资产管理制度

资产管理制度1.0总则为了贯彻执行企业勤俭节省的经营方针，规范企业内部资产管理，维护企业资产的安全和完整，加强企业既有资产的科学管理及合理使用，防止积压挥霍，提高企业既有资产的使用效率，根据企业实际状况，特制定本措施。1.1合用范围1.1.1本制度的责任部门【行政人事部】负责对本制度进行监督贯彻执行、意见搜集、修订更新、培训和解释工作。1.1.2本制度的知晓对象是北京中咨恒通工程征询有限企业的所有部门、所有岗位。有关解释我企业按现行会计准则并结合企业实际状况，将资产分为三大类，即：固定资产、低值易耗品、实物资产。企业定义有关解释分类明细固定资产使用年限在一年以上，单位价值在元以上房屋、建筑物类机器资产类交通工具类家俱资产类办公资产类电器资产类低值易耗品按照企业财务部规定，不做为固定资产管理的能以货币计量，并有实际价格的多种用品及物品办公用品类家居用品类厨房用品类电器用品类实物资产无法确认其资产价值及来源，或者虽能确实其资产价值及来源，但不属于我司出资购入，通过其他途径流入企业内部的物品房屋、建筑物类电器资产机器资产办公资产2.0资产的管理原则2.1资产的管理，实行统一领导、分工管理、责任归口到人的原则。企业行政人事部为固定资产的统一管理、购置部门，财务部负责管理的监督工作。2.2资产登记采用编码管理的方式。2.3资产平常核算和折旧处理按照企业财务制度规定执行。2.4资产的价值管理与实物管理配套一致。2.5在精确进行固定资产总分类账价值核算的同步，进行实物管理，对实物增长、减少必须设账建单，销账销单，保证账、实（标签）、单三者相符。2.6账务分管、内部监控

经管账务部门不得监管实物，管理实物部门不得经管账务。3.0资产管理的分工和职责3.1财务部负责价值管理，保证固定资产价值的真实完整。详细负责核算固定资产的增减账务处理；按会计制度设置的对应账户进行核算管理；按月计提固定资产折旧。3.2行政人事部负责固定资产实物管理，保证固定资产的安全完整，详细办理固定资产购置、调拨、租入、租出、报废、转出等有关手续，组织固定资产的清查盘点，组织固定资产状况的稽核内审，办理固定资产登记建单与维护修理；办理在建工程等与固定资产有关事项的财务手续。3.3各区域企业设专门的资产管理员负责本区域的固定资产申购、调拨、变更等平常记录工作，并协助行政人事部、财务部做好每年的盘点工作；3.4使用部门负责固定资产的平常保管、养护工作，防止丢失、损坏。3.5资产管理有关岗位详细职责3.5.1行政人事部资产管理员企业年度资产计划的汇总上报，计划外资产的追加手续办理，进行资产计划的实行工作，负责新增资产的现场拍照、贴码、登记工作；资产台帐的管理，定期精确对资产变动状况进行入帐调整变更；资产新增、调配、报废、维修、交接、借用工作的办理或协调；承担资产管理监督、检查职责，定期进行资产盘点工作；3.5.2各区域资产协管员配合行政部资产管理员的工作，建立资产台帐；部门资产的申请、交接、异动的手续办理；每月底最终一天，将当月新增资产与行政部资产管理员进行查对；完毕部门公用资产的维护、管理工作。3.5.3资产使用人作为资产的使用人，有责任保证资产的完整性，未经容许不准私自拆装、扩配，不准转借他人使用，不准将资产带出办公区使用，否则将按人事制度予以惩罚；使用人调整部门时经行政部资产管理员同意后方可将个人办公用品及资产带到新的部门，防止反复领用；对资产使用中出现的问题应及时向行政人事部资产管理员反应进行处理。4.0资产管理措施4.1资产购置4.1.1资产配置应当从实际需要出发，从严控制、勤俭节省、合理分派，可调配使用的原则上不重新购置。4.1.2有形资产购置，应当按下列程序报批。

4.2资产使用管理4.2.1领用资产需使用人填写《资产领用单》经部门经理签字确认后报行政人事部资产管理岗，资产管理员进行调配。4.2.2企业规定，员工之间不得私自调换自己使用的固定资产。4.2.3员工离职时须将领用的所有资产交回企业，由行政人员按资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，行政人事部应及时协调财务部进行帐务处理。4.2.4低值易耗品建立《低值易耗品购、领明细台账》。4.3资产异动4.申请部门填写《资产异动申请表》，包括资产编码、名称、单价、数量等详细资料。在项目一栏内选择异动类型，变动之前之后双方资产兼职管理员，部门负责人、签字确认后，转交行政人事部资产管理审核，后交主管领导审批后方可执行。资产实物异动位置确认后，资产管理部门再根据审批后的《资产异动表》，更新资产总清单，精确把握资产动向。《资产异动表》原件由财务与行政人事部分别保留原件与复印件。资产在搬动过程中，对于部分易损坏资产，必须做好保护，若出现问题，经办部门负全责，需承担对应的损失。4.3.2资产暂借，可填写《资产(企业器材)借用登记表》，不做帐务处理，但一周内必须偿还。4.4资产的维修与网络设备升级：4.4.1资产须维修或设备升级时，须填写《资产维修（升级）申请单》部门经理签字后交由行政人事部处理。4.4.2行政人事部门接到申请单后，及时联络售后服务商；若该固定资产使用年限已久，需先查询固定资产帐，确定其维修价值，金额5000元如下的，须企业综合主管副总审定；金额在5000元以上的，须企业总经理审定，后方可维修。4.4.3维修后行政人事部应将《固定资产维修（升级）申请单》原件交财务部；并更新《固定资产领用单》；财务部每月更新其固定资产模块。4.5资产的处置：4.5.1企业资产处置，是指企业资产产权的转移及核销。包括各类资产的免费转让、报废、发售等。企业需处置的资产范围包括：闲置有形资产；通过专业人员检测，确需报废、淘汰的有形资产；盘亏、呆账及非正常损失的有形资产；已超过使用年限无法使用的有形资产；根据有关规定需要进行资产处置的其他情形。4.5.2各部门处置有形资产应当严格履行审批手续，未经同意不得处置。有形资产发售应采用拍卖、招投标等方式进行。4.5.3各部门对资产处置，应按如下流程操作：由申请部门资产协管员提出书面申请汇报（《资产处置申请表》）；详细登记《资产处置申请表》各项已知内容（尤其是资产编码），并详细描述该资产使用状态，经申请部门资产协管员、部门负责人签批后，转交行政人事部；行政人事部收到申请部门转交的《资产处置申请表》后，会同有关专业人员，对资产状况进行现场查验，并分别签订意见后，呈交主管领导签批；行政人事部将签批后的《资产处置申请表》按格式分单，然后根据签批意见对资产进行处置。行政人事部应将资产处置后的收入或支出凭据交财务部进行帐务处理。4.5.4有形资产处置的变价收入和残值收入，按照企业财务制度规定，实行单独管理。4.5.54.6资产的盘点：4.6.1各部门、各分企业资产管理员每月上报一次资产变更状况，并与行政人事部进行查对。行政人事部与使用部门查对实际的品种、数量，根据变更状况写出平常查对状况汇报书，发现问题及时处理。4.6.2每年12月份进行年度大盘点，由行政人事部负责组织固定资产的盘点工作，负责确定盘点计划，向企业各部门、各分企业公布，企业各部门、各分企业应积极配合按计划