工程审计实施细则

工程审计实行措施一.工程审计的目的为认真做好工程审计工作，最大程度减少建设项目投资成本，规范企业内部的工程审计工作，提高工程审计工作质量，保证企业各工程项目投资目的的实现，结合实际状况，特制定本措施。二．工程审计的重要内容1.工程立项的基本程序与否合规、有关手续与否齐全，主管部门与否纳入计划；2.工程项目的可行性研究与否完整、合理、充足；3.工程承包（招标）协议或协议的签订、履行、变更和转让、终止的真实性、合法性和有效性；4.甲、乙双方的技术和经济签证及财务工程价款结算与实际工程量的真实性、合法性；5.建设单位提供应施工单位的材料、机具设备、水、电、风、气及其他物料费用等方面的扣减状况；6.工程预决算中，计算工程量的精确性、套用取费定额及原则定额的合规、合理、精确性；7.有关工程的“五个日”管理及多种内控制度的健全性、有效性；8.工程进度、质量及工程管理全过程的基本状况。三.工程审计的重要根据1.工程协议、双方协议和有关文献；2.工程项目各项费用的计取原则应按照国家、省、市的建设政策方面的有关法规和主管部门的有关文献为根据；3.工程审计必须以设计文献、设计图纸及其原则、施工组织设计、设计变更告知单、施工验收规范的各项技术原则为根据；4.工程量审查应按照各类工程的计算规范、规定的计算措施、程序和计算公式为根据；5.审查工程的预决算应以国家、省、市及我司的测算的各类工程预算定额、有关规定和市场价格为根据。四、工程审计程序1.工程审计准备阶段①理解工程项目概况，做到心中有数；②做好有关资料和文献的搜集；③确定审计大纲的实行计划；2.工程审计实行阶段根据调查理解掌握的状况及企业审计计划，确定详细的审计内容和查证重点，重要从如下几种方面进行：①施工协议必须留足10-20﹪的质量保证金和10﹪的审计保证金；②建设程序的合规性、管理环节的合理性审查；③建筑安装工程费用和其他工程费用的数量计算与否精确，各项费用的计取程序和措施与否符合现行规定，审批程序与否合法、合规和有效；④施工单位的施工图预决算的传递程序：施工单位→审计处审批→中介机构外审→审计处复核认定。3.工程审计终止阶段①向施工单位传达审计告知；②进行初审，初审合格后转详细审计人员审计；③调阅工程协议、协议、工程项目竣工资料、隐蔽工程纪录等有关文献、审查工程决算书、施工图纸及签证、设计变更等有关资料；④审计成果与施工单位互换意见，到达共识后，双方签字盖章；⑤审计室主任进行复审，复审后经主任和处长签字同意后转社会中介外审机构。五.工程审计的必备条件1.各类工程必须具有经各主管部门审批的有关手续；2.各类工程必须有设计文献、施工蓝图及预决算书、设计变更告知单和附图；3.材料代用必须有设计变更告知单；4.拆除工程应附有标明工程量的图纸资料或有计算根据的的预算书及验收签证单；5.凡施工现场发生的经济签证，必须由主管部门和工程总指挥审批后，及时办理签证手续后才能生效；6.隐蔽工程签证，必须在后续工程实行前进行，并同步由工程监理、甲方检查人员及工程项目负责人签字方可生效。六.工程审计应注意的问题1.工程审计首先要摸清所审项目的基本状况；2.审计人员应熟悉工程审计的有关法规规定，具有工程技术等有关知识，审查时做到由浅入深、由粗到细；3.对有争议的问题尽量协商处理，对于无法可依的项目要结合详细状况合理借用定额，计算好折算系数，使其趋于合理；4.凡取证的材料必须具有证明效力；5.工程进度款的拨付，必须以甲方审批后的施工图预算作为计算根据（基数），同步结合工程