新疆2023年内审师《内部审计基础》：企业舞弊与内审对策模拟试题

1疆2016150180100分，60分及格。一、单项选择题〔502〕这种协调有助于外部审计师A：依靠内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计觉察。C：应用内部审计部门供给的风险和掌握分析，为外部审计人员的测试工作供给指导。D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。风险评估对于内部审计部门的打算过程具有贵重意义，这是风险评估有助于A：教育治理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革状况的重要性。B：确认治理层和内部审计师所无视的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计打算中排解全部低风险领域。谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：可以在自然背景下观看到与顾客的互动；B：更简洁准确测度争论变量；C：意料之外或特别的大事更简洁被观看到；D：人们由于被争论而转变其行为的可能性较小。要证明销售部门购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问治理人员B：观看业务客户的处理程序C：实地检查D：外部供给的文件一家大型国际询问公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源险是以下哪一项?I.在网络或计算机消灭故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化.不相容的职责分别在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更可能没有集中化的系统那样快。A：a.I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有C：c.I、Ⅱ和ⅣD：d.l和Ⅱ为了避开高级治理人员与审计委员会之间的冲突，审计主管应当A：a.向高级治理层和审计委员会同时提交全部审计文件；B：b.通过组织构造改进提高审计的独立性；C：c.先与审计委员会全部报告，然后报告高级治理层；D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。以下哪项内容并没有描述监视特定审计业务所必需的技能或学问？A：有力量确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有力量检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。CD并将打算提交审计委员会。以下哪项是首席审计执行官将列举重要内部掌握弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？A：审计委员会和外部审计师通常会收到全部内部审计报告的复印件。B：期望审计委员会和外部审计师对审计观看结果实行订正措施。C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。D：一些政府机构要求这样分发。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危急废弃物堆放场进展必要的改善和计师应当A：不管预算的任何限制，坚持修理和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度供给资金后进展；C：承受临时的、但明显是不完全的改正措施，以改善目前的状况；D：要求治理高层参与这一决策。4～6题:30个主要的应用系统，支持着超过250发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少8?A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。依据计算机学问可知数据在存储器和算术规律单元之间以及存储器和输入输出设备之局部？A：a.磁带掌握单元B：b.多路转换器通道C：c.磁盘掌握单元D：d.中心处理器(CPU)对计算机系统掌握措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，由于对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，由于计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，由于这将破坏主文件中的证据。应用计算机关心软件工程技术的一大好处是它可以保证A：全部程序的效率得到优化；B：数据全都性规章得到连贯应用；C：文件中不会消灭过期的数据区域；D：用户坚决地使用系统。以下陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？A：员工收取客户的钱财。礼物和效劳。B：员工参与(直接或间接)公共部门治理。C：员工与卖方发生借贷关系。D：员工利用公司信息谋划私利。和结果是支付合同本钱$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无觉察误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：假设错报不超过$33333，则抽样风险是可以承受的；D5%的误受风险水平下，本钱高估额不超过$100000($100000001%)。沟通技能对内部审计师格外重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:A：在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步调查之后做出业务评价；C：为具体的业务设定的目标；D：做出的建议与特定的业务客户有关。测试内部掌握的审计方案应当A：被调整以适用于每种经营活动审计。B：通用于各种状况而不必考虑部门具体状况。C：通用以便对于某一特定部门的全部场合都适用。D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来削减昂贵的重复工作。依据以下信息答复某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据数据交换(EDI)的经授权的物料需求打算(MRP)，向经授权的供给商选购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件缺乏的缘由时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问掌握来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进展随机抽样，并与零件的实有数进展比较。D(LAN)生产数据库中的输入状况。编写全部的起始时间视为单一的一项交易排信息，这点至关重要，假设一个或多个效劳器无法使用，那么，该交易应当A：托付其他方面进展处理B：被复制C：分散进展D：重处理首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的简单程度；?各部门员工的胜任力量；?开支受治理人配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：这种风险分析不恰当，由于它将定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，由于这些评级不行量化。C：上述加权过程是主观的，应当通过多元回归分析等过程来确定权数。D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任力量。分析性程序A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；B：涉及应收款的函证这类的测试；C：可以为有关声明的完整性供给最正确的信息；D：本身从来都缺乏以支持治理层的声明。依据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险治理程序是否充分的内部审计师应当开展以下哪项工作？A：成认全部公司在治理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险治理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并承受公司的风险水平；D：以一样方式对待风险治理程序和评估工作和打算审计业务所用的风险分析工作。以下哪项内容以最正确方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的缘由？AB：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效到达治理层所要求的满足度C：治理层常常期望内部审计师监视外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为广泛的经营领域以下哪项对审计目标和审计程序之间的差异作出了最正确的解释A：程序确立了广泛的一般目标，目标特地针对所开展的具体工作；B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C：目标界定了具体需要实现的内容，程序供给了取得目标的方式；D：程序和目标在本质上是一样的。和结果是支付合同本钱$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无觉察误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：假设错报不超过$33333，则抽样风险是可以承受的；D5%的误受风险水平下，本钱高估额不超过$100000($100000001%)。同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是 A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否到达专业标准。D：供给独立的评价。在初步调查中，审计人员留意到很多给主要供给商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicatepayment)的调整。这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的掌握和目前对供给商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的选购金额的负债。C：验收领域缺少掌握，阻碍了向应付帐款部门准时通知货物已经被验收。D：存在一个简单的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。内部审计专业界使用的“标准A：用于评估和衡量内部审计构造运行状况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一局部？A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与治理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。在客户机//效劳器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序转变掌握的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进展；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：适宜的用户参与程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到掌握。制造资源打算(MRP-II)系统AERP系统的后端功能。B：使用一个主产品打算。C：缺乏推测和预算。DERP系统的前端功能。一名会计给不存在的供给商开出虚假发票，全部的付款都被汇入同一地址。内部审计师疑心存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供给商使用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算机程序的变动实施具体审计。C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。D：通过综合测试工具测试应用掌握，并调查意外结果。以下哪项掌握程序最不能有效地防止消灭向伪造的供给商发出定单的舞弊行为？A：要求必需从经批准的供给商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。B：要求依据实际生产状况，向经批准的供给商付款。C：要求与全部主要的产品元器件供给商签订购货合同。D：要求各月从全部供给商处购货总额不能超过该月的选购预算。以下哪种情形违反了IIA《职业道德标准》？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进展的审计，基于本次审计审计。C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进展审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的产品，由于产品可能成功，该内部审计师承受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。业务范围确实定应足以实现业务的目标。在制定业务打算时，内部审计师应当考虑A：重大的不合规性的可能性；B：包括在业务工作方案中的信息；C：业务程序的结果；D：所需资源。某CIA觉察，被审计部门的治理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否到达适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的治理层，作为评估其业务运做的根底。C：没有向恰当层次的治理层报告上述缺乏标准的状况。D：允许被审计部门的治理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进展审查。容供给了最正确描述？A：设计并实施内置良好掌握程序的计算机化系统本钱太高；B：以人工手段超越计算机系统掌握的现象难以被觉察；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更简洁超越掌握措施。在实际的审计工作中，为了确定系统是否达处处理目标，内部审计师需要在某些计算机?A：a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c.目标代码。D：d.源代码。内部审计师的工作底稿的相当局部致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计治理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作活动做出的哪项反响是不恰当的A：助理审计师与治理人员均对达成不同结论的相应理由进展书面记录；在工作底稿中保存双方的根本理由；B：在业务工作底稿中注明不全都的地方并提请留意，再开展后续工作；C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；D：在审计报告中同时提交两种结论并让治理层与审计客户同时对两种结论做出反响。以下哪项技术能够用来估量抽样打算的标准差A：差异估量B：试点样本C：回归D：觉察抽样部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已打算并能实现；D：被要求并经批准。哪一项?A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。序最正确A：使用通用审计软件读取贷款总文件，依据最近的一次付款日期来划分其流淌性，按流淌和非流淌性进展分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进展抵押和分类B：抽取超过肯定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流淌性并正确分类。对每笔经批准的货款，证明其年限和分类C：对全部货款申请进展觉察抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的A：员工教育的收益工程；B：人事部门；C：制造业经营；D：建筑合同。的函证。在审查这些工作底稿时，他留意到外部内部审计师使用否认性函证，这是由于A：运货和开票的内部掌握薄弱；B：外部审计人员