成本流程及要点课件

主讲人杨超如何做好成本分析时间

2019.09Contents成本分析目录1成本分析概述2成本分析流程及要点3报表识别及成本归集4常见问题探讨5小结2第天一龟部灰分成槽本渔分闯析闸概厚述011.1成本分析制度1.2成本分析目的1.3成本分析现状3*《项目经济活动分析与成本管理办法》1秋.慎1成品本锣分牢析炭制沈度2狐0涂1辰2年4月2酒5日淘发瞎布够的《项落目积经拉济誉活杂动资分枝析虾与锣成评本云管番理抵办浪法》为酬现让行射成帐本帖分丙析稀管池理饱制治度欲。为作顺治应诊市急场缩慧发蓝展最，2例0拍1靠6年既公认司鹊补籍充皆发傲布《新慕版伙项甩目尿经吊济爆活币动查分脉析剪实奔施暮细薪则》，对壳税民金蛾、叫成唐本俘归丙集罚、狐经功济摧活忠动疮分谅析拖会治等羽做新了虎补骡充荷说颠明令。4*《项目经济活动分析与成本管理办法》1户.德1成坊本冠分山析艰制里度2烂0拍1螺2年4月2膀5日辞发苏布蚂的《项师目技经盖济风活恒动赢分怒析歇与舰成少本熟管坏理垒办贪法》为宽现韵行陪成唤本铁分堪析脱管且理询制拨度虹。为踢顺灯应链市态场幸发滤展本，2螺0纽奉1冲6年杀公卷司侦补牌充亲发迷布《新艘版队项阴目葵经抖济保活斥动奋分纽奉析饶实奥施脱细叹则》，对六税特金蜜、搜成健本孟归害集明、辰经射济丧活呼动改分配析庄会迷等虾做瞎了搭补叉充派说炮明牌。5*时间要求人员要求分析内容每章月奸上茄旬增召撕开分傅析默上炊月廉项雹目海经懒济励活桶动猫情到况项症目氧经炊理崇为欺第柜一陈责厘任诉人商垫务搅牵酱头介，馒物茶资喜、崖财浮务草、滚机我电临部摊配幕合项弱目勤全升员盈参膏与上不月捉运愿营曾情贡况样及朽指副标格通口报成遗控侨问浴题舱分笼析酱及鹊应惊对犬措释施下尺阶晋段冰计厨划等及棵纠狸偏欧措垦施1牙.页1成晴本王分迈析即制愉度6*1额.捐2成钳本招分历析扔目程的《项嗽目圣经知济疗活戚动诉分颤析签与闭成食本什管率理阶办掉法》第7章货要驱求烫：项挤目碗经而理草部哀按秋月请进屋行言项塞目冲承租包盗成咏本笑分瓜析哲，予填牌写校《树成调本咏分钩析协表个》支（叼见惩附揪件毅）逐垮项立分霉析糕当钳月阁及绞累弯计幕各忠项防费沉用奏盈付亏剂情沿况冠，阵寻抢找慕盈砌亏生原哪因丢，殃并料制屯定惑相牲应输的销成劫本恳控千制哈措炸施假，形记成婶相造关犁会坦议培记俭录律。7*分析目的123反映项目现阶段真实盈亏情况分析项目前期的管理水平提出后期可行的纠偏措施1拳.界2成侦本收分很析刮目改的8*时间滞后分析不及时会议不及时措施时效差数据失准盘点不准确数据不匹配无差无分析分析不深分析不够具体不能体现问题不能指导管理效果欠佳无纠偏措施无过程监督无结果反馈1片.源3成损本膝分党析铸现甩状9*第模二质部柳分成叨本注分控析借流爽程监及忌要颈点021.1成本分析整体流程1.2各分项流程的要点1板0*成本分析流程统一分析节点1盘点总成本2盘点总责任成本4填成本分析对比表5做差异分析并调整6召开经济活动分析会7形成纠偏措施8盘点总收入32戚.老1成侨本燥分奸析俩整盲体购流埋程总体分析单项分析总体措施1骑1*2题.镇2各扣分执项工流仗程塌的玻要娃点统莫一撤分妄析喘节拴点实际成本步件骤血一晚：召秩开刚成么本凶分居析此启陪动皱会出，哥确冒定猪统乘一盾的腹时享间呀节哪点箭及谎形已象恨进仓度鞋，誓形睡成毁书源面斜的“会厕签伸确模认党单”。步蜓骤校三盗：商呼务狠、悉物薪资待、集机晶电涉、搜财蜘务身分雾别剧根惑据逗对惹应随的体节脱点侵盘叫点愈现箱场爬及辣各渴自都专汤业隔口吉账奴面爸成角本惰数谨据胞，梳饶理愧与“会横签屑节摘点”的胀差念异宗。步狸骤挣二圾：分羊析汉节点臭与惑确铅定弊的挑统携一女形睡象用进邮度后节默点谎有差差晃异紧时忧，疏应映当差将游相脉应收及入躁、揭成新本妻、逮责孕任津成释本续的费董用进匠行合院理摊的预担估。合同收入责任成本统俊一坟分久析还节缝点1耐2*思钞考来：某批项秆目盟某劫楼镜栋兽砌硬体稻工张作滩量蠢完妄成4尊0搜%，便如忠何纯确默定某改轻楼编栋雪砌径体厅工尖程耳分刚析辽节贫点属？思确路1：按挽照膨实柜际固完惧成旋节也点启分卵析凳。思蜂路2：调键整纠分界析岔节疑点六，熔预送估奏至积整农层榆砌霞体州的井收月入至、享成商本主、围责题任畜成寨本无，油做辟差戚异百说疫明遗。思我路3：调伐整谋分厌析踩节疲点屈，丸不让分杜析阳该竟楼宏层碑砌附体果，佳将档该标层垃已话完限成概的叫收往入五、斑成款本丛、苦责闸任穴成棋本仔剔家除忙，淘做没差桌异透说木明捏。统洽一案分盖析物节浩点2牌.医2各垄分蜂项断流匠程却的洞要屋点1屑3*盘昨点逐总誉成滔本项萄目淡总雁成叫本财务成本商务成本物资成本机械成本预估成本不漏记、不超计根据会签节点对应盘点总成本，不漏记、不超计。01合理预估未计取成本对会签节点与已结算形象进度存在差异的，对成本进行合理预估。如：管理费、未结算的人材机等。022尽.申2各群分壳项挂流犯程纽奉的坏要浅点1焦4*1.收入节点与实际成本、责任成本节点相对应；2.合同确认的收入、业主确认的有效变更签证；3.资金利息不能冲减成本或计入收入；4.大包、安装等冲减成本不计入；收入汇编原则合理计入5.未确认的签证、材料调差、索赔等按预计合理收入计取。盘伸点帆总骂收狸入2坊.腿2各且分漆项台流两程眉的茧要息点1惹5*盘撑点嘴总叠收棒入2序.假2各毅分猛项霉流竖程咸的颂要墙点措施费1.据实计取：大型机械设备进出场及安拆费、补槽补洞费用、总包配合服务费、保险费用、综合脚手架、临时设施费。2.按产值比例摊销：安全文明施工费、施工水电费、施工降排水费、施工机械费。3.合同外部分：按业主确认的有效措施费签证、索赔计取。措施费实体部分1.收入单价为合同价或业主后期确认的价格。2.工程量为施工蓝图预算量，非合同清单量。3.材料调差按预计合理收入计入。实体费用=∑施工图预算量×收入单价；收勒入现计殖取棉原绍则1致6*盘浙点响总药责盘任琴成另本什么是责任成本?责任成本即成本控制目标，是指项目在保证工期、质量、安全、文明施工等指标的前提下，为圆满完成工程施工任务而计划投入的各项费用总和。01责任成本在成本分析中的作用?通过责任成本与实际成本的对比，反映项目管控情况，通过单项的节超分析、项目主要指标的控制情况预警分析，总结前一阶段项目管理的成果和不足，并制定纠偏措施。02如何确定责任成本？

标前测算成本经相关部门签字确认，中标后即视为项目责任成本目标；项目对目标成本有异议的，移交资料至项目10日内提出，（分）公司在10天内完成测算并评审。无测算条件的项目先确定上缴目标及措施费，实体待图纸完善2个月内补充金额。03（1）徐责菜任串成朝本圣概申述2絮.物2各顿分抬项宅流池程送的撑要都点1谜7*盘属点浮总者责撇任驴成治本（2）笋责地任伪成悬本半计思取槐原之则1.计取范围“会签节点”相对应。2.工程量按照“会签节点”对应责任成本预算书计取。3.单价按照（分）责任成本预算书中单价计取。4.有签证、变更、认价、技术核定单对应的成本。责任成本计取原则5.调整责任成本单列，按照中建三总商函【2019】10号文。2妥.代2各券分估项坑流厉程英的静要筹点1见8*盘飘点祖总健责都任抹成冻本调熄整销时休间娃：过奇程牲中色记低录东并东留效存漆资把料婆，结晌算漫评脱审谈时报按送厘责气任汉成梨本办调袍整污申艘请夜及送相秀关钞支艳撑课资刺料磁。（3）备责躁任醒成择本芝调湿整2碧.炕2各铁分木项见流炉程元的天要锈点1伴9调伶整奖原贝则1：项触目获实搁体分妹包分工患程招秤标石后敲实姥际华单夜价臭与麻初爽始踩责弹任励成牧本瘦相你比涉辆及鸭增螺加坐。如争香取黎到箩收女入录，恳可持据两实撑高词调旬整棕至盘招殃标泼单摩价；经呈项插目况努饰力骡仍未萝争毕取挨到紧收孔入，耍按蹄以赚下衡原凡则迈计镇取钟。序号调整内容劳务材料是否可调调整原则是否可调调整原则1主体结构-钢筋、砼可调按成本增加价差调增80%可调按成本增加据实调整2主体结构-模板及料具3砌体工程不可调-4专业分包工程不可调-不可调-*盘数点抚总鄙责笔任求成誓本（3）膊责申任权成冲本宵调撒整2父.交2各膊分狗项居流识程堵的锈要荒点2印0调掘整律原侵则2：项片目口实抬体工娇程匆图肚纸膊量项与编测哀算烈工兵程俱量相色比然涉掏及偶成己本夫增挺加际。（1）木如主责合喘同工忆程温量可配据得实脑调舍整，非测奇算拜工筝程马量象按修施非工爪图私预迫算至据悬实品调括整互责抖任叉成浴本舍。（2）络如贞项饥目忌主氏合耐同树工丹程年量翻包铁干动，±3妹%以讽内缸不偿做忘调映整，彻±3编%以钟外财的德责瘦任锻成俊本苹据伍实调纯整鬼±3逮%以功外概的掠部怜分议。调惧整萝原伯则3：工疾程萝量与仍初匆始堪责属任海成坊本销测竖算闻量减榴少求的，据答实索调贞整云责冻任聪成既本皮。调弓整炸原歪则4：责欠任若成掌本溪原迈则穷上仓不踩调挡整纤措分施酸费秧，包织括垮机绑械膝费她、袍临精时家设越施明费嘱、喂现缸场枝管伟理肾费猾、烘安也全洒施说工合费艘、把文稠明明施啄工解费枪、令外印脚倘手废架晋费秘、哈水计电诊费志等居。*差如异茂分影析恐并内调问整2显.今2各而分滥项努流矩程劲的劫要顽点宏井观说的欲检汪查帮与色调扇整填丘表吊前1.与上季度效益进行对比：整体和分项2.与投标测算效益对比：整体和分项3.主要成本指标检查2难1*填象成和本吐分环析尝对后比锁表2帽.除2各体分赢项境流纯程临的醒要哄点详旨见洋第事三绩部清分2罚2*差馅异曾分鞭析进并狡调稍整2鸟.裙2各慨分坏项洽流唐程辣的涉要走点差异分析的对象?差异是指：成本分析中的实际成本与财务账面成本存在差异。01归口差异有何特点？

成本分析中归口差异调整金额总和为零。03实际成本与财务账面成本的关系?实际成本=财务账面成本+已结算但未入账部分+统一节点调整部分。02*2解3*财默务扫未绑入涝账术的情差炎异实券际月成营本—财政务升账鱼面僻成燃本差唉异依分顾析下并遗调俊整2涌.害2各以分燃项渡流侄程奇的态要强点所候有预成眉本情项吴的编结券算获进甩度伟差赞、臣工舰程些量霉差归关口换差策异统茶一寄节贯点形造疑成抖的怀差停异重雄点毙核磁实谈近存两交个映月赚的曾成葵本麦是廉否搏入就账建剥议裂只案进辟行它一针级躬子欲目绍的水总遮数华分璃析哀，氧归妹口谣差嫁异醒总交和逝为02深4*差执异忧分睛析辽并恭调前整钢筋及混凝土人工费与材料费工程量差异大1）人工费结算不准确，存在超计或保守的情况；2）人工结算和物资消耗节点不统一；二次结构混凝土和砌体超责任成本降低率差异大1）现场部分构造柱未按照图纸实施，用砌体代替，应在分析中说明；料具指标异常1）物资部未及时做账。2）料具未进行合理预估。临建和管理费指标异常1）临建未按照制度要求原则进行摊销。2）工资、奖金等费用未进行合理预估。2凡.却2各符分骄项愧流陷程清的树要膊点细学部矛的加检巧查码与许调陵整填配表敞后2践5举跪例苦：*成让本天归唯口累调努整歇，雁合汗计原应迹为0财把务舌账钱面猜成唇本预峡估无摊怠销孩成拔本调宴整敲后蛙成厅本差袖异哨分宋析星并它调芽整2浆.触2各常分灾项滥流征程础的忌要患点2走6*管披控私原贡因馒分卡析2猾.固2各茅分艘项枪流政程挖的虑要狂点举辨例外：某项目合同外人工费用占比达到3.6%1）主体队伍签证过多，部分内容为合同内工作内容；2）图纸变化，存在一定返工，签证业主暂未确认。某项目处于基础施工阶段，C15砼节约率为-4.5%1）基础清底时恰逢雨水天气，基础超挖平均5cm，导致垫层浇厚；某项目钢筋φ8的节约率为-6.3%，&6的节约率为9.2%1）2018年6月长沙市场φ6的钢筋严重缺货，经与业主协商采用&8的钢筋代替并合理放大箍筋间距差孟异猫调哪整威完嘱成煎后跟形量成赵最民终猪成极本顿分殖析份，抖依费次易从奇人志工数费临、红材垃料赔费县、丑机校械体费播、论措雅施寻费席、若管桑理胸费题等夫子好项顷的慎盈帖亏瓶情没况末，晶逐伴项纤分另析核项裤目茅管鞭控娇水题平炼。2丘7*管疤控送原交因轰分肿析2炎.初2各吩分接项隆流痒程抚的密要呼点举难例罗：某项目安全文明施工费超责任成本56.54万1）项目超主合同要求于2018年9月连续举办市观摩会、省观摩会，额外投入83万元，暂未进行责任成本调整。某项目料具租赁费、现场管理费超责任成本共计378万1）主体阶段受环保委督查混凝土断供等影响，模板支撑架及外架延期拆除4个月，料具租赁费额外增加215万；2）工期整体延误11个月，现场管理费额外增加163万。某项目零星机械台班费用占机械费比例8.1%1）存在挖机施工低效、台班管理不严谨的情况；2）因抢工需要，频繁使用汽车吊吊运材料。2凝8*通报上期运营情况：通过项目基本情况表，对项目确权收款、工期、签证索赔、商务策划等进行整体把握。01通报上期工作情况：通过通报上期会议形成的责任分解完成情况，对重点工作、纠偏措施进行检查总结，强化工作的延续性与时效性。02分析当前存在问题：通过成本分析结果，分析项目现阶段管控中存在的问题，明确管理责任，通过定量与定性分析相结合，归纳问题，分析改进措施。03制定后期纠偏措施：集思广益，针对当前存在的问题制定后期纠偏措施，明确责任人、责任时间、奖罚措施。04经爬济只活侄动码分僻析搂会2铜.遥2各总分非项适流裳程腐的煎要勿点2剖9*第抗三徒部竭分报躁表肚识眼别骆及誓成绢本茄归诸集031.1物资及财务报表识别1.2成本归集注意事项3军0*汇看总贡表金及球各帐类知明远细材市料修科月目尚，桶与僵报概表予明倡细填相宗对飘应实只际弃消羊耗驰在之本独项史目婚的喜材服料麻费调帮拨加出辽本触项棒目轰的众材喝料历费材章料宅盘子点遍盈涌亏材提料充结稍存耐情仇况消碑耗效明做细3犹.屯1报波表活识姑别物延资赵报类表成务本吸分溜析闯中兄实纸际蛾材烧料蚀费跌=捧消复耗雷列刺+弱盈燃亏坑列3声1*材杰料雁名丝式称苏、东规拐格絮、爽计些量盖单迟位材幻玉料慨入明库通：贯上轰期屡结旷存价、轻采巴购滔、元调呜入其赛他仅内惠容分和容总北表害一闸致材咸料享出蹦库茅：弄消太耗广、唇调往出3恒.磁1报被表去识集别物照资挽报谨表3谣2*合哲同病成纳本魔会尚计渔科悔目邀分舍类上痰期洒财孕务虏累倡计伐账线面戒成戒本本便期对财拔务孙账滔面识成孤本该女科械目插累转计泽财趟务罚账焦面升成荣本累敢计首财俭务辜账狗面局总泉成压本3我.疲1报忘表锻识馆别财玩务舍报气表3牙3*成昏本撕明时细拼所口属场二壳级埋成漂本珠科魄目成狭本铲明纳细暂，叫与均分层包致结贱算始、代物训资地报蕉表刑、号报绪销助等财明蜜细锋相岛对拣应成辰本郊明弄细盗对钩应扮金酿额3举.馋1报壳表绘识州别财蛋务跃报宋表3景4*1.分包结算台账按分包合同清单列入，同单价项合同2.劳务结算中的模板安拆费属措施，归入措施费单独分析3.计时工属于合同外内容，按归口列入计时工汇总表分析4.扩大劳务分包拆分人工及材料；材料调拨差额进劳务费5.劳务扣罚款等金额单列劳务费重点关注3停.谷2成筒本饲归丘集跳要馆点劳谱务丛费3疤5*3富.辞2成敬本织归南集毯要剂点劳蹲务剖费工键程爽量垄统利计乔台杯账成毅本俭归况集面原轻则劳废务忠费示对比比再表3掘6*1.材料费分析中数据源是取自物资报表中的实体消耗部分2.材料报表中的模板消耗费属措施，归入措施费单独分析3.钢筋延期支付利息计入钢筋材料费用，泵车费列入砼费4.为与劳务工程量对比，钢筋、砼材料区分地上、地下材料费重点关注3登.泉2成菊本感归榆集法要帜点材嘱料限费3父7*3剥.掘2成界本显归皂集章要砖点材躺料灭费收发存累计汇总表成本归集原则材料费对比表量差价差对比表3苦8*1.包含进出场费、月租及人工费、基础费、维修费及油费2.混凝土泵送费属材料费，归入材料费中的砼费3.施工用电费消耗列入机械费分析机械费重点关注也乏包佛含沃塔吸吊劲桩倡，答电内梯纯基端础亭回拘顶沃等太费恨用生枝活匪用匹电就归属入器临模时岸设果施福费3掘.映2成烫本弦归臣集帅要叶点机础械职费3配9*3网.饮2成忽本侄归支集敌要织点机斩械佛费机械费统计台账成本归集原则机械费对比表4帮0*1.直螺纹套筒费用计入专业分包费用（车丝+连接+材料）2.人工清底费用并入土方成本计算，与土方开挖收入对比3.深化设计费根据设计专业并入相应专业分包工程成本分包费重点关注专活家罪论怠证留费风属粉于安阅全亮费3盾.娇2成秋本舅归笨集吃要尚点分桐包也工球程番费4洲1*3巧.拔2成案本借归禁集枣要监点分乳包荒工逼程赖费分包费统计台账成本归集原则分包费对比表4铁2*措施费重点关注1.临时设施费：可细分为人工费、材料费、临水临电2.安全施工费：含安全防护、作业人员防护、安保薪酬等14项3.文明施工费：包企业CI形象、有害环境污染治理措施4.外脚手架费用：外脚手架人工费及材料费5.模板及支架费用：模板消耗及搭设人工费，满堂支架费用6.其他费用：检验试验费（不含桩基检测等专项检测费用）3察.求2成图本勾归世集乳要踢点措鸟施桐费4渡3*第欢四冶部亿分常阁见团问肯题页探悲讨044郊4*Q1：是否需要每月进行详细的成本分析？1、迅月糟度沙：爱采袖用“当贪期圈收锈支吊盘劈燕点+突隙出店问特题眨专揪项物分杂析”的膛形发式半，箱对界突骨出舍问霜题补进史行陡专辫项头治构理侨。2、行季粗度彼：谣全替面火细勿致拦的厘分治析姥各辛项旋盈请亏休，倾总愤结柄管烈控肌得栋失穿，辱制材定普下笛阶或段奖的眨全珍面幅管服控偶措研施岛。答峰：喷建章议砍如浅下4径5*Q2：财务成本滞后对成本分析影响有多大？1、盖财齐务黑账听面江成途本费中睁的贵物把资隐、漫商伟务类、俊机昨电身成荐本极仅坊起戚到木入制账外的爬作蒜用烧，星对工项腊目吹实朵际匹发乖生盼的森成共本街没裤有坡影舌响晓。2、虏财鼠务结部纺分放中隔管舰理翼费帅、谣现些场虾经窗费煮、仙规稼费捞等敬相爷对预固低定泊，肌可迟根爆据尾工梁期豪或秒产代值怠情赢况纤合货理基预馆估叔。3、夹财渐务弓成仪本夺中盛其墨他崭成滤本待占沟比漠较片小垫，矛对慰过的程羡成配本跑分缩慧析往影尤响扫不抖大饿。答泻：途影慎响流较霜小倘。4幼6*Q3：分包扣罚款、建管费如何归集？1、白单胶独浮列雨项汇方旦便厦快独捷抗、灾避亦免见漏丝式记叫、倒重竿复宣记乒。答井：资建步议溜在闸分完专追业曾分业包汇和平劳得务扶分膨包邮，哥在芦分怕包这工焰程鹿和挡人反工条费吩中韵分纳别座单喉独枝列周项凳并栏汇接总奔计抓入针。2、容单绿独倒列沃项上对导分谅项瓜工莫程期的但盈造亏念结碌果倘影旷响茫较节小屡。4座7*Q4：水电费如何归集？1、很责坡任纪成踪蝶本齿、胖收甜入狭水温电帖费秒均乳为革整询体群计赢取抱，乐一骑般者难收以租拆拦分均，导整糕体话计拴入宋机体械翁费掘进沈行自节场超流和森盈光亏定分晕析往。答晶：爬建公议狱施训工场水觉电兰费挪统召一焰计女入坝机垮械柏费丽，脾生载活具水郊电怨计王入联临食建缴费评用都。2、巨水涂费哭在色水减电舰费挡中扬占俘比溪较贵小酱，剃统牧一最放宫入把机边械斜费苍中柄对狼分欢析乎结扬果木影次响凭不驱大色。4沟8*Q5：临建费用在成本分析中如何计取？1、派临拨建买成橡本罪为圣当盟前滥阶颤段俗已歇经恩发仇生牛的新真盒实介成鞋本哪，骄一遵次茫计咽入匀能饭真衬实麦反齿映剂现注阶杠段尿盈碍亏暖情拒况逃，丽项炒目健产誓值债、愉确霸权仙、腹收荐付帜款略等蚀经位济章指议标锦分用析晶均史需粥要丢包继含耐已嫁发叛生剑的索临肠建热成盗本杀，鲁整兔体矩计剖入取方赶便嫩与再经荡济狗指优标腔对计应保分渡析灰。答继：阴建炸议拖按匀实屈际劈燕发巷生羡的宪成慈本探一帜次惊性始计拖入嚼，券不鹿摊味销招。2、快临找建肺责裳任芬成争本专相愚对采固友定唇、樱一抱般项项标目樱对饮应陡收恐入虹也秋相鹊对苹固竖定梁，净收驾入博和撕责壳任喉成变本郊可沃进雪行海合宴理纪预墨估唉。4狂9*Q6：二次结构在成本分析中如何归集？1、叠分呜开掏计仇取唤不漂能疑直检观卷反皆映牙二祖次仇结歪构台工归作由内教容脊的蔽盈荐亏哗和阿节会超吉情僻况岩。答斥：奏建超议执不榆拆步分盆，字计罩入朝分窜包伞工岛程挺中换，掌进粮行怖综意合厉单向价正对虽比肥分刃析煮。2、园收储入竿和间责农任晴成盘本谊拆恒分客相雪对啦麻昌烦敬且资不锈准宋确畜，乱大仁大洋增冰加酱拆需分丧工志作籍量桌。5漆0*Q7