非居民纳税人申报享受协定待遇

#非居民纳税人申报享受协定待遇服务指南发布日期：2020年8月1日实施日期：2020年8月1日国家税务总局浙江省税务局非居民纳税人申报享受协定待遇服务指南一、适用范围涉及的内容：在中国发生纳税义务的非居民纳税人符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，按规定将相关资料报送税务机关，自行享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理。适用对象：法人/其他组织/个人适用对象说明：符合享受税收协定待遇的非居民纳税人。二、事项审查类型即审即办三、办理依据（一）《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受协定待遇管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2019年第35号）。四、受理机构主管税务机关办税服务厅（场所）五、决定机构主管税务机关六、数量限制无数量限制七、申请条件在中国发生纳税义务的非居民纳税人符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，同时按规定归集和留存相关资料备查，并接受税务机关的后续管理。八、禁止性要求无禁止性要求九、申请材料目录材料名称来源渠道纸质材料份数材料类型材料依据备注

《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》申请人自备2份原件《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受协定待遇管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2019年第35号）税收居民身份证明申请人自备1份原件由协定缔约对方税务主管当局开具的证明非居民纳税人取得所得的当年度或上一年度税收居民身份的税收居民身份证明；享受税收协定国际运输条款或国际运输协定待遇的，可用能够证明符合协定规定身份的证明代替税收居民身份证明（留存备查）与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料申请人自备1份原件资料原件为外文文本的，按照主管税务机关要求提供时，应当附送中文译本,并对中文译本的准确性和完整性负责。（留存备查）享受股息、利息、特许权使用费条款协定待遇的，应留存证明“受益所有人”身份的相关资料申请人自备1份原件资料原件为外文文本的，按照主管税务机关要求提供时，应当附送中文译本,并对中文译本的准确性和完整性负责。（留存备查）非居民纳税人认为能够证明其符合享受协定待遇条件的其他资料申请人自备1份原件资料原件为外文文本的，按照主管税务机关要求提供时，应当附送中文译本,并对中文译本的准确性和完整性负责。（留存备查）注:1.请各位纳税人在办理涉税事项时，按照《办税指南》中所涉及的相关表单的规定携带或事先加盖单位公章或相关印章。材料类型如为复印件，须注明与原件一致，并加盖公章。纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作报送电子版资料。我省目前正积极推进实名办税工作，敬请各位纳税人上门办理涉税事项时注意携带相应身份证件用于查验。十、申请接收申请方式：上门申请、网上申请、移动终端申请通办范围：不通办十一、办理基本流程环节办理时限办理人员审批标准办理结果申请纳税人到办税服务厅，或通过浙江省电子税务局、浙江政务服务网、浙江税务APP提出申请，并选择结果送达方式。受理并审查当场办结窗口业务受理岗对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，受理申请；纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的，制作《税务事项通知书》（补正通知），一次性告知纳税人需补正的内容；依法不属于本机关职权或本业务受理范围的，制作《税务事项通知书》（不予受理通知），告知纳税人不予受理的原因。材料齐全符合法定形式的，受理申请；材料不齐全或不符合法定形式的出具《税务事项通知书》（补正通知）；不属于本机关职权或本业务受理范围的，制作《税务事项通知书》（不予受理通知）。反馈当场办结窗口业务受理岗将办理结果反馈给纳税人。十二、办理方式上门办理、网上办理、移动终端办理。十三、办结时限法定时限：即时办结承诺期限：即时办结时限说明：无十四、收费依据及标准不收费十五、办理结果无十六、结果送达自作出决定之日起0个工作日内送达。送达方式：当场送达/快递送达/电子文件网上送达十七、行政相对人权利和义务（一）依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（2009年第1号）等法律法规，申请人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：1、知情权2、保密权3、税收监督权4、纳税申报方式选择权5、申请延期申报权6、申请延期缴纳税款权7、申请退还多缴税款权8、依法享受税收优惠权9、委托税务代理权10、陈述与申辩权11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查12、税收法律救济权13、依法要求听证的权利14、索取有关税收凭证的权利。（二）依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（2009年第1号）等法律法规，申请人在纳税过程中负有以下义务：1、依法进行税务登记的义务2、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务3、财务会计制度和会计核算软件备案的义务4、按照规定安装、使用税控装置的义务5、按时、如实申报的义务6、按时缴纳税款的义务7、代扣、代收税款的义务8、接受依法检查的义务9、及时提供信息的义务10、报告其他涉税信息的义务。十八、咨询途径电话咨询：0571-12366网上咨询：/hdpt/front/main.do?sysid=7十九、监督投诉渠道电话投诉：0571-12366网上投诉：/hdpt/front/main.do?sysid=8二十、办公地址和时间详见门户网站“办税地图”模块。网址：/col/col7620/index.html二十一、办事者到办事现场次数0次次数说明：无附录1非居民纳税人申报享受协定待遇流程图开始不禹于木小关交丑范u返回林H村料不齐全或__出异£税务爭iJWP书）不符合尬能式t补正涌和书）出具瓦稅务手项防口书R（不予盂理濟口书）申请人申苗即时市第附录2相关申请材料示范文本附件AttachForm（s）非居民纳税人享受协定待遇信息报告表InformationReportingFormforNon-residentTaxpayersClaimingTreatyBenefits金额单位：人民币元（列至角分）Monetaryunit:RMBYuan（Keeptwodecimalplaces）非居民纳税人填写第1项至第17项信息，并对填报信息的真实性、准确性、合法性承担法律责任。Non—residentTaxpayersfillintheblanksofitem1to17andtakele：responsibilityfortheauthenticity,accuracyandlegitimacyoftheinformation.gal1•中文名称NameinChinese2•在中国的纳税人识别号（统一社会信用代码）TaxidentificationnumberinChina（Uniformsocialcreditcode）3•在居民国（地区）名称Nameinresidentjurisdiction4•在居民国（地区）的纳税人识别号Taxidentificationnumberinresidentjurisdiction5•在中国的联系地址、邮政编码ContactaddressandzipcodeinChina据6•在中国的联系电话Telephonenumberin^实填-报7•在居民国（地区）的联系地址、邮政编码Contactaddressandzipcodeinresidentjurisdiction8•在居民国（地区）的联系电话Telephonenumberinresidentjurisdiction9•居民国（地区）Residentjurisdiction10.电子邮箱E—mailaddress

11•享受协定名称Theapplicabletreaty12.适用协定条款名称Applicablearticlesofthetreaty13.非居民纳税人是否取得缔约对方税务主管当局开具的证明非居民纳税人取得所得的当年度或上一年度税收居民身份的税收居民身份证明Whetherthenon-residenttaxpayerobtainedthetaxresidentcertificateissuedbythecompetenttaxauthorityofth严|6tSercon^np^ingjUr^dictio^toZprovethereside/ptistatus|f|non-ret缶盘七taxpaye?fortheyearoritspreviousyearduringwhichthepaymentisreceived□是Yes□否No14.享受协定待遇所得金额Amountoftheincomewithrespecttowhichtaxtreatybenefitsareclaimed15.享受协定待遇减免税额Amountoftaxreducedorexempted16.适用股息、利息、特许权使用费条款时，非居民纳税人为“受益所有人”的政策依据是《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第9号）的：□第二条；□第三条第（一）项；□第三条第（二）项；□第四条；□其他:请说明Ifthearticleofdividends,interestorroyaltiesisapplied,thepolicybasisfornon-residenttaxpayertobethe""beneficialowner"isthe□Article2;□Item1ofArticle3;□Item2ofArticle3;□Article4;□Others:PleasespecifyofthePublicNoticeofthoubleStateTaxationAdministrationon""BeneficialOwner"setforthinDTaxationAgreements（PublicNotice[2018]No.9oftheStateTaxationAdministration）.

ouble17.我谨声明：根据缔约对方法律法规和税收协定居民条款，我为缔约对方税收居民，相关安排和交易的主要目的不是为了获取税收协定待遇。我自行判断符合协定待遇条件，自行享受协定待遇，承担相应法律责任。我将按规定归集和留存相关资料备查，接受税务机关后续管理。Iherebydeclare:Accordingtothelaws,regulationsoftheothercontractingjurisdictionandthearticleofresidentofthetaxtreat「Iamaresidentoftheothercontractingjurisdiction,theprincipalpurposeoftherelevantarrangementandtransactionisnottoobtaintaxtreatybenefits.Throughself-assessment,IbelievethatIaminconformitywiththeconditionsforclaimingtaxtreatybenefits,soIwillenjoytaxtreatybenefits.Therefore,Itakeduelegalresponsibilities.Iwillcollectandretainrelevantmaterialsforreviewinaccordancewiththeregulations,andacceptthefollow-upadministrationofthetaxauthority.非居民纳税人签章或签字年月日Sealorsignatureofnon-residenttaxpayerYMD以下信息不需要非居民纳税人填写Non-residenttaxpayersdonotneedtofillinthefollowingblanks18.扣缴义务人名称Nameof卜|~[withholdingJagent实填报19.扣缴义务人纳税人识别号(统社会信用代码)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□Taxidentificationnumberofwithholdingagent(Uniformsocialcreditcode)经办人签字：Signatureofthecasehandler：经办人身份证件号码：IDnumberofthecasehandler：扣缴义务人签章：Sealofthewithholdingagent：经办人签字：Signatureofthecasehandler：经办人身份证件号码：IDnumberofthecasehandler：代理机构签章：Sealofthetaxagent：代理机构统一社会信用代码：Uniformsocialcreditco