出纳其他工作

出纳其他工作(一)第五章 出纳工作其他技能第二节 出纳其他工作二、出纳报告出纳报告是出纳工作的最终成果，也是单位管理者进行经营决策的重要依据，因此必须保证其出纳信息的真实性、 完整性和准确性。出纳员进行对账和结账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，定期编制出纳报告，并及时报送，以充分反映本单位一定时期内的货币资金和有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。（一）出纳报告的基本格式 出纳报告属于企业内部报告，形式上具有较大的灵活性，出纳员应根据单位内部管理的要求设计符合本单位实际情况的出纳报告。但其基本内容应当包括“上期余额”、“本期收入”、“本期支出”、“期末余额”等基本项目，格式如表 5-1所示表5-1 出纳报告单位名称 年 月 日至 年 月 日编号会计主管 记账 出纳 审核制单（二）出纳报告的编制 出纳员进行对账和结账后， 应根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，定期编制出纳报告。编制出纳报告应符合下列要求1、编制要及时出纳报告的报告期应根据本单位内部管理的要求和实际需要来确定，可以与本单位总账会计汇总记账的周期相一致。如果本单位货币收支业务量较大或因内部决策的需要，出纳报告可以就现金和银行存款情况每天编制一次（日报表如表5-2）。表5-2 现金及银行存款收付日报表年 月 日 第 号编号2、账表内容必须一致出纳报告上的内容应当与出纳日记账及有关明细账、备查簿的内容相符，保证其出纳信息的真实、完整和准确。3、报送范围和程序要确定 出纳报告属于单位内部资料，出纳员在未经有关领导的批准下，不得任意传送或泄露其内容；但在接受国家行政部门如工商、税务、审计等的检查时，出纳员也不得擅自隐瞒、篡改出纳报告的内容。 【例题·多选题】出纳报告的编制要求（ ）A．编制要及时B.账表内容必须一致 C.报送范围要确定 D.报送程序要确定 【答案】ABCD三、出纳工作的交接在实际工作中，企业单位都会遇到变更出纳员的情况。 《会计基础工作规范》第二十五条规定“会计人员工作调整或者因故离职，必须将本人所经营的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 ”出纳交接的具体内容不同的单位由于企业规模大小、会计人员多少不同，出纳员的分工和主管的业务会有所不同，因此出纳工作交接的具体内容也会有所不同。但总的来说，出纳工作交接应该包括以下内容（1）现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品； （2）有价证券，包括国库券、债券、股票等； （3）支票，包括空白支票和作废支票；（4）发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票） ；（5）收款收据，包括空白收据、已用收据（含作废收据）；（6）财务印章，包括财务专用章、发票专用章、银行预留印鉴、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫等；（7）会计凭证，包括原始凭证和记账凭证；（8）其他会计资料和物品，包括银行对账单、应由出纳员保管的证件、合同、协议；在实行会计电算化的企业，还包括会计软件及密码、会计软件数据磁盘；计算器、优盘等。交接前的准备工作为了保证交接工作的顺利进行，出纳员在交接前必须做好以下几项工作（1）对尚未登记完的现金、银行日记账，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（2）将现金、银行存款日记账和现金、银行存款总账核对相符；现金日记账账面余额和库存现金实有数核对相符； 银行存款日记账余额和银行对账单核对，如果不一致，应编制银行存款余额调节表。（3）在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。（4）整理应该移交的各项资料，对未尽事项要写出书面资料。（5）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、现金、有价证券、支票及支票领用簿、发票及发票领用簿、文件、印章和其他会计资料和物品。“移交清册”包括移交表和交接说明书（见表5-4）。其中，移交表主要有“库存现金移交表”、“银行存款移交表”（见表5-3）、“有价证券、贵重物品移交表”、“核算资料移交表”、“物品移交表”等。表5-3 银行存款移交表第

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移交日期

年

月 日单位元单位领导

移交人

监交人接交人有的单位可能在几家银行开户，银行存款也有定期和活期存款之分，因此，“银行存款移交表”应根据开户银行、币种、期限、账面数、实有数分别填列。表5-4 出纳工作交接说明书而接交人员在交接前应做好接替准备，特别是刻好自己的印鉴，以做好印鉴更换准备工作。正式办理交接手续。办理正式移交时，必须有监交人在场负责监交。一般出纳员交接时，有企业会计机构负责人、会计主管人员负责监交工作。办理交接时，移交人员要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。（1）现金、有价证券、贵重物品要根据会计证账簿有关记录由移交人员向接替人员逐一点交。库存现金、有价证券、贵重物品必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。（2）银行存款日记账余额要与银行对账单核对，如果一致，方可移交；如果不一致，应编制银行存款余额调节表调节相符。如果调节后，仍不相符，应由移交人员负责查明原因，并在移交清册中注明。（3）在银行存款账户余额与银行对账单余额核对相符的前提下，移交有关票据、票证及印章，同时由接替人员更换预留在银行的印鉴章。（4）出纳账簿移交时，接替人员应该核对账账、账实是否相符，即现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账与现金、银行存款和有价证券总账的账账相符；在实行会计电算化的企业，应先将账页打印出来，再由移交人员对有关电子数据必须在实际操作状态进行交接。（5）出纳凭证、账簿和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。（6）工作计划移交时，为了方便接替人员开展工作，移交人应向接替人介绍工作计划执行情况及今后在执行过程中又能够注意的问题。（7）移交人应将保险柜密码、钥匙、办公桌和办公钥匙一一移交给接替人，接替人在移交完毕后，应立即更换保险柜密码及有关锁具。（8）交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。“移交清册”一般一式三份，其中交接双方各持一份，另一份作为会计档案在交接结束后归当保管。交接人员的责任。交接人员的责任划分已办妥交接手续的时间为界，移交人对移交前自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任，即便接替人在交接时因疏忽没有发现所接会计资料存在问题，如事后发现，仍应由原移交人负责，原移交人不应以会计资料已经移交而推脱责任。接替人员应在出纳账簿启用表上填写接受时间，并签名盖章。接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。由他人暂时顶替工作，应办理部分交接手续。出纳人员在婚假、产假、病假、事假、休假及外出学习、公差等临时离岗期间，千万不能留下印章、交出钥匙、点点现金就完事了，一定要抱着“先小人后君子”的态度，办理有关事项的交接手续。即使是非常要好的同事，也不能以相互信任为理由而草率从事。 出纳顶替，可视单位业务量大小、顶替时间长短等具体情况来办理部分交接手续。如纯属临时顶替，为了不误现金支付，可让顶替人员打一个与所留备用现金数量完全一致的收条，待出纳员回来结清支出凭证与所剩现金，收条不作借款处理。如顶替业务较多，时间也较长，甚至需顶替人员处理事务的，需要顶替人员刻一名章，及时到银行更换跑银行人员印鉴。然后，将现金日记账、银行存款日记账、现金支票本、转账支票本等办理日常业务的账本、单据书面移交顶替人员，出纳员回来后再作书面移交手续。特别需要指出的是，出纳员不能将自己的名章交由顶替人员使用。 【例题·多选题】出纳工作交接应该包括以下内容（ ）A.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品 B.有价证券，包括国库券、债券、股票等 C.支票，包括空白支票，不含作废支票D.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）E.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据） 【答案】ABD四、出纳归档资料的保管 （一）会计档案的内容我国《会计法》规定，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当按照国家有关规定建立档案，妥善保管。我国于 1984年6月1日颁布了《会计档案管理办法》，于1999年1月进行了修订，对会计档案的管理制度作了一系列具体规定。出纳归档资料是指出纳凭证、出纳账簿和出纳报表等核算资料，主要包括出纳记账所依据的各种原始凭证和记账凭证；现金日记账、银行存款日记账和有价证券明细分类账；经营开支计划与决算表，出纳报告，银行存款对账单，资金分析报告单，作为收付款依据单的各种经济合同和文件，以及其他财务管理方面的重要凭证（如支票申请单、支票领用登记簿、应收票据登记簿等） 。出纳凭证是指出纳记账所编制和使用的各种收款凭证、付款凭证及其所附的原始凭证。这些凭证通常在出纳登记完成现金日记账和银行存款日记账后，要传递给记账会计据以记账，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。出纳人员主要是做好原始凭证的整理及全部出纳凭证在出纳业务处理阶段的保管工作。出纳其他工作(二)财务部出纳岗位工作标准主题内容与适用范围本标准规定了华能北京分公司（电厂）财务部出纳员岗位的任职条件、工作内容与要求、责任与权限、检查与考核。本标准适用于华能北京分公司（电厂）财务部出纳员岗位的工作。任职条件具有财会类中专以上学历，从事财务工作三年及以上，并持有财会岗位专业证书。熟悉会计制度及各项财务报销制度。熟悉银行各项结算方法。工作踏实、认真负责。工作内容与要求库存现金做到日清月结。2及时与银行对帐，编制“银行存款余额调节表” ，每周向领导反映银行、现金收支情况。坚持职业道德，热情服务。管理好支票、现金及各种有关凭证。认真履行工作程序，审核发放经领导批准使用的支票。做好工资、奖金各项津贴的发放及各项费用的报销。完成领导交办的其他工作。责任与权限责任负责管理支票、现金及各种有关凭证。负责审核发放经领导批准使用的支票。负责工资、奖金各项津贴的发放及各项费用的报销。完成领导交办的其他工作。权限有权拒绝办理违反“现金管理条例”的事宜。认真审核各种报销单据，有权拒付不符合财务制度的费用及不合法单据。检查与考核本标准的执行情况由财务部主任按月进行检查与考核。本标准按《华能北京分公司（电厂）综合承包管理办法》进行检查与考核，并相应进行奖惩。按本标准和财务部的具体考核细则进行检查与考核。本标准自发布之日起实施本标准委托财务部负责解释本标准由规章制度建设领导小组提出本标准由财务部负责起草本标准主要拟稿人吴筠平核稿王云荣批准邹可大出纳其他工作(三)出纳其他工作(四)出纳其他工作(五)新手怎样做好出纳工作出纳的具体工作包括:1、现金和银行存款的所有收付。经过出纳直接收付的现金和银行存款款项，由出纳编制记帐凭证，然后及时登记现金和银行存款帐，每天下班以前，清点现金，与登记现金帐的余额核对一致，做到日清月结。2、管理支票，开现金支票和转帐支票，保管公司在银行预留的印鉴，只负责保管和使用负责人的私章。3、收到的款项，比如别人付来的转帐支票，填写‘进帐单’送存银行。月末，去银行把银行对帐单取回，和银行帐逐笔核对，编制‘调节表’盖公司的财务专用章后，留一份，交银行一份。4、主管会计和领导交办的其他工作。1、不是首战告捷，就是首战告劫，要认真 ;2、多记，钱进钱出时自己记在一个本子上，要核对时方便查询，因为报销单发票等往往交给其他会计做账了，到时自己手里什么都没有了，或者资料不全时如何核对账目呢?3、今天你问了么?要勤问，每一个老会计都是我的师傅， 有疑问的要及时问，不要怕笑话，不要有顾虑，多问才能多学到东西 ;4、该加班时要加班，账实一致，虽然有时工作很忙，但再怎么忙也要保证账实一致;5、手工做的现金日记账要简要、实用，突出重点，对未完账项一定标记好，及时处理。6、最好日事日毕，出纳工作很烦锁，每天钱进钱出很多次，一天不理说不定第二天就记不清了，该天的收据、该做的台账，要及时做完、做好，学会见缝插针，节奏要快。7、有错有问题不要捂着，赶紧请老会计、师傅帮忙解决兴许来得及，否则一拖时间长就搞不清楚了。8、一般不需通知报销者来取钱但自己不主动通知月底时会挤在一起忙得要死本来月底事就多岂不添乱所以平时要主动通知有关人员来取钱或冲账也同时树立我们部门或本岗位的服务形象9、一次算准你是新手时别人会拿你和老手比所以工作要流畅果断一次成功不要几张简单的差旅费报销单在那算来算去一遍又一遍，要养成一次成功一次准确一次通过的习惯和能力精准度，以本岗位以后的工作和自身日后其他工作以及生活均有帮助，促使自己成为一个高效的人。出纳其他工作(六)出纳工作流程一、每日需完成的工作1、整理个人办公区域;对前一天工作的自我总结及当天工作安排 ;2、核对前一天的帐目，汇款回单的传真及上网查对银行帐。3、根据收付凭据，逐笔登记现金、银行日记帐 ;（1）根据总经理签字后的付款申请报告，整理及填写支票、进帐单、电汇单等需去银行办理的事务 ;（2）根据支票头、电汇单逐笔登记使用情况 ;（3）临时事务的处理;（4）工作的安排及督促;（5）各商场回款的催收;（6）根据现金帐