2023年税务师《税法Ⅱ》模拟卷2

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1.[单选][1.5分]根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是（）。

A.中位法

B.四分位法

C.百分位法

D.八分位法

2.[单选][1.5分]在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。

A.与境内机构场所有实际联系的境内所得

B.与境内机构场所有实际联系的境外所得

C.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

D.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

3.[单选][1.5分]2022年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2022年企业申报所得税时上述费用可在应税所得额扣除（）万元。

A.255.5

B.257.5

C.259.5

D.260

4.[单选][1.5分]下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，不正确的是（）。

A.被收购方应确认股权的转让所得或损失

B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

C.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

D.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定

5.[单选][1.5分]依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础

D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

6.[单选][1.5分]某公司2022年度支出合理的工资薪金总额2000万元，依照有关规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费300万元，为全体员工支付补充养老保险费60万元，为公司高管缴纳商业保险费50万元。该公司2022年度发生上述支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。

A.2300

B.2350

C.2360

D.2410

7.[单选][1.5分]某公司2022年8月开业，领受工商营业执照、房产证、专利权证书、商标注册证书及土地使用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料；当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2022年该公司应纳印花税（）元。（注：合同所载金额为不含增值税金额）

A.4725

B.6780

C.6975

D.6980

8.[单选][1.5分]甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲厂以价值65万元的轮胎交换乙厂的两辆汽车，同时甲厂再支付给乙厂3万元差价。对此项交易，甲厂应缴纳的印花税税额为（）元。

A.195

B.390

C.399

D.408

9.[单选][1.5分]下列符合契税相关规定的是（）。

A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金，免征契税

B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属，免征契税

C.未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记

D.税务机关及其工作人员对税收征收管理过程中知悉的纳税人的个人信息，可以向他人提供

10.[单选][1.5分]下列行为，应缴纳契税的是（）。

A.以无偿划拨方式取得土地使用权

B.夫妻将其共有房产变更为一方所有

C.承受荒滩土地使用权用于房地产开发

D.以自有房产作股投入本人经营的合伙企业

11.[单选][1.5分]居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。

当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙纳税契税的情况是（）。

A.甲不缴纳，乙30000元，丙3600元

B.甲3600元，乙30000元，丙不缴纳

C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元

D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳

12.[单选][1.5分]某船运公司2022年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有4艘拖船，每艘发动机功率3000千瓦。2022年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元；净吨位2022～10000吨的，每吨5元。该公司2022年度应缴纳的车船税为（）元。

A.95100

B.99000

C.10500

D.123000

13.[单选][1.5分]2022年年初某船运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。机动船舶车船税年税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2022吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2022年应缴纳车船税（）元。

A.26680

B.27000

C.28000

D.32000

14.[单选][1.5分]下列车辆中，应缴纳车船税的是（）。

A.符合规定标准的纯电动商用车

B.挂车

C.武装警察部队专用的车辆

D.外国驻华使领馆人员使用的车辆

15.[单选][1.5分]2022年1月某客运公司购进客车20辆，购入当月即投入使用，并取得购车发票，缴纳了全年车船税。5月3日，3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得当月开具的退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200元/辆。该货运公司退货应获得车船税退税（）元。

A.2100

B.2400

C.3000

D.3300

16.[单选][1.5分]下列选项中，免征耕地占用税的是（）。

A.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

B.医疗机构占用的耕地

C.铁路线路占用的耕地

D.农田水利占用耕地

17.[单选][1.5分]下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（）。

A.军事设施

B.铁路线路

C.机场跑道

D.港口码头

18.[单选][1.5分]某企业雇员张某2022年1月31日与企业解除劳动合同关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650000元。假定当地上年度职工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金，张某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.29840

B.97080

C.142080

D.195000

19.[单选][1.5分]下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A.个人的房屋租赁所得

B.个人根据遗嘱继承房产的所得

C.外籍个人取得的现金住房补贴所得

D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

20.[单选][1.5分]2022年2月，孙某从其任职的公司取得股票期权5万股，施权价为10元/股。2022年5月10日行权1万股，当天该股票市价16元/股。在不考虑其他费用的情况下，行权时孙某应纳税额为（）元。

A.3500

B.3480

C.5000

D.5750

21.[单选][1.5分]杨先生为某上市公司的员工，公司2022年实行雇员股票期权计划。2022年7月31日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2022年8月1日起可以行权，行权前不得转让。2022年8月1日杨先生将股票80000股全部行权，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.68080

C.97960

D.164840

22.[单选][1.5分]某企业2022年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为10000平方米，单独建造的地下建筑面积为4000平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米，则该企业2022年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A.0.8万元

B.2万元

C.2.8万元

D.2.4万元

23.[单选][1.5分]根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务都在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解，正确的是（）。

A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损

C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

D.境外盈利不可以弥补企业当年的亏损

24.[单选][1.5分]王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另一处原值40万元的房产与2022年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入2400元（不含增值税）。王某当年应缴纳房产税（）元。

A.288

B.840

C.1152

D.576

25.[单选][1.5分]纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（）房产税。

A.根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征

B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征

C.根据税务机关的审核，实行从租计征

D.根据纳税人的申报，实行从租计征

26.[单选][1.5分]甲公司2022年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2022年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元（不含税），2022年4～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2022年度应缴纳的房产税为（）万元。

A.65.49

B.66.21

C.66.54

D.67.26

27.[单选][1.5分]某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，2022年年底建造完成，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业2022年应缴纳房产税（）万元。

A.19.2

B.22.67

C.26.11

D.27.84

28.[单选][1.5分]2022年6月18日甲公司与乙公司签订房屋租赁合同，约定租金从7月1日起、租期3年、月租90000元，每季度初收取当季租金，7月1日收到租金270000元。下列关于印花税的表述正确的是（）。

A.计税依据为90000元

B.计税依据为270000元

C.6月18日先按5元纳税

D.6月18日为纳税义务发生时间

29.[单选][1.5分]下列各项中，应计算缴纳船舶吨税的是（）。

A.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

B.避难并不上下客货的船舶

C.武装警察部队征用的船舶

D.拖船

30.[单选][1.5分]下列关于船舶吨税的说法，错误的是（）。

A.船舶吨税主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收

B.以船舶的净吨位为计税依据，实行从价定率征收

C.对不同的船舶分别适用普通税率或优惠税率

D.所征税款主要用于港口建设维护及海上干线公用航标的维护建设

31.[单选][1.5分]2022年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610

32.[单选][1.5分]2022年甲居民企业从境外取得应纳税所得额100万元，企业已在境外缴纳的所得税税款，因客观原因无法进行核实，境外所得来源国的税率为16%。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（）万元。

A.12.5

B.15

C.20

D.25

33.[单选][1.5分]某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在A、B、C三国各设一分公司，A国分公司所得40万元，B国和C国分公司所得各30万元。各国所得税税率分别是：本国30%、A国30%、B国35%、C国40%，则用综合抵免限额计算方法计算综合抵免限额为（）万元。（上述所得均为税前所得）

A.40

B.30

C.35

D.24

34.[单选][1.5分]某个人独资企业2022年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）元。

A.0

B.25

C.20

D.30

35.[单选][1.5分]根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。

A.军人的转业费

B.个人取得的教育储蓄存款利息

C.个人转让自用达6年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.县级人民政府颁发的环境保护奖金

36.[单选][1.5分]小张为甲单位员工，2022年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2022年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2022年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2022年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

37.[单选][1.5分]下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.宗教寺庙自用土地

B.市政休闲广场用地

C.农副产品加工厂用地

D.直接用于农业生产的土地

38.[单选][1.5分]下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。

A.促进合理、节约使用土地

B.调节土地级差收入，鼓励平等竞争

C.广集财政资金，完善地方税体系

D.实质课税原则

39.[单选][1.5分]甲企业于适用企业所得税税率25%，2022年1月开始生产经营。截止2022年12月31日经营状况如下表。该企业2022年应缴纳企业所得税（）万元。

A.30

B.62.5

C.125

D.42.5

40.[单选][1.5分]我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是（）。

A.在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用税率为25％

B.在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25％

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10％

D.自2022年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税

41.[多选][2分]下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.合伙企业个人投资者的生产经营所得

C.个人独资企业的生产经营所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

E.综合所得

42.[多选][2分]下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.以合伙企业名义对外投资分回利息

B.个人取得的国债转让所得

C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D.职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利

E.个人合伙企业的自有利润

43.[多选][2分]某县直属中心医院（增值税一般纳税人）2022年5月17日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，占用耕地9万平方米，其中医院内附设经营性超市占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米

B.耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征

C.养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围

D.该医院应缴纳耕地占用税50万元

E.该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2022年5月17日当天

44.[多选][2分]下列用地行为，应征收耕地占用税的有（）。

A.新建住宅和办公楼占用林地

B.飞机场修建跑道占用耕地

C.修建专用公路占用耕地

D.企业新建厂房占用耕地

E.农田水利占用耕地

45.[多选][2分]根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。

A.机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税

B.经批准临时入境的台湾地区籍车船不征收车船税

C.燃科电池汽车免征车船税

D.省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税

E.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税

46.[多选][2分]下列关于契税的表述中，正确的有（）。

A.境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人

B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定

C.纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于免征、减征契税情形的，应当缴纳已经免征、减征的税款

D.土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额

E.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产免征契税

47.[多选][2分]下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息所得

E.非居民企业转让境外房产取得的所得

48.[多选][2分]下列关于船舶吨税征收管理的表述中，错误的有（）。

A.吨税由海关负责征收

B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款

C.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

D.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的当日起续缴吨税

E.纳税人未按期缴清税款的，自纳税义务发生之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金

49.[多选][2分]关于船舶吨税征收管理，下列说法正确的有（）。

A.船舶吨税由税务机关负责征收

B.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款

C.《吨税执照》在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发《吨税执照》副本，不再补税

D.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日

E.应税船舶在《吨税执照》期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，《吨税执照》继续有效

50.[多选][2分]下列选项中应缴纳印花税的有（）。

A.工商营业执照

B.法律咨询合同

C.商标注册证

D.房屋产权证

E.卫生许可证

51.[多选][2分]下列各项中，符合房产税纳税人规定的有（）。

A.房屋出典的由承典人纳税

B.房屋出租的由出租人纳税

C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D.房屋承典人不在房屋所在地的，由出典人纳税

E.产权人在国外的，应由房屋的国内代管人纳税

52.[多选][2分]下列房产中，经财政部批准免征房产税的有（）。

A.政府出租的办公房产

B.天然林保护工程房产

C.继续使用的危险房产

D.宗教寺庙中对外经营的房产

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

53.[多选][2分]根据相关规定，下列哪些是允许在税前扣除的凭证（）。

A.增值税普通发票

B.税务机关代开的增值税专用发票

C.企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为个人的，对方开具的发票以外的其他外部凭证

D.企业从境外购进货物，对方开具的具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证

E.企业与其他企业在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业取得的发票和分割单

54.[多选][2分]下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（）。

A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税

B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税

C.企业厂区以外公共绿化用地应征收城镇土地使用税

D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税

E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税

55.[多选][2分]下列选项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（）。

A.实际占用的土地面积

B.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

C.纳税人据实申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

E.纳税人生产、经营占用农村的土地面积

56.[多选][2分]下列车辆中，应以“整备质量每吨”作为计税单位的有（）。

A.载客电车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.挂车

E.载客汽车

57.[多选][2分]下列关于契税的说法中，正确的有（）。

A.外商投资企业和外国企业不征收契税

B.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

C.因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税

D.契税在土地、房屋所在地缴纳

E.纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证

58.[多选][2分]下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（）。

A.注册地标准

B.总机构所在地标准

C.控股权标准

D.实际管理机构与控制中心所在地标准

E.登记注册标准

59.[多选][2分]采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。

A.自行申报应税行为

B.自行计算应纳税额

C.自行购买印花税票

D.自行一次贴足印花税票注销

E.由税务机关计算出应纳税额

60.[多选][2分]下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是（）。

A.企业通过公益性社会组织用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，属于税法规定的公益性捐赠支出

B.公益性社会组织违反规定接受捐赠的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且取消资格的当年及之后5个年度内不得重新确认资格

C.除另有规定外，公益性社会组织在接受捐赠时，接受的非货币性资产捐赠，以账面净值确认捐赠额

D.公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，有效期为五年

E.公益性社会组织从事非法政治活动的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格且不得重新确认资格

61.[多选][2分]某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。

2022年生产经营情况如下：

（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率13%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）

【杨氏三位一体法】

1.适用题型：流转税＋所得税。

2.表现方式：工作底稿。

3.参考样式：

增值税：6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（万元）

消费税：6500×15%＋50×15%＝982.5（万元）

城建税及附加：（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（万元）

会计利润：6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－148.87＝1598.63（万元）

基数：6500＋50＝6550（万元）

调增（+）

业务招待费：80，6550×5‰＝32.75PK80×60%＝48，+47.25；

广宣费：230+20，6550×30%＝1965，0

利息：+18；

福利费：20，200×14%＝280

教育经费：14，200×8%＝160

工会经费：6，200×2%＝4，+2

滞纳金：+10

捐赠：70，1598.63×12%＝191.84，0

调减（－）

新技术：－75;国债：－160

根据以上资料，回答以下问题：

2022年该企业的应纳税所得额是（）万元。

A.1369.81

B.1374.84

C.1382.30

D.1440.88

62.[多选][2分]某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。

2022年生产经营情况如下：

（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率13%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）

【杨氏三位一体法】

1.适用题型：流转税＋所得税。

2.表现方式：工作底稿。

3.参考样式：

增值税：6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（万元）

消费税：6500×15%＋50×15%＝982.5（万元）

城建税及附加：（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（万元）

会计利润：6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－148.87＝1598.63（万元）

基数：6500＋50＝6550（万元）

调增（+）

业务招待费：80，6550×5‰＝32.75PK80×60%＝48，+47.25；

广宣费：230+20，6550×30%＝1965，0

利息：+18；

福利费：20，200×14%＝280

教育经费：14，200×8%＝160

工会经费：6，200×2%＝4，+2

滞纳金：+10

捐赠：70，1598.63×12%＝191.84，0

调减（－）

新技术：－75;国债：－160

根据以上资料，回答以下问题：

2022年该企业实现的会计利润是（）万元。

A.1478.69

B.1598.63

C.1510.69

D.1523.69

63.[多选][2分]某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。

2022年生产经营情况如下：

（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率13%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）

【杨氏三位一体法】

1.适用题型：流转税＋所得税。

2.表现方式：工作底稿。

3.参考样式：

增值税：6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（万元）

消费税：6500×15%＋50×15%＝982.5（万元）

城建税及附加：（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（万元）

会计利润：6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－148.87＝1598.63（万元）

基数：6500＋50＝6550（万元）

调增（+）

业务招待费：80，6550×5‰＝32.75PK80×60%＝48，+47.25；

广宣费：230+20，6550×30%＝1965，0

利息：+18；

福利费：20，200×14%＝280

教育经费：14，200×8%＝160

工会经费：6，200×2%＝4，+2

滞纳金：+10

捐赠：70，1598.63×12%＝191.84，0

调减（－）

新技术：－75;国债：－160

根据以上资料，回答以下问题：

2022年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.292.45

B.293.71

C.395.58

D.360.22

64.[多选][2分]某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。

2022年生产经营情况如下：

（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率13%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）

【杨氏三位一体法】

1.适用题型：流转税＋所得税。

2.表现方式：工作底稿。

3.参考样式：

增值税：6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（万元）

消费税：6500×15%＋50×15%＝982.5（万元）

城建税及附加：（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（万元）

会计利润：6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－148.87＝1598.63（万元）

基数：6500＋50＝6550（万元）

调增（+）

业务招待费：80，6550×5‰＝32.75PK80×60%＝48，+47.25；

广宣费：230+20，6550×30%＝1965，0

利息：+18；

福利费：20，200×14%＝280

教育经费：14，200×8%＝160

工会经费：6，200×2%＝4，+2

滞纳金：+10

捐赠：70，1598.63×12%＝191.84，0

调减（－）

新技术：－75;国债：－160

根据以上资料，回答以下问题：

2022年企业缴纳下列税费的表述中，正确的有（）。

A.全年应缴纳增值税506.15万元

B.全年应缴纳消费税982.5万元

C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加148.87万元

D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为1853.66万元

65.[多选][2分]某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。

2022年生产经营情况如下：

（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率13%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）

【杨氏三位一体法】

1.适用题型：流转税＋所得税。

2.表现方式：工作底稿。

3.参考样式：

增值税：6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（万元）

消费税：6500×15%＋50×15%＝982.5（万元）

城建税及附加：（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（万元）

会计利润：6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－148.87＝1598.63（万元）

基数：6500＋50＝6550（万元）

调增（+）

业务招待费：80，6550×5‰＝32.75PK80×60%＝48，+47.25；

广宣费：230+20，6550×30%＝1965，0

利息：+18；

福利费：20，200×14%＝280

教育经费：14，200×8%＝160

工会经费：6，200×2%＝4，+2

滞纳金：+10

捐赠：70，1598.63×12%＝191.84，0

调减（－）

新技术：－75;国债：－160

根据以上资料，回答以下问题：

计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。

A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

D.实际发生的职工教育经费无需调整应纳税所得额

66.[多选][2分]某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。

2022年生产经营情况如下：

（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率13%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）

【杨氏三位一体法】

1.适用题型：流转税＋所得税。

2.表现方式：工作底稿。

3.参考样式：

增值税：6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（万元）

消费税：6500×15%＋50×15%＝982.5（万元）

城建税及附加：（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（万元）

会计利润：6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－148.87＝1598.63（万元）

基数：6500＋50＝6550（万元）

调增（+）

业务招待费：80，6550×5‰＝32.75PK80×60%＝48，+47.25；

广宣费：230+20，6550×30%＝1965，0

利息：+18；

福利费：20，200×14%＝280

教育经费：14，200×8%＝160

工会经费：6，200×2%＝4，+2

滞纳金：+10

捐赠：70，1598.63×12%＝191.84，0

调减（－）

新技术：－75;国债：－160

根据以上资料，回答以下问题：

下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有（）。

A.支付的广告费230万元

B.支付银行借款的逾期罚息20万元

C.支付新技术开发费100万元

D.支付给贫困山区的捐赠款70万元

67.[多选][2分]王某为某企业员工，2022年发生了如下经济行为：

（1）王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10000元，不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金，每月单位缴存金额800元，个人无需缴存。

（2）3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2000元，并计入王某的年金个人账户。

（3）5月购买福利彩票中奖100万元，当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

（4）7月因持有2022年2月10日购买的某A股上市公司股票35000股，取得该公司2022年度分红6000元；8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售，取得股票转让所得167000元。8月另取得2022年1月购买的另一A股上市公司股票2022年度分红8000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

关于企业年金，下列表述中正确的有（）。

A.单位为王某缴纳的企业年金，王某需要在当期缴纳个人所得税

B.单位为王某缴纳的企业年金，王某不需要在当期缴纳个人所得税

C.王某取得企业年金投资收益时，需要缴纳个人所得税

D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

68.[多选][2分]王某为某企业员工，2022年发生了如下经济行为：

（1）王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10000元，不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金，每月单位缴存金额800元，个人无需缴存。

（2）3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2000元，并计入王某的年金个人账户。

（3）5月购买福利彩票中奖100万元，当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

（4）7月因持有2022年2月10日购买的某A股上市公司股票35000股，取得该公司2022年度分红6000元；8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售，取得股票转让所得167000元。8月另取得2022年1月购买的另一A股上市公司股票2022年度分红8000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

王某2022年股权转让所得应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.16700

C.25050

D.33400

69.[多选][2分]王某为某企业员工，2022年发生了如下经济行为：

（1）王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10000元，不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金，每月单位缴存金额800元，个人无需缴存。

（2）3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2000元，并计入王某的年金个人账户。

（3）5月购买福利彩票中奖100万元，当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

（4）7月因持有2022年2月10日购买的某A股上市公司股票35000股，取得该公司2022年度分红6000元；8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售，取得股票转让所得167000元。8月另取得2022年1月购买的另一A股上市公司股票2022年度分红8000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

王某2022年取得的彩票中奖收入应缴纳个人所得税（）万元。

A.18

B.20

C.0

D.9

70.[多选][2分]王某为某企业员工，2022年发生了如下经济行为：

（1）王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10000元，不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金，每月单位缴存金额800元，个人无需缴存。

（2）3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2000元，并计入王某的年金个人账户。

（3）5月购买福利彩票中奖100万元，当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

（4）7月因持有2022年2月10日购买的某A股上市公司股票35000股，取得该公司2022年度分红6000元；8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售，取得股票转让所得167000元。8月另取得2022年1月购买的另一A股上市公司股票2022年度分红8000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

王某2022年向希望工程的捐款允许税前扣除（）万元。

A.0

B.5

C.8

D.10

71.[多选][2分]王某为某企业员工，2022年发生了如下经济行为：

（1）王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10000元，不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金，每月单位缴存金额800元，个人无需缴存。

（2）3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2000元，并计入王某的年金个人账户。

（3）5月购买福利彩票中奖100万元，当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

（4）7月因持有2022年2月10日购买的某A股上市公司股票35000股，取得该公司2022年度分红6000元；8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售，取得股票转让所得167000元。8月另取得2022年1月购买的另一A股上市公司股票2022年度分红8000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

王某2022取得的股票分红收入应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.800

C.1000

D.1600

72.[多选][2分]王某为某企业员工，2022年发生了如下经济行为：

（1）王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10000元，不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金，每月单位缴存金额800元，个人无需缴存。

（2）3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2000元，并计入王某的年金个人账户。

（3）5月购买福利彩票中奖100万元，当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

（4）7月因持有2022年2月10日购买的某A股上市公司股票35000股，取得该公司2022年度分红6000元；8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售，取得股票转让所得167000元。8月另取得2022年1月购买的另一A股上市公司股票2022年度分红8000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

王某所在单位在2022年6月，对工资薪金应预扣预缴个人所得税额（）。

A.150

B.300

C.450

D.900

73.[多选][2分]非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2022年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。

安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（）万元。

A.3.00

B.2.25

C.1.20

D.0.90

74.[多选][2分]非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2022年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。

对设备销售合同，下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（）。

A.乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记

B.乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库

C.乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳

D.乙企业未依法扣缴的，税务机关无权从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳