。A．供应链风险B．财务风险c．社会政治风险D．技术革新风险8．下列各项中，属于风险识别环节的是()。A．感知风险和检测风险B．计量风险和分析风险c．感知风险和分析风险D．计量风险和监控风险9．下列各项中，不属于风险管理流程的是()。A．风险识别B．风险承担c．风险计量D．风险控制10．杜邦分析系统的关键和出发点是()。A．销售净利率B．净资产收益率c．资产周转率D．权益乘数11．下列风险原因中，企业为员工提供的工作环境属于(A．营运环境B．社会经济原因c．自然原因D．政治及法律原因12．风险分析的关键内容是()。A．风险发生的也许性B．风险影响程度c．风险函数D．A、B两者均是13．按照体现形式划分，流程图分为()。A．内部流程图和外部流程图B．简朴流程图和复杂流程图C．实物形态流程图和价值形态流程图D．一般流程图和特殊流程图14．下列各项中，不属于定量分析措施的是()。A．情景分析B.压力测试c．敏感性分析D．问卷调查15．下列措施中，合用于在极端影响事件的情景下，分析评估风险的是()。A．情景分析B．压力测试C．敏感性分析D．问卷调查16．下列各项中，属于风险转移措施的是()。A．变化条件B．损失防止c．风险承受D．保险17．下列各项中合用于应对损失概率和损失程度相称大的某种特定风险的方略是()。A．风险规避B．风险转移c．风险减少D．风险承受18．下列各项中，不属于控制性非保险转移的是()。A．外包B．保证C．租赁D．发售19．下列各项中，不属于风险承受措施长处的是()。A．成本较低B．操作手法灵活多样c．控制理赔进程D．有助于货币资金的运用20．下列风险中，可以分散的是()。A．宏观经济形势变动B．经营风险c．税制改革D．会计准则改革(二)多选题1．下列各项中，属于企业业务层面目的的是()。A．经营目的B．资产目的c．战略目的D．汇报目的E．合规目的2．下列各项中，属于企业社会奉献目的的是()。A．分红率B．附加价值增长率c．利益返还率D．新产品比率E．职工安定率3．下列各项中，属于平衡计分卡法测评维度的有()。A．财务层面B．客户层面c．内部运行层面D．外部环境层面E．学习与成长层面4．下列各项中，符合企业确定战略目的SMART原则的有()。A．目的应当清晰明确B．目的应当可量化c．目的与使命必须是一致的D．目的必须要有明确的截止期限E．目的应当是企业可以实现的5．企业设定业务层面目的需要通过四个阶段，详细有()。A.设定业务层面目的B．制定实现目的的战略规划C．适时更新业务活动的目的D．配置资源以保证业务层面目的顺利实现E．分解业务目的并下达6．下列各项中，属于战略目的设定措施的是()。A．时间序列措施B．有关分析法C．盈亏平衡分析法D．决策矩阵法E．情景分析法7．下列各项中，属于风险原因的是()。A．自然环境B．社会经济原因C．政治原因D．法律原因E．营运环境8．下列各项中，属于外部风险的有()。A．经营风险B．财务风险C．市场风险D．政治风险E．竞争对手风险9．下列各项中，属于财务报表分析法的是()。A．故障树法B．趋势分析法c．比率分析法D．保单对照法E．原因分析法10．企业可选择的风险应对方略有()。A．风险规避B．风险减少c．风险忽视D．风险分担E．风险承受11．下列各项中，属于风险分析措施的是()。A．情景分析法B．敏感性分析法C．事件树分析法D．VaR值法E．压力测试法12．计算VaR值常用的措施有()。A．历史模拟法B．趋势分析法C．现场调查法D．方差一协方差法E．蒙特卡洛模拟法(三)判断题1．目的设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。()2．平衡计分卡重要从财务、客户及市场、内部营运三个维度来梳理和明确企业战略目的。()3．将企业战略目的设定为“提高企业在同行业中的市场竞争力”是符合SMART原则的。()4．企业可以通过SWOT分析，在理解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定协助企业实现目的的战略规划。()5．一般来说，风险分析即为分析风险发生的也许性和影响程度。()6．风险也许性分析的成果一般有五种，其中，“也许”意味着在多数状况下也许发生。()7．定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。()8．敏感性分析就是从变化也许影响分析成果的不一样原因的数值人手，估计成果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析措施。()9．一般而言，在对利润产生影响的各原因中，敏感程度最低的为单价。()10．企业所面临的一切风险都是可以规避的。()11．损失克制以减少损失概率为目的，损失防止以缩小损失程度为目的。()12．财务型保险转移是指运用经济处理手段转移经营风险，比较常用的手段有保证、再保证、证券化、股份化等。()(四)简答题1．与其他目的相比，战略目的的特点有哪些?2．战略目的设定的原则有哪些?3．风险识别具有哪些特点?4．定量分析和定性分析是风险分析的两类措施，怎样理解两者的关系?5．选择风险应对方略时应考虑哪些原因?(五)案例分析题酒鬼酒股份有限企业前身为始建于1956年的吉首酒厂，1997年7月在深圳证券交易所上市，股票简称“酒鬼酒”，股票代码为000799。自上市以来，酒鬼酒不停发展壮大，并成为“中国驰名商标”。11月21日，国家质量监督检查检疫总局公布公告，确定50度酒鬼酒样品中具有塑化剂（DBP）成分，其中最高检出值为“1．08mg/kg”。6月卫生部在其签发的551号文献《卫生部办公厅官员通报食品及食品添加剂中邻苯二甲酸酯类物质最大残留量的函》中规定，DBP的最大残留量为0.3mg/kg。酒鬼酒中的塑化剂DBP明显超标，超标达260％。事件回忆:11月19日酒鬼酒企业开始停牌。11月21日国家质量监督检查检疫总局公布公告，确定50度酒鬼酒样品中具有塑化剂成分，其中DBP最高检出值为1．08mg/kg。11月21日23点58分，酒鬼酒在微博上发出一则申明称，酒鬼酒股份有限企业衷心感谢广大消费者、投资人、新闻媒体及社会各界人士长期以来予以的关怀和支持，并“对近日发生的所谓酒鬼酒‘塑化剂’超标事件给大家导致的困惑与误解表达诚挚的歉意”。酒鬼酒在申明中强调“未发现人为添加‘塑化剂”’、“不存在所谓‘塑化剂’超标”等字眼。酒鬼酒同步还称，“可以放心饮用”。11月22日，酒鬼酒于晚问再发公告，表达就该事件向消费者及投资者道歉，称企业将整改，但仍强调不存在限制酒类塑化剂含量的国标。11月23日，酒鬼酒复牌跌停。11月25日，酒鬼酒受访时表达已找到塑化剂的三大来源，“包装线上嫌疑最大”。11月27日，酒鬼酒否认全面停产，称不会召回问题酒。11月28日，酒鬼酒公布《股票异常波动公告》，表达企业未全面停产，正积极进行整改，将于11月30日前完毕整改工作。酒鬼酒股票于当月的23日、26日、27日、28日均跌停。规定：(1)根据上述材料，分析酒鬼酒股份有限企业经营中也许存在的风险有哪些?应怎样进行风险识别?(2)试对酒鬼酒股份有限企业的风险应对措施作出评价，并给出你的提议。第五章(一)单项选择题1．不相容职务分离控制的关键是()。A．各司其职B.各负其责c．协调合作D．内部牵制2．在处理“三重一大”的过程中，企业应当()。A．由董事长或总经理个人单独进行决策B．以个别征求意见等方式进行决策C．紧急状况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级汇报D．实行集体决策审批或者联签制度3．下列控制活动中反应了内部牵制思想的是()。A．不相容职务分离控制B．会计系统控制c．授权审批控制D．财产保护控制4．明确所有的平常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及怎样获得和使用这些资源的计划是()。A．资本预算B．财务预算C．经营预算D．全面预算5．在预算控制中作为最高预算控制主体的是()。A．董事会B．预算管理委员会c．预算管理工作机构D．预算责任中心6．作为全面预算的关键环节，关乎预算目的能否实现的关键是()。A．预算编制B．预算执行c．预算控制D．预算考核7．绩效考核系统的评价主体重要是()。A．企业董事会和各级管理者B．各级管理者c．全体员工D．各个部门8．如下绩效考核模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是()。A．会计基础绩效考核模式B．平衡计分卡绩效考核模式c．经济基础绩效考核模式D．战略管理绩效考核模式9．企业中内部控制最为疏忽和微弱的环节一般是()。A．协议管理B．采购管理C．生产管理D．销售管理10．股东通过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的关键是()。A．明确责任B．加强监督C．合适授权D．薪酬分派11．授权的形式有多种，最佳的形式是()。A．面谈B．电子邮件C．电话D．书面12．某企业决定研究开发一种新产品，并规定财务部门编制预算，这种预算属于()。A．经营预算B．资本预算C．重视成果D．现金收支预算13．对企业预算的执行状况进行平常监督和控制，搜集有关信息并形成分析汇报的是()。A．预算管理委员会B．预算管理工作机构c．各责任中心D．各利润中心14．下列选项中不属于全面预算流程所包括的阶段的是()。A．预算编制B．预算执行c．预算考核D．预算审批15．作为全面预算的关键环节，关乎预算目的能否实现的关键是()。A．预算编制B．预算执行C．预算控制D．预算考核16．}每反应企业运行各个方面的指标纳入一种有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业运行状况进行分析与评价的分析措施是()。A．比率分析法B．趋势分析法C．原因分析法D．综合分析法17．下列选项中不属于综合分析法的是()。A．杜邦财务分析体系B．可持续增长率分析体系c．差额计算法D．EVA价值树分析体系18．绩效考核系统各要素之间存在互相依存的关系，那么作为绩效考核系统指南和目的的是()。A．评价目的B．评价指标C．评价原则D．评价措施19．通过度析影响重要指标的各项原因，计算其对指标的影响程度，来阐明指标前后期发生变动或产生差异的重要原因的分析措施是()。A．比率分析法B．趋势分析法c．原因分析法D．综合分析法20．如下不属于经济增长值评价系统特点的是()。A．重视资本增值B．着眼长期发展c．评价指标单一D．指标计算相对简朴21．下列不属于协议控制措施的是()。A.统一归口管理B．建立分级授权管理制度c．限制靠近D．明确职责分工22.运用两个或若干有关数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运行状况的分析措施是()。A．比较分析法B．趋势分析法c．比率分析法D．综合分析法(二)多选题1．不相容职务一般包括()。A.授权B．业务经办c．会计记录D．稽核检查E．财产保管2．需要分离的不相容职务重要有()。A．业务执行与决策审批B．业务执行与财产保管c．可行性研究与决策审批D．财产保管与会计记录E．会计记录与业务执行3．授权审批控制中，授权的种类一般分为()。A．长期授权B．短期授权c．中期授权D．常规授权E．尤其授权4．授权控制的基本原则有()。A．依事不依人B.适度越权授权C．适度授权D.需要监督E．不得随意授权5．会计系统控制的措施有()。A．会计凭证控制B.会计账簿控制C．财务汇报控制D．会计人员控制E．会计复核控制6．财产保护控制的措施有()。A．财产档案的建立和保管B．预算控制c．限制接D．盘点清查E．财产保险7．一般来说，进行盘点清查的资产范围包括()。A．库存现金B．有价证券c．固定资产D．票据E．存货8．全面预算重要包括()。A．业务预算B．资本预算c．现金预算D．财务预算E．年度预算9．全面预算的实行主体一般包括()。A．决策机构B．工作机构c．监管部门D．执行单位E．控制机构10．下列属于经营预算的是()。A．销售预算B．现金收支预算c．生产预算D．研究与开发预算E．采购预算11．会计系统控制的内容包括()。A．会计政策选择B．会计估计确定C．会计档案保管控制D．组织和人员控制E．建立会计岗位制度12．运行分析控制的流程包括()。A．数据搜集B．数据处理C．数据比较D．数据分析E．成果运用13．运行分析控制的措施重要有()。A．比率分析法B．趋势分析法C．原因分析法D.综合分析法E．比较分析法14．就目前而言，绩效考核系统最为常用的原则是()。A．经验原则B．预算原则C．历史原则D．行业原则E．国际原则15.目前，在实践中得到普遍应用的绩效考核模式重要有()。A．会计基础绩效考核模式B.非财务绩效考核模式c．经济基础绩效考核模式D．战略管理绩效考核模式E．成本基础绩效考核模式16．平衡计分卡的长处包括()。A．考虑了股东权益资本成本B.将目的与战略详细化，加强了内部沟通c．实现了指标间的平衡D．兼顾了不一样利益者的利益E．兼顾非财务业绩计量17．协议业务的一般流程分为的两个阶段是()。A．协议签订B．协议审批c．协议履行D．协议结算E．协议解除18．全面预算作为一项重要的控制活动，其重要作用包括()。A．防备风险的重要手段和措施B．有助于实现发展战略和年度经营目的c．优化资源配置、提高经济效益D．减少财产损失E．实现制约和鼓励19．评价措施处理的是怎样评价的问题，实践应用比较广泛的评价措施重要包括()。A．单一评价措施B．综合评价措施C．多角度平衡评价措施D．财务指标评价措施E．平衡计分卡评价措施20．构成一种经典的绩效考核系统的基本要素包括()。A．评价主体和客体B．评价目的C．评价原则D．评价指标E．评价措施(三)判断题1．虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接告知出纳将资金借给其他企业。()2．大中型企业应当设置总会计师，一般状况下应设置与其职权重叠的副职，以便互相牵制。()3．任何个人不得单独进行决策或者私自变化集体决策意见。()4．小型企业因业务量较少，应合适合并减少部分岗位。出纳人员可合适兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。()5．未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。()6．限制靠近包括限制对资产自身的接触和通过文献同意方式对资产使用或分派的间接接触。()7．企业在授权过程中，一定要把充足考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便发掘员工潜力，提高人力资源运用率。()8．企业在为会计机构配置会计人员时，除会计机构负责人外其他会计人员无需获得会计从业资格证。()9．对授权进行监督的重点重要是防止下级越级操作和“先斩后奏”的行为。()10．资产清查一般要采用定期清查和抽查相结合的形式，每个会计年度财务会计汇报之前要进行一次全面的财产清查。()11．比较分析法是运用两个或若干有关数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运行状况的一种分析措施。()12．目前，国资委引入EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考核指标的绩效考核模式。()13.协议控制就是企业在梳理协议管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采用一定的措施，将协议风险控制在企业可接受范围内的整个过程。（）14.战略管理绩效考核模式与会计基础绩效管理模式相比不仅考虑了债务成本，并且考虑了资本成本。()15．企业应当对经济业务文献进行记录并且凭证需要持续编号，防止业务记录的反复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防备舞弊行为的发生。()16．授权的根据是依事不依人；授权的界线是不可越权授权。()(四)简答题1．内部控制的重要控制活动有哪几种？它们之间具有什么关系？2．何为不相容职务分离控制?一般状况下需要分离的不相容职务有哪些?3．何为授权审批控制?它的基本原则包括哪些?4．何为会计系统控制?它的措施有哪些?它的内容包括什么?5．何为财产保护控制?它的详细控制措施有哪些?6．什么是预算控制?全面预算的作用有哪些?7．全面预算的流程包括哪几种阶段?各阶段应注意的风险有哪些?8．何为运行分析控制?它的流程包括哪几种阶段?它的详细分析措施有几种?9．何为绩效考核控制?实践中存在几种绩效考核模式?各有什么特点?10．绩效考核系统包括哪些基本要素?各要素之间具有什么关系?11．何为协议控制?它的重要控制措施包括哪些?（五）案例分析题1．据《浙商》杂志报道，10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工、至少12亿元银行欠款和8亿元民间借贷。据理解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权力制衡机制。陶与其妻一手开办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有的决策权。要资本运作，企业就得资本运作；要举债，企业就得举债，就连进货验收也是单凭陶寿龙一句话。在资金运作方面，陶寿龙采用过于激进的融资方式，却没有任何防备风险的配套方案。9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技企业。，传来南方科技正在筹办美国纳斯达克上市的消息。时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市融资，这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实行。企业的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。面临企业破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。规定：从内部控制活动的角度分析该企业存在的内部控制缺陷，并简要阐明理由。2．某企业最高权力机关是董事会，指定财务部为预算管理机构。初董事会根据上年度的生产经营状况，结合对未来多种原因的合理估计，制定当年的年度预算方案，并将内容详细的预算下发给内部各单位执行。到20lO年10月，年度经营实际执行只完毕了估计的二分之一。销售部门认为下六个月属于销售淡季，整年任务肯定不能完毕，因此向预算管理机构(财务部)提出调整经营预算。财务部认为，既然实际销售状况和预算相去甚远，预算不能发挥应有的作用，那么就将预算中销售收入调整为本来的2/3。年末，预算管理机构向董事会汇报，全面完毕