机械有限公司财务管理制度

机械有限公司财务管理制度

第一节

总

则第一条：为了确立公司内部各级各部门之间的财务关系，全面落实公司各方面的经济责任、经济权力和经济利益，建立内部责任制的管理系统、权利制衡系统和相关的牵制机制，保证公司财务工作得以顺利开展、财务计划得以顺利实施、财务控制得以有效进行，保证公司经营活动正常进行，特制定本制度。第二条：公司内部管理财务制度是根据《企业财务通则》、《会计准则》等相关法规、制度的规定，结合公司实际而制定的。第三条：公司财务管理制度主要是处理和协调公司与各部门、公司与员工之间在财务管理方面的责、权、利的相互关系；是调节、反映和处理公司内部各项财务关系的基本制度。第二节

货币资金管理制度第四条：严格遵守银行结算制度，公司的各项收入当日必须解存银行；严格收支两条线，不得“坐支”；除国家规定的现金使用范围外，一律通过银行转账结算。第五条：库存现金严格控制在5000元限额内，超出部份应及时存行。切实做好收支两条线工作。第六条：公司的日常开支需经财务经理、总经理审批后方能支付，出纳人员在支付时应先审核原始凭证，要做到手续完备、项目合理、数目相符、印章齐全，否则应予以退回并要求补充完整；对违反管理制度的凭证应拒绝付款，并及时向财务经理及公司领导汇报。第七条：各部门及采购人员的备用金，应向财务部提出申请，报公司领导及财务经理审批后方可办理。备用金不得超范围使用，更不得挪作他用或私人挪用。财务部将定期<不定期>对备用金使用情况进行抽查。第八条：切实加强支票的的管理工作，财务部应严格做好支票领用登记薄，记载支票的种类、领用日期、付款内容、金额及经办人等内容。支票签发应将支票项目填写齐全，不准签发“空头支票”、“远期支票”，如无法明确收款单位、金额时，必须将支款用途、签发日期填写清楚。第九条：每一笔现金收付都要有完整的原始凭证作为书面证明，认真加以审核，使现金收支合法、合规、合理。第十条：公司各部门的各项收付款都必须通过财务部入账，任何部门及个人不得截留现金收入，不准私设“小金库”。第十一条：对货币资金的收付业务出纳员必须当日逐笔、序时、编号登记现金日记帐和银行存款日记账，并及时结出余额。做到日清月结，账款相符。不得白条抵库，严禁资金账外循环。对月末发生的银行未达账项，出纳人员必须编制“银行余额调节表”以确保账款相符。第十二条：严格遵守银行有关规定，任何人不准出租、出借银行账户，遗失支票后要及时向银行办理挂失手续。第十三条：支票的预留印鉴不得一人保管，做好监管体系。认真做好现金及有价证券的保管工作，保守保险箱密码，保管好钥匙，不得任意转交他人。第十四条：出纳员不得兼管收入、成本费用、债权债务的账薄工作。不得负责稽核和会计档案的保管工作。第十五条：出纳员做到日清月结，每日根据结账等情况填报货币资金明细表，明确了解资金的运用状况。第三节

存货管理制度第十六条：存货内容：包括原材料、库存商品、物料用品、低值易耗品、包装物等。第十七条：存货的计价：(1)购入计价：按实际进价入账；(2)发出计价：按先进先出法入账。第十八条：存货管理1、财务部按照总经理下达的经营计划，结合公司经营项目、市场需求等，与采购人员合理计划库存储备，以确保公司的正常经营。2、加强验收制度。采购人员购进物资交库房验收(对实物进行验质、点数或司称、以及核对进货发票等项目)准确填写入库单。3、建立保管制度。库存的各项材料物资专人负责保管，设库存商品明细账，库管员应对所管物资分类存放、分档管理，并经常检查。4、健全领用手续。库管员要严把“收、发、存”关，严格审查领发手续，明确责任，并及时上报。禁止私领乱用，防止呆滞积压，加速资金周转。发出物资应采取先进先出法，防止材料物资变质、损耗和损失。5、对货源供应充足的材料物资要尽量做到快进快出，不得积压物资而占用流动资金；对临近保质期或将要变质的材料物资要及早发现，并及时上报，及时作出处理。6、对易损物品要做到轻拿轻放，随时保持库房整洁、卫生、通风、采光。对贵重物品，应随时盘点清查，不得损坏丢失。7、采购员、库管员应搞好物资反馈信息，要保证正常经营所需的周转储备及季节性储备工作。对各部门临时零星耗用物资须该部门提出申购报告，报相关人员审签后交物管部采购人员购买，并办理相应的进出库手续。8、库房必须做好消防、防盗等工作。建立、健全消防、防盗等制度和措施，并落实到责任人。以防止库房材料物资受损。9、对各部门的低值易耗品要加强管理(实行设施设备的定额管理制度)，各部门要建立低值易耗品的台账工作；财务部的相关人员要建立各部门的备查账。部门间的低值易耗品的合理流动需完善流动手续，财务部审核后进行划转。第四节

固定资产管理制度固定资产由于单位价值较大，使用期限较长，在使用过程中保持实物原始形态特征，故加强固定资产管理相当重要。第十九条：作为固定资产管理应当同时具备以下两个条件：1、经营用的固定资产使用年限在一年以上；非经营用的固定资产使用年限在二年以上。2、单位价值按公司实际情况予以确定。第二十条：固定资产的范围：1、房屋、建筑物；2、机器设备：包括施工设施设备、供电系统、供水系统、供热系统、中央空调系统、电梯系统、通讯系统、监控系统、微机管理系统、机具、维修机械、其他设备等。3、交通运输工具：包括客车、货车、小轿车等。4、家俱：包括各部门达到固定资产的大宗家俱、办公用设备。(5)电视及影视设备：包括闭路电视播放设备、音响设备系统、以及达到固定资产条件的电视机、摄像机等。第二十一条：固定资产管理原则：实行“归口分级管理”的办法，贯彻“谁用谁管”的原则。1、财务部对整个公司固定资产管理负全面责任：建立健全固定资产明细账薄，全面掌握其增减变动情况，定期组织财产清查。正确地计提折旧，分析固定资产的利用状况，协助各使用部门建立健全固定资产的具体制度，保证固定资产不受损失。2、财务部应按固定资产的类别、铭牌等项目登记固定资产明细卡。3、资产使用部门负责管理维护好本部门的设备，并建立本部门的固定资产明细卡。4、公司以“谁用谁管”为原则，实行“财产编号、责任到人、管理定位”的办法，切实做好固定资产的管理工作，使各部门固定资产做到账卡相符。5、项目部应负责固定资产的配套管理，做好维修、保养，定期不定期检查等措施，确保机器设备正常运转。各部门应负责维护本部门设施、设备，不得有故意损坏的行为发生。6、各部门间的固定资产调拔、内部转移等变动情况，应办理相应的审批手续，及时登记入卡，并及时与财务部衔接，及时做好账务处理。第二十二条：固定资产的折旧方法：我公司采用“使用年限法”。第二十三条：公司的固定资产残值率为5%。第二十四条：建立定期固定资产盘点清查制度：财务部应安排每年一至二次对全公司的固定资产进行盘点，一般为每年的六月和十二月末组织实施。财务部与各部门按“账、卡、实物”三点一线的办法进行盘点核实，并将盘点结果以书面形式向公司领导汇报。对于盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产，应按规定的程序上报，经公司领导审批后作出处理。以保证账、卡、实物相符。第二十五条：对公司须新购置的固定资产，以及设备维修、保养所需的零部件，应先由相关部门编制计划，上报公司领导审批后，财务部组织资金，由采购人员按照《物资采购管理细则》购买。第二十六条：在建工程是固定资产的一种，它是根据公司经营需要利用人力、物力等条件自行建造，又称自制、自建的固定资产。它具有投资大、建造期长等特点，故加强此项固定资产管理极为重要：1、公司在建工程必须严格立项审批程序：公司需自建的工程项目必须在年度计划中反映，由总经理根据经营提出在建工程项目立项。2、总经理要根据工程项目性质组成工程小组，并作出详尽的工程预算各工程实施方案。3、财务部根据已审批的工程项目积极地组织资金，并组织专人对工程项目实施核算、控制。4、对完成的工程项目，需及时准确地作好工程决算工作。第五节

无形资产及其他资产管理制度第二十七条：无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，它具有以下特征：1、没有实物形态。2、能在较长时期内使企业获得经济效益。3、持有的目的是使用而不是出售。4、无形资产能给企业提供未来经济效益的大小具有不确定性。5、是企业有偿取得。第二十八条：公司的无形资产主要包括：商标权、土地使用权、商誉。第二十九条：公司的无形资产按购买的实际成本入账，按“直线法”分期摊销。第三十条：其他资产是指除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产以外的资产，主要包括长期待摊费、开办费及其他长期资产等。第三十一条：其他资产中的长期待摊费用的摊销期长：开办费在公司开业时一次性摊入，在年度所得税汇算清缴时，按五年摊销期和《企业所得税前扣除办法》调整纳税报表，长期待摊费的摊销期为5年。第六节

债权债务管理制度债权是公司资产的一项重要组成部份。加强债权的管理和催收工作，促进公司现金流入，确保资金正常流动，从而达到加速资金周转、提高经济效益的目的；债务是公司按经营情况合理安排占用资金使用，但须考虑资金利息等资金时间因素的影响。故加强债权债务管理、合理利用债权债务也是财务管理制度中相当重要的一环。第三十二条：债权的主要形式1、收入所形成的债权；2、单位内部人员借取备用金等所形成的债权。第三十三条：财务部应安排专门人员对债权进行核算管理，建档、造册、建账。项目部与财务部协作配合，作好应收款的催收工作，以保证资金的及时回笼。不得有催收不力而长期挂账等情况的发生，杜绝应收款项形成呆账、坏账的情况。第三十四条：对内部借款所形成的债权，财务部应定期<或不定期>审查备用金等借款使用情况。如有违规行为，财务部应及时收回借款，并及时作出处理向公司领导汇报。第三十五条：债务的主要形成：短期<长期>借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。第三十六条：财务部应根据资金平衡等情况合理占用使用资金，不得有无故占用，长期占用不还的行为，以维护公司整体形象。第七节

收入管理制度第三十七条：公司各项收入全部由财务部统一核算、统一管理。任何部门或个人不得私自截留收入，更不得巧立明目使用收入。第三十八条：公司收入的内容：各项目部和营业部门的收入及其他收入，它是公司利润的来源。第三十九条：公司收入的核算原则：以“权责发生制”的会计原则进行核算；收入的各项目设置应与成本相配比。第四十条：公司实行预算管理，编制收入形成计划：1、采取“自上而下”的方式：各项目部和营业部门根据季节、经验等情况合理编制部门收入形成计划。2、财务部根据各部门编制的收入计划作合理调整后，编制公司收入总计划，报公司领导审批后组织实施。第四十一条：建立收入分析制度：1、财务部应定期对各部门、各项目的收入进行分析，撰写收入分析报告，对重要的、偏差较大的收入项目要重点、有深度地分析，力求准确。2、定期召开收入、成本费用分析会。财务部负责组织召开，向分析会提供各项收入、成本费用情况，提出存在的问题与建议。3、采用“对比分析法”、“因素分析法”等分析方法。对收入项目进行分析，挖掘收入潜力，力保准确且有深度。第八节

成本费用管理制度第四十二条：成本管理制度1、严格执行制度规定的“成本开支范围”和“费用划分标准”。按年、季、月编制成本计划和费用开支计划，按部门所经营的项目设置成本费用核算对象。2、公司成本的主要内容：施工成本：主要指项目部发包工程款、材料费、人工费、水电费、机械使用配件费等。销售成本：主要指设备和配件采购成本和费用。3、营业成本的核算原则：⑴以“权责发生制”的会计原则进行核算，按会计分期<我公司采用月末结账>准确核算各项目部和营业部门的成本。⑵严格划分成本对象。不得将一个部门的成本挤占入另一部门；也不得将一个项目成本挤入另一个项目，以保证各部门和各项目成本准确，以利部门的成本与收入配比。⑶正确划分成本与费用的关系，不得相互挤占。⑷加强成本核算基础工作。凡能直接计入成本核算对象的直接计入；不能直接计入的采取先归集后分配的办法计入。切实划分各部门的成本与费用的界限。4、公司实行预算管理，编制成本计划。⑴采取“自上而下”的方式，各部门根据季节、经验等情况合理编制本项目部的成本计划。⑵财务部根据各部门编制的计划作合理调整后，编制总计划并报公司领导审批后组织实施。⑶编制的成本计划方法与成本核算方法的口径保持一致，以利于成本计划的分析与考核。5、建立成本分析制度。⑴财务部门应定期对各部门及各项目的成本进行分析，撰写成本分析报告。对重要的成本项目、成本内容须重点详细地分析说明，力求准确。以利用公司领导作出经营决策。⑵定期召开成本分析会。由财务部负责组织召开，向分析会提供各项成本分析情况，提出存在的问题和建议。并提出改进成本管理的措施，把“死数据与活情况”结合起来。每一次分析会都必须有针对性地解决存在的问题。⑶采用“对比分析法”“因素分析法”等分析方法对成本项目进行分析。这些方法可单一分析，也可结合分析，力保分析准确且有深度。6、各个营业部门在经营过程中，既要做好保质、保量、优质服务等工作，又要狠抓成本管理，切实做好节能降耗工作，提高公司整体经营利润水平。第四十三条：费用管理制度1、费用分类：费用按财务核算要求分为“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业税金及附加”等项目。2、费用的归集：⑴凡能直接计入各部门费用的直接计入该部门；⑵不能直接计入部门费用的综合费用，实行先归集、后分配的办法，力求准确。3、费用核算原则：（1）按“权责发生制”原则进行核算，月末结转后的各项费用均无余额。（2）对于本期已经支付，但应由以后月份分摊的费用。通过“待摊费用”科目进行核算，分期计入有关费用科目。摊销期不超过一年。（3）对于本期已经支付，但应由以年度承担的费用。通过“长期待摊费”科目进行核算，分期计入有关费用科目。我公司对此科目摊销期限为5年。（4）对于应本期负担而尚未支付的费用，通过“预提费用”科目分期计入。4、实行费用预算管理和分析考核相结合的办法<与成本预算管理各分析考核相同>。5、加强费用的监督和控制。它贯穿于整个经营活动中，切实做好事前事中费用控制工作，层层分解落实。严禁“跑、冒、滴、漏”等现象的发生。财务部应定期进行分析考核。结合分析情况查找原因，提出合理化建议，以保证控制措施有效实施。第九节

财产物资清查盘点制度第四十四条：清查盘点是查明财产物资实存数量，保证账实相符，保证财产物资的安全与完整。摸清和挖掘公司内部资源潜力的一种重要方法。第四十五条：建立定期盘点制度。对原材料、低值易耗品、物料用品、库存商品等财产物资进行定期<每月末>或不定期的盘点清查，盘点采取全面、轮流、抽查等方式。对经常流动的物资要按月盘点；不经常流动的物资可按季或抽查等不定期进行；年终决算必须全面彻底地进行清查，切实做到账实相符。第四十六条：盘点前必须做好盘点准备工作<物资分类码放、停止流动等措施>，确保盘点工作顺利进行。盘点结束后要及时与账存物资进行核对，及时将账存、实存、盘盈(亏)的数量、金额准确地填入“盘存报告表”。第四十七条：对清查盘点中发现的有盘盈、盘亏、毁损、报废等情况时，应认真分析查找原因，分别作出处理。对超储积压物资应提出处理意见，同时写出书面报告报公司领导审批后作出处理。第四十八条：各部门在每月月末尚未用完的原材料、半成品及商品物资应认真做好盘点工作，力求准确无误，财务部将派出专人与各部门相关人员进行盘点，并在盘点表上签字以明确责任。财务部对各部门的盘点情况进行核实后汇总核算。第四十九条：为保证货币资金的安全与完整，出纳人员应做到库存现金日清月结，按日清查。银行存款要按月将日记账与对账单逐笔核对，对未达账项要查明原因附注说明，并编制银行存款余额调节表。财务部应安排人员定期<不定期>地抽查盘点，以保证货币资金的安全与完整。第五十条：财务部应每月定期检查应收(付)款项发生的原因、金额、时间、经办人等情况，做到笔笔落实，加强催收工作，避免长期挂账而造成损失。第五十一条：每年六月和年末由财务部牵头组织相关部门对公司全部固定资产进行清查。切实做到“账、卡、实物”相符。若出现盘盈、盘亏、毁损及报废的固定资产，必须严格执行审批手续报公司领导审批处理，重要的固定资产报董事会审批，以保证账实相符。对长期闲置未用的固定资产由财务部提出处理意见报公司领导审批。第十节

财务计划管理制度财务计划是公司经营管理中极为重要的一项工作。它是以市场、国家政策、企业资源、发展战略等多种因素的分析调查为基础，结合公司经营管理的实际情况，通过反复研讨、综合平衡，而编制的以后月份公司经营需要达到何种成果的综合计划。第五十二条：财务计划主要包括经营收支计划、资本性支出计划、资金收支平衡计划、还本付息计划、员工工资计划等内容。第五十三条：经营收支计划1、编制的主要依据：根据市场行情、国家政策、企业资源和发展战略等多种因素的变动情况结合本年度经营收支水平、物价指数，对下一年度经营预测，以及公司领导对经营成果的要求等情况而编制的综合计划。2、编制的主要方法：（1）、各项目部根据公司领导下达的各项经营指标，编制本部门的经营收支计划，各后勤管理职能部门根据本部门的实际情况编制本部门的费用开支计划。财务部负责指导各部门的计划编制工作。（2）、各项目部的经营计划编制完成后，提交公司办公会讨论通过，财务部根据通过后的经营收支计划汇总编制总计划，报公司领导审批后实施。第五十四条：资本性支出计划：根据公司设施设备的运转情况提出维修改造计划，各部门根据实际情况提出设备增添需求计划，财务部进行汇总编制并提出情况分析报告，报公司领导审批执行。第五十五条：筹资还本付息计划：财务部根据公司资金需求情况、经营情况、资金流动性等情况，综合考虑还本付息期、资金平衡等因素而编制的筹资规模、期限等筹资、融资计划。报公司领导审批执行。第五十六条：工资计划：行政人事部根据员工总数、工作能力(技术性强弱)、工资额度，并充分考虑价格指数的增涨幅度，及本行业工资水平等情况，与财务部共同编制报公司领导审批。第五十七条：资金收支计划：根据以上计划充分考虑资金收支平衡而进行综合编制。第五十八条：财务计划按年、分季逐月编制分解。一般在11、12月份完成下一年度的编制工作，次年1月初由公司领导审批下达执行。财务部按月对各部门的收支情况进行分析考核，按季汇总考核，年度集中考核的办法，查找偏差原因，提出可行性改进建议及措施，以利于下一年度的编制工作。对特殊情况有重大差异的，财务部提出调整意见报公司领导审批执行。第十一节

经济活动分析制度第五十九条：经济活动分析的主要内容：1、市场情况分析：客源构成、发展趋势、经营策略、管理手段等情况综合分析。2、营业收入情况分析：各项目部的收入情况分项考核、查找分析完成情况的主客因素及构成的结构变化。3、成本、费用分析：施工成本、员工资源、劳动生产率、能源耗费的综合分析，以及营业费用、管理费用、财务费用的分项分析的。综合考虑物耗、能耗、综合利用等多种情况、有无“跑、滴、冒、漏”等现象，结合计划考核实施情况，提出节能降耗措施。4、利润分析：利润完成情况分析、组成利润的结构性分析。5、资金分析：资金占用、周转、分布、结构、借入资金的使用情况、债权债务的催收及偿还等情况分析。6、固定资产利用状况分析：维护及保养、利用率、结构、增减变动及使用效果等因素分析。7、经营活动中存在的主要问题及经营管理工作建议。第六十条：经济活动分析的方法：1、比较法：主要指标的对比分析＜与上期、以前年度同期＞确定差异。2、比率法：计算各种指标间的相对数、比较各种比率的变动情况。3、因素分析法：计算几个相互联系指标的内在因素，对经济活动的影响程度。第六十一条：财务部综合分析意见，作出评价，提出有建设性的建议和意见，以及提高经济效益的有力措施上报公司领导。第六十二条：财务部对经济活动分析工作负责牵头，各部门共同配合开展。综合各部门计划实施情况、完成情况进行综合分析。财务部按月、季、年分别作出简要分析、重点分析、综合全面分析。并于月末10日内、季末15日内、年末1月内上报公司领导。第十二节

会计稽核制度第六十三条：财务部稽核岗位负责会计稽核工作，并对所审核签署的凭证、账薄、报表负责。严格按照财政部颁布的《会计基础工作规范》标准执行。第六十四条：会计稽核工作的主要内容：1、营业收入账单、凭据。2、原始凭证：审核原始凭证单位名称、日期及经办人等项目；审核经济业务活动的真实性、合法性、数量、单价、大小写金额是否相符，手续是否完备；自制原始凭证是否有经办人、部门负责人签章等。3、记账凭证：主要审查业务摘要是否简明扼要；科目使用是否准确；金额是否与原始凭证相符；所附原始凭证及填制内容是否完整；记账凭证所反映的内容必须明晰、准确，一套记账凭证能完整、准确地反映一个经济事项。4、会计账薄：检查账薄是否及时登录，是否符合规定，账账、账表、账实、账款是否相符。5、会计报表：表种是否齐全、内容是否完整、数字是否准确、印章是否齐全、报表间是否对应平衡、账表金额是否相符、表表间的勾稽关系是否明晰正确。第六十五条：会计稽核岗位要按规定严格审查，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补充更正；对伪造、涂改等否合法的凭证应拒绝受理，并及时上报财务经理及公司领导作出处理。第十三节

票据单证管理制度第六十六条：公司内所有经济业务凡涉及到的票据单证，