农业企业财务管理-营运资金管理（农业企业经营管理课件）

农业企业经营管理——存货管理

存货管理01一、存货管理的目标存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资,包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。有利于销售保证生产正常进行便于维持均衡生产，降低产品成本降低存货取得成本防止意外事件的发生一、存货管理的目标

存货的成本02

二、存货的成本（一）取得成本取得成本是指为取得某种存货而支出的成本，通常用TC来表示，其又分为订货成本和购置成本。1.订货成本订货成本指取得订单的成本,如办公费、差旅费、邮资、电报、电话费、运输费等支出。2.购置成本购置成本指为购买存货本身所支出的成本,即存货本身的价值,经常用数量与单价的乘积来确定。包括02储存成本指为保持存货而发生的成本。变动成本缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失。这里输入简单的文字概述里输入简单文字概述输入简单的文字概述里输入这里输入简单的文字概述里输入简单文字概。二、存货的成本01固定成本如果以TC来表示储备存货的总成本，它的计算公式TC=TC.+TC。+TC.=F1+D/QK+DU+F2+K(二)储存成本(三)缺货成本最优存货量的确定03三、最优存货量的确定（一）经济订货模型1．经济订货基本模型步骤一存货总需求量是已知常数;步骤二订货提前期是常数；步骤三步骤四步骤五单位货物成本为常数,无批量折扣;步骤六步骤七点货物是一种独立需求的物品,不受其他货物影响;不允许缺货，即无缺货成本，TC为零。单位货物成本为常数,无批量折扣;货物是一次性入库;三、最优存货量的确定2.基本公式三、最优存货量的确定（二）存货储存期控制法

含义利润=毛利-固定储存费用-销售税金及附加-每日变动储存费用×储存天数基本公式：存货储存期控制法是指根据存货的有关费用与存货储存时间的含依存关系，通过控制存货储存时间，加速存货周转，实现存货管理目标的一种控制方法。三、最优存货量的确定（三）ABC分类控制法农业企业经营管理——现金管理

现金的含义

在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。01

仅指库存现金02广义狭义

持有现金的动机01交易性需求预防性需求投机性需求

一、持有现金的动机企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。投机性需求是企业需要持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会。02目标现金余额的确定

二、目标现金余额的确定现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益。再投资收益是企业不能同时用该现金进行有价证券投资所产生的机会成本，这种成本在数额上等于资金成本。1.机会成本成本模型

二、目标现金余额的确定现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用。管理人员工资安全措施费用成本模型2.管理成本

二、目标现金余额的确定现金短缺成本是指在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失，包括直接损失与间接损失。成本模型3.短缺成本

二、目标现金余额的确定1、机会成本机会成本=平均现金持有量×有价证券利息率

=

2、转换成本转换成本=转换次数×每次转换成本

=3、最佳现金持有量

4、相关总成本

存货模式

二、目标现金余额的确定三条线的确定：下线（L）：回归线（R）：上线（H）：其中：下线（L）的数额由现金管理部经理在综合考虑公司的借款能力、公司日常周转所需资金等因素的基础上确定。（即主观估计）回归线R的计算公式：+L最高控制线H的计算公式为：H=3R-2L随机模式03现金收支日常管理三、现金收支日常管理收款管理1收款成本收款浮动期收款成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用(例如银行手续费)及第三方处理费用或清算相关费用。收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的。筹资方式

三、现金收支日常管理使用现金浮游量推迟应付款的支付使用零余额账户争取现金流出与现金流入透支改进员工工资支付模式汇票代替支票付款管理2农业企业经营管理——应收账款管理

应收账款管理01

一、应收账款的功能

增加销售的功能01减少存货0202应收账款的成本

二、应收账款的成本3、应收账款占用资金的应计利息(即机会成本)=(全年销售额×变动成本率)/360×平均收现期×资本成本=全年变动成本/360×平均收现期×资本成本应收账款会占用企业一定量的资金,而企业若不把这部分资金投放于应收账款,便可以用于其他投资并可能获得收益。其计算公式如下：1、应收账款平均余额=日销售额×平均收现期2、应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率=应收账款占用资金×资本成本=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本=日销售额×平均收现期×变动成本率资本成本=全年销售额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本应收账款的机会成本

二、应收账款的成本在赊销交易中，债务人由于种种原因无力偿还债务，债权人就有可能因无法收回应收账款而发生损失，这种损失就是坏账成本。坏账成本一般用下列公式测算:应收账款的坏账成本=赊销额x预计坏账损失率应收账款的坏账成本

信用政策的确定03

三、信用政策的确定（一）信用标准

5C信用评价系统信用品质的五个方面品质指个人申请人或企业申请人管理者的诚实和正直表现。能力反映的是企业或个人在其债务到期时可以用于偿债的当前和未来的财务资源。可以使用流动z预测等方法。资本资本是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。抵押当企业或个人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物。条件指影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境，对申请人的这些条件进行评价以决定是否给其提供信用。第三步

三、信用政策