乡镇财政业务培训

核算中存在问题

一、不能正确区分基本支出与项目支出

二、不能准确运用项目辅助核算功能，专项资金核算很混乱（重点讲解）三、不能正确运用账表功能四、不能充分应用常用凭证功能，凭证摘要的书写不规范五、不能正确查询打印账簿六、基建核算不准确

第一部分

软件的安装用友R9政务软件的三大要件:数据库软件(推荐sql2000)、主程序、加密狗。演示三大要件的安装注意事项：1.计算机名不能带_字符；2.安装完sql之后，不允许再改机器名。注意事项：3.退出R9盾牌后才能正常关闭电脑；4.加密狗决定软件是否能正常使用，一定要注意保管。

第二部分账套的初始后台数据管理建立账套账套参数设置建立会计科目建立部门、项目资料建立辅助核算项期初余额录入预记账处理重点：账套参数设置与建立辅助核算项提示预记账处理的意义账套的初始1、建立账套、账套参数设置点开后台数据管理工具，以系统管理员身份登录，点击新建账套，输入账套号、账套名称、单位代码、单位简称，点击创建即可。账套创建完毕，即进行账套参数设置：在后台管理工具里录入账套财务主管、选择单位属性、进行科目预置、启用政府收支分类科目，再进入客户端进行凭证控制参数设置等。●●账套的初始2、建立会计科目

基础资料—会计科目—建立会计科目，可对会计科目进行“增加”“修改”“删除”等操作。双击一个科目，可对科目进行修改。对“暂存款”、“暂付款”科目输入各单位的往来明细科目。点“增加”，“科目代码”先输入上级科目代码，再根据顺序排列，“科目名称”输入往来单位和名字，点击“增加”按钮或红色小勾保存。例：“暂付款”的科目代码是104，则他的下级往来单位可以是“10401某单位”。如果需要做单位或个人往来辅助核算，则在相应的地方打上勾。●●账套的初始3、建立部门职员资料

基础资料—部门资料，点击左边部门信息下的空白处，右键，可增加部门。左键单击已有的一个部门，右键，可修改删除部门。

部门资料建好后，将职员信息对应增加到所在部门。●●账套的初始3、建立项目资料

基础资料—项目资料，点击左边项目资料下的空白处，右键，可增加项目。左键单击已有的一个项目，右键，可修改删除项目。●●

项目资料建好后，将项目指向做辅助核算的科目。账套的初始期初余额录入

从相应账套进入账务处理系统，在“账务—初始建账数据—期初余额装入”，选择科目范围时直接“确定”。系统左边会导出所有已建好的会计科目，在右边分别录入“年初余额”和“第一会计期间发生额”。在“第一会计期间发生额”栏录入各科目借、贷方累计发生额，有辅助核算的在辅项里输入累计发生额，期末余额不用录入，系统自动算出，在“账表输出—总账余额表”中可查看期末余额。

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第三部分账务处理凭证类型设置常用摘要信息常用凭证生成凭证编制凭证处理期末处理反处理重点：常用凭证生成、反处理账务处理系统二、日常处理

流程：录入凭证—审核凭证—记账—结账。

凭证录入

账务—凭证管理—编制凭证，输入凭证的各项信息点击“保存”。凭证号一般采用按月自动编号，科目可直接选择或输入科目编码或按F2进行选择。提示要输入部门、项目等辅项资料的，要求输入相应的信息。在输完一个科目后，按F6可以查看该科目对应的余额。

提示：1.输入凭证日期与凭证业务日期要在一个会计期间范围内，否则会造成会计期间出错。2.辅项信息一定得输准确，不然会导致总账和明细账不平。账务处理系统常用凭证

对于每月或经常会发生的科目基本相同的会计凭证，可在输入一次后存成常用凭证，下次只需调用，修改金额即可。在录入凭证保存后，点“文件”菜单的“保存到自动分录库”，输入不重复的任一一个分录号，凭证即保存成常用凭证。下次要调用时，点“编辑”菜单的“自动凭证”，选择相应的分录号，修改金额，保存即可。软件存在的缺点，经费支出科目做了功能和经济科目交叉辅助核算的，不能按这种办法生成常用凭证，只有在“自动会计分录定义”里面做。点击“基础资料-自动会计分录定义”，输入不重复的分录编号，其他项目给编制凭证差不多，只是在经济分类科目输完后，需双击任意空白处，系统会弹出功能分类科目会话框，输入对应的功能科目和相应的金额确定，凭证内容信息输毕，保存即可，调用方法上同。账务处理系统凭证修改

凭证在未审核的状态下可以修改，包括附件张数、摘要、科目、金额、凭证日期等。但凭证类型、凭证年月不能修改。凭证作废

打开一张未审核的凭证，点菜单“文件—凭证作废”。

账务处理系统删除凭证

已作废的凭证可以删除，但必须是最大号凭证，即当有12号凭证时，11号和以前的凭证都不能删除。如要删除非最大号凭证，把凭证作废后，在文件菜单执行“凭证号重新排序”，系统自动把已作废的凭证更改为最大号凭证，再删除。“凭证号重新排序”的功能跟“反记账”一样，平时菜单隐藏，进入软件后，不要打开任何窗口，点菜单“帮助—关于”，按住Ctrl键不动，鼠标左键单击账务图标，系统会提示“反记账与反结账等相关功能已启动”，退出。这时在“凭证处理”的“文件”菜单下才能看到“凭证号重新排序”的功能。

提示：只能重新排序和删除业务日期当月的凭证，凭证按年编号，不能重新排序，因此作废凭证不能删除。账务处理系统二、日常处理

流程：录入凭证—审核凭证—记账—结账。

凭证审核

账务—凭证管理—凭证处理，凭证范围的起止日期可以选择要显示的凭证范围，凭证状态分为“所有凭证”“未审核”“已审核”“已记账”“已作废”和“错误凭证”六种。点到“未审核”页签，可以显示范围内未审核的所有凭证，点“审核”按钮可对凭证进行审核。可以点到一张凭证进行审核，或按住Ctrl键选多张凭证审核，或点“审核”选择审核全部凭证。账务处理系统二、日常处理

流程：录入凭证—审核凭证—记账—结账。

3、记账

账务—凭证管理—凭证处理，点到“已审核”页签，与凭证审核操作相似。账务处理系统二、日常处理

流程：录入凭证—审核凭证—记账—结账。

4、结账

账务—期末处理—结账，要求以结账当月的日期登陆软件，并且当月业务全部处理完毕，当月所有凭证全部记账。

账务处理系统二、日常处理

流程：录入凭证—审核凭证—记账—结账。

5、反操作流程

与日常业务处理流程相反，当凭证已经审核或记账或结账后，再因特殊原因需要修改凭证时，需要进行反流程操作。修改后保存，同样需再次审核记账结账。操作流程是：反结账—反记账—消审—修改账务处理系统反结账

平时菜单隐藏。进入软件后，不要打开任何窗口，点菜单“帮助—关于”，按住Ctrl键不动，鼠标左键单击账务图标，退出。在“功能”菜单的“期末处理”里会出现“反结账”菜单，同样要求以反结账当月的日期登陆软件。点一下“反结账”即可。反记账

平时菜单隐藏。当反结账菜单出现时，反记账菜单会被同时调出，在“账务—凭证管理—凭证处理”点到“已记账”页签，“文件”菜单下的“凭证反记账”，可以对一张或多张或全月或全部四种范围的凭证进行反记账。进行“全月凭证反记账”时，要求系统以反记账月份的日期登陆软件。

消审：“账务—凭证管理—凭证处理”点到“已审核”页签，“文件”菜单下的“凭证消审”，可以对一张或多张或全部凭证进行凭证消审。

第四部分查询与打印总账查询明细账查询辅助核算查询凭证打印账簿打印重点：打印设置账务处理系统6、查账操作流程：账务—账表输出或辅助核算，可以查询各种账表

双击打开一张账表后，如总账余额表，选择科目处是空白的，点“增加”按钮选择需查询的科目，Ctrl＋A表示全部选中。Ctrl、Shift键可以连续选择。“清空、删除”按钮可删除以前选过的项，便于重新选择。下方的各种选项可以根据需要自己选择，然后点击“打开”即可。辅助核算的查询，除了要选择科目外，界面上出现的其他选项也要选择。例如查看预算单位的账，则打开“预算单位余额表”，选择查看项目时，单位和科目都要选择，才能打开账表查看。账务处理系统凭证单张打印

双击打开一张凭证，在菜单“文件_打印预览”下，在“打印设置”页下“套打”前打上小勾，选择套打格式“用友政务凭证套打纸”。“打印机走纸偏移量”的水平方向和垂直方向请根据不同的打印机进行调整，值可以为负数。水平方向越大，凭证越往右，垂直方向越大，凭证越往下。确定。在菜单“文件_其他打印选项”中，可以选择套打时是否打印科目代码等。单击后前面会有一小勾，表示选中。账务处理系统凭证连续打印

在“凭证处理”中需要打印的凭证，在菜单“文件_凭证打印”里可选择打印范围及套打选项，点击“打印设置”，选择套打及套打方案，调整水平及垂直方向操作与单张打印一致，确定。账簿连续打印

点击账表输出，按查账方法打开需要打印的账表。在“文件”菜单下点击“账表连续打印输出”，勾上“连续打印输出”，勾掉“打印输出到文件”，则实现账表连续打印输出功能。

第五部分电子报表用户管理报表管理报表设计报表编制数据卸出数据装入数据备份数据恢复重点：报表设计与数据备份一、电子报表系统

1、出报表流程

进入电子报表系统后，在菜单“数据—登陆数据库”中双击第一个红绿灯图标，选择要出报表的账套，操作员，输入口令，确定。红绿灯亮表示连接账务系统成功，退出。根据要求设计报表。打开左边报表树（按F5）的报表，点击菜单“插入表页”，日期为报表日期，如要出4月份的报表，则日期为2009年4月30日，表页名称可默认，表页代码默认，确认。点击菜单“数据―编制”，运算完成后点“保存”。一、电子报表系统3、修改报表格式和公式

报表格式的修改操作同基本同Excel，请注意修改报表时的表页，请在“格式”页对报表进行修改。只有修改了“格式”页，下次再插入表页时才会是新的格式，因为每次插入表页时都是默认复制格式页。格式修改

公式修改

报表取数公式已设置，如果需要修改，只需注意科目名称所对应的科目代码是否正确。如果有误，只需修改一下公式里对应的科目编号。例：某科目代码是104，取期末余额，则公式应为ZWKM('MJ,C','104','C')。改好后再编制，保存。同样需在“格式”页进行修改。二、补充资料

报表操作员及权限设置

增加操作员：以管事员身份登陆报表系统后，在菜单“工具—用户管理”里，在“用户名”处输入操作员的名字，输入口令，再点“增加用户”。设置权限：在菜单“工具—用户管理”里，点“用户授权”，在左边选择相关报表（在前面小框里打上勾），在右边选择对应的操作员，“授权级别”选“全权操作”，点授权，保存，确定。下次进入报表系统以自己的用户名、密码登陆。注意：如果进入报表系统登陆时，没有输入口令点“确定”，而是点的“取消”进入的报表系统，将看不到报表名，只能看到报表组。●●年末对账年末对账包括三个方面:县乡总预算会计的对账对拨款和专项指标乡镇总预算会计与行财会计的对账

分类款项对拨款和专项资金与银行存款和出纳的对账年末收支结转预算会计的收支结转

一般预算收入的结转借:一般预算收入-明细科目贷:预算结余补助收入的结转借:补助收入贷:预算结余一般预算支出的结转借:预算结余贷:一般预算支出-明细科目

年末收支结转

行财会计的收支结转

拨入经费和经费支出的结转借:拨入经费-功能科目贷:结余借:结余贷:经费支出-经济科目-功能科目预算外收入和其他收入的结转借:预算外收入(其他收入)贷:结余专项资金的处理借:暂存款-拨入应报账专项资金(拨入专项资金)-项目贷:暂付款-应报账专项资金支出(专项资金支出)-项目年末收支结转

点击“A02—维护工具”，展开“工具”，双击“辅助余额结转工具”，输入数据库服务器名，业务日期（只有年末才做此工作，因此日期是当年的12月31日），用户名，数据库密码，确定，选择结转账套，点击结转余额，按科目结转是必选项，系统自动默认，再按科目所做的辅项，勾选对应的辅项，并输入相应的科目范围，填入摘要信息，注意：如果是收入类科目，转出科目方向应该是借方，余额方向“贷—借”，如果是支出类科目则相反，再输入转入科目。如果和总账凭证连续编号，则在相应的地方打上勾，选择制单人，检查一下输入信息，提示正确后，点击“结转”搞定。基本支出与项目支出

一、基本支出：功能科目“行政运行”、“事业运行”、“XX事业机构”、“行政事业单位离退休”、等，对应经济科目“301工资福利支出”、“302商品和服务支出”、“303对个人和家庭的补助支出”等。

二、项目支出：功能科目除去“行政运行”、“事业运行”、“XX事业机构”等，对应经济科目“302商品和服务支出”、“309基本建设支出”、“310其他资本性支出”等。注：309科目和310科目的区别在于309的项目经过发改部门立项审批，310的项目没有。专项资金的核算专项资金分两类：

A、预算安排B、县级单位办理预算安排的专项资金，体现为有追加指标，由财政局预算股直接拨付，核算模式为：

借：银行存款—专项资金存款贷：拨入经费—项目支出—功能科目借：经费支出—项目支出—经济科目—功能科目贷：银行存款—专项资金存款县级单位办理的专项资金，体现为通过开据统一收据办理，核算根据县级监管要求分两种情况：专项资金的核算要求报核的借：银行存款—专项资金存款贷：暂存款—拨入应报账专项资金—项目

办出时借：暂付款—个人借款—个人（出纳请拨则科目为“现金”）贷：银行存款—专项资金存款

经办人报账时借：暂付款—应报账专项资金支出—项目贷：暂付款—个人借款—个人（出纳经办则科目为“现金”）

报核后借：暂存款—拨入应报账专项资金—项目